О РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОВЕРОК ДОСТОВЕРНОСТИ СВЕДЕНИЙ,
ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ ХОЗОРГАНАМИ В БАНК ПРИ
ПОЛУЧЕНИИ СРЕДСТВ, НА ПОТРЕБЛЕНИЕ
ПИСЬМО
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
5 декабря 1994 г.
N 210-94
(Д)
Центральный банк Российской Федерации проанализировал обобщенные
главными управлениями и национальными банками Банка России материалы
проверок коммерческими банками достоверности сведений, представляемых
предприятиями и организациями в банк при получении средств на потреб-
ление, и считает необходимым отметить следующее.
Проверки достоверности указанных сведений в последующем порядке с
выходом на место были проведены 1964 коммерческими банками на 12679
предприятиях и организациях.
Результаты проверок свидетельствуют о том, что в I полугодии 1994
года 1550 хозорганов (12,2% от числа проверенных) представили банкам
недостоверные данные о наличии средств, направляемых на потребление,
на сумму 28,3 млрд. рублей. Из них 469 предприятий и организаций или
30,3% переполучили средства на оплату труда и социально-трудовые вып-
латы на общую сумму 14,8 млрд. рублей.
Основной причиной того, что большинство предприятий и организаций
завысили в справках сумму средств, направляемых на заработную плату и
приравненные к ней платежи, является составление справок по оператив-
ным данным хозорганов о результатах хозяйственно-финансовой деятель-
ности, что предусмотрено пунктом 15 литера "г" письма Центрального
банка Российской Федерации от 6 апреля 1993 года N 14-5/82, согласо-
ванного с Министерством экономики России, Министерством финансов Рос-
сии, Министерством труда России и Госкомстатом России, так как сроки
получения ими средств на потребление в коллективных договорах преду-
смотрены значительно раньше сроков составления бухгалтерской и статис-
тической отчетности.
В то же время, последующая сверка реквизитов вышеуказанных спра-
вок с данными бухгалтерской отчетности (Балансом предприятия, формой N
2 "Отчет о финансовых результатах и их использовании") и статической
отчетности (формой N 5 "Отчет о затратах на производство продукции
(работ, услуг) показала, что завышение 1031 предприятием и организаци-
ей имеющихся источников, направляемых на потребление, к переполучению
наличных денег в банке не привело, поскольку по уточненным данным за-
работанных средств для выплаты начисленной заработной платы было
достаточно.
Однако составление справок на основании оперативных данных позво-
лило отдельным хозорганам получить в банках средства на оплату труда и
социально-трудовые выплаты сверх заработанных средств.
Одной из причин, приведших к завышению в справках суммы зарабо-
танных средств, направляемых на потребление, явилось неотражение (за-
нижение) убытков текущего года.
так, не отразив в справках суммы убытков текущего года, акционер-
ное общество торг "Южное" (Ульяновская область) в 1 полугодии 1994 го-
да переполучило на заработную плату и приравненные к ней платежи 304,7
млн.рублей, акционерное общество "Элкон" (Новгородская область) -
104,7 млн. рублей, Камчатгеоцентр села Мильково - 59,2 млн. рублей,
Вычислительный центр Кемеровской железной дороги - 42,8 млн. рублей,
индивидуальное частное предприятие "Дорога" (Калужская область) - 18,8
млн. рублей.
Другой причиной переполучения средств на потребление явилось за-
вышение затрат на оплату труда, относимых на себестоимость продукции
(работ, услуг).
Так, Хабаровское монтажное управление акционерного общества
"Дальэлектромонтаж" концерна "Электромонтаж", завысив сумму затрат на-
оплату труда в составе себестоимости работ на сумму отпускных, на-
численных за июнь 1994 года, получило сверх заработанных средств за
пять месяцев т.г. 3,0 млн. рублей.
Акционерное общество открытого типа "Хабаровский речной порт" Де-
партамента речного транспорта необоснованно включило в состав издержек
производства материальную помощь работникам, в связи с чем сверх зара-
ботанных средств на оплату труда и социально-трудовые выплаты в 1
квартале 1994 года израсходовало 4,3 млн. рублей.
В результате завышения суммы прибыли в справках о наличии
средств, направляемых на потребление, в 1 полугодии 1994 года предпри-
ятие "Туванефтепродукт" переполучило в банке средства для расчетов с
рабочими и служащими по заработной плате 258,1 млн. рублей, акционер-
ное общество открытого типа "Гидромехоборудование" (г.Санкт-Петербург)
- 15 млн. рублей.
Проверки показали, что данные бухгалтерской отчетности, предстал-
венной в банк, на основании которой уточнялись реквизиты справок о на-
личии средств, направляемых на потребление, составленных по оператив-
ным данным вышеуказанных предприятий (организаций), соответствовали
данным этой отчетности, представленной в налоговую инспекцию.
