ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ БАНКА РОССИИ,
ПОСТАВЛЕННЫЕ НА ЗОНАЛЬНЫХ СОВЕЩАНИЯХ ПО БАНКОВСКОМУ НАДЗОРУ
ПИСЬМО
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
3 июня 1997 г.
N 012-15-2/485
(Д)
В дополнение к письму от 16.05.97 N 012-15-2\432 направляем
ответы на вопросы и предложения, поставленные территориальными
учреждениями Банка России на зональных совещаниях по итогам работы в
области надзора за деятельностью кредитных организаций в 1996 году,
относящиеся к компетенции Департамента методологии и организации
расчетов, Департамента лицензирования банковской и аудиторской
деятельности, Департамента контроля за деятельностью кредитных
организаций на финансовых рынках, Юридического Департамента.
А.В. Турбанов
Приложение
к письму Центрального банка
Российской Федерации
от 03.06.97 N 012-15-2/485
Предложения и вопросы
территориальных учреждений Центрального банка
Российской Федерации, поставленные на зональных
совещаниях по итогам работы в области надзора
за деятельностью кредитных организаций в 1996 году
------------------------------------------------------------------------------
| NN | Предложения и вопросы | Заключения по предложениям |
| п/п | | и ответы на вопросы |
|-----|--------------------------------|-------------------------------------|
| 1 | 2 | 3 |
------------------------------------------------------------------------------
Вопросы лицензирования
банковской и аудиторской
деятельности
1 В целях своевременного и Действующее законодательство не
полного укомплектования содержит каких-либо дополнительных
банков (филиалов) условий, ограничивающих
руководителями и главными согласование права подписей
бухгалтерами считаем руководителей и главного
целесообразным предоставить бухгалтера, а также других
Главным управлениям право уполномоченных лиц кредитных
согласования вторых организаций (их филиалов),
подписей только при наличии если вышеуказанные лица
руководителя и главного соответствуют квалификационным
бухгалтера или лиц, требованиям, предъявляемым к
исполняющих их руководителям исполнительных
обязанности. органов и гласному бухгалтеру
кредитных организаций (их
филиалов), и их деятельность
не привела к нарушениям
законодательства и нормативных
актов Банка России. Кроме того,
согласование "вторых подписей"
только при наличии руководителя,
главного бухгалтера кредитных
организаций (их филиалов) или
лиц, исполняющих их обязанности,
может повлечь замедление
оборачиваемости денежно- расчетных
документов кредитных организаций
(их филиалов), что негативно
отразится на деятельности
последних.
2 Отменить уведомительный Уведомительный порядок
характер открытия открытия филиалов коммерческими
филиалов коммерческими банками установлен Федеральным
банками. законом "О банках и банковской
деятельности" (статья 22).
3 Предполагается ли изменение В первом случае изменения
структуры уставного структуры уставного капитала не
капитала в случае: происходят, так как уставный
капитал кредитной организации
- продажи акций банка, формируется при его создании,
оплаченных при первичной и вклады учредителей,
эмиссии материальными внесенные в оплату акций
активами, а на вторичном кредитной организации,
рынке денежными становятся ее собственностью.
средствами; На вторичном рынке происходит
только смена владельцев
акций кредитной организации,
не связанная с формированием
уставного капитала.
- в случае продажи банком Во втором случае происходит
здания и других основных изменение структуры уставного
средств, переданных в капитала, так как здание и
собственность банку при основные средства выбывают с
оплате уставного балансового счета 920.
капитала?
4 Имеет ли право руководитель Для кредитной организации,
коммерческого банка занимать действующей в форме общества с
одновременную руководящую ограниченной ответственностью,
должность на предприятии, действующим законодательством
расчетный счет которого ограничений не предусмотрено.
открыт в том же банке, и Для кредитной организации,
которое одновременно действующей в форме акционерного
является крупным ссудо- общества, Федеральный закон
заемщиком данного банка? "Об акционерных обществах"
(ст.69) допускает совмещение
лицом, являющимся Председателем
Правления кредитной организации,
должностей в органах управления
других организаций, только с
согласия Совета директоров
кредитной организации.
