ПИСЬМО
МОСКОВСКОЕ ТАМОЖЕННОЕ УПРАВЛЕНИЕ
3 октября 1997 г.
N 07-14/3402
(Д)
В соответствии с п. 4.3. Плана реализации замечаний Главного
контрольного управления при Президенте РФ от 30.05.97 г., направляем
Вам для использования в работе методические рекомендации по
обеспечению полноты и своевременности взыскания штрафных санкций за
нарушение таможенных правил.
Приложение: на 2 л.
Начальник таможни Ю.В. Михайличенко
Методические рекомендации
по обеспечению полноты и своевременности взыскания
штрафных санкций за нарушения таможенных правил
Практика исполнения постановлений по делам о НТП показывает, что
в деле взыскания штрафных санкций и конфискации имущества имеется
немало недостатков. За 8 месяцев текущего года, например, из 397 млрд.
рублей штрафных санкций, подлежащих взысканию по 17,3 тыс.
постановлений по делам о НТП, взыскано по 16,6 тыс. постановлений лишь
55 млрд. рублей.
Такое положение во многом объясняется тем, что в ходе выявления
таможенных правонарушений и их расследования не уделяется должного
внимания обеспечению взыскания штрафов, не устанавливаются счета
фирм-нарушителей, не разыскивается их имущество, не налагается арест
на имущество, не являющееся объектом к сохранности задержанных грузов
и транспортных средств и т.п.
В связи с изложенным предлагаем для повышения эффективности
работы по обеспечению полноты и своевременности взыскания штрафных
санкций учитывать следующие рекомендации:
- при поступлении груза, при предъявлении участниками ВЭД
документов для таможенных целей необходимо чтобы инспектор таможни
(ОТО и ТК) не только сверял наличие всех видов документов, но и
удостоверялся в их подлинности, особое внимание уделяя банковским
документам и указанным в них реквизитам; при этом следует выяснять и
отражать в документах достоверные данные о личности представителя
грузополучателя, декларанта и т.п., чтобы в ходе последующего
разбирательства или таможенного расследования можно было бы пригласить
это лицо для выяснения необходимых обстоятельств;
- при задержании груза и помещения на СВХ в протоколе и акте
передаче должно быть указано точное наименование и количество изделий
по всем позициям с тем, чтобы не возникало никаких несоответствий при
направлении товаров на реализацию;
- в ходе проверки материала о НТП, при опросе лиц, причастных к
перевозке, оформлению, приемке, переадресовке груза необходимо полно и
всесторонне выяснять материальное положение грузополучателя, наличие у
него денежных средств, складских и торговых помещений, адрес
обслуживающих банков, подведомственных и дочерних фирм и предприятий с
указанием их координат;
- при задержании грузов и транспортных средств нарушителей
таможенных правил следует в соответствии со ст. 340 ТК РФ налагать
арест на это имущество для обеспечения исполнения наказания в виде
штрафа, конфискации имущества, являющегося объектом правонарушения,
либо взыскания его стоимости;
- если при обнаружении таможенного правонарушения груз или
транспортное средство, являющиеся объектом правонарушения, не
обнаружены, то в целях обеспечения исполнения наказания следует
принимать меры к обнаружению и аресту иного имущества правонарушителя,
на которое может быть обращено взыскание. Для этого надо использовать
все процессуальные действия, а также давать поручения
оперативно-розыскным подразделениям об установлении расчетных счетов
этих предприятий в банках, другого принадлежащего им имущества, в чьем
бы ведении оно не находилось;
- при заведении дела о НТП с юридическими лицами, привлекаемыми к
ответственности, заключать договоры о залоге товара и транспортных
средств в соответствии с Законом РФ "О залоге" и "Положением об
использовании залога таможенными органами РФ", обеспечивающие
взыскание штрафа или стоимости товара и транспортных средств. При
заключении такого договора должно быть оговорено, что в случае
неисполнения залоговых обязательств в момент наступления срока их
исполнения залогодатель помещает товары и транспортные средства под
таможенный режим отказа в пользу государства. При неисполнении этих
обязательств таможенные органы приобретают право обращения взыскания
на предметы залога без обращения в судебные органы, т.е. в бесспорном
порядке. Заявление такого режима в договоре позволяет в этом случае
избежать процедуры оформления грузовой таможенной декларации.
В случае уплаты штрафных санкций предметы залога возвращаются
залогодателю в установленном порядке в соответствии со ст.368
Таможенного Кодекса РФ;
- помимо залога необходимо добиваться внесения на депозитные
счета таможенных органов сумм, обеспечивающих взыскание штрафа или
стоимости товаров и транспортных средств;
- при назначении экспертизы товаров перед экспертом ставить
вопрос не только об установлении рыночной стоимости единицы продукции
(представленного образца) на момент обнаружения правонарушения, но и
всего количества, всей партии товара;
- если под обеспечение штрафных санкций товар не конфискован и
они ничем не обеспечены, то целесообразно налагать минимальные штрафы,
чтобы сократить разрыв между наложенными и реально взысканными
суммами.
Начальник Московской
оперативной таможни
Государственный советник
таможенной службы III ранга Ю.В. Михайличенко |