О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ
ОТ 26.06.98 N 39-П "О ПОРЯДКЕ НАЧИСЛЕНИЯ ПРОЦЕНТОВ ПО ОПЕРАЦИЯМ,
СВЯЗАННЫМ С ПРИВЛЕЧЕНИЕМ И РАЗМЕЩЕНИЕМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
БАНКАМИ, И ОТРАЖЕНИЯ УКАЗАННЫХ ОПЕРАЦИЙ
ПОЛОЖЕНИЕ
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
24 декабря 1998 г.
N 64-П
(ФР 99-4)
1. Внести в Положение Банка России "О порядке начисления
процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением
денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам
бухгалтерского учета" от 26.06.98 N 39-П, зарегистрированное
Министерством юстиции Российской Федерации 23.07.98 N 1565 ("Вестник
Банка России", N 61 (631) от 28.08.98), следующие изменения и
дополнения:
1.1. Пункт 6.3 после слов "задолженности по размещенным"
дополнить словами "в 1998 году".
1.2. Дополнить п. 6.3 новым абзацем следующего содержания:
"Порядок отражения в бухгалтерском учете просроченной
задолженности по процентам, начисленным на остатки задолженности по
размещенным до 1 января 1998 года денежным средствам, отнесенным в
установленном Банком России порядке к группам риска 2-й и выше,
устанавливается нормативными актами Банка России.".
1.3. В Приложении 1:
1.3.1. Первый абзац подпункта Б пункта 2.1.2 изложить в следующей
редакции:
"Б. На сумму процентов, доначисленных с даты осуществления
проводки, указанной в п. 2 1.1 настоящего Приложения, или если
бухгалтерская проводка, указанная в п. 2.1.1 настоящего Приложения, не
осуществлялась:".
1.3.2. Подпункт В пункта 2.1.4 изложить в следующей редакции:
"В. Проценты, начисленные по депозитам физических лиц, в
установленные договором для выплаты сроки подлежат отражению в
бухгалтерском учете в следующем порядке:
1) Если депозитным договором предусмотрено зачисление
(причисление) начисленных процентов во вклад:
На сумму процентов, доначисленных с даты осуществления проводки,
указанной в п. 2.1.1 настоящего Приложения, или если бухгалтерская
проводка, указанная в п. 2.1.1 настоящего Приложения, не
осуществлялась
Дебет балансового счета N 70203 "Проценты, уплаченные физическим
лицам по депозитам"
Кредит балансового счета N 423 "Депозиты физических лиц" или
балансового счета N 426 "Депозиты физических лиц-нерезидентов";
2) Если депозитным договором не предусмотрено причисление
начисленных процентов ко вкладу:
а) в части сумм, ранее отраженных бухгалтерской проводкой,
указанной в пункте 2.1.1 настоящего Приложения:
Дебет балансового счета N 47411 "Начисленные проценты по вкладам"
(отдельные лицевые счета "Обязательства банка по уплате процентов
по привлеченным средствам без нарушения сроков")
Кредит балансового счета N 47411 "Начисленные проценты по
вкладам" (отдельные лицевые счета "Обязательства банка по уплате
процентов по привлеченным средствам с нарушением сроков");
б) на сумму просроченных процентов, доначисленных с даты
осуществления проводки, указанной в п. 2.1 1 настоящего Приложения,
или если указанная проводка не осуществлялась:
Дебет балансового счета N 61401 "Расходы будущих периодов по
кредитным операциям"
Кредит балансового счета N 47411 "Начисленные проценты по
вкладам"
(отдельные лицевые счета Обязательства банка по уплате процентов
по привлеченным средствам с нарушением сроков").".
1.3.3. Подпункт 3 пункта 2.1.5 изложить в следующей редакции:
"3) кредиторам банка - физическим лицам:
Дебет балансового счета N 47411 "Начисленные проценты по вкладам"
(отдельные лицевые счета "Обязательства банка по уплате процентов
по привлеченным средствам с нарушением сроков")
Кредит балансового счета N 423 "Депозиты физических лиц" или
балансового счета N 426 Депозиты физических лиц-нерезидентов".".
1.3.4. Дополнить пункт 2.1.5 подпунктом 5 следующего содержания:
"5) уплата процентов кредиторам банка - физическим лицам
наличными денежными средствами через кассу банка или перечисление
денежных средств в другой банк сопровождается бухгалтерской проводкой,
указанной в подпункте 3 б) пункта 2.1.2.".
1.4. В Приложении 2:
1.4.1. Первый абзац подпункта Б пункта 2.1.2 изложить в следующей
редакции:
"Б. На сумму процентов, доначисленных с даты осуществления
проводки, указанной в п. 2.1.1 настоящего Приложения, или если
бухгалтерская проводка, указанная в п. 2.1.1 настоящего Приложения, не
осуществлялась".
1.4.2. Подпункт В пункта 2.1.4 изложить в следующей редакции:
"В. Проценты, начисленные по депозитам физических лиц, в
установленные договором для выплаты сроки подлежат отражению в
бухгалтерском учете в следующем порядке:
1) если депозитным договором предусмотрено зачисление
(причисление) начисленных процентов во вклад:
на сумму процентов, доначисленных с даты осуществления проводки,
указанной в п. 2.1.1 настоящего Приложения, или если бухгалтерская
проводка, указанная в п. 2.1.1 настоящего Приложения, не
осуществлялась:
Дебет балансового счета N 70203: "Проценты, уплаченные физическим
лицам по депозитам" (по соответствующим статьям)
Кредит балансового счета N 423 "Депозиты физических лиц" или
балансового счета N 426 "Депозиты физических лиц-нерезидентов";
2) если депозитным договором не предусмотрено причисление
начисленных процентов по вкладу:
а) в части сумм, ранее отраженных бухгалтерской проводкой,
указанной в п. 2.1.1 настоящего Приложения:
Дебет балансового счета N 47411 "Начисленные проценты по вкладам"
(отдельные лицевые счета "Обязательства банка по уплате процентов
по привлеченным средствам без нарушения сроков")
Кредит балансового счета N 47411 "Начисленные проценты по
вкладам" (отдельные лицевые счета "Обязательства банка по уплате
процентов по привлеченным средствам с нарушением сроков");
б) на сумму просроченных процентов, доначисленных с даты
осуществления проводки, указанной в п. 2.1.1 настоящего Приложения,
или если указанная проводка не осуществлялась:
Дебет балансового счета N 70203 "Проценты, уплаченные физическим
лицам по депозитам" (по соответствующим статьям)
Кредит балансового счета N 47411 "Начисленные проценты по
вкладам" (отдельные лицевые счета "Обязательства банка по уплате
процентов по привлеченным средствам с нарушением сроков").".
1.4.3. Дополнить пункт 2.1.5 новым подпунктом 2.1 следующего
содержания:
"2.1 кредиторам банка - физическим лицам:
Дебет балансового счета N 47411 "Начисленные проценты по вкладам
(отдельные лицевые счета "Обязательства банка по уплате процентов
по привлеченным средствам с нарушением сроков")
Кредит балансового счета N 423 "Депозиты физических лиц" или
балансового счета N 426 "Депозиты физических лиц-нерезидентов".".
2. Настоящее Положение вступает в силу с 01.01.99 и подлежит
опубликованию, в "Вестнике Банка России".
Председатель
Центрального банка РФ
В.В.Геращенко |