ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПЛАНА СЧЕТОВ
БАНКОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ПО ВНЕБАЛАНСОВЫМ СЧЕТАМ)
ПИСЬМО
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
11 марта 1997 г.
N 02-67
(ФР 97-14)
В целях дальнейшего совершенствования бухгалтерского учета в
банках Российской Федерации в дополнение к приказу "Об утверждении
Плана счетов банков Российской Федерации" от 31 октября 1996 года
N 02-399
Приказываю:
1. Утвердить План счетов бухгалтерского учета Центрального банка
Российской Федерации (Банка России) по разделу "Внебалансовые счета".
2. Утвердить План счетов бухгалтерского учета кредитных
организаций по разделам "Внебалансовые счета", "Счет депо" и "Счета
доверительного управления".
3. Опубликовать в "Вестнике Банка России" разделы "Внебалансовые
счета", "Счета депо" и "Счета доверительного управления" Плана счетов
бухгалтерского учета кредитных организаций.
4. Главному бухгалтеру Центрального банка Российской Федерации -
директору Департамента бухгалтерского учета и отчетности г. Гуденко
Л.И. продолжить разработку Положений о применении Плана счетов
бухгалтерского учета банковской системы, включая разделы по
внебалансовым счетам, закончить эту работу к ранее утвержденному
сроку.
Председатель Центрального банка РФ С.К.Дубинин
Утвержден
Приказом Центрального банка РФ
от 11.03.97 N 02-67
План счетов бухгалтерского учета кредитных организаций
Б. Счета доверительного управления (8)
----------------------------------------------------------------------
Номер | | Номер счета
счета | Наименование балансового счета | действующего
| | плана счетов
-------|-----------------------------------------------|--------------
1 | 2 | 3
----------------------------------------------------------------------
Активные счета
801 Касса
80101 Касса новый
802 Ценные бумаги в управлении
80201 Ценные бумаги в управлении новый
803 Драгоценные металлы
80301 Драгоценные металлы новый
804 Кредиты предоставленные
80401 Кредиты предоставленные новый
805 Средства, используемые на другие цели
80501 Средства, использованные на другие цели новый
806 Расчеты по доверительному управлению
80601 Расчеты по доверительному управлению новый
807 Уплаченный накопленный процентный
(купонный) доход по процентным
(купонным) долговым обязательствам
80701 Уплаченный накопленный процентный
(купонный доход процентным (купонным)
долговым обязательствам новый
808 Текущие счета
80801 Текущие счета новый
809 Расходы по доверительному управлению
80901 Расходы по доверительному управлению новый
810 Убыток по доверительному управлению
80101 Убыток по доверительному управлению новый
Пассивные счета
851 Капитал в управлении (учредители)
85101 Капитал в управлении (учредители) новый
852 Расчеты по доверительному управлению
85201 Расчеты по доверительному управлению новый
853 Полученный накопленный процентный
(купонный) доход по процентным
(купонным) долговым обязательствам
85301 Полученный накопленный процентны
(купонный) доход по процентным (купонным)
долговым обязательствам новый
854 Доходы от доверительного управления
85401 Доходы от доверительного управления новый
855 Прибыль по доверительному управлению
85501 Прибыль по доверительному управлению новый
В. Внебалансовые счета
----------------------------------------------------------------------
Номер | | Признак | Номер счета
счета | Наименование счета | счета | действующего
| | А, П | плана счетов
-------|-------------------------------------|---------|--------------
1 | 2 | 3 | 4
----------------------------------------------------------------------
Раздел 2
Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций
906 Неоплаченный уставный каптал
кредитных организаций
90601 Неоплаченная сумма уставного
капитала акционерного банка А 9945
90602 Неоплаченная сумма уставного
каптала неакционерного банка А новый
Раздел 3
Ценные бумаги
907 Неразмещенные ценные бумаги
90701 Бланки собственных ценных бумаг
