О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ПОЛОЖЕНИЯ О ЦЕНТРАЛЬНОЙ
АТТЕСТАЦИОННО-ЛИЦЕНЗИОННОЙ АУДИТОРСКОЙ
КОМИССИИ БАНКА РОССИИ
ПИСЬМО
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ)
18 ноября 1994 г.
N 02-162
(ЭЖ 94-50)
В целях организации проведения аттестации на право осуществления
банковской аудиторской деятельности и лицензирования аудита банков и
кредитных учреждений в соответствии с постановлением Правительства
Российской Федерации от 6 мая 1994 г. N 482 "Об утверждении норматив-
ных документов по регулированию аудиторской деятельности в Российской
Федерации"
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Ввести в действие Положение о Центральной аттестационно-ли-
цензионной аудиторской комиссии Банка России, утвержденное 3 ноября
1994 г.
2. Контроль за соблюдением настоящего Положения возложить на Де-
партамент банковского надзора (Рыченкова А.Г.).
И.о. председателя Центрального банка
Российской Федерации
Т.ПАРАМОНОВА
Положение о Центральной аттестационно-лицензионной аудиторской
комиссии Центрального банка Российской Федерации
I. Общие положения
1. Центральная аттестационно-лицензионная аудиторская комиссия
Центрального банка Российской Федерации (далее именуется Центральная
комиссия) создана для организации проведения аттестации на право осу-
ществления банковской аудиторской деятельности и лицензирования аудита
банков и кредитных учреждений в соответствии с постановлением Прави-
тельства РФ от 6 мая 1994 г. N 482 "Об утверждении нормативных доку-
ментов по регулированию аудиторской деятельности в Российской Федера-
ции".
Центральная комиссия открывает специальный счет в Банке России
для внесения платы за проведение аттестации и сбора за выдачу лицензии
на осуществление банковской аудиторской деятельности; средства с этого
счета используются исключительно на финансирование аттестационно-ли-
цензионной и методологической работы в области аудиторской деятель-
ности.
Функции рабочего аппарата Центральной комиссии возлагаются на Уп-
равление лицензирования и аттестации банковского аудита Департамента
банковского надзора.
2. В целях ускорения работы по проведению аттестации могут созда-
ваться Банком России по согласованию с Комиссией по аудиторской дея-
тельности при Президенте Российской Федерации межрегиональные аттеста-
ционно-лицензионные аудиторские комиссии, которые наделяются полностью
или частично полномочиями центральных комиссий.
3. Состав Центральной (межрегиональной) комиссии утверждается
председателем Центрального банка Российской Федерации либо уполномо-
ченным им должностным лицом и публикуется в средствах массовой инфор-
мации.
4. Деятельность членов этих комиссий осуществляется на безвоз-
мездной основе без права замены.
II. Функции Центральной комиссии
5. Функции Центральной комиссии:
- утверждение единых программ, по которым проводятся квалификаци-
онные экзамены, по согласованию с Комиссией по аудиторской деятель-
ности при Президенте Российской Федерации;
- утверждение порядка проведения квалификационных экзаменов, со-
держания экзаменационных билетов, а также состава экзаменационных ко-
миссий по представлению учебно-методических центров;
- организация регулярных проверок правильности проведения квали-
фикационных экзаменов и использования выделяемых для этого средств;
- извещение претендентов о порядке и сроках проведения квалифика-
ционных экзаменов;
- рассмотрение и утверждение результатов квалификационных экзаме-
нов и принятие на их основании решения о выдаче (отказе в выдаче) ква-
лификационного аттестата аудитора. В случае возникновения сомнений в
объективности выставленной экзаменационной комиссией оценки комиссия
вправе назначить претенденту переэкзаменовку;
- выдача квалификационных аттестатов аудитора;
- ведение государственного реестра выданных квалификационных ат-
тестатов аудитора;
- рассмотрение в месячный срок решения межрегиональной комиссии
об отказе в выдаче квалификационного аттестата аудитора со дня получе-
ния уведомления о принятии такого решения;
- решение вопросов о выдаче лицензии на проведение банковского
аудита аудиторским фирмам и аудиторам, работающим самостоятельно;
- доведение мотивированного отказа в выдаче лицензии на проведе-
ние банковского аудита до сведения аудиторской фирмы (аудитора) в
письменном виде;
- ведение государственного реестра аудиторских фирм и аудиторов,
получивших лицензии на проведение банковского аудита;
- утверждение по согласованию с Комиссией по аудиторской деятель-
ности при Президенте Российской Федерации учебно-методических центров
по проведению аттестации на право осуществления банковской аудиторской
деятельности и организации публикации сведений об этих центрах в
средствах массовой информации.
