ПИСЬМО
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
27 августа 1996 г.
N 319
(Д)
В целях совершенствования порядка составления общей финансовой
отчетности, начиная с отчетности на 1 августа 1996 года, вносятся
следующие изменения:
1. В Дополнение N 2 к Инструкции Центрального Банка Российской
Федерации от 24.08.93 г. N 17 (письмо Банка России от 30.09.94 N 114)
в приложение N 1 "Таблица соответствия и коррективы по отдельным
статьям" в графу "Счета плана счетов":
а) в статью 1 "Денежные средства, счета в Центральном банке"
включается активный счет N 829 "Средства, размещенные в Банке России
на депозитном счете";
б) в статью 11 "Наращенные доходы и авансовые расходы" включается
активный счет N 660 "Расходы будущих периодов по начисленным, но
неуплаченным процентам";
в) в статью 12 "Прочие активы" включается балансовый счет 9190
"Платежи по приобретению и реализации памятных монет";
г) из статьи 16 "Средства клиентов" исключаются балансовые счета
170 "Привлеченные средства Министерства финансов РФ", 172 "Собственные
средства предприятий и организаций местного подчинения для
финансирования государственных капитальных вложений, операционных и
других расходов", 173 "Средства государственного бюджета для
финансирования капитальных вложений операционных и других расходов";
д) в статью 17 "Наращенные расходы и досрочные доходы" включается
балансовый счет 910;
е) в статью 25 "Прибыль, оставленная в распоряжении банка" перед
балансовым счетом 017 включается слово "сальдо";
ж) в статью 27 "Прибыль (убыток) отчетного периода" включается "+
кредит 662 - дебет 662"; слова "+ 019" заменяются на "+ кредит 019 -
дебет 019".
2. В Дополнение N 2 в приложение N 2 "Таблица соответствия и
коррективы по отдельным статьям" в статьи 13 "Другой торговый доход" и
31 "Чистая прибыль (убыток) отчетного периода" в колонку
"Корректировки"/"Плюс" и Приложение N 18 "Таблица корректировок"
включается корректировка А26, которая определяется как разность между
кредитовым и дебетовым остатком балансового счета N 662 "Переоценка
ценных бумаг, обращаемых на ОРЦБ".
Корректировка А26 на квартальные даты равна 0.
3. В Дополнение N 3 к Инструкции Банка России от 24.08.93 г. N 17
(письмо Банка России от 02.07.96 г. N 294) в пункте II в последнем
абзаце слова "Управление организации системы раннего реагирования"
заменяются на слова "Управление методологии пруденциального надзора".
В пункте IV первый абзац дополняется словами: "а также анализ
балансового счета 947 "Доходы будущих периодов по ценным бумагам" в
части процентов о векселям, не погашенным в срок".
В пункте IV в подпункте (1) слово "и 943" заменить на слово "943
и 947".
В п. V в названии счета N 017 заменить слово "основных" на
"собственных".
Одновременно разъясняем, что согласно Дополнению N 3
корректировка А 24 исключается из приложения N 1 "Таблица соответствия
и коррективы по отдельным статьям", однако в приложении N 2 "Таблица
соответствия и коррективы по отдельным статьям" и N 18 "Таблица
корректировок" корректировка А 24 сохраняется и определяется как
разность между кредитовыми и дебетовыми остатками балансового счета
N 019 "Нереализованные курсовые разницы по валютной позиции".
4. На основании Дополнения N 3 вносятся изменения в письмо Банка
России от 07.03.96 года N 35-96. В связи с введением в общую
финансовую отчетность с 1 августа 1996 года приложения N 12 "Справка о
движении фактически созданного резерва на возможные потери по ссудам"
отменяется последний абзац п. 2 указанного выше письма.
А.А.Хандруев |