5 По содержанию пакета Представление копии устава и
документов на открытие лицензии банка нецелесообразно,
филиала иногороднего банка, так как соответствие Положения
считаем целесообразным о филиале лицензии кредитной
дополнить пакет документов организации проверяет Главное
копией устава банка и управление по месту нахождения
лицензией банка на головного офиса кредитной
осуществление банковских организации.
операций.
6 Каков порядок согласования Согласно статье 18 Федерального
Банком России (получения закона "О банках и банковской
предварительного разрешения) деятельности" участники
участия в уставном кредитной организации-резиденты
капитале кредитной обязаны получить предварительное
организации нерезидента, разрешение Банка России на
если акции приобретены на отчуждение принадлежащих им
вторичном рынке для: акций (долей) кредитной
организации в пользу
- перепродажи; нерезидентов. Советом директоров
дано поручение Департаменту
- инвестирования. контроля за деятельностью
кредитных организаций на
финансовых рынках при участии
Департамента лицензирования
банковской и аудиторской
деятельности разработать проект
нормативного акта Банка России,
определяющего порядок контроля и
регулирования приобретения
нерезидентами долей в уставном
капитале кредитных организаций
на вторичном рынке. До разработки
указанного порядка решение о
приобретение нерезидентами долей
в уставных капиталах кредитных
организаций на вторичном рынке
будет приниматься Банком
России в каждом конкретном
случае. Для получения
указанного разрешения необходимо
обратиться в центральный
аппарат Банка России.
7 Рассмотреть вопрос о К кредитной организации,
неприменении к преобразуемым возникающей в результате
кредитным организациям, в преобразования, требования Банка
связи с изменением их России по минимальному размеру
статуса (акционерный в паевой уставного капитала, применяемые
и наоборот), требований к в отношении вновь создаваемой
минимальному уставному кредитной организации, не
капиталу и правомерности его предъявляются. Кроме того,
формирования, а также к в территориальное учреждение
перечню документов, которые Банка России не представляются
предъявляются к вновь документы, предусмотренные
создаваемым кредитным подпунктами 5, 6, 7 пункта
организациям. 5 Инструкции Банка России от
27 сентября 1996 года N 49.
Учредителям (участникам)
кредитной организации не
требуется получать повторное
согласие Банка России на
приобретение свыше 20% долей
(акций) уставного капитала
кредитной организации и
повторное уведомление Банка
России в случае приобретения
свыше 5% долей (акций) кредитной
организации при условии, что
указанные доли остаются
неизменными.
8 Во избежание превышения Участника кредитной организации
предельного размера вправе вносить в уставный
неденежной части уставного капитал часть стоимости здания.
капитала возможно ли
внесение в уставный капитал
части стоимости здания?
9 Закрепить в нормативных Принципы ответственности
актах ответственность заложены в действующем
Наблюдательного Совета законодательстве и могут быть
(Совета банка) за изменены лишь в законодательном
результаты деятельности порядке.
банка.
10 Учитывать мнение Главных При открытии филиала
управлений, на территории учитывается мнение
которых открываются филиалы, территориального учреждения
о целесообразности их Банка России по вопросу
открытия, в случаях, когда соответствия кандидатур
головной банк расположен руководителей и главного
в другом регионе. бухгалтера, а также помещения
требованиям Банка России.
11 Запретить формирование Этот вопрос будет рассмотрен
уставного капитала за счет дополнительно при разработке новой
капитализации и внесения редакции Инструкции Банка России
в уставный капитал от 27.09.96 N 49.
основных средств.
Согласно разъяснению Банка Требования Банка России
России от 04.02.97 N 407 на относительно предельного размера
капитализацию могут быть неденежной части уставного
направлены результаты капитала введены в действие с
проведенной по решениям 1.11.96 для вновь создаваемых
Правительства России кредитных организаций. При
переоценки (отраженные на этом действующие кредитные
отдельном лицевом счете организации не вправе
балансового счета 012 увеличивать уставный капитал
"Специальные фонды") тех за счет материальных активов,
основных средств кредитной если размер неденежной части их
организации, которые были уставного капитала превышает
внесены в оплату доли в установленный предел.
