ПИСЬМО
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ
19 марта 1998 г.
N 09-02-02
(Д)
В соответствии с Планом основных вопросов экономической и
контрольной работы Министерства финансов Российской Федерации на 1998
год (пункт 8.6) направляется программа проверки целевого использования
льготных кредитов на сезонные затраты в сельском хозяйстве, полученных
из специального фонда.
Материалы проверки просим представить к 20 октября 1998 года в
Главное управление федерального казначейства (инспекторский отдел) по
электронной почте и в Департамент агропромышленного комплекса.
Т.Г.Нестеренко
19 марта 1998 г.
N 09-02-02
Приложение
ПРОГРАММА
проверки целевого использования льготных кредитов на сезонные
затраты в сельском хозяйстве, полученных из специального фонда для
кредитования организаций агропромышленного комплекса
на льготных условиях
Целью проверки является осуществление контроля за целевым
использованием льготных кредитов, полученных из специального фонда.
В ходе проверки следует руководствоваться "Положением о порядке
формирования и использования спецфонда для кредитования организаций
агропромышленного комплекса на льготных условиях", утвержденным
постановлением Правительства Российской Федерации от 26.02.97 г.
N 224, письмом Минфина России и Центрального банка России от 30.05.97
г. N 3-Г2-10/49; N 460 и дополнениями к нему от 04.08.97 г.
N 3-Г2-10/93; N 71-97 и от 08.09.97 г. N 3-Г2-09; N 514 и письмом от
05.09.97 г. N 3-Г2-09; 512, Соглашениями, заключенными Минфином
России, Минсельхозпродом России и Банками, а также "Порядком
размещения средств спецфонда на платной и возвратной основе и
дальнейшего использования их для кредитования организаций
агропромышленного комплекса на льготных условиях в 1998 году",
утвержденным решением Межведомственного совета от 29 декабря 1997
года.
При проведении указанной работы необходимо проверить:
1. Каким предприятиям и на какие цели предоставлялись средства
спецфонда.
При этом следует иметь в виду, что в соответствии с указанным
Положением, средства спецфонда предоставляются
сельхозтоваропроизводителям агропромышленного комплекса, включая
крестьянские (фермерские), рыбохозяйственные, рыбодобывающие и
звероводческие хозяйства, на цели, связанные с сезонным недостатком
оборотных средств - приобретение семян, сельхозсырья для промышленной
переработки, кормов, запчастей и других материальных ресурсов
сезонного спроса, горюче-смазочных материалов, удобрений, средств
защиты растений, ветпрепаратов и оплату топлива.
Кроме того, указанным Порядком, утвержденным решением
Межведомственного совета от 29 декабря 1997 года, в перечень
предприятий и организаций, на которые распространяется порядок
льготного кредитования за счет средств спецфонда, вошли предприятия и
организации, осуществляющие закупку сельхозсырья для его последующей
обработки и переработки только у отечественных товаропроизводителей
(Приложение N 1 к Порядку) размещения средств спецфонда на платной и
возвратной основе и дальнейшего использования их для кредитования
организаций АПК на льготных условиях в 1998 году), а именно:
- предприятия по производству сахара-песка (на закупку сахарной
свеклы), растительного масла (на закупку семян масличных культур),
этилового спирта-сырца из сельхозсырья, спирта-ректификата и
первичного виноделия, эфиромасличной продукции, солода и пивоваренные
предприятия с цехами по производству солода, крахмало-паточные,
плодоовощной промышленности, осуществляющие сушение, соление и
заморозку овощей и фруктов, а также по производству плодоовощных
консервов, осуществляющие переработку зерна, молока, скота и птицы,
рыбы и морепродуктов, чайной и табачной промышленности, первичной
обработки шерсти, льна и конопли, осуществляющие обработку и
переработку сельхозсырья, включая семена сельхозкультур, биологической
промышленности, производящие биопрепараты для ветеринарии.
Предоставление средств спецфонда другим предприятиям при
отсутствии решения по данному кредитному договору Межведомственного
совета рассматривается как нецелевое использование.
