ТЕХНИКО - ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ
ПОИСКОВ, РАЗВЕДКИ И РАЗРАБОТКИ НЕФТЯНЫХ И ГАЗОНЕФТЯНЫХ
МЕСТОРОЖДЕНИЙ НА УСЛОВИЯХ СОГЛАШЕНИЯ О РАЗДЕЛЕ
ПРОДУКЦИИ (ТЭО СРП)
ПРИКАЗ
МИНИСТЕРСТВО ТОПЛИВА И ЭНЕРГЕТИКИ РФ
6 августа 1999 г.
N 265
(НЦПИ)
УТВЕРЖДЕНО
Приказом Минтопэнерго России
6 августа 1999 года
N 265
СОГЛАСОВАНО
Госгортехнадзором России
3 августа 1999 года
N 04-35/762
Министерство природных
ресурсов России
10 июня 1999 года
N ВМ-27/2885
Дополнение к "Регламенту составления проектных
технологических документов на разработку
нефтяных и газонефтяных месторождений"
(РД 153-39-007-96)
Редакционная комиссия:
Председатель: Пастух П.И.
Зам. председателя: Дунаев В.Ф.
Члены: Аверкин А.Г., Америка Л.Д., Базив В.Ф., Баишев Б.Т.,
Васильев И.П., Векилов Э.Х., Гутман И.С., Лешенко В.Е., Лисовский
Н.Н., Лубяницкий Г.В., Николаев Б.А., Николаев В.А., Сапожников П.С.,
Семикозова Е.Д., Устимов С.К., Халимов Э.М., Храмов П.Ф., Чоловский
И.П., Яшин Ю.Н.
Дополнение к Регламенту выполнено коллективами Института
проектирования и научной экспертизы РГУ нефти и газа им. И.М. Губкина,
ЗАО "Петраком", ИГ и РГИ и ООО "Центр научных исследований" по заданию
Минтопэнерго России.
Руководители работы - заместитель Министра топлива и энергетики
Российской Федерации Гарипов В.З., заведующий кафедрой экономики
нефтяной и газовой промышленности РГУ нефти и газа им. И.М. Губкина,
профессор, д.э.н. Дунаев В.Ф., первый заместитель Председателя ЦКР
Минтопэнерго России Лисовский Н.Н.
Ответственные исполнители:
Америка Л.Д. - к.э.н.
Андреев А.Ф. - д.э.н., профессор
Баринштейн Б.А. - ген. директор
Васильев Г.Г. - д.т.н., профессор
Векилов Э.Х. - к.г.-м.н.
Гутман И.С. - к.г.-м.н., профессор
Дунаев В.Ф. - д.э.н., профессор
Зубарева В.Д. - к.э.н, профессор
Кунин М.М. - нач. сектора
Крылов В.И. - д.т.н., профессор
Лубяницкий Г.В. - зав. лабораторией
Миловидов К.И. - д.э.н., профессор
Палий А.О. - к.т.н., профессор
Полонский Ю.М. - к.г.-м.н.
Сапожников П.С. - д.э.н., профессор
Саркисов А.С. - к.т.н., доцент
Стрижов И.Н. - к.т.н., доцент
Халимов Э.М. - д.г.-м.н., профессор
Храмов П.Ф. - зам. начальника управления
Чоловский И.П. - д.г.-м.н., профессор
Разработка и принятие Закона РФ "О соглашениях о разделе
продукции" направлено на его использование, в первую очередь, в
нефтегазовой отрасли. Закон предусматривает создание более стабильных
налоговых условий для Инвесторов, что должно способствовать
привлечению как иностранного, так и национального капитала в поиски,
разведку и разработку нефтяных и газовых месторождений, и, как
следствие, увеличению денежных поступлений в бюджет Государства. Его
применение в отношении разрабатываемых месторождений должно создать
более приемлемый для нефтяных компаний налоговый режим, индивидуально
учитывающий сложившиеся на них технико - экономические условия добычи
углеводородов (УВ).
Регламентация содержания технико - экономических обоснований
(ТЭО) соглашений о разделе продукции (СРП) преследует достижение:
- полноты и обоснованности материалов всех частей (ТЭО);
- единообразия методов расчета экономических показателей,
представляемых компаниями на конкурсы и аукционы;
- баланса интересов Государства и Инвестора при заключении СРП,
выражающегося в справедливом разделе продукции как при разработке
новых, так и при дальнейшей эксплуатации старых месторождений УВ.
При составлении Регламента использованы "Методические
рекомендации по оценке инвестиционных проектов и их отбору для
финансирования", утвержденные в 1994 г. Госстроем, Минэкономики,
Минфином и Госкомпромом Российской Федерации, а также "Регламент
составления проектных и технологических документов по разработке
нефтяных и нефтегазовых месторождений" (РД 153-39-007-96) и другие
документы (см. Перечень).
В положениях Регламента нашли отражение результаты анализа
материалов ТЭО технологических схем и проектов разработки
месторождений УВ (в том числе ТЭО СРП) и их сопоставления.
Кроме вопросов, непосредственно связанных с реализацией проектов
на условиях СРП, в настоящий Регламент включен целый ряд новых
положений по оценке экономической эффективности разработки
месторождений УВ: об оценке эффективности дополнительных
капиталовложений в доразработку месторождений, о раздельном анализе
денежных потоков, связанных с реальными и прошлыми инвестициями; о
дефилировании денежных потоков, рассчитанных в прогнозных (текущих)
ценах.
Применение принципа раздела продукции между Государством и
Инвестором, в первую очередь, вносит особенности в определение и формы
представления экономических показателей ТЭО. Наиболее ответственной
задачей является разработка механизма раздела продукции, который
должен удовлетворять владельца недр - Государство и пользователя недр
- Инвестора.
Методы и схемы построения механизма раздела продукции не
регламентируются: они должны предлагаться составителями ТЭО и
корректироваться в процессе переговоров по заключению конкретного СРП.
Разработка экономического механизма раздела продукции должна
осуществляться в рамках Закона РФ "О соглашениях о разделе продукции"
и других, связанных с ним законодательных актах. При этом составители
ТЭО должны следовать принципам этого раздела, установленным в
Регламенте и учитывающим интересы Государства.
Регламент ТЭО СРП состоит из следующих разделов:
1. Общие положения.
2. Стадийность в изучении природных объектов и ее связь с
содержанием ТЭО СРП.
3. Требования к содержанию геологического раздела.
4. Требования к содержанию технологического раздела (разработка
месторождений).
5. Требования к содержанию раздела "Строительство скважин".
6. Требования к содержанию раздела "Обустройство промысла и
внешний транспорт добываемой продукции".
7. Требования к содержанию раздела "Экологическое обоснование
намечаемой деятельности".
8. Требования к экономическому разделу.
9. Приложения.
В качестве приложений к данному документу включены:
Пример расчета экономических показателей оценки эффективности
проекта для Государства и Инвестора при заключении СРП (Приложение 1).
Особенности раздела рентного дохода между Государством и
Инвестором в рамках СРП (Приложение 2).
Методические рекомендации по разработке экономического механизма
раздела продукции между Государством и Инвестором в случае освоения
новых месторождений УВ (Приложение 3).
Методические рекомендации по разработке экономического механизма
раздела продукции между Государством и Инвестором в случае
разрабатываемых месторождений (Приложение 4).
Методические рекомендации по оценке рисков в проектах разработки
месторождений УВ на условиях СРП (Приложение 5).
Методические рекомендации по определению размеров бонусов,
выплачиваемых Инвестором Государству (Приложение 6).
Примерная структура содержания СРП при поисках, разведке и
разработке нефтяных и нефтегазовых месторождений (Приложение 7).
1. Общие положения
1.1. Настоящий документ предназначен для составления ТЭО проектов
поисков, разведки, разработки и доразработки месторождений
углеводородов (УВ), реализация которых предполагается на условиях СРП.
1.2. ТЭО СРП представляет собой документ, являющийся основой для
ведения переговоров между Государством и Инвестором об условиях
раздела продукции, юридически закрепляемых в СРП. Он рассматривается и
утверждается Центральной комиссией по разработке нефтяных и
нефтегазовых месторождений Министерства топлива и энергетики
Российской Федерации.