уставном капитале кредитной Территориальные учреждения Банка
организации и в пределах России не должны согласовывать
установленного размера изменение размера уставного
неденежной части уставного капитала кредитной организации
капитала. На сегодняшний (в том числе и за счет
день уставный капитал капитализации переоценки основных
банков на 10,1% сформирован средств, внесенных в уставный
за счет капитализации капитал), сли в результате такого
переоценки основных средств. изменения доля неденежной
Удельный вес материальных части уставного капитала превысит
активов с учетом переоценки предельный размер, установленный
в уставном капитале Банком России.
составляет 24,0%. Просим
разъяснить действия
Главного управления по
выполнению данных указаний:
требовать от банков
исключения из уставного
капитала суммы переоценки
основных средств, не
внесенных в оплату доли в
уставном капитале, либо
исключение указанной
переоценки в определенный
срок. В случае применения
к банкам названных
требований, экономические
показатели по ряду банков
значительно ухудшатся и к
этим банкам необходимо будет
применять меры надзорного
реагирования в соответствии
со ст. 75 Федерального
закона "О Центральном банке
Российской Федерации (Банке
России), в частности,
штрафные санкции.
12 Предусмотреть материальную Возможность материальной
ответственность аудиторских ответственности аудиторской фирмы
фирм в случаях если банк, предусмотрена п. 15 Временных
следуя рекомендациям правил аудиторской деятельности
аудиторской фирмы, терпит в Российской Федерации,
убытки. утвержденных Указом Президента
РФ от 22.12.93 N 2263 (п. 58
Временного Положения Банка
России от 18.03.96 N 258 "Об
аудиторской деятельности в
банковской системе
Российской Федерации").
13 Создать базу данных о Возможность материальной
применении мер воздействия ответственности аудиторской
к банковским аудиторам. фирмы предусмотрена п. 15
Временных правил аудиторской
деятельности в Российской
Федерации, утвержденных Указом
Президента РФ от 22.12.93
N 2263 (п. 58 Временного
Положения Банка России от
18.03.96 N 258 "Об аудиторской
деятельности в банковской
системе Российской Федерации").
14 Создать базу данных о Представление в Департамент
применении мер воздействия лицензирования банковской и
к банковским аудиторам. аудиторской деятельности
информации о применении мер
воздействия к аудиторским фирмам,
осуществляющим аудит кредитных
организаций, предусмотрено
указаниями Банка России от
19.02.97 N 412 "О порядке
составления и представления в
Банк России аудиторского
заключения по результатам
проверки деятельности кредитной
организации за 1996 год". На
основе полученной информации
будет рассмотрен вопрос о
создании соответствующей
базы данных.
14 Какие меры воздействия В соответствии с п. 24 Временных
могут быть к аудиторским правил аудиторской деятельности
фирмам, имеющим лицензию в РФ, утвержденных Указом
Банка России, в случае Президента РФ от 22.12.93
выявления Главными N 2263 (п.49 Временного
управлениями фактов Положения Банка России от
недостоверной отчетности 18.03.96 N 258 "Об аудиторской
кредитных организаций? деятельности в банковской системе
Российской Федерации") в случае
неоднократного неквалифицированного
проведения аудиторских проверок у
аудиторской фирмы может быть
аннулирована лицензия на
осуществление аудиторской
деятельности. Департаментом
лицензирования банковской и
аудиторской деятельности подготовлен
проект указаний Банка России,
содержащий разъяснения о порядке
применения мер воздействия к
аудиторским фирмам.
15 Разработать нормативный Инструкция Банка России от
документ, предусматривающий 27 сентября 1996 года N 49
создание в банках предусматривает создание в
внутреннего аудита. кредитной организации службы
внутреннего аудита (пункт 39).
В настоящее время Департаментом
пруденциального банковского
надзора разработан проект
документа "Об организации
внутреннего контроля в банках",
который после доработки и
утверждения руководством
Банка России будет доведен до
системы.
16 Определить порядок Предложение будет учтено при
проведения и объемы разработке указаний Банка
заключений аудиторских России о порядке составления
проверок деятельности аудиторского заключения по
кредитных организаций результатам проверки деятельности
с ограничением кругом кредитной организации за
операций, выполняющих 1997 год.
