О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В "ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО
УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" ОТ 18 ИЮНЯ 1997 Г. N 61
УКАЗАНИЕ
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
30 марта 1998 г.
N 196-У
(ФР 98-14)
1. В связи с внедрением электронного документооборота и ведения
электронных архивов внести в Правила ведения бухгалтерского учета в
кредитных организациях, расположенных на территории Российской
Федерации, от 18 июня 1997 г. N 61, утвержденные приказом Банка России
от 18.06.97 N 02-263, с учетом изменений и дополнений, внесенных
Указаниями Банка России от 11.12.97 N 62-У и от 30.12.97 N 119-У,
следующие изменения и дополнения.
В часть III "Организация работы по ведению бухгалтерского учета"
внести следующие изменения и дополнения:
1) Второй абзац изложить в следующей редакции: "Регистры
бухгалтерского учета ведутся в специальных книгах (журналах), на
отдельных листах и карточках, в виде электронных баз данных (файлов,
каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной
техники".
2) После четвертого абзаца ввести абзац следующего содержания:
"В дальнейшем под подписью понимается как собственноручная
подпись, так и ее аналоги, применяемые в соответствии со статьей 160
Гражданского Кодекса Российской Федерации".
3) Пункт 1.5.6 изложить в следующей редакции:
"Прием расчетных документов на бумажных носителях, подписанных
собственноручными подписями уполномоченных лиц и заверенных оттиском
печати клиента, осуществляется бухгалтерским работником, которым на
всех экземплярах документа проставляется расписка (штамп), содержащая
текст "Принято "---"--------------------- 199- г." Последний экземпляр
документа возвращается клиенту".
4) пункт 1.5.11 изложить в следующей редакции:
"Поручения клиентов на перечисление средств с их счетов могут
представляться в кредитные организации в виде платежных документов на
бумажных носителях, подписанных собственноручными подписями
уполномоченных лиц и заверенных оттиском печати клиента, а также в
виде электронных платежных документов, передаваемых по каналам связи
или иным образом (на магнитных, оптических носителях). Кредитная
организация в договоре банковского счета в соответствии с Положением
Банка россии "О порядке приема к исполнению поручений владельцев
счетов, подписанных аналогами собственноручной подписи, при проведении
безналичных расчетов кредитными организациями" определяет порядок
приема электронных документов клиентов, их защиты, оформления и
подтверждения. Порядок отражения в учете и помещении подтверждающих
документов в документы дня определяется в правилах документооборота
кредитной организации".
5) Четвертый абзац пункта 1.7.2 изложить в следующей редакции:
"Каждый документ, предъявляемый в кредитную организацию на
бумажном носителе, и каждый отдельный лист сводного документа,
оформленного на бумажном носителе, например, сводного платежного
поручения, должен иметь подписи уполномоченных должностных лиц клиента
и оттиск его печати и соответствовать заявленным образцам. Подписи на
всех документах должны быть сделаны чернилами или пастой шариковой
ручки. Объявления о взносе наличных денег подписываются вносителями. В
сводном документе незаполненные отрезные части должны быть
прочеркнуты".
6) Пункт 1.7.3 изложить в следующей редакции:
"При передаче распоряжений владельцев счетов в виде электронных
платежных документов должно быть обеспечено использование в них
аналогов собственноручной подписи, кодов, паролей или средств,
подтверждающих, что распоряжение составлено уполномоченным на это
лицом".
7) Пункт 1.7.5 изложить в следующей редакции:
"При приеме распоряжений владельцев счетов в виде электронных
платежных документов, а также при осуществлении межбанковских расчетов
внесение каких-либо исправлений в поступившие документы не
допускается".
8) Первый абзац пункта 1.7.6 изложить в следующей редакции:
"При приеме денежно-расчетных документов на бумажных носителях
ответственный исполнитель (бухгалтер, контролер) обязан проверить,
соответствует ли документ установленной форме бланка, заполнены ли все
предусмотренные бланком реквизиты, правильность указания банковских
реквизитов, соответствуют ли печать и подписи распорядителя счетом
заявленным кредитной организации образцам."
9) Пункт 1.9.7 изложить в следующей редакции:
"Совершение операций в кредитной организации может происходить на
основании электронного платежного документа, а в случаях,
установленных действующим законодательством и договором, - его
бумажной копии, заверенной уполномоченным лицом. Электронный платежный
документ должен содержать дату, контировку и аналог собственноручной
подписи, позволяющие однозначно идентифицировать ответственного
исполнителя (бухгалтера, контролера).
Подписями работников кредитной организации или их аналогами
заверяются экземпляры документов (в том числе электронных), которые
предназначены для хранения в качестве оправдательных по совершенным
операциям, а также экземпляры документов, подлежащие приложению к
выпискам из счетов клиентов и к документам по межбанковским расчетам".