1.3. Документ разработан в соответствии с Законами Российской
Федерации "О недрах", "О соглашениях о разделе продукции", а также с
другими нормативными и правовыми актами Российской Федерации,
определяющими порядок подготовки, заключения и выполнения СРП.
1.4. Документ адресуется разработчикам ТЭО СРП, принимающим
участие в подготовке проектов СРП, представителям Государства,
участвующим в переговорном процессе с Инвесторами по выработке и
согласованию условий СРП, а также членам комиссий, проводящим конкурсы
и аукционы по предоставлению лицензий на недропользование на условиях
СРП. Методические материалы, представленные в приложениях к
Регламенту, носят не обязательный, а рекомендательный характер.
1.5. Документ используется для проведения экспертизы материалов,
представляемых для включения месторождений в "Перечень участков недр,
право пользования которыми может быть предоставлено на условиях
раздела продукции" или для утверждения условий СРП.
1.6. Требования к содержанию всех разделов ТЭО зависят от степени
изученности объектов лицензионной территории, по которой
предполагается заключение СРП. В соответствии с Законом "О СРП"
соглашения между Государством и Инвестором могут заключаться в
отношении нефтегазовых объектов, находящихся на разных стадиях
изученности, а ТЭО выполняться на базе исходных геолого -
технологических и технико - экономических данных, различающихся
степенью достоверности и детальности.
2. Стадийность освоения природных объектов
и ее связь с содержанием ТЭО СРП
2.1. При составлении ТЭО СРП геолого - технологические,
экологические обоснования и технико - экономические расчеты проводятся
индивидуально по каждому объекту с учетом того, на какой стадии
освоения он находится. При наличии на лицензионном участке нескольких
объектов в ТЭО СРП приводится обобщенный расчет по показателям
разработки всей группы объектов, который и служит основанием для
заключения СРП.
2.2. ТЭО СРП разрабатывается по одному или нескольким объектам
лицензирования.
2.3. Геологическое изучение и промышленная разработка любого
лицензионного объекта проходит в несколько последовательных стадий.
Название стадий и их продолжительность определяются "Положением об
этапах и стадиях геолого - разведочных работ на нефть и газ" (1984
г.), а также "Регламентом составления проектных технологических
документов на разработку нефтяных и газонефтяных месторождений" (РД
153-39-007-96). Изученность ресурсов и запасов нефти и газа на каждой
из стадий определяется "Классификацией запасов месторождений,
перспективных и прогнозных ресурсов нефти и горючих газов" (1983 г.) и
Инструкцией по ее применению (1984 г.).
2.4. Степень риска Государства и Инвестора, а также содержание
ТЭО, зависит от стадии, на которой заключается СРП.
С этой целью выделяются следующие пять основных стадий заключения
СРП:
Первая стадия - стадия поисковых работ в пределах лицензионного
участка, до того момента, когда поисковая скважина только вскрыла
продуктивный пласт.
Вторая стадия - начинается с момента получения первого притока из
поисковой скважины и включает стадию оценки месторождения или объекта
(согласно "Положению об этапах и стадиях геологоразведочных работ на
нефть и газ");
Третья стадия - с момента начала пробной или опытно -
промышленной эксплуатации до завершения процесса подготовки запасов к
промышленной эксплуатации.
Четвертая стадия - включает основной период разработки, на
котором отбирается большая часть извлекаемых запасов нефти;
Пятая стадия - стадия завершения разработки (доразработка) с
целью выработки остаточных запасов УВ.
2.5. Геологоразведочные работы на лицензионных участках
осуществляются на основе проектных документов - проекта поискового
бурения, проекта разведочного бурения, проекта доразведки.
2.6. По итогам каждой стадии геологоразведочных работ (первая,
вторая и третья стадии) предусматриваются, соответственно, оценка
ресурсов нефти и газа (по завершении стадии подготовки ловушек к
бурению), оперативные подсчеты запасов (по завершению стадии поисков
месторождений), подсчеты запасов по завершению разведочных работ с
проведением государственной экспертизы запасов на уровне ЦКЗ или ГКЗ
Министерства природных ресурсов.
По итогам эксплуатационного разбуривания залежей (четвертая и
пятая стадии) возможен пересчет запасов с прохождением Госэкспертизы.
2.7. Основными технологическими проектными документами на
разработку являются:
- проект пробной эксплуатации;
- технологическая схема опытно - промышленной разработки;
- технологическая схема разработки;
- проект разработки;
- уточненный проект разработки (доразработки);
- анализ разработки.
2.8. Заключение СРП на первой стадии в силу слабой изученности
объекта характеризуется наибольшим риском как для Государства, так и
для Инвестора. На этой стадии, когда притоки УВ на подготовленной
ловушке еще не получены, ресурсы перспективных объектов на
лицензионном участке оценены по категории С3. Величина ресурсов
категории С3 определена Проектом на поисковое бурение. На этой стадии
на наиболее перспективных объектах может вестись поисковое бурение.
2.9. Вторая стадия начинается с момента получения промышленных
притоков УВ. На основе этих данных на вновь выявленной залежи
(объекте) месторождения около скважины, давшей приток, выделяется
категория С1, а на остальной части объекта подсчитываются запасы
категории С2.
В течение этой стадии на вновь выявленных месторождениях ведется
разведочное бурение с целью установления промышленной ценности залежей
(объектов), проводится детальная сейсморазведка (ЗД), на основе чего
уточняются оперативно подсчитанные запасы категории С1 и С2. Перед
составлением ТЭО СРП эти запасы должны пройти экспертизу на уровне ЦКЗ
Министерства природных ресурсов и включены в государственный баланс
запасов полезных ископаемых.
2.10. Третья стадия соответствует стадии начала освоения
месторождения. Объект вводится в пробную эксплуатацию, а при
необходимости и в опытно - промышленную разработку. Запасы объекта
прошли государственную экспертизу и поставлены на государственный
баланс.
Технологические решения ТЭО СРП должны предусматривать достижение
конечного коэффициента нефтеизвлечения не ниже принятого при
постановке запасов на государственный баланс.
2.11. Началом четвертой стадии следует считать составление и
реализацию технологической схемы разработки. На этой же стадии может
быть составлен и реализован проект разработки. Запасы нефти отнесены
преимущественно к категориям А + В + С1 и прошли государственную
экспертизу. Динамика добычи продукции принимается из последнего
утвержденного проектного документа на разработку.
2.12. Завершающая, пятая стадия, на которой может заключаться
СРП, начинается после выработки основных запасов УВ. Остаточные запасы
числятся по высоким категориям А + В и прошли государственную
экспертизу, а их величина соответствует данным последнего пересчета
запасов с учетом добычи, накопленной после последнего пересчета. По
объекту составляется или составлен уточненный проект разработки
(доразработки), или выполнен анализ разработки, которые должны быть
утверждены ЦКР Минтопэнерго. Эти документы должны служить основой для
определения динамики добычи продукции в ТЭО СРП.
2.17. При составлении ТЭО СРП основными геолого -
технологическими данными являются результаты расчетов технологических
показателей разработки по годам эксплуатации объекта.
2.18. При наличии проектного документа на разработку объекта,
прошедшего государственную экспертизу и утвержденного соответствующими
органами, он должен закладываться в основу ТЭО СРП с использованием
содержащихся в нем технологических показателей разработки.
2.19. При отсутствии документов с утвержденными запасами и (или)
проектными технологическими показателями разработки они оцениваются в
рамках ТЭО СРП, проходя государственную экспертизу и утверждение в
порядке, установленном для обычных проектных документов на разработку.
2.20. В случае наличия на лицензионной территории нескольких
объектов, находящихся на разной стадии изученности, стадия, на которой
заключается СРП, определяется по объекту, с которым связывают основную
часть добычи УВ.
3. Требования к содержанию геологического раздела ТЭО СРП
Эти требования должны соответствовать разделам 1, 2 "Регламента
составления проектных технологических документов на разработку
нефтяных и газонефтяных месторождений" (М., 1966) (РД 153-39-007-96).
4. Требования к технологической части ТЭО СРП
Эти требования соответствуют технологическим разделам "Регламента
составления проектных технологических документов на разработку
нефтяных и газонефтяных месторождений" (М., 1966) (РД 153-39-007-96).
5. Требования к разделу "Строительство скважин"
Эти требования соответствуют требованиям раздела 7 "Регламента
составления проектных технологических документов на разработку
нефтяных и газонефтяных месторождений" (М., 1966) (РД 153-39-007-96).
