ПИСЬМО
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
5 июля 1996 г.
N 298
(Д)
В связи с введением в действие с 1 марта 1996 года второй части
Гражданского кодекса Российской Федерации и определением в нем
очередности списания средств с банковских счетов клиентов,
утверждением Советом Директоров Центрального банка Российской
Федерации 1 марта 1996 года "Положения о порядке проведения операций
по списанию средств с корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных
организаций" N 244, а также согласно письму Банка России от 1 марта
1996 года N 245 "Об изменении порядка очередности платежей с расчетных
(текущих), бюджетных счетов юридических лиц" пункт 14 инструкции
Госбанка СССР от 26 ноября 1984 года N 27 "По кассовому исполнению
Государственного бюджета СССР" излагается в следующей редакции:
Предприятия, учреждения и организации, осуществляющие платежи в
бюджеты и государственные внебюджетные фонды (далее по тексту
плательщик), в соответствии с налоговым законодательством обязаны не
позднее дня, предшествующего наступлению срока платежа, если иное не
предусмотрено законом, сдать в кредитную организацию или учреждение
Центрального банка Российской Федерации по месту нахождения их
расчетного (текущего), бюджетного или другого счета платежные
поручения на перечисление платежей в бюджеты и государственные
внебюджетные фонды по форме N 0401002, заполненные в соответствии с
требованиями Центрального банка Российской Федерации.
При представлении в кредитную организацию или учреждение
Центрального банка Российской Федерации платежного поручения на
перечисление платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды
(Пенсионный фонд Российской Федерации (включая суммы пени, штрафов,
финансовых санкций по платежам в Пенсионный фонд Российской
Федерации), Фонд социального страхования Российской Федерации,
Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и фонды
обязательного медицинского страхования) при отсутствии или
недостаточности средств на счете в правой стороне в специально
отведенной графе плательщик проставляет третью очередь платежа, в
соответствии с очередностью, установленной статьей 855 Гражданского
кодекса Российской Федерации.
При заполнении платежного поручения в строке "плательщик" и
"получатель" указывается идентификационный номер, присвоенный
плательщику или получателю при постановке его на учет в налоговом
органе.
Указанные платежные поручения принимаются от плательщика
кредитными организациями и учреждениями Центрального Банка Российской
Федерации независимо от состояния расчетного (текущего), бюджетного
или другого счета, а также корреспондентского счета кредитной
организации.
При наличии на расчетных (текущих), бюджетных и других счетах
плательщика денежных средств, сумма которых достаточна для оплаты всех
платежных документов, предъявленных к соответствующему счету, списание
средств со счета по платежам в бюджеты и государственные внебюджетные
фонды осуществляется кредитными организациями и учреждениями
Центрального банка Российской Федерации в порядке поступления
платежных поручений плательщика на списание средств (календарная
очередность), если иное не предусмотрено законом. При этом, платежные
поручения используются не позднее дня, следующего за днем поступления
платежного поручения в кредитную организацию или учреждения
Центрального банка Российской Федерации, и независимо от заполнения
графы "срок платежа".
При недостаточности денежных средств на расчетных (текущих),
бюджетных или других счетах плательщика для оплаты всех платежных
документов, предъявленных к соответствующему счету, платежные
поручения по платежам в бюджеты и государственные внебюджетные фонды
помещаются в картотеку к внебалансовому счету N 9929 "Расчетные
документы не оплаченные в срок" и оплачиваются в третьей группе
очередности, согласно статьи 855 Гражданского кодекса Российской
Федерации. При этом, в случае недостаточности средств на счете
плательщика для полного удовлетворения его требований, может
производится частичная оплата платежных поручений в порядке, указанном
в пункте 79 Правил ведения бухгалтерского учета и отчетности в
учреждениях банков СССР от 30 сентября 1987 года N 7.
Платежные поручения по перечислению средств в бюджеты,
находящиеся в картотеке к внебалансовому счету N 9929 "Расчетные
документы не оплаченные в срок", могут быть отозваны плательщиками
только по письменному разрешению налогового органа, а в случаях,
предусмотренных законодательством - таможенными органами, органами
Пенсионного фонда Российской Федерации и другими органами, на которые
возложены функции по контролю за платежами в бюджет и государственные
внебюджетные фонды.
Порядок проведения операций по списанию средств с
корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций
осуществляется в соответствии с письмом Центрального банка Российской
Федерации от 1 марта 1996 года N 244 и дополнениями к нему.
Председатель
Центрального банка РФ С.К.Дубинин |