О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ПРЕДПРИЯТИЯМИ, УЧРЕЖДЕНИЯМИ, ОРГАНИЗАЦИЯМИ
И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ БЕЗ ОБРАЗОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА
СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ПОЛУЧЕННЫХ В 1993 Г.
ПИСЬМО
ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ ПО Г. МОСКВЕ
17 ноября 1993 г.
N 11-08/8236
(ЭЖ 93-49)
Государственная налоговая инспекция по г. Москве направляет об-
разцы заполнения форм NN 4 и 5, основные требования к заполнению их
реквизитов и особые случаи, возникающие при заполнении указанных форм.
Указанные в приложении документы необходимо довести до всех
предприятий, учреждений и организаций г. Москвы и до граждан, заре-
гистрированных в качестве предпринимателей без образования юридическо-
го лица.
Первый заместитель начальника инспекции -
государственный советник налоговой службы II ранга Л.Я.Сосихина
I-A
Форма N 4
В Государственную налоговую инспекцию
______________________________________________
(представляется не позднее 1 марта 1994 г.)
СВЕДЕНИЯ
о суммах доходов, выплаченных гражданину за 1993 год
1. Наименование предприятия, ______________________________
учреждения, организации |Акционерное общество |
(полностью) |"Каскад" |
|____________________________|
2. Почтовый индекс, адрес |109383, г. Москва |
предприятия, учреждения, |ул. Правды, дом 5 |
организации |____________________________|
телефон бухгалтера |152-30-39 |
|_____________________________
3. Фамилия, имя, отчество |Иванов Иван Иванович |
гражданина |____________________________|
4. Паспорт серия XX-МЮ номер 344587
выдан: 108 о/м г. Москвы 13.09.1983 г.
5. Адрес постоянного местожи- ______________________________
тельства получателя дохода |103047, г. Москва, |
с указанием индекса (по |ул. Лесная, дом 2, кв. 47 |
паспортным данным) |____________________________|
6. За какой вид деятельности а) дивиденты
(работ, услуг) произведена б) совместительство
выплата в) гражданско-правовые
(нужное подчеркнуть) договоры
г) страхование
д) предпринимательская
деятельность (при наличии
регистрационного свиде-
тельства)
е) реализация имущества,
принадлежащего на праве
собственности, по которо-
му применяется:
- 500-кратный размер мини-
мальной месячной оплаты
труда
- 50-кратный размер мини-
мальной месячной оплаты
труда
ж) материальная помощь
з) подарки
и) призы
к) прочее
7. Количество полных _______________________________________
месяцев, за которые |I|II|III|IV|V|VI|VII|VIII|IX|X|XI|XII|
получен доход _______________________________________
(нужное зачеркнуть)
8. Сумма начисленного дохода 100000 руб. 00 коп.
9. Сумма удержаний в пенсион-
ный фонд 1000 руб. 00 коп.
10. Суммы, перечисленные
по заявлениям граждан на
благотворительные цели 2000 руб. 00 коп.
11. Предоставлено льгот
(размер минимальной
месячной оплаты труда) однократный 36270 руб.
3-кратный _______ руб.
5-кратный _______ руб.
12-кратный ______ руб.
50-кратный ______ руб.
500-кратный _____ руб.
12. Расходы на содержание
детей и иждивенцев 36270 руб.
13. Сумма дохода, с которого
исчислен подоходный налог 24460 руб.
14. Сумма удержанного
подоходного налога 2935 руб. 20 коп.
Печать Главный
бухгалтер Петрова Ирина Петровна
______________________________
(Фамилия, И., О.)
"01" февраля 1994 г. __________________
(подпись)
Примечание: сведения о доходах граждан по указанной форме представ-
ляются отдельно по каждому виду деятельности (работ, услуг).
В 1993 году гражданин не имел места основной работы.
I-Б
Форма N 4
В Государственную налоговую инспекцию
______________________________________________
(представляется не позднее 1 марта 1994 г.)