6. Требования к содержанию раздела "Обустройство
месторождений, внешний транспорт добываемой продукции"
6.1. Обоснование схем обустройства месторождений, вариантов
внешнего транспорта добываемой продукции, а также обоснование
применения необходимого технологического оборудования в ТЭО СРП
производится для оценки эффективности предлагаемых вариантов освоения
месторождений УВ с технической, технологической, экологической и
экономической точек зрения.
6.2. Глубина проработки, детализации и обоснованности
предлагаемых решений определяется в зависимости от стадии изученности
объекта, являющегося предметом СРП (таблица 6.1).
Таблица 6.1
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | 1 стадия | 2 стадия | 3 стадия | 4 стадия | 5 стадия |
|-------------------|----------------|----------------|-----------------|-----------------|-----------------|
| Глубина | Прогноз | Прогноз | Прогноз | Проектные | Проектные и |
| проработки | | | | решения | реализованные |
| | | | | | решения |
| | | | | | |
|-------------------|----------------|----------------|-----------------|-----------------|-----------------|
| Количество | Проработка по | Проработка по | Проработка по | Утвержденный | Утвержденный |
| вариантов | всем | всем | всем | вариант | вариант |
| | альтернативным | альтернативным | альтернативным | | |
| | вариантам | вариантам | вариантам | | |
|-------------------|----------------|----------------|-----------------|-----------------|-----------------|
| Обоснование и | Исследования | Исследования | Утвержденные: | Утвержденные: | Утвержденные: |
| степень | разработчиков | разработчиков | ТЭО КИН; | технологическая | уточненный |
| детализации | ТЭО | ТЭО | "Обоснования | схема или | проект |
| предлагаемых | | | инвестиций" (СП | проект | разработки |
| решений | | | 11-101 -95) | промышленной | (доразработки) |
| | | | | разработки | месторождения; |
| | | | | месторождения; | ТЭО (Проект) |
| | | | | ТЭО (Проект) | обустройства |
| | | | | обустройства | месторождения |
| | | | | месторождения | (СНиП 11 - |
| | | | | (СНиП 11 - | 01-95) |
| | | | | 01-95) | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
6.3. Схема обустройства месторождений и вариантов внешнего
транспорта добываемой продукции должна содержать следующие данные:
Условия строительства (климатические, гидрологические, инженерно
- геологические, геокриологические) отдельно по площадкам обустройства
месторождений и трассам внешнего транспорта добываемой продукции;
Сведения о согласовании отвода земель и использования местных
ресурсов;
Ситуационный план размещения производственных объектов, зданий,
сооружений, объектов внешнего транспорта добываемой продукции c
указанием на нем существующих и проектируемых внешних коммуникаций,
инженерных сетей, границ санитарно - защитной зон и особо охраняемых
территорий.
Технологические и конструктивные решения по сбору и транспорту
продукции скважин до центрального пункта сбора и подготовки нефти,
газа, попутных компонентов и пластовой воды. Расчеты нормативов потерь
при подготовке товарной нефти и при ее транспортировке.
Технологические и конструктивные решения по обеспечению сбора и
подготовки углеводородов, попутных компонентов до товарной кондиции,
снижению сверхнормативных потерь. Решения по подготовке пластовой воды
до требований, определяемых ее закачкой в пласт.
Технологические и конструктивные решения по измерению добычи
нефти, газа и воды, учету потерь при подготовке и транспортировке
товарной продукции.
Варианты внешнего транспорта товарной продукции и передачи ее
товаротранспортным организациям для реализации.
Технологические и конструктивные решения по объектам внешнего
транспорта добываемой продукции.
Технологические и конструктивные решения по инженерному
обеспечению производства (тепло-, водо- и электроснабжения, связи).
Технологические и конструктивные решения по объему и средствам
автоматизации и телемеханизации производственных процессов.
Потребность в основном технологическом и инженерном оборудовании
для проектируемых месторождений и объектов внешнего транспорта
добываемой продукции.
Потребность в основном и вспомогательном оборудовании для
производства строительно - монтажных и транспортных работ при
обустройстве месторождений и сооружении объектов внешнего транспорта
добываемой продукции.
Технологические и конструктивные решения по водозаборам из
подземных источников, рекомендуемых технологической схемой разработки,
и водозаборов из открытых источников (озер и рек), предварительно
согласованных с региональными органами.
Технологические и конструктивные решения по утилизации
промышленных и бытовых стоков и вод.
Концепции и программы по формированию и развитию трудовых
ресурсов организации труда и быта рабочих, привлекаемых в период
строительства и для эксплуатации месторождения.
Затраты и объемы работ, связанные с компенсацией вопросов
социального урегулирования с местным населением.
Схемы генеральных планов основных производственных объектов.
Основные строительные решения.
Сроки и очередность строительства объектов обустройства
месторождений и объектов внешнего транспорта добываемой продукции.
Продолжительность строительства должна учитывать вариантность расчетов
экономической эффективности инвестиционного проекта и его отдельных
пусковых комплексов.
Внешняя и внутрипромысловая транспортная схема с описанием
временных и постоянных дорог и площадок и их конструкций.
Описание вариантов согласованных карьеров грунта, песка, гравия и
других местных строительных материалов и вариантов временного отвода
земель под штабели и временные подъездные дороги.
Основные решения по организации подрядной деятельности по
оказанию услуг в проектировании, строительстве и материально -
техническом обеспечении.
Потребность в трудовых ресурсах и программа удовлетворения этой
потребности.
Затраты и объемы работ, связанные с компенсацией вопросов
социального урегулирования с местным населением.
Вопросы оценки техногенного воздействия процессов строительства и
эксплуатации при обустройстве месторождений и сооружений объектов
внешнего транспорта добываемой продукции в соответствии с действующими
нормативами.
Страхование ответственности по возмещению ущерба природной среде
при обустройстве месторождений и сооружений объектов внешнего
транспорта добываемой продукции.
Страхование риска ответственности и за причинение вреда при
эксплуатации опасного промышленного объекта.
6.4. Перечисленные выше решения по схеме обустройства
месторождения и вариантам внешнего транспорта добываемой продукции в
зависимости от стадии освоения объекта, являющегося предметом
заключения СРП, должны быть представлены:
для первой и второй стадий - в объеме требований к "Обоснованию
инвестиций" (при разработке "Обоснования инвестиций" необходимо
руководствоваться Сводом Правил "О порядке разработки, согласования,
утверждения и состава обоснований инвестиций в строительство
предприятий, зданий и сооружений" (СП 11-101-95), введенном в действие
Минстроем России с 1 июля 1995 г.). "Обоснование инвестиций" должно
дать полное подтверждение технической возможности, коммерческой,
экологической и социальной целесообразности инвестиций в строительство
объектов обустройства промыслов и сооружения объектов внешнего
транспорта добываемой продукции;
для третьей стадии - в виде решений, принятых в утвержденных в
установленном порядке "Обоснованиях инвестиций". На этапе "Обоснования
инвестиций" определяется стоимость на полное развитие предприятия с
учетом 20-летнего периода функционирования производства, с выделением
стоимости строительства намечаемых очередей, отдельно по объектам
производственного назначения (освоения, пробного бурения, обустройства
и т.д.) и по объектам промышленно - гражданского назначения;
для четвертой и пятой стадии - в виде решений, принятых и
утвержденных в установленном порядке в "Технико - экономическом
обосновании строительства" ТЭО (Проект), согласно СНиП 11-01-95
"Инструкции о порядке разработки, согласования, утверждения и состава
проектной документации на строительство предприятий, зданий и
сооружений".
6.5. В качестве основного варианта при определении состава и
размера затрат, необходимых для обустройства месторождений,
обеспечения внешнего транспорта добываемой продукции, а также
применения необходимого технологического оборудования используются:
для 1 - 2 стадий - вариант с минимальными затратами;
для 3 стадии - вариант, утвержденный в "Обоснованиях инвестиций"
(согласно СП 11-101-95) в качестве основного;
для 4 - 5 стадий - вариант, утвержденный в ТЭО (Проект) (согласно
СНиП 11-01-95) в качестве основного.