функции расчетных,
клиринговых центров.
17 Предусмотреть порядок и Этот вопрос будет рассмотрен
сроки замещения денежными дополнительно.
средствами уставного
капитала, созданного
материальными активами за
счет источников самого
банка.
Вопросы контроля за
деятельностью кредитных
организаций на
финансовых рынках
18 Либерализовать условия В соответствии со статьей 22 ФЗ
участия в формировании "О рынке ценных бумаг" проспект
уставного капитала при его эмиссии должен содержать данные
увеличении действующими о финансовом положении
банками. В частности, эмитента, в т.ч. бухгалтерские
требования по предоставлению балансы (для эмитентов,
отчетности за три года являющихся банками, бухгалтерские
отменить, заменив их на балансы по счетам второго
следующие: предоставление порядка) и отчеты о финансовых
годового отчета - за результатах деятельности
последний год и баланса - эмитента, включая отчет об
на дату внесения средств. использовании прибыли, по
установленным формам за последние
три завершенных финансовых года
либо за каждый завершенный
финансовый год с момента
образования, если этот срок
менее трех лет.
Таким образом, Банк России не
может исключить информацию об
отчетности за три последних
года, поскольку это будет
противоречить положениям
действующего законодательства.
"Либерализация" может иметь
место только в случае внесения
соответствующих изменений в ФЗ
"О рынке ценных бумаг"
19 Пунктом 16.1 Инструкции В соответствии с п. 16.5
N 8 предусмотрено, что Инструкции ЦБ РФ от 17.09.96
неоплаченная часть N 8 в случае неполной оплаты
размещенных акций акций в сроки, установленные
учитывается на внебалансовом п. 16.2 указанной Инструкции,
счете 9945 "Неоплаченная сумма такие акции поступают в
Уставного фонда акционерами распоряжение кредитной
(учредителями) банка". организации-эмитента. При
Возникает вопрос: данный этом неоплаченная часть
внебалансовый счет в размещенных акций списывается
обязательном порядке должен в расход по внебалансовому счету
соответствовать суммам, 9945 "Неоплаченная сумма
учитываемым на счете 034 Уставного фонда акционерами
"Собственные акции, (учредителями) банка" - на
выкупленные у акционеров"? сумму неоплаченной части
Если нет, то в каких акций. Одновременно номинальная
случаях? По паевым банкам стоимость акций приходуется
неоплаченная часть по внебалансовому счету 9978
уставного капитала "Выкупленные до срока погашения
участниками банка должна собственные ценные бумаги".
также учитываться на Следовательно, сальдо по счету
внебалансовом счете 9945 034 "Собственные акции,
или нет? выкупленные у акционеров",
должно соответствовать остатку
по внебалансовому счету 9978.
По паевым банкам неоплаченная
часть уставного капитала должна
учитываться на счете 9945
"Неоплаченная сумма Уставного
фонда акционерами (учредителями)
банка".
20. Каков порядок порядок В случае, когда договором
бухгалтерского учета купли-продажи акций предусмотрена
операций по покупке и их оплата через определенное время
продаже ценных бумаг с после передачи покупателю,
отсрочкой оплаты? покупатель должен произвести
При списании с б\с 192 оплату в срок, предусмотренный
векселей, выпущенных договором. Приобретенные акции
органами власти субъектов приходуются на счет N 191
РФ, на б\с 197 необходимо "Вложения в акции акционерных
ли списывать резерв под обществ" по цене покупки,
обесценение ценных бумаг б\с обусловленной договором,
944, созданный под эти реализованные списываются с этого
векселя, и начислять счета после передачи ценной
резерв на возможные потери бумаги и закрепления,
по ссудам (б\с 945)? удостоверяемых ею прав в
соответствии со ст.29 ФЗ "О
рынке ценных бумаг". При этом
делаются следующие проводки:
а) приобретение акций с отсрочкой
платежа:
Дебет счета 191 "Вложения в акции
акционерных обществ", Кредит
счета 904 "Прочие дебиторы и
кредиторы" - на полную стоимость
акций.