СВЕДЕНИЯ
о суммах доходов, выплаченных гражданину за 1993 год
1. Наименование предприятия, ______________________________
учреждения, организации |Акционерное общество |
(полностью) |"Каскад" |
|____________________________|
2. Почтовый индекс, адрес |109383, г. Москва |
предприятия, учреждения, |ул. Правды, дом 5 |
организации |____________________________|
телефон бухгалтера |152-30-39 |
|_____________________________
3. Фамилия, имя, отчество |Иванов Иван Иванович |
гражданина |____________________________|
4. Паспорт серия XX-МЮ номер 344587
выдан: 108 о/м г. Москвы 13.09.1983 г.
5. Адрес постоянного местожи- ______________________________
тельства получателя дохода |103047, г. Москва, |
с указанием индекса (по |ул. Лесная, дом 2, кв. 47 |
паспортным данным) |____________________________|
6. За какой вид деятельности а) дивиденты
(работ, услуг) произведена б) совместительство
выплата в) гражданско-правовые
(нужное подчеркнуть) договоры
г) страхование
д) предпринимательская
деятельность (при наличии
регистрационного свиде-
тельства)
е) реализация имущества,
принадлежащего на праве
собственности, по которо-
му применяется:
- 500-кратный размер мини-
мальной месячной оплаты
труда
- 50-кратный размер мини-
мальной месячной оплаты
труда
ж) материальная помощь
з) подарки
и) призы
к) прочее
7. Количество полных _______________________________________
месяцев, за которые |I|II|III|IV|V|VI|VII|VIII|IX|X|XI|XII|
получен доход _______________________________________
(нужное зачеркнуть)
8. Сумма начисленного дохода 500000 руб. 00 коп.
9. Сумма удержаний в пенсион-
ный фонд - руб. - коп.
10. Суммы, перечисленные
по заявлениям граждан на
благотворительные цели - руб.
11. Предоставлено льгот
(размер минимальной
месячной оплаты труда) однократный _____ руб.
3-кратный _______ руб.
5-кратный _______ руб.
12-кратный ______ руб.
50-кратный 275062 руб. 50 коп.
500-кратный _____ руб.
12. Расходы на содержание
детей и иждивенцев - руб.
13. Сумма дохода, с которого
исчислен подоходный налог 224937 руб.
14. Сумма удержанного
подоходного налога 26992 руб. 44 коп.
Печать Главный
бухгалтер Петрова Ирина Петровна
______________________________
(Фамилия, И., О.)
"01" февраля 1994 г. __________________
(подпись)
Примечание: сведения о доходах граждан по указанной форме представ-
ляются отдельно по каждому виду деятельности (работ, услуг).
I-В
Форма N 4
В Государственную налоговую инспекцию
______________________________________________
(представляется не позднее 1 марта 1994 г.)
СВЕДЕНИЯ
о суммах доходов, выплаченных гражданину за 1993 год
1. Наименование предприятия, ______________________________
учреждения, организации |Акционерное общество |
(полностью) |"Каскад" |
|____________________________|
2. Почтовый индекс, адрес |109383, г. Москва |
предприятия, учреждения, |ул. Правды, дом 5 |
организации |____________________________|
телефон бухгалтера |152-30-39 |
|_____________________________
3. Фамилия, имя, отчество |Иванов Иван Иванович |
гражданина |____________________________|
4. Паспорт серия XX-МЮ номер 344587
выдан: 108 о/м г. Москвы 13.09.1983 г.
5. Адрес постоянного местожи- ______________________________
тельства получателя дохода |103047, г. Москва, |
с указанием индекса (по |ул. Лесная, дом 2, кв. 47 |
паспортным данным) |____________________________|
6. За какой вид деятельности а) дивиденты
(работ, услуг) произведена б) совместительство
выплата в) гражданско-правовые
(нужное подчеркнуть) договоры
г) страхование
д) предпринимательская
деятельность (при наличии
регистрационного свиде-
тельства)
е) реализация имущества,
принадлежащего на праве
собственности, по которо-
му применяется:
- 500-кратный размер мини-
мальной месячной оплаты
труда
- 50-кратный размер мини-
мальной месячной оплаты
труда
ж) материальная помощь
з) подарки
и) призы
к) прочее
7. Количество полных _______________________________________
месяцев, за которые |I|II|III|IV|V|VI|VII|VIII|IX|X|XI|XII|
получен доход _______________________________________
(нужное зачеркнуть)
8. Сумма начисленного дохода 500000 руб. 00 коп.
