О ПРЕДСТАВЛЕНИИ СВЕДЕНИЙ ОРГАНАМ
ГОСУДАРСТВЕННОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ И НАЛОГОВОЙ ПОЛИЦИИ
ПИСЬМО
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ
29 марта 1996 г.
N 04-01-12
(Д)
Департамент налоговых реформ рассмотрел письмо Хакасского
регионального филиала Агропромбанка о законности требований органов
Федеральной службы налоговой полиции представлять сведения о
финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц и физических лиц,
осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица-клиентов данного банка, и сообщает следующее.
Согласно нормам Гражданского кодекса Российской Федерации
кредитные организации относятся к категории обычных коммерческих
организаций акционерного типа.
В соответствии со статьей 26 Федерального закона Российской
Федерации "О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР "О банках и
банковской деятельности" справки по операциям и счетам юридических лиц
и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без
образования юридического лица, выдаются кредитной организацией органам
государственной налоговой службы и налоговой полиции в случаях,
предусмотренных законодательными актами об их деятельности.
Кроме того, пунктом 2 письма Министерства финансов Российской
Федерации от 17.01.94 г. N 5 "О порядке представления сведений в
налоговые органы" предусмотрено сообщение кредитными организациями
иных сведений (кроме перечисленных в пункте 1 данного письма) о
финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц и иных
организаций по истечении отчетного года по запросам налоговых органов
(органов налоговой полиции).
Учитывая это, Департамент налоговых реформ считает требования
органов налоговой полиции в рамках действующего законодательства
вполне законными, принимая во внимание тот факт, что органы налоговой
службы и налоговой полиции по роду своей деятельности несут
ответственность за разглашение сведений, относящихся к служебной или
коммерческой тайне, в соответствии с установленным законодательством.
Начальник Департамента
налоговых реформ А.И. Иванеев |