О НАЛОГАХ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
(ТЕКУЩАЯ РЕДАКЦИЯ ПО СОСТОЯНИЮ НА 29 ИЮЛЯ 1999 Г.)
ЗАКОН
ПРЕЗИДЕНТ РФ
9 декабря 1991 г.
N 2003-1
(ГДФС)
Представлен Правовым Управлением Аппарата Государственной Думы
Федерального Собрания РФ по договору с агентством INTRALEX
(в ред. - Закона Российской Федерации от 22.12.92 N 4178-1 -
Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного
Совета Российской Федерации, 1993, N 4, ст. 118; Федерального закона
от 11.08.94 N 25-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации,
1994, N 16, ст. 1863; Федерального закона от 27.01.95 г. N 10-ФЗ -
Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 5, ст. 346;
Федерального закона от 17.07.99 г. N 168-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации, 1999, N 29, ст. 3689)
Закон не применяется в части, противоречащей Указу Президента
Российской Федерации от 11.12.93 г. N 2119.
Статья 1. Плательщики налогов
1. Плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее -
налоги) признаются физические лица - собственники имущества,
признаваемого объектом налогообложения.
2. Если имущество, признаваемое объектом налогообложения,
находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц,
налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из
этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе. В
аналогичном порядке определяются налогоплательщики, если такое
имущество находится в общей долевой собственности физических лиц и
предприятий (организаций).
3. Если имущество, признаваемое объектом налогообложения,
находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц,
они несут равную ответственность по исполнению налогового
обязательства. При этом плательщиком налога может быть одно из этих
лиц, определяемое по соглашению между ними (статья 1 в ред. -
Федерального закона от 17.07.99 г. N 168-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации, 1999, N 29, ст. 3689).
Статья 2. Объекты налогообложения
Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества:
1) жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения
и сооружения;
2) самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, катера, мотосани,
моторные лодки и другие водно-воздушные транспортные средства (за
исключением весельных лодок) (статья 2 в ред. - Федерального закона от
17.07.99 г. N 168-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации,
1999, N 29, ст. 3689).
Статья 3. Ставки налога
1. Ставки налога на строения, помещения и сооружения
устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов
местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной
стоимости. Представительные органы местного самоуправления могут
определять дифференциацию ставок в установленных пределах в
зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа
использования и по иным критериям. Ставки налога устанавливаются в
следующих пределах:
______________________________________________________________________
Стоимость имущества | Ставка налога
______________________________________|_______________________________
До 300 тыс. рублей | До 0,1 процента
______________________________________|_______________________________
От 300 тыс. рублей до 500 |
тыс. рублей | От 0,1 до 0,3 процента
______________________________________|_______________________________
Свыше 500 тыс. рублей | От 0,3 до 2,0 процента
______________________________________|_______________________________
2. Налог на транспортные средства уплачивается ежегодно по
ставкам, устанавливаемым представительными органами местного
самоуправления и не превышающим следующих размеров:
______________________________________________________________________
Объекты налогообложения |Размеры налога (в процентах
| от минимального размера
| оплаты труда, действующего
| на 1 января года, за
| который начисляется налог)
______________________________________|_______________________________
Вертолеты, самолеты, теплоходы |
______________________________________|_______________________________
с каждой лошадиной силы | 10
______________________________________|_______________________________
(с каждого киловатта мощности) | 13,6
______________________________________|_______________________________
Яхты, катера и другие транспортные |
средства (с мощностью двигателя свыше |
100 лошадиных сил) |
______________________________________|_______________________________
с каждой лошадиной силы | 5
______________________________________|_______________________________
(с каждого киловатта мощности) | 6,8
______________________________________|_______________________________
Парусные суда |
______________________________________|_______________________________
с каждого пассажиро-места | 30
______________________________________|_______________________________
Мотосани, катера, моторные лодки и |
другие транспортные средства (с |
мощностью двигателя до 100 |
лошадиных сил) |
______________________________________|_______________________________
с каждой лошадиной силы | 3
______________________________________|_______________________________
(с каждого киловатта мощности) | 4,1
______________________________________|_______________________________
Несамоходные (буксирные) суда |
______________________________________|_______________________________
с каждой регистровой тонны |
валовой вместимости | 10
______________________________________|_______________________________
Водно-воздушные транспортные |
средства, не имеющие двигателей |
(за исключением весельных лодок) | 5
______________________________________|_______________________________
3. Налоги зачисляются в местный бюджет по месту нахождения
(регистрации) объекта налогообложения статья 3 в ред. - Федерального
закона от 17.07.99 г. N 168-ФЗ - Собрание законодательства Российской
Федерации, 1999, N 29, ст. 3689).
Статья 4. Льготы по налогам
1. От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются
категории граждан:
Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также
лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых
операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в
воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей
армии, и бывших партизан;
лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского
Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности,
занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях,
входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной
войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в
обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения
пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей
действующей армии;
лица, получающие льготы в соответствии с Законом РСФСР "О
социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации
вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, а также лица, указанные в
статьях 2, 3, 5, 6 Закона Российской Федерации "О социальной защите
граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957
году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных
отходов в реку Теча;
военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по
достижении предельного возраста пребывания на военной службе,
состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными
мероприятиями, имеющими общую продолжительность военной службы 20 лет
и более (в ред. - Федерального закона от 27.01.95 г. N 10-ФЗ -
Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 5, ст. 346);
лица, принимавшие непосредственное участие в составе
подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного
оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и
военных объектах;
члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам
семей военнослужащих потерявших кормильца, предоставляется на
основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп "вдова
(вдовец, мать, отец) погибшего воина" или имеется соответствующая
запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего
пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если
указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется
им на основании справки о гибели военнослужащего.