б) реализация акций с отсрочкой
платежа:
Дебет счета 904 "Прочие дебиторы
и кредиторы",
Кредит счета 191 "Вложения в
акции акционерных обществ" - на
сумму балансовой стоимости.
При реализации собственных
векселей банк вправе обусловить в
договоре купли-продажи данного
векселя отсрочку платежа за него.
Эта операция оформляется
проводкой:
Дебет счета 904 "Прочие дебиторы
и кредиторы",
Кредит счета 196 "Банковские
акцепты и собственные векселя" -
на сумму номинала векселя.
При покупке банком векселей
других организаций с отсрочкой
платежа делаются следующие
проводки:
Дебет счета 195 "Учтенные банком
векселя",
Кредит счета 904 "Прочие дебиторы
и кредиторы" и
Кредит счета 947 "Доходы будущих
периодов по ценным бумагам" - на
сумму дисконта.
Если номинал не погашенного в
срок векселя относится со счета
192 "Вложения в долговые
обязательства местных органов
власти субъектов РФ" на счет N 197
"Учтенные банком векселя, не
погашенные в срок", то сумма
созданного резерва под обесценение
данного векселя продолжает
учитываться на счете 944 "Резервы
под обесценение вложений в ценные
бумаги" и относится на счет 960
"Операционные и разные доходы"
только после полной оплаты
(погашения) вексельной суммы.
21 Регламентировать отдельным Порядок выпуска векселей
нормативным документом регламентирован Федеральным законом
порядок выпуска банками от 11.03.97 N 48-ФЗ "О переводном
собственных векселей. и простом векселях". В связи с
Ввести запрещение на этим, по нашему мнению, нет
перечисление в доходы банка необходимости в принятии еще
суммы процентов по кредитам, одного документа. В соответствии
погашенным векселями; до со ст.409 ГК РФ по соглашению
момента погашения векселя сторон обязательство может быть
учитывать проценты, например, прекращено предоставлением взамен
по 943 счету. исполнения отступного (уплатой
денег, передачей имущества). В
качестве отступного может
выступать среди прочего вексель
третьего лица.
Банком России в настоящее время
разрабатывается Положение о
порядке совершения кредитными
организациями операций,
предусмотренных главами 26
"Прекращение обязательств" и 43
"Финансирование под уступку
денежного требования" ГК РФ.
Порядок учета таких операций
будет доведен до сведения
кредитных организаций после
утверждения указанного Положения
в установленном порядке.
До утверждения данного Положения
рекомендуем сумму просроченных
процентов учитывать на счете 947
"Доходы будущих периодов по
ценным бумагам" до погашения их
денежными средствами
ссудозаемщиком.
22 В соответствии с Гражданским Банком России в настоящее время
кодексом РФ средства, разрабатывается Инструкция о
принятые в доверительное порядке осуществления операций
управление обязательствами доверительного управления и
банка не являются и должны бухгалтерском учете этих операций
быть обособлены от прочих кредитными организациями Российской
средств. В связи с этим Федерации. Порядок бухгалтерского
считаем необходимым учета операций по доверительному
разработать правила управлению имуществом будет доведен
бухгалтерского учета по до сведения кредитных организаций
отражению в балансе после утверждения данной
коммерческих банков этих Инструкции.
средств.
23 Резерв под обесценение В настоящее время Банком России
ценных бумаг предлагаем разрабатывается новый порядок
создать в день их создания резервов под обесценение
приобретения. ценных бумаг. Данное предложение
будет рассмотрено в процессе
подготовки документа по этому
вопросу.
Вопросы Юридического
департамента
24 Требуется безотлагательное Нецелесообразно принятие
принятие Закона "О кредите" отдельного федерального закона
как составной части "О кредите", поскольку действующим
банковского гражданским законодательством
законодательства (глава 42 ГК РФ) достаточно
подробно регламентируется кредитный
договор. Кроме того, в случаях
неурегулирования каких-либо
положений кредитного договора
законом предоставляется сторонам
свобода выбора поведения при
его реализации.