9. Сумма удержаний в пенсион-
ный фонд - руб. - коп.
10. Суммы, перечисленные
по заявлениям граждан на
благотворительные цели - руб.
11. Предоставлено льгот
(размер минимальной
месячной оплаты труда) однократный _____ руб.
3-кратный _______ руб.
5-кратный _______ руб.
12-кратный 66015 руб.
50-кратный ______ руб.
500-кратный _____ руб.
12. Расходы на содержание
детей и иждивенцев - руб.
13. Сумма дохода, с которого
исчислен подоходный налог 433985 руб.
14. Сумма удержанного
подоходного налога 52078 руб. 20 коп.
Печать Главный
бухгалтер Петрова Ирина Петровна
______________________________
(Фамилия, И., О.)
"01" февраля 1994 г. __________________
(подпись)
Примечание: сведения о доходах граждан по указанной форме представ-
ляются отдельно по каждому виду деятельности (работ, услуг).
II-А
Форма N 4
В Государственную налоговую инспекцию
______________________________________________
(представляется не позднее 1 марта 1994 г.)
СВЕДЕНИЯ
о суммах доходов, выплаченных гражданину за 1993 год
1. Наименование предприятия, ______________________________
учреждения, организации |Производственно-коммерческая|
(полностью) |фирма "Ноктюрн" |
|____________________________|
2. Почтовый индекс, адрес |104023, г. Москва, ул. |
предприятия, учреждения, |Новаторов,дом 9, строение. 2|
организации |____________________________|
телефон бухгалтера |230-00-00 |
|_____________________________
3. Фамилия, имя, отчество |Маркин Павел Павлович |
гражданина |____________________________|
4. Паспорт серия XXI-МЮ номер 931493
выдан: 111 о/м г. Москвы 12.12.1981 г.
5. Адрес постоянного местожи- ______________________________
тельства получателя дохода |101000, г. Москва, ул. |
с указанием индекса (по |Строителей, дом 15, кв. 231 |
паспортным данным) |____________________________|
6. За какой вид деятельности а) дивиденты
(работ, услуг) произведена б) совместительство
выплата в) гражданско-правовые
(нужное подчеркнуть) договоры
г) страхование
д) предпринимательская
деятельность (при наличии
регистрационного свиде-
тельства)
е) реализация имущества,
принадлежащего на праве
собственности, по которо-
му применяется:
- 500-кратный размер мини-
мальной месячной оплаты
труда
- 50-кратный размер мини-
мальной месячной оплаты
труда
ж) материальная помощь
з) подарки
и) призы
к) прочее
7. Количество полных _______________________________________
месяцев, за которые |I|II|III|IV|V|VI|VII|VIII|IX|X|XI|XII|
получен доход _______________________________________
(нужное зачеркнуть)
8. Сумма начисленного дохода 300000 руб. 00 коп.
9. Сумма удержаний в пенсион-
ный фонд - руб. - коп.
10. Суммы, перечисленные
по заявлениям граждан на
благотворительные цели - руб.
11. Предоставлено льгот
(размер минимальной
месячной оплаты труда) однократный _____ руб.
3-кратный _______ руб.
5-кратный _______ руб.
12-кратный ______ руб.
50-кратный 275062 руб.
500-кратный _____ руб.
12. Расходы на содержание
детей и иждивенцев - руб.
13. Сумма дохода, с которого
исчислен подоходный налог 24937 руб.
14. Сумма удержанного
подоходного налога 2992 руб. 44 коп.
Печать Главный
бухгалтер Шумова Зоя Викторовна
______________________________
(Фамилия, И., О.)
