О НЕОБХОДИМОСТИ СОСТАВЛЕНИЯ ЗАКЛЮЧЕНИЙ
ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ПРОИЗВОДСТВА ПО НАИБОЛЕЕ
СЛОЖНЫМ ДЕЛАМ О НТП
ПИСЬМО
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ РФ
2 ноября 1994 г.
N 01-13/12431
(Д)
Таможенные органы все чаще сталкиваются с делами о нарушении
таможенных правил, заведенными в отношении юридических лиц,
производство по которым требует скрупулезного сбора и исследования
доказательств, нестандартных подходов при их анализе и оценке, знания
наряду с таможенным административного, гражданского, валютного и
международного законодательства.
Должностным лицам таможенных органов при производстве по таким
делам нередко противостоят опытные, пользующиеся широкой известностью
адвокаты, представляющие юридических лиц, которые выдвигают в защиту
последних многочисленные доводы и доказательства, подлежащие
тщательной проверке.
На наш взгляд, производство по таким сложным делам до их передачи
начальнику таможенного органа или его заместителю для рассмотрения в
порядке, предусмотренном ст. 362 ТК РФ, должно заканчиваться
составлением заключения по результатам производства, которое подлежит
приобщению к делу в качестве составной части его материалов.
В таком заключении необходимо изложить сущность дела: место и
время совершения нарушения таможенных правил, способы, которыми такое
правонарушение было совершено, и другие существенные обстоятельства;
сведения о лице, совершившем правонарушение; смягчающие и отягчающие
обстоятельства; доводы, приводимые лицом, привлеченным к
ответственности, в свою защиту, и результаты проверки этих доводов;
выводы, какие обстоятельства по делу следует считать установленными, с
указанием статей, предусматривающих ответственность за данное
нарушение таможенных правил.
В заключении должны быть указаны данные о движении дела, о
вещественных доказательствах, о наложенных арестах на товары и
транспортные средства, об издержках по делу.
Такое заключение должно содержать ссылки на листы дела. Оно
подписывается должностным лицом таможенного органа, у которого дело
находилось в производстве, с указанием места и времени составления
заключения.
В таких случаях постановление таможенного органа по делу о
нарушении таможенных правил, если по нему принято решение о наложении
взыскания, должно содержать не только обязательные сведения,
предусмотренные ст. 365 ТК РФ, но и исследованные при рассмотрении
дела, доказательства, на которых основаны выводы постановления,
мотивы, по которым были отвергнуты другие доказательства и доводы
лица, привлеченного к ответственности, указания на обстоятельства,
смягчающие или отягчающие ответственность.
Прошу ориентировать подчиненные таможенные органы при окончании
производства по наиболее сложным делам о нарушении таможенных правил
на составление вышеописанных итоговых заключений с приведением в них,
а затем и в постановлениях по делу о нарушении таможенных правил
анализа собранных доказательств.
Заместитель Председателя
Государственного таможенного
комитета Российской Федерации В.Г.ДРАГАНОВ |