7. Экологическое обоснование намечаемой деятельности к ТЭО СРП
Этот раздел является дополнением к разделу 10 "Охрана окружающей
среды и недр" "Регламента составления проектных технологических
документов на разработку нефтяных и газонефтяных месторождений" (М.,
1996) (РД 153-39-007-96). Все эти мероприятия также должны
сопровождаться указанием ответственных организаций, а также
периодичностью контроля за их выполнением с учетом требований
Федерального горного и промышленного надзора России (РД 08-54-94).
7.1. Экологическое обоснование включается в состав материалов к
проекту соглашения о разделе продукции в соответствии с Федеральными
Законами "О соглашениях о разделе продукции" (Глава 11. Заключение и
исполнение соглашений, "Условия выполнения работ" по соглашению <*>),
"Об охране окружающей природной среды".
--------------------------------
<*> Ст. 7 Федерального закона "О соглашениях о разделе продукции"
"2. Работы по соглашению выполняются при соблюдении требований
Законодательства Российской Федерации, а также при соблюдении
утвержденных в установленном порядке стандартов (норм, правил) по
безопасному ведению работ, охране недр, окружающей природной среды и
здоровья населения. При этом соглашением предусматриваются
обязательства Инвестора по:
...осуществлению мер, направленных на предотвращение вредного
влияния указанных на окружающую природную среду, а также по ликвидации
последствий такого влияния.
3. При выполнении работ по соглашению на объектах, расположенных
на территории традиционного проживания и хозяйственной деятельности
малочисленных этнических общностей, инвестор обязан принимать все
необходимые меры по защите исконной среды обитания и традиционного
образа жизни малочисленных этнических общностей".
В Законе "О соглашениях о разделе продукции" указано, что
"соглашением предусматриваются обязательства Инвестора по охране
окружающей среды и защите исконной среды обитания малочисленных
этнических общностей".
Федеральный закон "Об экологической экспертизе" относит материалы
соглашения о разделе продукции к объектам государственной
экологической экспертизы <*>, в связи с чем природоохранная часть ТЭО
СРП должна содержать оценку воздействия намечаемой деятельности на
окружающую природную среду.
--------------------------------
<*> Ст. 11 Федерального закона "Об экологической экспертизе"
Обязательной государственной экологической экспертизе, проводимой
на федеральном уровне, подлежат:
7) ...документация, обосновывающая соглашения о разделе продукции
и концессионные договоры, предусматривающие использование природных
ресурсов и (или) отходов производства, находящихся в ведении
Российской Федерации".
"Инструкция по экологическому обоснованию хозяйственной и иной
деятельности" (Минприроды России, Приказ N 539 от 29.12.95) в
"Требованиях по экологическому обоснованию в прединвестиционной
документации" указывает, что такая документация должна содержать
информацию, достаточную для определения экологического риска
намечаемой деятельности, оценки рациональности природопользования при
различных вариантах этой деятельности <*>.
--------------------------------
<*> П. 4. "Инструкция по экологическому обоснованию хозяйственной
и иной деятельности
"4.4. Экологическое обоснование в прединвестиционных материалах
должно содержать оценку возможности развития намечаемой деятельности в
районе возможного размещения с учетом:
нормативов качества природной среды;
существующей системы ограничений на природопользование;
прогнозируемого состояния окружающей среды при планируемых
сборах, выбросах и отходах производства и других видов воздействия.
4.5. Прогноз экологической опасности намечаемой деятельности
должен базироваться на:
анализе природно - ресурсного потенциала территорий,
существующего использования природных, трудовых и других природных
ресурсов, состояния среды, историко - культурного наследия;
потребности в важнейших ресурсах;
прогнозных изменениях экологической ситуации при реализации
намечаемой деятельности и последствиях этих изменений для социально -
экономического развития территории".
Настоящий документ предусматривает определенный (рекомендуемый)
состав материалов обоснования проекта соглашения, что должно упростить
в дальнейшем реализацию соглашения. В процессе подготовки
природоохранной части ТЭО СРП Инвесторы получат достаточную информацию
об условиях работ; о тех экологических ограничениях, которые
предусмотрены законодательством Российской Федерации и которые
распространяются на проекты, реализуемые по соглашению о разделе
продукции. Состав этих материалов, представляемых в реферативной
форме, должен быть достаточен для того, чтобы охватить весь комплекс
природоохранных вопросов. Источниками информации для составления
природоохранной части обоснования являются опубликованные сведения,
официальные справки контролирующих органов, при необходимости -
архивные данные.
В соответствии с нормативными указаниями уровень проработки
материалов должен соответствовать предварительной разработке
экологического обоснования. Здесь внимание уделяется прежде всего
наиболее критическим позициям, поскольку последующие этапы развития
проекта сопровождаются детализацией и уточнением сведений по охране
окружающей среды.
7.2. На всех указанных выше стадиях материалы природоохранного
раздела должны охватывать круг проблем, связанный с добычей
углеводородного сырья, содержать описание полного комплекса объектов
инфраструктуры месторождения в привязке к задачам экологического
обоснования.
Должно быть предусмотрено создание геодинамических полигонов, как
средство контроля за деформацией земли, поверхности и распространения
пластовых видов флюидов на протяжении всего срока разработки
нефтегазовых месторождений.
В зависимости от указанных выше стадий экологические обоснования
намечаемой деятельности к ТЭО Соглашения о разделе продукции могут
иметь определенные различия.
7.3. В том случае, когда хозяйственная деятельность
предполагается в новом районе, где промышленные притоки УВ еще не
получены (первая стадия), информация по разделам 7.6.3, 7.6.6, 7.6.8,
7.6.10 будет носить наименее детальный характер, поскольку она будет
составляться преимущественно по данным, полученным в соседних районах.
7.4. Если заключение СРП предполагается на второй и третьей
стадиях, то в разделе 7.6.7, 7.6.9, 7.6.10 приводится преимущественно
информация по аналогичным обустроенным площадям. Если Соглашение
заключается для условий освоенного месторождения, информация в
разделах 7.6.7 - 7.6.10 должна соответствовать конкретной ситуации.
7.5. Если заключение СРП предусматривается на четвертой и пятой
стадиях, то детальность информации разделов 7.6.3, 7.6.6, 7.6.7
возрастает, поскольку должен быть учтен комплекс данных, полученных
при проектировании уже действующих объектов, мониторинга среды на
освоенной территории, а также учтены особенности производства работ на
конкретном месторождении.
Особого внимания требует описание существующего фона загрязнения
среды и выявленных признаков техногенного воздействия на компоненты
природной среды - растительность, земли, водные объекты, животный мир
и др. (п. п. 7.6.3.5 - 7.6.3.9, 7.6.4).
Ниже приводится состав тех материалов, которые следует включить в
соответствующий раздел.
7.6. Перечень вопросов, определяющих требования
к экологическому разделу ТЭО СРП
7.6.1. Задачи и цели хозяйственной деятельности (производства) по
соглашению о разделе продукции.
В этом вводном разделе приводятся сведения:
- о назначении намечаемой деятельности в целом;
- о преимуществах, которые при ее осуществлении будут получены
обществом на локальном и региональном уровнях;
- о проблемах, которые могут проявиться при реализации соглашения
в отношении воздействия на окружающую среду и на социальные условия
жизни местного населения;
- о выполнении работ по экологическому обоснованию, в том числе о
специалистах (организациях), выполнявших эту работу.
7.6.2. Общее описание хозяйственной деятельности (производства).
В разделе приводятся предварительные данные о последовательности
(сроках), основных способах, технологиях и технических средствах,
которые предполагается использовать, осуществляя хозяйственную
деятельность при реализации соглашения о разделе продукции.
7.6.3. Природные условия территории, современная экологическая
обстановка.
В разделе приводятся данные о существующем (фоновом) состоянии
окружающей природной среды, в том числе о тех выявленных изменениях,
которые в районе (регионе) предлагаемого развития проекта связываются
с техногенным (антропогенным) воздействием на компоненты среды.
Выделяются те характеристики, которые имеют отношения к экологическим
ограничениям условий работ и природопользования.
7.6.3.1. Краткая физико - географическая характеристика:
- данные о местонахождении района (районов) осуществления
предполагаемой хозяйственной деятельности, морфологические
характеристики территории, сведения об участках акватории производства
морских работ.