(В ред. - Федерального закона от 11.08.94 N 25-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации, 1994, N 16, ст. 1863).
2. Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:
пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке
установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;
гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на
военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и
других странах, в которых велись боевые действия. Льгота
предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и
справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью,
военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией
Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами
Российской Федерации;
родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих,
погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется
им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного
служащего, выданной соответствующими государственными органами.
Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных
обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не
вступили в повторный брак;
со специально оборудованных сооружений, строений, помещений
(включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным
мастерам на праве собственности и используемых исключительно в
качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой
площади, используемой для организации открытых для посещения
негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций
культуры, - на период такого их использования.
(В ред. - Федерального закона от 11.08.94 N 25-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации, 1994, N 16, ст. 1863).
с расположенных на участках в садоводческих и дачных
некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до
50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей
площадью до 50 квадратных метров (абзац введен Федеральным законом от
17.07.99 г. N 168-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации,
1999, N 29, ст. 3689).
3. От уплаты налога на транспортные средства освобождаются
владельцы моторных лодок с мотором мощностью не более 10 лошадиных сил
или 7,4 киловатта.
4. Советы народных депутатов автономной области, автономных
округов, районов, городов (кроме городов районного подчинения),
районов в городах имеют право уменьшать размеры ставок и устанавливать
дополнительные льготы по налогам, установленным настоящим Законом как
для категорий плательщиков, так и для отдельных плательщиков.
Городские (городов районного подчинения), поселковые, сельские
Советы народных депутатов могут предоставлять льготы по налогам только
отдельным плательщикам.
Статья 5. Порядок исчисления и уплаты налогов
1. Исчисление налогов производится налоговыми органами (в ред. -
Федерального закона от 17.07.99 г. N 168-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации, 1999, N 29, ст. 3689).
Лица, имеющие право на льготы, указанные в статье 4 настоящего
Закона, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые
органы (в ред. - Федерального закона от 11.08.94 N 25-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации, 1994 г., N 16, ст. 1863).
2. Налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на
основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1
января каждого года (в ред. - Федерального закона от 17.07.99 г.
N 168-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, N 29,
ст. 3689).
За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей долевой
собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из
собственников соразмерно их доле в этих строениях, помещениях и
сооружениях.
За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей
совместной собственности нескольких собственников без определения
долей, налог уплачивается одним из указанных собственников по
соглашению между ними. В случае несогласованности налог уплачивается
каждым из собственников в равных долях (абзац введен Федеральным
законом от 17.07.99 г. N 168-ФЗ - Собрание законодательства Российской
Федерации, 1999, N 29, ст. 3689).
За транспортное средство, находящееся в собственности нескольких
физических лиц, налог взимается с того лица, на имя которого
зарегистрировано это транспортное средство (абзац введен Федеральным
законом от 17.07.99 г. N 168-ФЗ - Собрание законодательства Российской
Федерации, 1999, N 29, ст. 3689).
3. Налог на транспортные средства исчисляется по состоянию на 1
января того года, за который начисляются платежи, на основании
сведений, ежегодно представляемых в налоговые органы Главным
управлением воздушной авиации, инспекциями речного и морского
пароходства, государственными инспекциями по маломерным судам и
другими организациями, осуществляющими регистрацию транспортных
средств (в ред. - Федерального закона от 17.07.99 г. N 168-ФЗ -
Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, N 29, ст. 3689).
4. Органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое
имущество и сделок с ним, а также органы технической инвентаризации,
Главное управление воздушной авиации, инспекции речного и морского
пароходства и другие организации, осуществляющие регистрацию
транспортных средств, обязаны ежегодно до 1 марта представлять в
налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по
состоянию на 1 января текущего года (в ред. - Федерального закона от
17.07.99 г. N 168-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации,
1999, N 29, ст. 3689).
Данные, необходимые для налоговых платежей, представляются
налоговым органам бесплатно (в ред. - Федерального закона от 11.08.94
N 25-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, N 16,
ст. 1863).
5. По новым строениям, помещениям и сооружениям, а также по
приобретенным транспортным средствам налог уплачивается с начала года,
следующего за их возведением или приобретением.
(Абзац второй пункта 5 исключить в ред. - Федерального закона от
17.07.99 г. N 168-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации,
1999, N 29, ст. 3689).
За строение, помещение и сооружение, перешедшее по наследству,
налог взимается с наследников с момента открытия наследства.
В случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения,
сооружения или транспортного средства взимание налога прекращается
начиная с месяца, в котором они были уничтожены или полностью
разрушены.
6. При переходе права собственности на строение, помещение,
сооружение или транспортное средство от одного собственника к другому
в течение календарного года налог уплачивается первоначальным
собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором
он утратил право собственности на указанное имущество, а новым
собственником - начиная с месяца, в котором у последнего возникло
право собственности.
7. При возникновении права на льготу в течение календарного года
перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.
В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по
уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за
три года по письменному заявлению налогоплательщика (абзац введен
Федеральным законом от 17.07.99 г. N 168-ФЗ - Собрание
законодательства Российской Федерации, 1999, N 29, ст. 3689).
8. Платежные извещения об уплате налога вручаются плательщикам
налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа.
9. Уплата налога производится владельцами равными долями в два
срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября.
10. Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога,
уплачивают его не более чем за три предыдущих года.
11. Пересмотр неправильно произведенного налогообложения
допускается не более чем за три предыдущих года.
Москва, Дом Советов РСФСР
9 декабря 1991 года
N 2003-1 |