К нецелевому использованию относится также предоставление банками
этих кредитов другим банкам в качестве собственных кредитных ресурсов,
предоставление этих средств векселями, облигациями и другими ценными
бумагами.
Сумма средств, использованная банками не по целевому назначению,
в бесспорном порядке взыскивается в доход федерального бюджета. Кроме
того, к банкам, допустившим подобные нарушения, применяются штрафные
санкции в размере двойной действующей учетной ставки рефинансирования
ЦБ РФ с учетом ее изменения от суммы средств нецелевого использования
за весь период его использования с перечислением этих средств в доход
федерального бюджета на балансовый счет 40102.
2. Правильность заключения кредитных договоров банками,
привлеченными к работе со средствами спецфонда, с ссудозаемщиками,
имея в виду, отражение всех условий, предусмотренных проектом
кредитного договора, являющимся приложением к Соглашениям, заключенным
между Минфином России, Минсельхозпродом России и Комиссионером
(банком).
При проверке этого вопроса следует учитывать, что в указанные
договора не должны включаться пункты, приводящие к дополнительному
взиманию денежных средств с ссудозаемщиков - взимание платы за
банковское обслуживание средствами спецфонда ссудозаемщиков, а также
погашение их задолженности банку по ранее выданным ссудам и процентам
по ним.
3. Соблюдение банками, привлеченными к работе со средствами
спецфонда, порядка ведения учета этих средств, поступающих от
комиссионера, и возвратных средств спецфонда, поступающих от
ссудозаемщиков в погашение долга по этим кредитам, имея в виду, что
указанные средства должны зачисляться на открываемые ссудозаемщикам
специальные счета и не могут зачисляться банками на свои счета.
При проверке указанного вопроса следует руководствоваться письмом
Минфина России и Центрбанка России от 30.05.97 г. N 3-Г2- 10/49; N 460
"О порядке учета средств и затрат на финансирование сельских
товаропроизводителей за счет средств федерального бюджета на
возвратной основе, выделяемых для формирования льготного фонда
кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве" и дополнениями к
нему от 04.08.97 г. N 3-Г2-10/93; N 71-97 и от 08.09.97 г. N 3-Г2-09;
N 514 и письмом от 05.09.97 г. N 3-Г2-09; 512 "Порядок учета возврата
сельскими товаропроизводителями и организациями АПК средств льготного
фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве и уплаты
процентов за их пользование".
За нарушение порядка ведения учета указанных средств, банками
уплачивается штраф в размере двойной действующей учетной ставки
рефинансирования Банка России от суммы средств спецфонда, учтенных в
нарушение действующих порядков, которые перечисляются в доход
федерального бюджета на балансовый счет 40102.
В случае установления фактов зачисления банками средств спецфонда
на свои счета, а не на счет ссудозаемщика, указать, какими банками
были допущены подобные нарушения и какие к ним были приняты меры.
4. Соблюдение сроков перечисления средств спецфонда
ссудозаемщикам на балансовый счет N 40108, имея в виду, что эти
средства до ссудозаемщиков доводятся банками платежными поручениями не
позднее следующего рабочего дня с момента их поступления на счет
банка.
Если имеются случаи несоблюдения этих условий, укажите причины,
по которым тем или иным банком задержано предоставление этих средств
заемщикам, а также на какой срок и в какой сумме задержано
предоставление этих средств.
5. Своевременность перечисления банками в доход федерального
бюджета процентов, перечисляемых ссудозаемщиками за пользование
средствами спецфонда, и возвратных средств спецфонда, поступающих от
ссудозаемщика в погашение долга по льготным кредитам.
В случае нарушения банками своевременности перечисления в доход
федерального бюджета указанных средств ими уплачивается пеня в размере
одной трехсотой действующей учетной ставки рефинансирования ЦБ РФ с
учетом изменения этой ставки несвоевременно возвращенных в доход
федерального бюджета указанных средств (балансовый счет 40102).
6. Соблюдение правильности взимания банками с ссудозаемщиков
маржи.