6. Центральная комиссия имеет право:
- лишить претендента права на получение квалификационного ат-
тестата аудита при выявлении фактов представления претендентом не-
достоверных сведений;
- аннулировать необоснованно выданный квалификационный аттестат;
- назначить повторную сдачу квалификационного экзамена при полу-
чении от аудитора заявления о продлении срока действия квалификацион-
ного аттестата в случаях:
а) наличия обоснованных претензий к аудитору со стороны налоговых
органов, заказчиков, а также других аудиторов и аудиторских фирм;
б) существенного изменения законодательства Российской Федерации,
применяемого при осуществлении аудиторской деятельности;
- отказать в выдаче лицензии на проведение банковского аудита (в
случае, когда представленные документы для ее получения не соот-
ветствуют требованиям Временных правил аудиторской деятельности в РФ,
утвержденных Указом Президента Российской Федерации от 22 декабря 1993
г. N 2263 "Об аудиторской деятельности в Российской Федерации", а
также постановлением Правительства Российской Федерации от 6 мая 1994
г. N 482 "Об утверждении нормативных документов по регулированию ауди-
торской деятельности в Российской Федерации";
- назначить проверку качества аудиторской проверки (перепроверки)
по заявлению заинтересованного банка и кредитного учреждения, по
собственной инициативе или по предложению прокурора;
- аннулировать лицензии на проведение банковского аудита.
III. Состав Центральной комиссии
7. В состав Центральной комиссии входят председатель Центральной
комиссии, его заместитель, ответственный секретарь и члены комиссии.
Председатель Центральной комиссии и заместитель председателя
Центральной комиссии являются сотрудниками Центрального банка Российс-
кой Федерации.
8. В состав Центральной (межрегиональной) комиссии могут вклю-
чаться работники Министерства финансов РФ, Федеральной службы России
по надзору за страховой деятельностью, Центрального банка Российской
Федерации, Государственной налоговой службы Российской Федерации, а
также ученые и специалисты учебных и научно-исследовательских учрежде-
ний экономического профиля, финансово-инвестиционных, банковских и
страховых организаций и других субъектов экономической деятельности.
9. Председатель Центральной комиссии:
- заключает в установленном законодательством РФ порядке договоры
с учебно-методическими центрами о проведении на их базе квалификацион-
ных экзаменов и перечисляет им необходимые средства на их проведение;
- ведет заседания Центральной комиссии и подписывает ее решения;
- дает письменные поручения заместителю председателя Центральной
комиссии и членам комиссии, связанные с деятельностью Центральной ко-
миссии;
- руководит текущей работой Центральной комиссии;
- организует разработку проектов нормативных актов, регулирующих
аудиторскую деятельность в области аудита банков и кредитных учрежде-
ний;
- направляет аудиторам, аудиторским фирмам обязательные для
исполнения предписания Центральной комиссии об устранении допущенных
ими нарушений законодательства РФ и нормативных актов, регулирующих
аудиторскую деятельность в Российской Федерации;
- подписывает выдаваемые Центральной комиссией лицензии на осу-
ществление банковского аудита. В случае аннулирования указанных лицен-
зий по решению Центральной комиссии направляет в недельный срок ауди-
торским фирмам, аудиторам, работающим самостоятельно, письменные уве-
домления о принятом Центральной комиссией решении.
10. Заместитель председателя Центральной комиссии подписывает вы-
даваемые Центральной комиссией лицензии на осуществление банковского
аудита и осуществляет полномочия председателя комиссии в его отсутст-
вие.
11. Ответственный секретарь Центральной комиссии:
- организует заседания Центральной комиссии с уведомлением ее
членов не менее чем за 5 дней о дате проведения очередного заседания и
его повестке, осуществляет рассылку необходимых для предстоящего засе-
дания материалов;
- подписывает решения Центральной комиссии и организует их публи-
кацию совместно с пресс-службой Центрального банка Российской Федера-
ции.
12. Члены Центральной комиссии участвуют в заседании комиссии, а
также выполняют поручения председателя комиссии или его заместителя.
IV. Порядок проведения заседаний Центральной комиссии
и принятий решений
13. Заседания Центральной комиссии проводятся по мере необходи-
мости, но не реже одного раза в месяц.
14. Заседание Центральной комиссии правомочно, если на нем
присутствуют не менее двух третей от общего числа ее членов.
Заседание Центральной комиссии в отсутствие ее председателя про-
водит заместитель председателя центральной комиссии.
15. Каждый из членов Центральной комиссии, включая ее председате-
ля, его заместителя и ответственного секретаря, обладает одним голосом.
16. Решения Центральной комиссии принимаются простым большинством
голосов из числа присутствующих членов комиссии на заседании. В случае
равенства голосов решающим является голос председателя Центральной ко-
миссии, а при его отсутствии - заместителя председателя Центральной
комиссии.
17. Принятые Центральной комиссией решения оформляются протоко-
лом, подписываемым председателем комиссии, а в его отсутствие - за-
местителем председателя комиссии, председательствующим на заседании, и
ответственным секретарем комиссии.
V. Порядок реорганизации и ликвидации Центральной комиссии
18. Центральная комиссия реорганизуется и ликвидируется приказом
председателя Центрального банка Российской Федерации.
УТВЕРЖДАЮ
И.о. председателя
Центрального банка
Российской Федерации
Т.ПАРАМОНОВА |