"20" января 1994 г. __________________
(подпись)
Примечание: сведения о доходах граждан по указанной форме представ-
ляются отдельно по каждому виду деятельности (работ, услуг).
II-Б
Форма N 4
В Государственную налоговую инспекцию
______________________________________________
(представляется не позднее 1 марта 1994 г.)
СВЕДЕНИЯ
о суммах доходов, выплаченных гражданину за 1993 год
1. Наименование предприятия, ______________________________
учреждения, организации |Производственно-коммерческая|
(полностью) |фирма "Ноктюрн" |
|____________________________|
2. Почтовый индекс, адрес |104023, г. Москва, ул. |
предприятия, учреждения, |Новаторов,дом 9, строение 2 |
организации |____________________________|
телефон бухгалтера |230-00-00 |
|_____________________________
3. Фамилия, имя, отчество |Маркин Павел Павлович |
гражданина |____________________________|
4. Паспорт серия XXI-МЮ номер 931493
выдан: 111 о/м г. Москвы 12.12.1981 г.
5. Адрес постоянного местожи- ______________________________
тельства получателя дохода |101000, г. Москва, ул. |
с указанием индекса (по |Строителей, дом 15, кв. 231 |
паспортным данным) |____________________________|
6. За какой вид деятельности а) дивиденты
(работ, услуг) произведена б) совместительство
выплата в) гражданско-правовые
(нужное подчеркнуть) договоры
г) страхование
д) предпринимательская
деятельность (при наличии
регистрационного свиде-
тельства)
е) реализация имущества,
принадлежащего на праве
собственности, по которо-
му применяется:
- 500-кратный размер мини-
мальной месячной оплаты
труда
- 50-кратный размер мини-
мальной месячной оплаты
труда
ж) материальная помощь
з) подарки
и) призы
к) прочее
7. Количество полных _______________________________________
месяцев, за которые |I|II|III|IV|V|VI|VII|VIII|IX|X|XI|XII|
получен доход _______________________________________
(нужное зачеркнуть)
8. Сумма начисленного дохода 1000000 руб. 00 коп.
9. Сумма удержаний в пенсион-
ный фонд - руб. - коп.
10. Суммы, перечисленные
по заявлениям граждан на
благотворительные цели - руб.
11. Предоставлено льгот
(размер минимальной
месячной оплаты труда) однократный _____ руб.
3-кратный _______ руб.
5-кратный _______ руб.
12-кратный 66015 руб.
50-кратный ______ руб.
500-кратный _____ руб.
12. Расходы на содержание
детей и иждивенцев - руб.
13. Сумма дохода, с которого
исчислен подоходный налог 933985 руб.
14. Сумма удержанного
подоходного налога 112078 руб. 20 коп.
Печать Главный
бухгалтер Шумова Зоя Викторовна
______________________________
(Фамилия, И., О.)
"20" января 1994 г. __________________
(подпись)
Примечание: сведения о доходах граждан по указанной форме представ-
ляются отдельно по каждому виду деятельности (работ, услуг).
Приложение N 6
Основные требования
к заполнению реквизитов форм NN 4 и 5
1. Не допускается сокращенное заполнение данных по строкам NN 1,
2, 3, 4 и 5 указанных форм.
Пример по строке N 1 : АО "Каскад" - должна быть произведена за-
пись - Акционерное общество "Каскад".
Примечание:
Поскольку основным критерием для обработки информации на магнит-
ных носителях указанных форм в ТГНИ являются паспортные данные физи-
ческого лица, необходимо уделить особое внимание на полное заполнение
строки N 4.
Реквизиты форм могут быть заполнены как машинописным (на принте-
ре), так и рукописным (печатными буквами) текстом.
2. В случае отсутствия у физического лица основного места работы
при заполнении строки 7 формы N 4 необходимо зачеркнуть только полные
месяцы, в течение которых им получен доход. При этом следует иметь в
виду, что для целей налогообложения, в случае необходимости представ-
ления льгот, полным считается месяц, в котором физическое лицо прора-
ботало 15 и более календарных дней.