В случае взимания банками с ссудозаемщиков маржи, превышающий
установленный соответствующими Соглашениями размер, банками
уплачивается штраф в размере двойной действующей ставки
рефинансирования Банка России от суммы превышения, который
перечисляется в доход федерального бюджета на балансовый счет 40102.
7. Своевременность перечисления банками в доход федерального
бюджета сумм штрафных санкций, перечисленных ссудозаемщиками за
нецелевое использование ими средств спецфонда. Перечисление указанных
средств банками должно производиться в течении одного рабочего дня.
В случае нарушения банками своевременности перечисления в доход
федерального бюджета указанных средств с ним принимаются меры как это
предусмотрено в пункте 5 настоящей Программы.
8. Правильность использования средств спецфонда ссудозаемщиками.
В случае использования ссудозаемщиками льготных кредитов на цели,
не предусмотренные нормативными документами, перечисленными выше, а
также использования этих средств на покупку свободно конвертируемой
валюты без согласования с Комитентом и Министерством, с них
взыскивается вся сумма средств использованная не по целевому
назначению с наложением штрафа в размере двойной действующей ставки
рефинансирования ЦБ РФ с учетом ее изменения на эту сумму за весь
период нецелевого использования, которая перечисляется в доход
федерального бюджета.
9. Своевременность уплаты процентов и погашение основного долга
ссудозаемщиками.
За несвоевременную уплату процентов и возврат средств спецфонда,
с пользователей взыскивается пеня в размере 1/300 действующей учетной
ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки с суммы соответствующей
задолженности. Сумма штрафа перечисляется в доход федерального бюджета
на балансовый счет 40102.
10. По выявленным нарушениям предъявить штрафные санкции к банкам
и ссудозаемщикам, обеспечить перечисление средств в доход федерального
бюджета.
11. По материалам проверки представить информацию и справку по
штрафным санкциям согласно приложениям.
Заместитель Министра
финансов Российской Федерации В.Н.Ковалев
Руководитель Департамента
агропромышленного комплекса Н.Д.Баранова
Приложение N 1
к программе проверки целевого
использования бюджетных средств
спецфонда льготного кредитования
предприятий и организаций АПК
тыс.руб.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование | Нецелевое | Направление | Начислено | Нарушение | Начислено | Нарушения допущенные | Сумма | Сумма |
| Банка | использование | нецелевого | штрафных | порядка | штрафных | банком при выдаче | штрафных | штрафа, |
| Комиссионера | средств | использования | санкций | учета | санкицй | средств | санкицй, | перечисленная |
| | Банком | этих | за | средств | за неправильный |-----------------------------------------------------| предъявленная | в Доход |
| | | средств | нецелевое | спецфонда | учет | Дата | Дата | Задержано | Начислено | Банку | федерального |
| | | | использование | Банком | | поступления | выдачи | дней | штрафных | | бюджета |
| | | | | | | средств от | средств | | санкций | | |
| | | | | | | головного | ссудозаемщику | | | | |
| | | | | | | банка | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Приложение N 2
к программе проверки целевого
использования бюджетных средств
спецфонда льготного кредитования
предприятий и организаций АПК
тыс.руб.
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование | Нарушения допущенные банком при перечислении средств в доход федерального бюджета | Сумма | Сумма |
| Банка | | штрафных | штрафа |
| Комиссионера |------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------| санкций | перечисленная |
| | Процентов поступающих | Возвратных средств, | предъявленная | в Доход |
| | от ссудозаемщиков | поступающих от | банку | федерального |
| | | ссудозаемщиков в погашение | | бюджета |
| |------------------------------------------------------------|-----------------------------------------------------------| | |
| | Дата | Дата | Задержано | Начислено | Дата | Дата | Задержано | Начислено | | |
| | поступления | перечисления | дней | штрафных | поступления | перечисления | дней | штрафных | | |
| | средств в | средств | | санкций | средств в | средств | | санкций | | |
| | банк | Банком | | | банк | Банком | | | | |
| | от ссудозаемщика | в федеральный | | | от ссудозаемщика | в федеральный | | | | |
| | | бюджет | | | | бюджет | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- |