для распространения А 9959
90702 Бланки собственных ценных бумаг
для уничтожения А 9997
90703 Выкупленные до срока погашения
собственные ценные бумаги
для перепродажи А 9978
90704 Собственные ценные бумаги,
выкупленные для погашения А новый
90705 Бланки ценных бумаг, отосланные
и выданные под отчет А 9994
908 Ценные бумаги прочих эмитентов
90801 Ценные бумаги других эмитентов
для распространения А 9993, 9995
9802 Ценные бумаги для продажи
на комиссионных началах А 9986
90803 Ценные бумаги на хранении
по договорам хранения А 9987
90804 Облигации государственных займов,
проданные предприятиям
и организациям А 9996
90805 Билеты спецлотерей А 9999
Раздел 4
Расчетные операции и документы
909 Расчетные операции
90901 Расчетные документы,
ожидающие акцепта для оплаты А 9927
90902 Расчетные документы, А 9929, 9932
не оплаченные в срок 9933
90903 Расчетные документы клиентов,
не оплаченные в срок из-за отсутствия
средств на корреспондентских счетах
кредитной организации А 9919
90904 Не оплаченные в срок расчетные
документы из-за отсутствия средств
на корреспондентских счетах
кредитной организации А 9920
90905 Оплаченные выигравшие билеты
спецлотерей А 9951
90906 Расчетные документы
по факторинговым, форфейтинговым
операциям А 9928
90907 Выставленные аккредитивы
для расчетов с резидентами А новый
90908 Выставленные аккредитивы
для расчетов с нерезидентами А новый
910 Расчеты по обязательным резервам
91003 Недовнесенная сумма
в обязательные резервы по счетам
в национальной валюте П новый
91004 Недовнесенная сумма
в обязательные резервы по счетам
в иностранной валюте П новый
91007 Сумма перевзноса в обязательные
резервы по счетам в национальной
валюте А новый
91008 Сумма перевзноса в обязательные
резервы по счетам в иностранной
валюте А новый
91010 Штрафы, не уплаченные
за недовзнос в обязательные резервы П новый
911 Документы и ценности
по иностранным операциям
91101 Документы и ценности, принятые
от клиентов для отсылки на инкассо
в банки-нерезиденты А 9937
91102 Документы и ценности, отосланные
на инкассо в банки-нерезиденты А 9936
91103 Документы и ценности, полученные
на инкассо от банков-нерезидентов А 9937
91104 Наличная иностранная валюта
и платежные документы
в иностранной валюте,
принятые на экспертизу А 9942
91105 Документы и ценности,
полученные из банков-нерезидентов
на экспертизу А новый
912 Разные ценности и документы
91201 Марки и другие документы на оплату
государственных сборов и пошлин А 9958
91202 Разные ценности и документы А 9960, 9915
91203 Разные ценности и документы,
отосланные и выданные под отчет,
на комиссию А 9961, 9916
91204 Средства на строительство,
переданные в порядке
долевого участия А 9963
91205 Бланки строгой отчетности А 9959
Раздел 5
Кредитные и лизинговые операции
913 Обеспечение предоставленных
кредитов и размещенных средств
91301 Открытые кредитные линии
по предоставление кредитов А новый
91302 Неиспользованные кредитные линии
по предоставлению кредитов А новый
91303 Ценные бумаги, принятые в залог
по выданным кредитам,
кроме векселей А 9987
91304 Учтенные и переучтенные векселя А 9974, 9977
91305 Гарантии, поручительства,
полученные банком А новый
91307 Имущество, принятое в залог
по выданным кредитам,
кроме ценных бумаг А 9922, 9914
914 Обеспечение полученных кредитов
и привлеченных средств
91401 Ценные бумаги, переданные
в залог по полученным кредитам А 9975
91402 Открытые кредитные линии
по получению кредитов А новый
91403 Неиспользованные кредитные линии
по получению кредитов А новый
91404 Гарантии, выданные банком П 9925
91405 Имущество, переданное в залог
по полученным кредитам,
кроме ценных бумаг А новый, 9914
915 Арендные и лизинговые операции
91501 Основные средства,
переданные в аренду А новый
91502 Другое имущество,
переданные в аренду А новый
91503 Арендованные основные средства А новый
91504 Арендованное другое имущество А новый
91505 Машины, оборудование,
транспортные и другие средства,
полученные в лизинг А новый