10) в пункт 2.1 внести следующие изменения и дополнения:
- второй абзац изложить в следующей редакции: "Номер лицевого
счета должен однозначно определять его принадлежность конкретному
клиенту и целевому назначению. По истечении отчетного года (после 31
декабря) разрешается новым счетам клиентов присваивать номера лицевых
счетов, закрытых в отчетном году. В лицевых счетах должны
показываться: дата предыдущей операции по счету, входящий остаток на
начало дня, обороты по дебету и кредиту, отраженные по каждому
документу (сводному документу), остаток после отражения каждой
операции (по усмотрению кредитной организации) и на конец дня. Лицевые
счета ведутся на отдельных листах (карточках), в книгах либо в виде
электронных баз данных (файлов, каталогов), сформированных с
использованием средств вычислительной техники. В реквизитах лицевых
счетов должны отражаться: дата совершения операции, номер документа,
вид (шифр) операции (шифр проведенного документа указан в приложении
N 1 к настоящим Правилам), номер корреспондентского счета, суммы -
отдельно по дебету и кредиту, остаток.";
- семнадцатый абзац изложить в следующей редакции: "В книге для
каждого номера и наименования счета второго порядка открываются
отдельные страницы, которые пронумеровываются, прошнуровываются и
опечатываются. Книга заверяется подписью главного бухгалтера или его
заместителя и хранится у главного бухгалтера в несгораемом шкафу
(сейфе).";
- в двадцать первом абзаце первое предложение изложить в
следующей редакции: "Учетной политикой кредитной организации может
быть предусмотрено ведение книги регистрации лицевых счетов в
электронном виде и подписание ее аналогами собственноручной подписи
главного бухгалтера или его заместителя, при этом должны быть
обеспечены меры защиты информации от несанкционированного доступа.";
- двадцать седьмой абзац изложить в следующей редакции: "Лицевые
счета, выписки из которых клиентам не выдаются, печатаются в одном
экземпляре. Лицевые счета, ведущиеся в виде электронных баз данных,
распечатываются для выдачи клиенту в виде выписки, если иное не
предусмотрено договором с клиентом.";
- двадцать восьмой абзац изложить в следующей редакции: "Выписки
из лицевых счетов, распечатанные и использованием средств
вычислительной техники, выдаются клиентам без штампов и подписей
работников кредитной организации. Если по каким-либо причинам счет
велся вручную или на машине, кроме ЭВМ, то выписки этих счетов,
выдаваемые клиентам, оформляются подписью бухгалтерского работника,
ведущего счет, и штампом кредитной организации. В таком порядке
оформляется каждый лист выписки.";
- двадцать девятый, тридцатый, тридцать первый абзацы изложить в
следующей редакции: "Выписки на бумажных носителях выдаются в порядке
и сроки, указанные в карточках образцов подписей и оттиска печати. На
лицевом счете (первом экземпляре) бухгалтерским работником ставится
штамп "Выписка выдана за "--"--------- 199- г. в порядке ------------.
Подпись работника кредитной организации -------------------------
Дата "--"------------ 199- г.";
- тридцать четвертый абзац изложить в следующей редакции: "На
документах, прилагаемых к выпискам, должен проставляться штамп и
календарный штемпель даты провода документа по лицевому счету. Штамп
проставляется только на основном приложении к выписке. На тех
дополнительных документах, которые поясняют и расшифровывают
содержание и общую сумму операций, обозначенных в основном приложении,
штамп не ставится. В случае, если прилагаемые к выпискам документы, на
основании которых совершены записи по счету, предъявляются клиенту в
электронном виде, указанные документы:
- подписываются аналогами собственноручной подписи
уполномоченного лица;
- содержат дату провода документа по лицевому счету".
11) В пункте 3.2 исключить текст десятого абзаца: "В дальнейшем
под подписью понимается как собственноручная подпись, так и ее
аналоги, применяемые в соответствии со статьей 160 Гражданского
кодекса Российской Федерации".
12) После пункта 4.8 ввести пункт следующего содержания:
"4.9. Кредитная организация вправе организовать хранение
бухгалтерских документов в виде электронных баз данных (файлов,
каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной
техники. При этом должна обеспечиваться возможность распечатывания
бумажных копий бухгалтерских документов по формам, установленным
нормативными актами Банка России. Структура баз данных бухгалтерских
документов должна позволять группировать документы в соответствии с
требованиями, установленными п.п. 4.2 - 4.8 настоящего раздела".
2. Настоящее Указание вводится в действие с момента опубликования
в "Вестнике Банка России".
3. территориальным учреждениям Банка России довести настоящее
Указание до кредитных организаций.
Председатель Центрального Банка
Российской Федерации С.К.Дубинин
30 марта 1998 г.
N 196-У |