7.6.3.2. Климат:
- описание климатических характеристик региона по периодам года,
в т.ч. значения средней, максимальной, минимальной температуры
воздуха, продолжительность периода с положительными температурами;
- осадки, среднее количество осадков за год, их распределение в
течение года;
- ветровой режим, в т.ч. повторяемость по направлениям,
максимальная скорость ветра;
- повторяемость туманов;
- температурные инверсии.
7.6.3.3. Гидрологическая характеристика:
- описание гидрографической сети, в т.ч. размеры водотоков и
водоемов, которые возможно придется пересекать при строительстве
объектов, данные о режиме рек, болотах, прибрежной зоне моря,
характеристики волнения;
- водопользование.
7.6.3.4. Гидрогеологическая характеристика:
- характеристики грунтовых вод, особенно, горизонтов с запасами
пресных вод;
- использование гидрогеологических объектов.
7.6.3.5. Геологическая характеристика, сейсмичность района:
- общая геологическая характеристика (региональные,
структурно-тектонические особенности);
- мерзлотные условия;
- характеристика опасных природных явлений, в т.ч. связанных с
оползнями, каретами, просадками и др., данные сейсмического
районирования предполагаемых участков работ.
7.6.3.6. Экологический фон воздушной среды:
- существующее (фоновое) загрязнение атмосферы (по литературным и
официальным данным).
7.6.3.7. Экологический фон водной среды:
- современное загрязнение поверхностных и подземных вод, водной
толщи и донных грунтов моря (по литературным и официальным данным).
7.6.3.8. Состояние растительного мира:
- зональная и интразональная растительность, в том числе
залесенность, типы леса, редкие, эндемичные, реликтовые, занесенные в
Красную книгу виды растений и особо охраняемые в регионах;
- макрофиты к фитопланктон при морских работах;
- использование объектов растительного мира, в т.ч. особенности
лесохозяйственной деятельности.
7.6.3.9. Состояние животного мира:
- состав наземной и водной фауны, морских гидробионтов, особенно
промысловых видов рыб, крабов, морских млекопитающих;
- характеристика мест концентрации, размножения, путей миграции;
- состав редких, эндемичных, реликтовых, занесенных в Красную
книгу видов фауны;
- значение объектов животного мира, особенно рыб, крабов и др.
для организованного промысла и местного населения.
7.6.3.10. Радиационный фон:
- известные данные о естественном и техногенном радиационном
фоне.
7.6.4. Социальная обстановка в районе развития деятельности:
- данные о существующей инфраструктуре, населенных пунктах,
характеристика населения, социально - бытовых условий, занятости,
медико - биологических и иных особенностей, характеризующих социально
- экономическую и демографическую обстановку в регионе, в т.ч.
хозяйственное использование территории, особенно при национальном
природопользовании в регионе, где может происходить развитие
хозяйственной деятельности, в районах проживания малочисленных
этнических общностей (коренных малочисленных народов).
7.6.5. Особо охраняемые территории, объекты культуры, истории,
архитектуры:
- государственные заповедники, заказники, природные и
архитектурно - исторические памятники, территории, подпадающие под
охранное действие международных конвенций.
7.6.6. Обзор российских и региональных законодательных и
нормативных документов в области охраны окружающей природной среды:
- перечень актов, нормативно рекомендованных для учета при
подготовке предпроектного экологического обоснования; федеральных,
региональных, местных, ведомственных нормативных документов, в т.ч.
вновь изданных; общий анализ основных требований законодательства,
относящихся к регулированию данного вида деятельности;
- общий анализ установленного порядка согласования обосновывающих
материалов на различных стадиях предполагаемого развития проекта,
особенностей согласования условий природопользования.
7.6.7. Источники и виды воздействия на окружающую среду.
В разделе приводятся сведения о предполагаемом воздействии
источников загрязнения на окружающую среду при осуществлении
хозяйственной деятельности в порядке реализации Соглашения о разделе
продукции. Эти сведения получаются в результате изучения доступной
информации об аналогичной хозяйственной деятельности (сведения по
объектам - аналогам). При отсутствии сведений по объектам - аналогам в
связи с закрытым характером (конфиденциальностью) такого рода
информации за основу принимаются известные данные по зарубежным
объектам - аналогам.
При предварительном анализе (прогнозе) воздействия намечаемой
хозяйственной деятельности на объекты окружающей природной среды
даются качественные оценки уровня воздействия на эти объекты (воздух,
земельные и водные ресурсы, растительный животный мир, социальную
среду).
7.6.7.1. Воздействие на атмосферный воздух:
- характеристики и объемы вредных веществ, которые могут
поступать в атмосферу, в т.ч. при предполагаемых авариях.
7.6.7.2. Воздействие на почвы (земельные ресурсы):
- объемы возможного изъятия площадей и загрязнения почвогрунтов;
- предварительная качественная оценка уровня воздействия на почвы
(земельные ресурсы).
7.6.7.3. Воздействие на водные ресурсы (поверхностные и
подземные):
- характеристики и объемы вредных веществ, которые могут
поступать в водные объекты в значительных количествах, в т.ч. при
предполагаемых авариях;
- ориентировочные объемы водопотребления и водоотведения;
- предварительная качественная оценка уровня воздействия на
водные объекты (ресурсы).
7.6.7.4. Воздействие на геологическую среду:
- предварительная качественная оценка возможных техногенных
воздействий на объекты геологической среды, в т.ч. на запасы пресных и
минерализованных подземных вод, на основные и попутно добываемые
минеральные ресурсы.
7.6.7.5. Воздействие на растительный и животный мир:
- изменения в растительном и животном мире, которые могут
произойти под воздействием техногенных факторов, связанных с
предполагаемой деятельностью;
- предварительная качественная оценка последствий этих изменений.
7.6.8. Воздействие на социальные условия:
- возможные изменения в социальной сфере как результат
осуществления намечаемой деятельности.
7.6.9. Надежность работы технологических схем, риск:
- вероятность и масштабы аварийных ситуаций;
- уровень возможного изменения (ухудшения) радиационной
обстановки в результате осуществления хозяйственной деятельности;
- предварительная (качественная) оценка вероятности аварийных
ситуаций с учетом технического уровня объекта и учетом мирового опыта,
при развитии интенсивных природных процессов;
- прогноз последствий аварийных ситуаций для окружающей природной
среды и их опасности для населения;
- общее описание мероприятий по предупреждению аварийных ситуаций
и по ликвидации их последствий.
7.6.10. Организационные и технико - технологические мероприятия в
области охраны окружающей среды, мониторинг:
- общее описание и предварительный перечень, мероприятий в
области охраны окружающей среды, в т.ч. по охране плодородных земель,
водных ресурсов, воздушной среды, животного и растительного мира, по
обращению с отходами, природоохранных мероприятий на стадии ликвидации
объектов;
- общее описание мероприятий по производственному мониторингу
объектов природной среды;
- общее описание организационной структуры служб по охране
окружающей среды, ликвидации последствий загрязнения, профилактических
мер.
7.6.11. Эколого - экономическая оценка хозяйственной деятельности
по соглашению:
- предварительные сведения о составе и о предполагаемых затратах
природоохранного направления (в относительных величинах к объемам
предполагаемого финансирования проектов), в т.ч. на охрану и
восстановление объектов природы, на платежи за природопользование, на
компенсационные мероприятия;
- предварительные сведения о мероприятиях по экологическому
страхованию.
7.6.12. Природоохранная концепция деятельности:
- общие положения экологической политики при реализации
соглашения о разделе продукции и развитии проекта, в т.ч. по
соблюдению требований российских и региональных законов и подзаконных
актов;
- природоохранная концепция деятельности в условиях конкретного
региона при реализации проекта, в т.ч. в отношении обязательств по
решению вопросов восстановления ранее нарушенных объектов природной
среды, по взаимодействию с общественностью и коренным населением,
решению социальных вопросов;
- Заявление (декларация) о намерениях.
8. Требования к экономической части ТЭО СРП
8.1. Механизм раздела продукции между Государством
и Инвестором: основные понятия и определения
8.1.1. В соответствии с Законом Российской Федерации "О СРП"
текущий (квартальный или годовой) раздел продукции между Государством
и Инвестором, определяющий их доходы в процессе разработки и
эксплуатации месторождения УВ, осуществляется с помощью следующих
видов налогов и параметров раздела продукции, устанавливаемых в долях
или процентах:
- плата за пользование недрами (роялти);
- максимально допустимый объем (предельная доля) компенсационной
продукции;
- пропорции раздела прибыльной продукции между Государством и
Инвестором;
- налог на прибыльную продукцию Инвестора.