Пример: гражданин выполнял работу в период с 10.02.93 по
30.04.93; с 18.05.93 по 20.06.93; с 19.09.93 по 31.12.93. В этом слу-
чае в строке 7 должна быть произведена следующая запись
_______________________________________
|I|II|III|IV|V|VI|VII|VIII|IX|X|XI|XII|
_______________________________________
При наличии у физического лица основного места работы, необходимо
зачеркнуть как полный, так и неполный месяц, в котором получен доход.
3. Сведения о доходах физических лиц представляются отдельно по
каждому виду деятельности (работ, услуг), указанных в форме N 4 стр. 6
п. "а" - "к" и в форме N 5 стр. 6 п. "а" - "д".
Пример: гражданин в 1993 году получил 5000,0 тыс. руб., например,
за реализацию автомашины. В этом случае необходимо подчеркнуть в стро-
ке пункт "е" и одновременно в пункте "е" подпункт - "500-кратный раз-
мер минимальной месячной оплаты труда".
В случае, если гражданин в 1993 году получил 500,0 тыс.руб., нап-
ример, за реализацию шубы, то в этом случае необходимо подчеркнуть в
строке 6 пункт "е" и одновременно подпункт - "50-кратный минимальной
месячной оплаты труда".
4. Если из начисленной суммы авторского вознаграждения произведе-
ны удержания в пенсионный фонд, то указанная сумма отражается в допол-
нительной строке 10а формы N 5 (см. приложение бланк N V).
Приложение 7
ОСОБЫЕ СЛУЧАИ
при заполнении формы NN 4 и 5
1. В случае, если гражданин, не имеющий основного места работы, в
течение 1993 года в одной организации получает доходы одновременно от
деятельности по гражданско-правовому договору, от реализации имущест-
ва, принадлежащего на праве собственности, а также в этой же организа-
ции получил материальную помощь (при этом гражданин написал заявление
об уменьшении облагаемого налогом дохода на размер минимальной месяч-
ной оплаты труда и расходов на содержание детей и иждивенцев) и его
совокупный облагаемый доход не превысил 1,0 млн. руб., бухгалтеру это-
го предприятия следует заполнить форму N 4 на данного гражданина по
каждому виду деятельности отдельно по прилагаемым к данному письму
примерам заполнения - I-A, I-Б, I-В.
Если облагаемый совокупный доход гражданина превысил 1,0 млн.
рублей, форма N 4 заполняется аналогично примеру, приведенному в блан-
ках II-А, II-Б, II-В с учетом вычетов из облагаемого налогом дохода
минимальной месячной оплаты труда и расходов на содержание детей и иж-
дивенцев.
2. В том случае, если гражданин имеет место основной работы и его
совокупный облагаемый доход не по месту основной работы... превысил
1,0 млн. руб., бухгалтеру данного предприятия следует производить за-
полнение формы N 4 на данного гражданина также по каждому виду дея-
тельности по примеру, приведенному в формах II-А, II-Б, II-В. При этом
следует иметь в виду, что в одной из форм (II-В) стр. 14 отражается
сумма удержанного подоходного налога по данному виду деятельности и
сумма подоходного налога, удержанного в результате перерасчета по со-
вокупному годовому доходу по всем видам деятельности (указывается об-
щей суммой).
По приведенному примеру стр. 14 формы II-В (91753 р. 76 к.) расс-
читывается как разность между удержанным подоходным налогом с совокуп-
ностью облагаемого годового дохода и подоходным налогом, удержанным
отдельно по каждому виду деятельности. А именно:
- совокупный доход: 24937 (II-А стр. 13) + 933985 (II-Б стр. 13) +
475200 (II-В стр. 13) = 1434122 руб.;
- подоходный налог с совокупного облагаемого дохода - 206824 руб.
40 коп.;
- подоходный налог, начисленный отдельно по каждому виду деятель-
ности: 2992 руб. 44 коп. (II-А стр. 14) + 112078 руб. 20 коп. (II-Б
стр. 14) = 115070 руб. 64 коп.