25 Предлагаем карточку с Письмо Банка России от 04.02.97
образцами подписей N 406 устанавливает, что право
руководителей кредитных подписи денежно-расчетных
организаций дополнить документов может быть
образцом подписи предоставлено другим
заместителя главного уполномоченным лицам кредитной
бухгалтера. организации. Право подписи
уполномоченных лиц кредитной
организации должно быть
согласовано с территориальными
учреждениями Банка России в
установленном порядке, после чего
расчетно-кассовые центры могут
принимать карточки с образцами их
подписей.
26 Считали бы необходимым В соответствии с пунктом 3 ст. 56
предусмотреть в Учредительном ГК РФ учредитель (участник)
договоре и в Уставе банка юридического лица не отвечает по
в обязательном порядке обязательствам юридического лица.
пункт о финансовой Вместе с тем определенная
ответственности учредителей от ветственность учредителей
перед кредитной организацией. (участников) юридического лица
предусмотрена для учредителей
"акционерного общества" в пределах
стоимости принадлежащих им акций,
"общества с ограниченной
ответственностью", которые несут
риск убытков, связанных с его
деятельностью в пределах вклада в
уставный капитал. Кроме того,
действующим законодательством
предусмотрено право возложения
субсидиарной ответственности по
его обязательствам в случаях, если
несостоятельность (банкротство)
юридического лица вызвана
учредителями (участниками),
собственниками или другими лицами,
которые имеют право давать
обязательные для этого
юридического лица указания либо
иным образом имеют возможность
определять его действия. Банк
России в связи с разработкой
законодательства о банкротстве
кредитных организаций выступил с
предложением ввести дополнительные
случаи наступления ответственности
учредителей (участников) кредитной
организации.
27 Просим разъяснить, какой Требования вкладчика о возврате
документ подтверждает факт суммы вклада должны иметь
"первого требования" письменную форму, т.к. они влекут
возврата гражданину вклада за собой прекращение письменного
с процентами - письменное договора банковского вклада (ст.
заявление либо другой 452 ГК РФ). Вместе с тем следует
документ в соответствии иметь в виду, что письменная форма
со статьей 837 ГК РФ. считается соблюденной, если банк
получил устное требование путем
предъявления сберегательной
книжки, сертификата, в форме
совершения иных действий
(ст.ст. 434, 438 ГК РФ).
28 Законодательно предусмотреть В соответствии с пунктом 3 ст. 62
персональную ответственность ГК РФ с момента назначения
первых руководителей банка ликвидационной комиссии к ней
и его учредителей за процесс переходят полномочия по
ликвидации после отзыва управлению делами юридического
лицензии. лица. Ликвидационная комиссия от
имени ликвидируемого юридического
лица выступает в суде.
Субсидиарная ответственность или
ответственность учредителя
возможны при несостоятельности
(банкротстве) юридического лица
(пункт 3 ст.56 ГК РФ).
Ответственность наступает также
в порядке, предусмотренном
Арбитражным процессуальным
кодексом Российской Федерации, в
случае неисполнения учредителем
решения суда о ликвидации
юридического лица.
29 Внести в ст. 75 Федерального Представляется нецелесообразным
закона "О Центральном банке увеличивать размер штрафа за
РФ (Банке России)" штрафную неисполнение предписаний Банка
санкцию в размере 100 России, поскольку частью 2 этой
минимальных окладов за же статьи предусмотрено
неисполнение предписания в применение более жестких мер в
части ограничения или запрета случае невыполнения предписаний в
отдельных банковских операций, установленный срок, вплоть до
а также за проведение отзыва лицензии.
после отзыва лицензии зачетов Применение санкций после отзыва
и незачисления на лицензии невозможно, поскольку
корреспондентский счет Банк России вправе применять
имеющейся в операционной кассе санкции, предусмотренные ст. 75
денежной наличности. только к кредитным организациям.
30 Подготовить законодательную В настоящее время существует
базу для создания структуры, законодательная база для создания
которой при ликвидации ликвидационных комиссий, которые
кредитной организации принимают меры к выявлению
будут переданы неисполненные к редиторов и получению дебиторской
требования и обязательства. задолженности (ст.ст. 62 и 63 ГК
РФ и ст.ст. 21, 23 ФЗ "Об
акционерных обществах"). Создание
единой корпорации по управлению
активами в настоящее время
труднореализуемо из-за отсутствия
средств на формирование ее
первоначального капитала.