8.1.2. Роялти представляет собой налог, обеспечивающий владельцу
недр - Государству, устойчивый доход, не зависящий от результатов
коммерческой деятельности недропользователя. Он регулярно
выплачивается недропользователем (Инвестором) как установленная часть
от общего объема произведенной продукции за рассматриваемый период
(квартал, год). В соответствии с СРП может вноситься как в
натуральной, так и в денежной форме.
8.1.3. Произведенная продукция представляет собой общий объем УВ,
добытых и доставленных в пункт раздела, фиксируемый в условиях СРП.
Пункт раздела является пунктом транспортной системы, до которого
затраты Инвестора относятся к возмещаемым.
8.1.4. Затраты, понесенные Инвестором, делятся на две категории -
возмещаемые за счет компенсационной продукции и невозмещаемые. Состав
возмещаемых затрат устанавливается в СРП.
К возмещаемым затратам относятся капитальные затраты (поиски,
разведка и разработка месторождений), эксплуатационные затраты
(добыча) и транспорт УВ до установленного пункта раздела, а также
отчисления в ликвидационный фонд. При разработке новых месторождений в
компенсационную продукцию включаются в согласованных с Инвестором
размерах прошлые затраты Государства на геологоразведочные работы,
если такие имели место. Отнесение других затрат к той или иной
категории (различные виды бонусов и взносов в бюджеты разных уровней и
др.) устанавливается в процессе переговоров и закрепляется в СРП.
8.1.5. Максимально допустимый объем (предельная доля)
компенсационной продукции, т.е. продукции, выручка от продажи которой
идет на погашение накопленных к концу рассматриваемого периода затрат,
устанавливается в СРП в процентах от распределяемого объема УВ. Этот
параметр выполняет функцию регулятора скорости возмещения затрат
Инвестора и определяет объем прибыльных УВ.
8.1.6. Распределяемый объем УВ представляет собой часть
произведенной продукции, уменьшенной на величину платы за пользование
недрами (роялти).
8.1.7. Объем компенсационной продукции, соответствующий
рассматриваемому периоду (квартал, год), может быть равен максимально
допустимому ее объему, если накопленные затраты превышают его
стоимость. Компенсационная продукция может быть равна накопленным
затратам, если накопленные затраты оказываются меньше стоимости
максимально допустимого ее объема.
8.1.8. Накопленные к рассматриваемому периоду (год, квартал)
затраты представляют собой сумму не возмещенных к его началу
возмещаемых затрат и возмещаемых затрат рассматриваемого периода. Они
предъявляются Инвестором к погашению за счет компенсационной
продукции.
8.1.9. Общая прибыльная продукция представляет собой разность
между распределяемой продукцией и компенсационной продукцией.
8.1.10. Размеры прибыльной продукции Государства и Инвестора
определяются делением общей прибыльной продукции соответственно
установленным пропорциям.
8.1.11. Налог на прибыльную продукцию Инвестора устанавливается в
соответствии с действующей на момент заключения СРП ставкой налога на
прибыль.
8.1.12. Чистая прибыльная продукция Инвестора определяется как
его прибыльная продукция, уменьшенная на объем выплат, в соответствии
с установленной налоговой ставкой на прибыль.
8.1.13. Общий доход Государства представляет собой сумму платы за
пользование недрами (роялти), стоимости его прибыльной продукции и
налога на прибыльную продукцию Инвестора. Кроме этого, в доход
Государства включаются величина налога на добавленную стоимость (НДС),
обязательные платежи по социальному и медицинскому страхованию
работников - граждан Российской Федерации, а также платежи и
Государственный фонд занятости Российской Федерации и Пенсионный фонд
Российской Федерации, различные виды выплат Инвестора в бюджеты всех
уровней (бонусы, возмещение прошлых затрат Государства, арендные
платежи и т.д.).
8.1.14. Последовательность определения общего дохода Государства
к чистой прибыльной продукции Инвестора представлена на рис. 8.1.
----------------------------------------------------------------------
| СХЕМА РАЗДЕЛА ПРОДУКЦИИ МЕЖДУ ГОСУДАРСТВОМ И ИНВЕСТОРОМ |
| |
| --------------------------- |
| | Произведенная продукция | |
| --------------------------- |
| | --------------- |
| | | Плата за | |
| |----------------->| пользование | |
| | | недрами | |
| | | | |
| v | (роялти) | |
| --------------------- --------------- |
| | Произведенная | | |
| | продукция | | |
| | за вычетом роялти | | |
| --------------------- | |
| v | |
| ---------------------------------------- | |
| v v | |
| ------------------- -------------- | |
| --| Компенсационная | | Прибыльная | | |
| | | продукция | | продукция | | |
| | ------------------- -------------- | |
| | | | |
| | ---------------------------------------- | |
| | v v | |
| | ------------------- ------------------- | |
| | | Доля прибыльной | | Доля прибыльной | | |
| | | продукции | | продукции | | |
| | | Инвестора | | Государства | | |
| | ------------------- | | | |
| | | | | | |
| | v ------------------- | |
| | ------------------- | | |
| | v v | | |
| |------------- ------------ | | |
| || Чистая | | Налог на | | | |
| || продукция | | прибыль | | | |
| || Инвестора | | | | | |
| |------------- ------------ | | |
| | | | | | |
| | | ------------------- | | |
| v v v v v |
| ------------------------- --------------------------- |
| | Общий доход Инвестора | | Общий доход Государства | |
| ------------------------- --------------------------- |
- --------------------------------------------------------------------
Рис. 8.1
8.1.15. Ставки налогов и значения параметров раздела продукции
(за исключением ставки налога на прибыль), а также различные выплаты
Государству из компенсационной продукции могут оставаться постоянными
в течение срока действия СРП и таким образом неизменными для всех
периодов (годы, кварталы) раздела продукции. Они могут ставиться в
зависимость от текущих значений различных количественных и
качественных показателей, достигаемых в ходе реализации проекта
(объемы добываемой продукции, внутренняя норма доходности, индексы
доходности и т.д.), а также от календарного времени реализации СРП,
формируя экономический механизм раздела продукции.
8.1.16. Предлагаемый в ТЭО СРП экономический механизм должен
отвечать принципам раздела продукции между Государством и Инвестором.
8.2. Принципы раздела продукции между Государством
и Инвестором
8.2.1. Раздел продукции между Инвестором и Государством адекватен
разделу рентного дохода, формирующегося при разработке и эксплуатации
месторождения УВ (см. Приложение 2).
Рентный доход, получаемый в результате разработки месторождения
УВ, формируется как разность между выручкой от реализации УВ и
совокупными затратами, включающими нормальное вознаграждение
(стоимость) капитала, без учета сопутствующих данному проекту
инвестиционных рисков. С известным приближением эквивалентом рентного
дохода может считаться чистый дисконтированный (приведенный) доход
(NPV - net present value).
8.2.2. Раздел рентного дохода осуществляется в рамках СРП с
помощью экономического механизма, фиксируемого в его условиях.
Под экономическим механизмом СРП понимается состав и размеры всех
возможных видов налогов и платежей Инвестора (арендная плата,
различные виды бонусов и отчислений в бюджеты всех уровней, роялти,
налог на прибыль), пропорции раздела прибыльной продукции, ограничение
компенсационной (затратной) продукции и возмещаемых видов затрат,
размеры и порядок возмещения прошлых затрат Государства, а также
зависимость этих платежей от текущих экономических показателей
реализации проекта.
8.2.3. Экономический механизм раздела продукции между
Государством и Инвестором в случае освоения новых месторождений должен
устанавливаться таким образом, чтобы возможно большая часть рентного
дохода, остающаяся после нормального (с учетом риска) вознаграждения
услуг Инвестора, принадлежал Государству (Приложение 3).
8.2.4. Экономический механизм раздела продукции, являющейся
результатом прошлых инвестиций, т.е. действующих на месторождении на
момент заключения СРП основных фондов, должен устанавливаться таким
образом, чтобы рентный доход, остающийся после создания условий для
нормальной (рентабельной) деятельности компании, принадлежал
Государству (см. Приложение 4).
