ПИСЬМО
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
27 ноября 1996 г.
N 140-96
(Д)
Центральный банк Российской Федерации направляет для руководства
и использования в работе примерную программу проверок в расчетно -
кассовых центрах Банка России и в кредитных организациях порядка
проведения денежных зачетов по доходам и расходам федерального бюджета
на 1996 год, установленного Временным порядком проведения денежных
зачетов по доходам и расходам федерального бюджета на 1996 год,
утвержденным Заместителем Председателя Правительства Российской
Федерации - Министром финансов Российской Федерации А.Я.Лившицем 17
сентября 1996 года, и письмом Министерства финансов Российской
Федерации, Государственной налоговой службы Российской Федерации,
Центрального банка Российской Федерации от 22710.96 г. NN 3-51-07,
ПВ-6-09/738, 130-96.
Приложение: на 4 листах.
Первый заместитель Председателя
Центрального банка
Российской Федерации С.В.Алексашенко
Примерная программа
проверок в расчетно - кассовых центрах Банка
России и в кредитных организациях порядка
проведения денежных зачетов по доходам и расходам
федерального бюджета на 1996 год
1. Общие указания
1.1. Проводимая проверка имеет целью установить правильность
проведения денежного зачета по доходам и расходам федерального бюджета
на 1996 год в соответствии с Временным порядком проведения денежных
зачетов по доходам и расходам федерального бюджета на 1996 год,
утвержденным Заместителем Председателя Правительства Российской
Федерации - Министром финансов Российской Федерации А.Я.Лившицем 17
сентября 1996 года, и письмом Министерства финансов Российской
Федерации, Государственной налоговой службы Российской Федерации и
Центрального банка Российской Федерации от 22.10.96 г. NN 3-51-07,
ПВ-6-09/738, 130-96, оказать практическую помощь расчетно - кассовым
центром Банка России и кредитным организациям, являющимся участниками
денежных зачетов, при проведении вышеуказанного зачета.
1.2. Проводимая проверка может охватывать все расчетно - кассовые
центры Банка России и кредитные организации, являющиеся участниками
денежных зачетов и расположенные на территории региона, (сплошная
проверка) или в случае больших объемов проведенных операций и
множестве расчетно - кассовых центров Банка России и кредитных
организаций, принявших участие в денежном зачете, - часть расчетно -
кассовых центров банка России и кредитных организаций, являющихся
участниками денежных зачетов и расположенных на территории региона,
(выборочная проверка).
1.3. Проверка проводится в IV квартале 1996 года и I квартале
1997года по операциям, совершенным в 1996 году. Материалы проверок
представляются в Департамент организации и использования госбюджета
и внебюджетных фондов Банка России по состоянию на 1 декабря 1996 года
к 10 декабря 1996 года, соответственно на 1 января 1997 года - к 10
января 1997 года и к 10 февраля 1997 года.
2. Схема проведения проверки
2.1. Получить в соответствующем органе федерального казначейства
список участников проводимых денежных зачетов и объемов проводимых
операций. На основании полученной информации определить характер
проверки (сплошная или выборочная) и выбрать объект (объекты)
проверки.
2.2. Проверить наличие в расчетно - кассовых центрах Банка России
и кредитных организациях нормативных писем, указанных в п. 1.1.
настоящей программы.
2.3. Проверить наличие всех необходимых документов, установленных
банковскими правилами, для открытия счетов на балансовом счете N 149
"Счета для проведения денежных зачетов по доходам и расходам
федерального бюджета" и отдельных лицевых счетов с отличительным
признаком "5" на балансовом счете N 120 "Средства федерального
бюджета", а также копии Приказа Минфина России, подтверждающего
участие предприятия, организации в денежном зачете, и копии
соглашения, заключенного между участниками денежного зачета по доходам
и расходам федерального бюджета.
2.4. Проверить правильность и своевременность перечисления
средств со счета, открытого предприятию, организации - недоимщику на
балансовом счете N 149, на соответствующие лицевые счета балансового
счета N 100 "Доходы федерального бюджета". При этом, обратить внимание
на недопустимость открытия самой уполномоченной Правительственной
комиссией по вопросам финансовой и денежно - кредитной политики
кредитной организации счета на балансовом счете N 149, а также на
необходимость перечисления уполномоченной Правительственной комиссией
по вопросам финансовой и денежно - кредитной политики кредитной
организацией или РКЦ Банка России суммы кредита, выданного
уполномоченной правительственной комиссией по вопросам финансовой и
денежно - кредитной политики кредитной организацией на погашение
задолженности по платежам в федеральный бюджет, зачисленной на Счет
для проведения денежных зачетов, на соответствующий счет по учету
доходов федерального бюджета в день зачисления этих средств на Счет
для проведения денежных зачетов. Кроме того, следует проверить
своевременность перечисления уполномоченной Правительственной
комиссией по вопросам финансовой и денежно - кредитной политики
кредитной организацией или РКЦ Банка России средств федерального
бюджета, поступивших в Счет для проведения денежных зачетов, в кредит
соответствующего ссудного счета в погашение выданного кредита (в день
зачисления этих средств на Счет для проведения денежных зачетов).
2.5. Проверить правильность заполнения платежных поручений на
перечисление средств при проведении денежных зачетов по доходам и
расходам федерального бюджета на 1996 год, имея ввиду наличие в
платежном поручении в графе "Назначение платежа" дополнительно,
наряду с указанием соответствующего раздела и параграфа бюджетной
классификации, указания "Для проведения денежного зачета".
2.6. Особо обратить внимание на обязательность перечисления
средств с отдельных лицевых счетов с отличительным признаком "5",
открытых на балансовом счете N 120, в день зачисления средств
федерального бюджета на лицевой счет с отличительным признаком "5" на
балансовом счете N 120 непосредственно на лицевые счета,открытые
предприятиям, организациям - недоимщикам на балансовом счете N 149.
2.7. Получить информацию, является ли кредитная организация,
предоставившая кредит для проведения денежного зачета, уполномоченной
Правительственной комиссией по вопросам финансовой и денежно -
кредитной политики, на каких условиях кредитной организацией
предоставлялся кредит предприятию, организации - недоимщику, выплачены
ли предприятием, организацией - недоимщиком проценты по этому кредиту.
В случае полной или частичной уплаты указанных процентов проверить
правильность перечисления средств для их уплаты.
2.8. Проверить своевременность уведомления уполномоченной
Правительственной комиссией по вопросам финансовой и денежно -
кредитной политики кредитной организацией или расчетно - кассовым
центром Банка России, в котором был открыт счет на балансовом счете N
149, налогового органа, а также других участников зачета о фактической
сумме проведенного зачета и дате его окончания.
2.9. Обратить внимание на недопустимость проведения каких - либо
других операций, кроме изложенных в письме Минфина России,
Госналогслужбы России и Банка России от 22.10.96 г. NN 3-51-07,
ПВ-6-09/738, 130-96, по счетам на балансовом счете N 149 и отдельным
лицевым счетам с отличительным признаком "5" на балансовом счете N
120. В случае выявления фактов совершения таких операций по счетам,
открытым на балансовом счете N 149 и отдельным лицевым счетам с
отличительным признаком "5", открытых на балансовом счете N 120
следует перечислить все случаи с указанием характера операции, времени
проведения, суммы и другой необходимой информации.
2.10. Проверить правильность закрытия предприятиями, учреждениями
и организациями счета для проведения денежных зачетов на балансовых
счетах NN 149 и 120 после завершения проведения денежного зачета по
доходам и расходам федерального бюджета на 1996 год. |