В то же время имелись факты умышленного завышения в справках за-
работанных средств с целью незаконного получения их на оплату труда и
социально-трудовые выплаты.
Так, располагая данными о сумме непокрытых убытков прошлых лет
акционерное общество Автотранспортное предприятие "Магаданское", не
отразило их в справке, представленной в банк, завысив тем самым размер
заработанных средств, и переполучило на потребление 18,3 млн. рублей.
В результате включения в справку данных о поступлении специальных
средств, не подтвержденных соответствующими платежными документами,
на оплату труда и социально-трудовые выплаты в 1 полугодии т.г. из-
расходовано сверх заработанных средств Ургальским шахтостроительным
управлением акционерного общества "Якутлесстрой" (Хабаровский край)
100,9 млн. рублей, Прижелезнодорожным почтамтом г.Оренбурга - 82,5
млн. рублей.
В ходе проверок достоверности сведений о наличии средств, направ-
ляемых на потребление, а также выполнения хозорганами Указа Президента
Российской Федерации от 15 ноября 1991 года N 210 "Об отмене ограниче-
ний на заработную плату и на прирост средств, направляемых на потреб-
ление" на предприятиях и организациях, имеющих постоянную денежную вы-
ручку, были установлены многочисленные факты расходования ее на оплату
труда и социально-трудовые выплаты сверх заработанных средств.
Так, пятью муниципальными торгово-закупочными предприятиями г.Ни-
колаевска-на-Амуре (Хабаровский край) превышение начисленных средств
на потребление над заработанными было получено из выручки, в том числе
оптово-розничным предприятием 601,6 млн. рублей, предприятием питания
- 139,9 млн. рублей, магазином N 1 "Универмаг" - 23,7 млн. рублей, ма-
газином N 24 - 17,5 млн. рублей, магазином N 9 - 14,8 млн. рублей.
Крупные суммы на оплату труда и социально-трудовые выплаты израсходо-
ваны из выручки сверх заработанных средств акционерными обществами от-
крытого типа "Магаданпродтовары" - 427,1 млн. рублей и "Магаданобще-
питторг" - 244,3 млн. рублей, Нюрбинским пищемясомолкомбинатом (Рес-
публика-Саха (Якутия) - 305,3 млн. рублей.
Акционерное общество "Крылатское АТП" (Краснодарский край) не-
достающую сумму на потребление (40,0 млн. рублей) израсходовало в на-
рушение установленного порядка за счет выручки (20,6 млн.рублей) и на-
личных денег, полученных в банке на горюче-смазочные материалы и ко-
мандировочные расходы (19,4 млн. рублей).
Имеются факты выплаты заработной платы в виде натуральной оплаты
труда при невозможности получения средств на эти цели в банке из-за
недостаточности заработанных средств.
Так, Товарищество с ограниченной ответственностью "Тоцкий авто-
комбинат" акционерно-транспортного комбината "Оренбургавтотранс" при
недостаточности финансовых источников заработная плата рабочим и слу-
жащим была выдана сахаром и другими продуктами, поступившими от другой
организации в счет оплаты за оказанные ей услуги, на общую сумму 53,5
млн. рублей.
Всем предприятием и организациям, получившим в банке средства на
потребление сверх заработанных, в соответствии с письмом Центрального
банка Российской Федерации от 6 апреля 1993 года N 14-5/82 была при-
остановлена их выдача на указанные цели до изыскания соответствующих
финансовых источников.
Учитывая, что соблюдение банками установленного порядка выдачи
средств на потребление и проводимые ими последующие проверки достовер-
ности сведений, представляемых предприятиями и организациями при полу-
чении указанных средств направлено на сдерживание инфляционных про-
цессов, сокращение взаимных неплатежей между хозорганами и позволяет
банкам оперативно определять финансовое состояние своих клиентов при
решении вопроса о предоставлении им кредитов, от чего зависит и их
благополучие, главным управлениям и национальным банкам Банка России
следует обратить внимание коммерческих банков на необходимость:
- увеличения количества последующих проверок достоверности сведе-
ний, представляемых предприятиями и организациями при получении
средств на потребление, с целью выявления фактов получения средств на
оплату труда и социально-трудовые выплаты сверх имеющихся источников и
принятия к ним мер воздействия, предусмотренных письмом Центрального
банка Российской Федерации от 6 апреля 1993 г. N 14-5/82;
- усиления контроля за правомерностью расходования средств на
потребление строго в пределах заработанных предприятиями и организаци-
ями, имеющими по согласованию с банком право использования на эти цели
постоянной денежной выручки. При установлении факта расходования на
потребление средств сверх заработанных запрещать хозорганам использо-
вать выручку на оплату труда и социально-трудовые выплаты, а выдавать
их из касс банков в общеустановленном порядке.
А.В.Войлуков |