8.2.5. Экономический механизм раздела продукции между
Государством и Инвестором в случае доразработки месторождений
(существующие основные фонды и инвестиции), должен устанавливаться с
соблюдением обоих вышеприведенных принципов.
8.2.6. Устанавливаемый в СРП экономический механизм раздела
продукции должен предусматривать элемент защиты Государства от
присвоения Инвестором части рентного дохода, превышающего его
нормальное вознаграждение с учетом риска (повышение цен на
углеводородное сырье, обнаружение запасов, значительно превышающих их
оценки на момент заключения СРП, значительно лучшее качество запасов,
значительно меньшие капиталовложения, чем они предусматривались, и
т.д.).
8.2.7. При разработке механизма раздела продукции, который
обусловливает в проекте соответствующие ему денежные потоки
Государства и Инвестора, должны учитываться все нефтегазовые объекты
лицензионного участка, освоение и эксплуатация которых предполагается
в течение срока действия СРП.
8.2.8. ТЭО СРП должно включать, кроме основного предлагаемого
варианта раздела продукции, и другие, часть из которых более
предпочтительны, с точки зрения Государства, а часть - с точки зрения
Инвестора.
8.3. Показатели экономической эффективности
8.3.1. Для оценки эффективности проектов поисков, разведки и
разработки (доразработки) месторождений УВ на условиях СРП
используются показатели эффективности инвестиционного проекта (ИП):
- чистый доход (ЧД) и чистый дисконтированный доход (ЧДД);
- внутренняя норма доходности (ВНД);
- срок окупаемости инвестиций (без дисконтирования денежного
потока с дисконтированием);
- капитал риски или максимальный финансовый риск;
- индексы доходности.
8.3.2. В ТЭО СРП определяется коммерческая эффективность проекта,
в которой учитываются финансовые последствия его осуществления для
участника (Инвестора), реализующего ИП, в предположении, что он
производит все необходимые для реализации проекта затраты и пользуется
всеми его результатами.
8.3.3. В случае крупных нефтегазовых проектов (суммарные
капитальные вложения превышают 1,0 млрд. долларов США) желательно
включение в ТЭО СРП экономического анализа для учета косвенных (т.е.
наведенных) эффектов от их реализации. Анализ может проводиться двумя
методами - с использованием мультипликатора и теневых цен.
8.3.4. В ТЭО СРП включаются расчеты эффективности проекта в целом
(в условиях безналоговой среды) и коммерческой эффективности:
- с учетом действующей налоговой системы и возможными налоговыми
льготами (для решения вопроса о включении нефтегазового объекта в
Перечень участков недр, право пользования которыми может быть
предусмотрено на условиях раздела продукции);
- с учетом предлагаемого механизма раздела продукции.
8.3.5. В ТЭО СРП определяется эффективность проекта для
Государства (бюджетная эффективность), в которой учитываются доходы
бюджетов всех уровней, а также приводятся социально - экономические
последствия реализации проекта.
8.3.6. Основой для определения всех показателей эффективности ИП
является прогнозируемый денежный поток, непосредственно связанный с
его реализацией. Денежный поток - это зависимость от времени денежных
поступлений и затрат. Он представляет собой последовательность годовых
(квартальных) значений разности между притоками и оттоками денежных
средств (отрицательное или положительное сальдо) за расчетный период.
В своей начальной части денежный поток, связанный с ИП, всегда имеет
отрицательные годовые (квартальные) значения.
8.3.7. При составлении ТЭО СРП в денежный поток включаются
притоки и оттоки денежных средств, связанные с инвестиционной и
операционной деятельностью. Учет финансовой деятельности (вложение
акционерного капитала и привлеченных средств, эмиссия долговых ценных
бумаг, возврат к обслуживание займов, выплата дивидендов по акциям и
т.д.) является для Инвестора предметом отдельного анализа и не входит
в задачи ТЭО СРП. Результаты такого анализа в случае необходимости
могут быть представлены в ТЭО СРП в качестве приложения.
8.3.8. В случае проектов доразработки месторождений УВ следует
различать денежные потоки, связанные с ИП, и с дальнейшим
использованием имеющихся основных фондов на месторождении (см.
Приложение 4). Их сложение производится для определения общих (в
рамках месторождения или лицензионной территории) поступлений
Инвестору и Государству (в бюджеты всех уровней).
Для определения показателей эффективности ИП сложение этих
потоков производится только с случае учета в качестве инвестиций (при
соответствующей трактовке пункта 1 статьи 3 Закона "О СРП") остаточной
стоимости основных фондов, имеющихся на месторождении.
8.3.9. Показатели эффективности ИП (с учетом дисконтирования)
рассчитываются на основании дисконтированного денежного потока.
Дисконтирование осуществляется путем умножения каждого значения
денежного потока, соответствующего году t, на коэффициент
дисконтирования (at), рассчитываемый по формуле:
t
at = 1 / (1 + Eн) (1)
где: Eн - норма дисконта.
Дисконтирование применяется к денежным потокам, выраженным в
постоянных (т.е. существующих на момент составления ТЭО) или
дефлированных (но не в прогнозных!) ценах.
8.3.10. Основным экономическим нормативом, используемым при
оценке эффективности ИП, является норма дисконта (Eн). Она выражается
в долях единицы. При оценке коммерческой эффективности она отражает
альтернативную, не связанную с данным ИП, эффективность использования
капитала (т.е. минимально приемлемую для Инвестора). Дополнительно
могут использоваться и те нормы дисконта, которые по мнению авторов
ТЭО оказываются обоснованными.
Экономические показатели ИП и ТЭО СРП должны быть рассчитаны с
нормой дисконта 0,10 и 0,15.
8.3.11. Чистый дисконтированный доход (ЧДД, Net Present Value,
NPV) определяется как алгебраическая сумма годовых дисконтированных
значений денежного потока. Он характеризует превышение суммарных
денежных поступлений над суммарными затратами для данного проекта с
учетом их неравноценности из-за разновременности. Для признания ИП
эффективным, с точки зрения Инвестора, необходимо, чтобы ЧДД был
положительным. Он имеет положительные значения при внутренней норме
доходности проекта, превышающей норму дисконта.
Основным критерием выбора наиболее эффективного технологического
варианта реализации проекта на условиях СРП является максимум ЧДД,
получаемого в безналоговой среде или до раздела продукции.
8.3.12. Внутренняя норма доходности (ВНД, Внутренняя норма
рентабельности, Internal Rate of Return, IRR) называется такое
значение (переменное) нормы дисконта, при котором алгебраическая сумма
годовых значений денежного потока оказывается равной нулю. При оценке
эффективности ИП внутренняя норма доходности отражает годовой процент
на вкладываемый капитал, который может получить Инвестор. Разность
между ВНД и нормой дисконта характеризует степень устойчивости ИП.
ВНД соответствует значению максимально допустимой годовой
процентной ставки кредита для полного финансирования ИП, при которой
прибыль компании - оператора равна нулю. Поэтому величина ВНД
информирует о возможностях использования кредитных (заемных) средств
для реализации проекта.
8.3.13. Срок окупаемости инвестиций соответствует периоду, по
истечении которого накопленный чистый доход (дисконтированный или
недисконтированный) становится неотрицательным. Он характеризует риск,
связанный с длительностью возврата вложенного капитала.
Сроки окупаемости, рассчитанные без дисконтирования и с
дисконтированием денежного потока, отличаются периодом времени, в
течение которого Инвестор может получить процент на вложенный капитал,
равный выбранной норме дисконта.
8.3.14. Капитал риска или максимальный финансовый риск
определяется суммой отрицательных годовых значений денежного потока
(дисконтированных и недисконтированных). Он отражает потребность во
внешнем финансировании ИП (без учета реинвестиционного процесса). С
другой стороны, он характеризует риск Инвестора, выражающийся в
размере максимальных финансовых потерь при прекращении осуществления
проекта в результате неблагоприятных обстоятельств.
8.3.15. Индексы доходности характеризуют размер дохода (в долях
единицы), приходящегося на единицу денежных затрат за срок реализации
ИП (без дисконтирования и с дисконтированием):
- индекс доходности затрат (иногда называемый R-фактором)
определяется отношением суммы денежных притоков (накопленных
поступлений) к сумме денежных оттоков (накопленным затратам);
- индекс доходности инвестиций определяется отношением чистого
дохода к капитальным вложениям. В ряде случаев индекс доходности
оценивается не по общему объему инвестиций, а только по объему
начальных инвестиций (сумма отрицательных значений годовых денежных
потоков, т.е. капитал риска).
