ПИСЬМО
ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ЦБР ПО Г.МОСКВЕ
15 января 1996 г.
N 05-2-08/4
(Д)
В связи с поступающими от коммерческих банков запросами
направляем для руководства в работе разъяснения Центрального банка
Российской Федерации.
Предприятия и организации, имеющие расчетные счета в разных
банках, представляют заявки - расчеты для установления лимитов
остатков касс в те банки, через которые осуществляются операции в
наличных деньгах. Каждый банк устанавливает лимит остатка кассы
согласно представленному расчету. Наличные обороты учитываются
предприятием по каждому банку в отдельности на основании кассового
отчета кассира. В последующем эти операции включаются в единую
кассовую книгу. Исходя из этого банк должен осуществлять проверки
соблюдения установленного им лимита остатка денег в кассе предприятия
на основании отчетов кассира (в справке о кассовых операциях обороты
показываются по этому банку).
По предприятиям и организациям, получающим средства на
потребление с нескольких расчетных счетов, при составлении отчетности
по ф. 775 графа 4 заполняется всеми банками, выдавшими этому клиенту
наличные деньги на потребление. Графы с 1 по 7 заполняются банком, в
котором одновременно с чеками на получение средств на потребление
представлялись платежные поручения на перечисление в бюджет
подоходного налога с физических лиц.
По предприятиям и организациям, получившим средства на
потребление с расчетного счета, открытого в одном банке, а подоходный
налог перечислившим с расчетного счета в другом банке, форма 775
заполняется в следующем порядке.
Банк, в котором предприятие осуществляло со своего расчетного
счета только перечисление подоходного налога, заполняет в отчете лишь
графу 5. Банк, выдавший этому предприятию наличные деньги на
потребление при условии представления вместе с денежным чеком копии
поручений на перечисление подоходного налога в бюджет (основание:
пункт 48 Инструкции Госбанка СССР по кассовому исполнению
Государственного бюджета СССР от 26.11.84 N 27), заполняет все графы
отчетности, кроме графы 5. Если банк в течение отчетного периода
производил предприятию выдачу наличных денег на потребление и
частичное перечисление в бюджет подоходного налога с физических лиц,
то в отчетности заполняются все графы.
Если бюджетная организация наряду с бюджетным счетом имеет
расчетный счет для осуществления операций по хозяйственной
(предпринимательской) деятельности, то в этом случае в отчете ф. 775
по символу 13 заполняются все графы, кроме графы 8, а по символу,
отражающему хозяйственную (предпринимательскую) деятельность,
заполняются графы 4, 5, 6, 7, 8, 9.
По бюджетным организациям, производящим расходы на оплату труда и
социальные выплаты как за счет средств федерального, так и за счет
местного бюджетов, отчет по ф. 775 заполняется в следующем порядке.
Если бюджетная организация согласно своему Уставу (Положению)
состоит на федеральном бюджете, а недостаток в средствах пополняется
за счет местного бюджета, в этом случае по бюджетному 120 заполняются
графы 4 и 5.
В случае, если организация (учреждение) по своему Уставу
(Положению) состоит на федеральном и местном бюджете, то порядок
заполнения формы 775 зависит от удельного веса ассигнований одного из
бюджетов. По бюджетному счету, на который приходится больший удельный
вес ассигнований, заполняются графы с 1 по 7. По бюджетному счету с
наименьшим удельным весом ассигнований заполняются графы 4 и 5.
Основание: письма Центрального банка России от 28.12.95 N
14-5/515 и от 29.12.95 N 14-5/528.
Заместитель начальника Главного
управления Центрального банка
России по г. Москве
Ж.Р. Павлюченко |