31 Считаем целесообразным Представляется нецелесообразным
разработать типовое положение разрабатывать типовое положение об
об органах управления органах управления кредитной
кредитными организациями, организации, т.к. порядок
предусмотрев в нем формирования, компетенция, порядок
ответственность за принятие принятия решений органами
решений, повлекших управления определяются в их
невыполнение кредитными уставах и устанавливаются на
организациями принятых основании соответствующих
обязательств. положений ГК РФ и ФЗ "Об
акционерных обществах". В
указанных нормативных актах
перечень обязательных и возможных
положений устава, не является
исчерпывающим. В этой связи
считаем, что устав кредитной
организации может содержать и
другие положения, не
противоречащие действующему
законодательству, в частности, об
ответственности лиц, входящих в
органы управления и ответственных
за принятие решений.
Вопросы методологии и
организации расчетов
32 Предлагаем ввести показатель, "Временными нормативными сроками
характеризующий задержку в экспедирования почтовых
прохождении расчетных расчетно-денежных документов
документов по (включая время на их обработку)
корреспондентским счетам между учреждениями (РКЦ)
(в днях) Центрального Банка Российской
Федерации на территории России"
(табл. 1 и табл. 2), введенными в
действие телеграммой ЦБ РФ от 22
ноября 1993 года N 249-93,
установлены по каждому региону
контрольные сроки прохождения
почтовых расчетных документов в
целом между кредитными
организациями (филиалами) и РКЦ (в
днях). В "Справочнике БИК РФ" - в
колонке "Срок" вышеуказанные
контрольные сроки по регионам
конкретизированы по каждой
кредитной организации (филиалу)
данного региона. Контрольный срок
экспедирования предусматривает не
только доставку расчетных
документов в РКЦ, но и время
обработки этих документов
кредитной организацией (филиалом)
в соответствии с "Правилами
ведения бухгалтерского учета и
отчетности в учреждениях банков
СССР" от 30 сентября 1987 года
N 7.
33 Для банков, имеющих филиалы, Отчетность о картотеках
предлагаем предусмотреть неоплаченных расчетных документов,
представление отчетности по учитываемых на счетах 9920 и 9919,
б/счету 915 "Документы, представляется теми кредитными
списанные со счетов клиентов, организациями и филиалами
но не проведенные по кредитных организаций, которые
корреспондентскому счету являются участниками расчетов и
кредитной организации", включены в "Справочник БИК РФ".
внебалансовому счету 9919 При этом каждая такая кредитная
"Неоплаченные расчетные организация или филиал
документы клиентов представляют сведения о картотеке,
из-за отсутствия средств на учитываемой ими на счете 9919, в
корреспондентских счетах территориальное учреждение Банка
кредитной организации" России по месту нахождения.
раздельно для головного Сведения по филиалам кредитных
офиса и по каждому филиалу - организаций, не имеющим
ежемесячно. корреспондентских субсчетов в РКЦ
и не включенным в "Справочник БИК
РФ", не могут быть обработаны при
существующем порядке представления
отчетности. Предложение
представлять отчетность по
балансовому счету 915 "Документы,
списанные со счетов клиентов, но
не проведенные по
корреспондентскому счету кредитной
организации", раздельно для
головного офиса и по каждому
филиалу ежемесячно, может быть
рассмотрено в отношении головных
офисов и тех филиалов, которым
открыты корреспондентские субсчета
в РКЦ Банка России.
34 Дополнить отчет банков по Предложение о включении в отчет
картотеке к внебалансовым кредитных организаций (и филиалов
счетам 9919 и 9920 данными кредитных организаций) о картотеке
по остаткам на счетах неоплаченных расчетных документов
N 915, 161, 167. к внебалансовым счетам 9919 и 9920
сведений об остатках на счетах
915, 161, 167 будет рассмотрено.