Раздел 6
Задолженность, списанная или вынесенная за баланс
из-за невозможности взыскания
916 Задолженность по процентным
платежам, по основному долгу,
не списанному с баланса
91603 Просроченные неполученные
проценты по выданным
межбанковским кредитам А новый
91604 Просроченные неполученные
проценты по кредитам, выданным
клиентам, кроме банков А новый
917 Задолженность по процентным
платежам по основному долгу,
списанному из-за невозможности
взыскания
91703 Неполученные проценты
по межбанковским кредитам,
списанным с баланса
кредитных организаций А 9930
91704 Неполученные проценты
по кредитам, выданным клиентам
(кроме кредитных организаций),
списанным с баланса кредитной
организации А 9930
91705 Не погашенная кредитными
организациями задолженность
Банку России по начисленным
процентам по централизованным
кредитам, отнесенные на госдолг П 9972
918 Задолженность по сумме
основного долга, списанная
из-за невозможности взыскания
91801 Задолженность кредитных
организаций по межбанковским
кредитам, списанная за счет резервов
на возможные потери по кредитам А 9971
91802 Задолженность клиентов
(кроме кредитных организаций),
списанная за счет резервов
на возможные потери по кредитам А 9971
91803 Долги, списанные в убыток А 9971
99998 Счет для корреспонденции
с пассивными счетами
при двойной записи А новый
99999 Счет для корреспонденции
с активными счетами
при двойной записи П новый
--------------------
Примечание: принцип нумерации отдельных лицевых счетов такой же,
как и по балансовым счетам.
Г. Срочные операции
----------------------------------------------------------------------
Номер | | Номер счета
счета | Наименование балансового счета | действующего
| | плана счетов
-------|-----------------------------------------------|--------------
1 | 2 | 3
----------------------------------------------------------------------
Активные счета
Наличные сделки
930 Требования по поставке денежных средств
93001 Требования по поставке денежных средств новый
931 Требования по поставке
драгоценных металлов
93101 Требования по поставке драгоценных металлов новый
932 Требования по поставке ценных бумаг
93201 Требования по поставке ценных бумаг новый
Срочные сделки
933 Требования по поставке денежных средств
93301 со сроком исполнения на следующий день 9954, 9956
93302 со сроком исполнения от 2 до 7 дней 9954, 9956
93303 со сроком исполнения от 8 до 30 дней 9954, 9956
93304 со сроком исполнения от 31 до 90 дней 9954, 9956
93305 со сроком исполнения более 91 дня 9954, 9956
934 Требования по поставке драгоценных металлов
93401 со сроком исполнения на следующий день 9917
93402 со сроком исполнения от 2 до 7 дней 9917
93403 со сроком исполнения от 8 до 30 дней 9917
93404 со сроком исполнения от 31 до 90 дней 9917
93405 со сроком исполнения более 91 дня 9917
935 Требования по поставке ценных бумаг
93501 со сроком исполнения на следующий день новый
93502 со сроком исполнения от 2 до 7 дней новый
93503 со сроком исполнения от 8 до 30 дней новый
93504 со сроком исполнения от 31 до 90 дней новый
93505 со сроком исполнения более 91дня новый
936 Требования по выкупу ценных бумаг
по обратной части операций РЕПО
93601 со сроком исполнения на следующий день новый
93602 со сроком исполнения от 2 до 7 дней новый
93603 со сроком исполнения от 8 до 30 дней новый
93604 со сроком исполнения от 31 до 90 дней новый
93605 со сроком исполнения более 91 дня новый
937 Требования по продаже ценных бумаг
по обратной части операций РЕПО
93701 со сроком исполнения на следующий день новый
93702 со сроком исполнения от 2 до 7 дней новый
93703 со сроком исполнения от 8 до 30 дней новый
93704 со сроком исполнения от 31 до 90 дней новый
93705 со сроком исполнения более 91 дня новый
Нереализованные курсовые разницы (отрицательные)
938 Нереализованные курсовые разницы
по переоценке иностранной валюты
93801 Нереализованные курсовые разницы
по переоценке иностранной валюты новый
939 Нереализованные курсовые разницы