- доначисленный подоходный налог по совокупному налогообложению:
206824 руб. 40 коп. - 115070 руб. 64. = 91753 руб. 76 коп.
3. В случае получения гражданином дохода от реализации имущества,
принадлежащего на праве собственности (а также от получения подарков,
призов, материальной помощи и т.п.), сумма которого не превышает уста-
новленную законодательством годовую сумму 12-, 50- или 500-кратного
размера минимальной месячной оплаты труда, то в строке 11 (по пунктам
соответственной данной кратности) указывается сумма полученного дохо-
да.
Пример заполнения форм в этих случаях приведен в бланках III.
Расчет годовых сумм минимального размера оплаты труда приведен в
приложении N 6 (основание - приложение N 7).
4. В случае превышения дохода гражданина от реализации имущества,
принадлежащего на праве собственности (а также от получения подарков,
призов, материальной помощи) над годовым размером 12-, 50-, 500-крат-
ного размера минимальной месячной оплаты труда, установленного законо-
дательством, в строке 11 указывается соответствующий (12-, 50-,
500-кратный годовой размер минимальной месячной оплаты труда.
Пример заполнения форм в этих случаях приведен в бланке IV.
Приложение N 8
РАСЧЕТ
размера минимальной месячной оплаты труда,
подлежащего исключению из совокупного годового
дохода граждан за полностью проработанный 1993 год:
- однократный - 66015 рублей = (2250 х 3) + (4275 х 3) + (7740 х
6);
- трехкратный - 198045 рублей = 66015 х 3;
- пятикратный - 330075 рублей = 66015 х 5;
- двенадцатикратный размер минимальной месячной оплаты труда в
год раздельно по видам полученных:
- материальной помощи = 66015 рублей;
- подарков = 66015 рублей;
- призов = 66015 рублей;
- пятидесятикратный - 275062,5 рубля = (2250 х 3) + (4275 х 3) +
(7740 х 6) : 12 х 50;
- пятисоткратный - 2750625 рублей = (2250 х 3) + (4275 х 3) +
(7740 х 6) : 12 х 500.
Приложение N 9
Справочно:
В течение 1993 года размер минимальной месячной оплаты труда из-
менялся в следующем порядке:
1. С 1 января по 31 марта 1993 года размер минимальной месячной
оплаты труда составлял 2250 рублей (основание: Закон Российской Феде-
рации от 13.11.92 N 3891-1 "О минимальном размере оплаты труда"; пос-
тановление Верховного Совета Российской Федерации от 29.01.93 N 4405-1
"О порядке исчисления налогов, сборов и иных платежей с учетом мини-
мального размера оплаты труда, установленного на I квартал 1993 года";
2. С 1 апреля по 30 июня 1993 года - 4275 рублей (основание: За-
кон Российской Федерации от 30.03.92 N 4693-1 "О минимальном размере
оплаты труда"; постановление Верховного Совета Российской Федерации от
16.04.93 N 4823-1 "О порядке исчисления налогов, сборов и иных плате-
жей с учетом минимального размера оплаты труда, установленного с 1 ап-
реля 1993 года";
3. С 1 июля по настоящее время - 7740 рублей (основание: Закон
Российской Федерации от 14.07.92 N 5432-1 "Об индексации минимального
размера оплаты труда"; постановление Верховного Совета Российской Фе-
дерации от 06.08.93 N 5603-1 "О порядке исчисления налогов, сборов и
иных платежей с учетом минимального размера оплаты труда, установлен-
ного с 1 июля 1993 года";
4. В случае изменения в IV квартале 1993 г. размера минимальной
месячной оплаты труда расчет годового размера минимальной месячной оп-
латы труда, подлежащего исключению из совокупного годового дохода
граждан за полностью проработанный 1993 года, производится согласно
примеру расчета, указанного в приложении N 8 (с учетом изменений за IV
квартал 1993 г.). |