35 Рассмотреть вопрос о Действующее законодательство
запрещении клиентам Российской Федерации, регулирующее
производить открытие порядок открытия и ведения
нескольких расчетных кредитными организациями счетов
счетов в различных клиентов не содержит запрета в
банках. виде ограничения количества
открываемых расчетных счетов
клиентам. Согласно ст. 30
Федерального закона Российской
Федерации "О внесении изменений и
дополнений в Закон РСФСР "О банках
и банковской деятельности в РСФСР"
от 3.02.96 N 17-ФЗ, клиенты вправе
открывать необходимое им
количество расчетных, депозитных и
иных счетов в банках. Кроме того,
на основании ст. 846 Гражданского
кодекса Российской Федерации, банк
не вправе отказать в открытии
счета, за исключением случаев,
когда такой отказ допускается
законом или иными правовыми
актами. В связи с изложенным,
данное предложение не может быть
реализовано Центральным Банком
Российской Федерации.
36 Предлагаем установить Нет необходимости "зеркального"
порядок, при котором сумма отражения счета 9920 в балансе
долгов банка, учитываемая кредитной организации. Данные по
РКЦ на счете 9920, была в картотеке счета 9920 в разрезе
полном объеме отражена и в кредитных организаций и их
отчетности самого банка. филиалов видны из отчетности,
С этой целью было бы введенной письмом ЦБ РФ от
целесообразно открыть 16.07.96 N 305.
специальный внебалансовый
счет в кредитных организациях,
на котором "зеркально"
учитывалась бы сумма
неплатежей по счету 9920.
Необходимо уточнить порядок
ведения сч.915, 9919, 9920.
Это позволит четко разделить
внутренние и внешние претензии
к корреспондентскому
счету кредитной организации,
а также отразить их общую
величину.
37 В дополнение к Положению о Департаментом методологии и
порядке проведения операций организации расчетов
по оплате расчетных разрабатывается Положение о
документов с корреспондентских проведении расчетов по
счетов банков определить, корреспондентским отношениям
какие требования должны кредитных организаций. Вопрос
выполнять банки для будет учтен при работе над
того, чтобы иметь Положением. В случае недостатка
дополнительные корсчета средств для проведения расчетных
("Ностро" и "Лоро"), операций необходимо
определить порядок проведения руководствоваться порядком,
операций по этим счетам при изложенным в письме Банка России
наличии претензий к основному от 28.02.97 N 419 "О мерах по
корреспондентскому счету, усилению надзора за деятельностью
а также в случае недостатка кредитных организаций".
средств для проведения
расчетных операций.
38 Внести изменения в На 1997 год в план работы
"Положение об организации Департамента методологии и
межбанковских расчетов на организации расчетов включена
территории Российской разработка нормативного документа
Федерации" в части "Правила осуществления расчетов
включения в него на основе зачетов встречных
дополнительного раздела требований, включая расчеты через
о проведении межбанковских клиринговые учреждения и частные
расчетов с участием расчетные палаты", в котором
клиринговых учреждений. будут отражены правила проведения
Разработать нормативные межбанковских расчетов с участием
документы, определяющие клиринговых учреждений и порядок
порядок завершения расчетов, завершения расчетов, совершаемых
совершаемых в клиринговом в клиринговом учреждении с
учреждении с отражением отражением результатов на
результатов на корреспондентских счетах,
корреспондентских счетах, открытых в учреждениях Банка
открытых в учреждениях Банка России.
России, а также правила Правила ведения бухгалтерского
ведения бухгалтерского учета учета клиринговых расчетов
клиринговых расчетов и форм обсуждаются с Департаментом
отчетности по ним. бухгалтерского учета и отчетности.
39 Необходимо разработать В соответствии с возложенными на
порядок применения к РКЦ функциональными задачами по
кредитным организациям контролю за соблюдением кредитными
штрафных санкций за организациями правил и сроков
нарушения правил и сроков совершения расчетных операций
расчетов, в том числе, территориальные учреждения Банка
со стороны обслуживающих России могут в порядке передоверия
РКЦ (в соответствии с права разрешать РКЦ в процессе
"Типовым положением о осуществления расчетного
расчетно-кассовом центре обслуживания применения к
Банка России"). обслуживаемым кредитным
организациям санкций в виде
штрафов за неоднократное нарушение
правил и сроков осуществления
расчетов, установленных
нормативными актами ЦБ РФ. При
представлении РКЦ такого права это
отражается в договоре о
расчетно-кассовом обслуживании. |