по переоценке драгоценных металлов
93901 Нереализованные курсовые разницы
по переоценке драгоценных металлов новый
940 Нереализованные курсовые разницы
по переоценке ценных бумаг
94001 Нереализованные курсовые разницы
по переоценке ценных бумаг новый
Пассивные счета
Наличные сделки
960 Обязательства по поставке денежных средств
96001 Обязательства по поставке денежных средств новый
961 Обязательства по поставке
драгоценных металлов
96101 Обязательства по поставке
драгоценных металлов новый
962 Обязательства по поставке ценных бумаг
96201 Обязательства по поставке ценных бумаг новый
Срочные сделки
963 Обязательства по поставке денежных средств
96301 со сроком исполнения на следующий день 9953, 9955
96302 со сроком исполнения от 2 до 7 дней 9953, 9955
96303 со сроком исполнения от 9 до 30 дней 9953, 9955
96304 со сроком исполнения от 31 до 90 дней 9953, 9955
96305 со сроком исполнения более 91 дня 9953, 9955
964 Обязательства по поставке
драгоценных металлов
96401 со сроком исполнения на следующий день 9918
96402 со сроком исполнения от 2 до 7 дней 9918
96403 со сроком исполнения от 8 до 30 дней 9918
96404 со сроком исполнения от 31 до 90 дней 9918
96405 со сроком исполнения более 91 дня 9918
965 Обязательства по поставке ценных бумаг
96501 со сроком исполнения на следующий день новый
96502 со сроком исполнения от 2 до 7 дней новый
96503 со сроком исполнения от 8 до 30 дней новый
96504 со сроком исполнения от 31 до 90 дней новый
96505 со сроком исполнения более 91 дня новый
966 Обязательства по выкупу ценных бумаг
по обратной части операций РЕПО
96601 со сроком исполнения на следующий день новый
96602 со сроком исполнения от 2 до 7 дней новый
96603 со сроком исполнения от 8 до 30 дней новый
96604 со сроком исполнения от 31 до 90 дней новый
96605 со сроком исполнения более 91 дня новый
967 Обязательства по продаже ценных бумаг
по обратной части операций РЕПО
96701 со сроком исполнения на следующий день новый
96702 со сроком исполнения от 2 до 7 дней новый
96703 со сроком исполнения от 8 до 30 дней новый
96704 со сроком исполнения от 31 до 90 дней новый
96705 со сроком исполнения более 91 дня новый
Нереализованные курсовые разницы (положительные)
968 Нереализованные курсовые разницы
по переоценке иностранной валюты
96801 Нереализованные курсовые разницы
по переоценке иностранной валюты новый
969 Нереализованные курсовые разницы
по переоценке драгоценных металлов
96901 Нереализованные курсовые разницы
по переоценке драгоценных металлов новый
970 Нереализованные курсовые разницы
по переоценке ценных бумаг
97011 Нереализованные курсовые разницы
по переоценке ценных бумаг новый
Д. Счета депо
----------------------------------------------------------------------
Номер | | Номер счета
счета | Наименование балансового счета | действующего
| | плана счетов
-------|-----------------------------------------------|--------------
1 | 2 | 3
----------------------------------------------------------------------
Активные счета
98000 Ценные бумаги на хранении в депозитарии 98000
98010 Ценные бумаги на хранении в головном
депозитарии (НОСТРО депо базовый) 98010
98015 Ценные бумаги на хранении в других
депозитариях (НОСТРО депо расчетный) 98015
98020 Ценные бумаги в пути, на проверке,
на переоформлении 98020
98030 Недостача ценных бумаг 98030
98035 Ценные бумаги, изъятые из депозитария 98035
Пассивные счета
98040 Ценные бумаги владельцев 98040
98050 Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию 98050
98053 Ценные бумаги клиентов по брокерским
договорам 98053
98055 Ценные бумаги в доверительном управлении 98055
98060 Ценные бумаги, принятые на хранение
от низовых депозитариев (ЛОРО депо базовый) 98060
98065 Ценные бумаги, принятые на хранение
от других депозитариев (ЛОРО депо расчетный) 98065
98070 Ценные бумаги, обремененные
обязательствами 98070
98080 Ценные бумаги, владельцы которых
не установлены 98080
98090 Ценные бумаги вне обращения 98090 |