Индексы доходности затрат и инвестиций превышают единицу, если
для денежного потока ЧД положителен. Индексы доходности
дисконтированных затрат и инвестиций превышают единицу, если для
денежного потока ЧДД положителен.
8.4. Состав затрат на реализацию проекта
и нормативная база для их оценки
8.4.1. Капитальные вложения в разработку месторождения
определяются в соответствии с "Регламентом составления проектных
технологических документов на разработку нефтяных и газонефтяных
месторождений" (РД 153-39-007-96). Они рассчитываются на основе
технологических показателей и нормативов удельных капитальных вложений
в бурение и по направлениям обустройства месторождения. В расчетах
могут использоваться удельные показатели стоимости сооружения
нефтепромысловых объектов на единицу мощности.
В случае предполагаемого заключения СРП на ранних стадиях
изученности (первая и вторая стадии) для оценки капитальных вложений
могут использоваться укрупненные нормативы, устанавливаемые на
основании данных по регионам - аналогам (в том числе с использованием
корреляционно - регрессионного анализа).
При использовании других способов определения капитальных затрат
соответствующие подходы должны быть изложены в представляемых
материалах.
8.4.2. Общие капитальные вложения в разработку месторождения,
помимо расходов на разбуривание и обустройство месторождения, могут
включать затраты:
- на создание производственной инфраструктуры;
- на строительство объектов внешнего транспорта продукции;
- на строительство межпромысловых коммуникаций;
- на утилизацию попутного газа;
- на выполнение программы реконструкции наземных объектов (при
заключении СРП на пятой стадии изученности объектов - доразработка
месторождений);
- на выполнение программы геолого - разведочных работ (как
правило, при заключении СРП на первой, второй и третьей стадиях
изученности объекта);
- на создание социальной инфраструктуры, необходимой для
реализации проекта.
Кроме того, в состав затрат могут быть включены затраты,
понесенные Инвестором до начала заключения СРП.
8.4.3. При заключении СРП по лицензионным участкам, объекты
которых находятся на первой, второй и третьей стадиях изученности, а
геолого - разведочные работы осуществлялись за счет государственных
средств, в ТЭО СРП должны быть представлены данные, позволяющие
оценить современную (восстановительную) стоимость объемов выполненных
работ (см. Приложение 6). Она может быть включена (в согласованных
Инвестором и Государством размерах) в состав возмещаемых затрат и в
установленные периоды осуществления проекта выплачиваться Государства.
8.4.4. Эксплуатационные затраты определяются в соответствии с
"Регламентом составления проектных технологических документов на
разработку нефтяных и газонефтяных месторождений" (РД 153-39-007-96).
При этом из состава эксплуатационных затрат исключаются
амортизационные отчисления, платежи за кредит, а также налоги и другие
платежи, за исключением платы за землю и отчислений в социальные
фонды.
Эксплуатационные затраты рассчитываются на основе технологических
показателей и нормативов затрат (на единицу объема добываемой
жидкости, на одну скважину действующего фонда и т.д.).
В пояснительной записке должны быть указаны источники
используемых нормативов.
При использовании иных способов расчета эксплуатационных затрат
должно быть представлено обоснование соответствующих подходов.
В случае предполагаемого заключения СРП на ранних стадиях
изученности (первая и вторая стадии) для оценки эксплуатационных
затрат могут использоваться укрупненные нормативы, устанавливаемые на
основании данных по регионам - аналогам (в том числе с использованием
корреляционно - регрессионного анализа).
8.4.5. Общие эксплуатационные затраты должны включать платежи по
страхованию (в том числе по страхованию ответственности по возмещению
ущерба в случае аварий, повлекших за собой вредное влияние на
окружающую природную среду), арендные платежи, а также другие выплаты,
предусматриваемые в СРП.
В случае заключения СРП на пятой стадии (доразработка
месторождения) в эксплуатационные затраты должны быть включены расходы
по ликвидации скважин, обводненность нефти по которым делает их
дальнейшую эксплуатацию нерентабельной.
8.4.6. Капитальные вложения и эксплуатационные затраты
рассчитываются без НДС, уплачиваемого подрядным организациям, кроме
НДС, включаемого в капитальные затраты на строительно - монтажные
работы. При обосновании капитальных вложений и эксплуатационных затрат
должны быть приведены данные о фактических затратах на строительство
объектов - аналогов (в том числе скважин аналогичной глубины и
конструкции) и об эксплуатационных затратах по предприятиям,
добывающим УВ в сходных условиях.
8.4.7. В эксплуатационные затраты включаются отчисления в
ликвидационный фонд, предназначенный для финансирования работ по
ликвидации всех сооружений, установок и иного имущества после
завершения эксплуатации месторождения, а также по приведению
территории (акватории) лицензионного участка в состояние, определяемое
экологическими нормами.
В ТЭО СРП размер ежегодных отчислений в ликвидационный фонд может
определяться с помощью норматива в расчете на одну тонну (нефть,
конденсат) или на 1000 куб. м газа, рассчитываемого по формуле:
Фл
Нл = ----------------------, (2)
T T-t
SUM Qt x (1 + Ед)
t=1
Фл - предполагаемый размер ликвидационного фонда (руб. или
доллары США), который потребуется в конце периода, равного T годам;
при экономических расчетах в прогнозных (текущих ценах) его величина
должна определяться в предполагаемых ценах конца периода T.
Qt - объем поставок в году t (тонны);
Ед - предполагаемая годовая депозитная ставка, в долях единицы.
Методы корректировки норматива отчислений в ликвидационный фонд в
ходе реализации проекта устанавливается в СРП.
Если подготовленным СРП или действующим на период составления ТЭО
СРП нормативно - правовыми актами предусмотрен иной метод формирования
ликвидационного фонда, расчеты отчислений корректируются
соответствующим образом.
8.4.8. Если на месторождении (лицензионном участке)
предусматриваются значительные объемы добычи разных видов УВ (нефть,
конденсат, природный газ и другие ценные компоненты продукции),
нормативы отчислений в ликвидационный фонд могут устанавливаться
отдельно по каждому их виду с выделением соответствующих частей
ликвидационного фонда, пропорциональных дисконтированным стоимостям
видов УВ, добываемых за расчетный период.
Часть ликвидационного фонда (Флч), относящаяся к рассматриваемому
виду УВ, определяется по формуле:
Флч = Фл x Ач, (3)
Ач - часть дисконтированной стоимости данного вида УВ в общей
дисконтированной стоимости продукции.
Дисконтированная стоимость вида УВ (Сдч), добываемых за расчетный
период Т, определяется по формуле:
T T-1
Сдч = SUM ЦчQt x (1 + Eн) ,
t=1
где Цч - цена рассматриваемого вида УВ;
Eн - норма дисконта, доли единицы.
8.4.9. Характеристика предполагаемых экономических условий
осуществления проекта должна включать следующие данные (таблица 8.1):
- используемые цены на нефть и другие виды УВ в пункте раздела
продукции (для экономических расчетов в постоянных ценах);
- прогнозные (текущие) цены на виды УВ, а также на
материально-технические и трудовые ресурсы (в случае проведения
экономических расчетов в прогнозных (текущих) ценах);
- предполагаемый темп годовой инфляции валюты, используемой для
расчетов в прогнозных ценах;
- доля произведенной продукции, реализуемой на внутреннем и
внешнем рынках;
- ставка налога на прибыль;
- ставка налога на добавленную стоимость (НДС);
- используемые в расчетах нормы дисконта.
8.4.10. Условия раздела продукции между Государством и Инвестором
должны содержать следующие данные (таблица 8.1):
- ставка роялти;
- размеры бонусов и других платежей, являющихся обязательствами
Инвестора по проекту;
- предельная доля компенсационной продукции;
- доля Инвестора в прибыльной продукции.
-------------------------------------------------------------------------
| Соглашение о разделе продукции | Таблица 8.1 |
|----------------------------------------------|------------------------|
| ЭКОНОМИЧЕСКИЕ УСЛОВИЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПРОЕКТА | |
|-----------------------------------------------------------------------|
|