О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В
"ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В ЦЕНТРАЛЬНОМ
БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНКЕ РОССИИ)"
ОТ 18 СЕНТЯБРЯ 1997 Г. N 66"
УКАЗАНИЕ
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
30 марта 1998 г.
N 197-У
(НЦПИ)
В связи с внедрением электронного документооборота и ведения
электронных архивов внести в Правила ведения бухгалтерского учета в
Центральном банке Российской Федерации (Банке России) от 18.09.1997 г.
N 66, утвержденные Приказом Банка России от 18.09.97 г. N 02-398, с
учетом изменений и дополнений, внесенных Указаниями Банка России от
24.12.97 г. N 100-У, следующие изменения и дополнения.
В часть III "Организация работы по ведению бухгалтерского учета"
внести следующие изменения и дополнения:
1. Второй абзац изложить в следующей редакции: "Регистры
бухгалтерского учета ведутся в специальных книгах (журналах), на
отдельных листах и карточках, в виде электронных баз данных (файлов,
каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной
техники".
2. После четвертого абзаца ввести абзац следующего содержания:
"В дальнейшем под подписью понимается как собственноручная
подпись, так и ее аналоги, применяемые в соответствии со ст.160
Гражданского кодекса Российской Федерации".
3. Пункт 1.5.6. изложить в следующей редакции: "Поручения
клиентов на перечисление средств с их счетов могут представляться в
учреждения Банка России в виде платежных документов на бумажных
носителях, подписанных собственноручными подписями уполномоченных лиц
и заверенных оттиском печати клиента, а также в виде электронных
платежных документов, передаваемых по каналам связи или иным образом
(на магнитных, оптических носителях). Учреждение Банка России в
договоре банковского (корреспондентского) счета в соответствии с
Положением Банка России "О правилах обмена электронными документами
между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими
клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть
Банка России" определяет порядок приема электронных документов
клиентов, их защиты, оформления и подтверждения. Порядок отражения в
учете и помещения подтверждающих документов в документы дня
определяется нормативными актами Банка России".
4. Третий абзац пункта 1.7.2. изложить в следующей редакции:
"Каждый документ, оформленный на бумажном носителе, должен иметь
подписи уполномоченных должностных лиц клиента и оттиск его печати и
соответствовать заявленным образцам. Подписи на всех документах должны
быть сделаны чернилами или пастой шариковой ручки. Объявления о взносе
наличных средств подписываются вносителями".
5. Пункт 1.7.3. изложить в следующей редакции: "При передаче
распоряжений владельцев счетов в виде электронных платежных документов
должно быть обеспечено использование в них аналогов собственноручной
подписи, кодов, паролей или иных средств, подтверждающих, что
распоряжение составлено уполномоченным на это лицом".
6. Пункт 1.7.5. изложить в следующей редакции: "При приеме
распоряжений владельцев счетов в виде электронных платежных
документов, а также при осуществлении межбанковских расчетов, внесение
каких-либо исправлений в поступившие документы не допускается".
7. В пункте 1.7.6. первый абзац изложить в следующей редакции:
"При приеме денежно-расчетных документов на бумажных носителях
ответственный исполнитель (бухгалтер, контролер) обязан проверить,
соответствует ли документ установленной форме бланка, заполнены ли все
предусмотренные бланком реквизиты, правильность указания банковских
реквизитов, соответствует ли печать и подписи распорядителя счетом
заявленным учреждению Банка России образцам".
8. Пункт 1.9.7. изложить в следующей редакции: "Совершение
операций в учреждении Банка России может происходить на основании
электронного платежного документа, а в случаях, установленных
действующим законодательством и договором - его бумажной копии,
заверенной уполномоченным лицом. Электронный платежный документ должен
содержать дату, контировку и аналог собственноручной подписи,
позволяющий однозначно идентифицировать ответственного исполнителя
(бухгалтера, контролера).
Подписями работников учреждения Банка России либо их аналогами
заверяются экземпляры документов (в том числе - электронных), которые
предназначены для хранения в качестве оправдательных по совершенным
операциям, а также экземпляры документов, подлежащие приложению к
выпискам из счетов клиентов и к документам по межбанковским
расчетам.".
9. В пункт 2.1. внести следующие изменения и дополнения:
Второй абзац изложить в следующей редакции: "Номер лицевого счета
должен однозначно определять его принадлежность конкретному клиенту и
целевому назначению. По истечении отчетного года (после 31 декабря)
разрешается новым счетам клиентов присваивать номера лицевых счетов,
закрытых в отчетном году. В лицевых счетах должны показываться: дата
предыдущего движения по счету, входящий остаток на начало дня, обороты
по дебету и кредиту, отраженные по каждому документу (сводному
документу), остаток после отражения каждой операции (в лицевых счетах
в электронном виде), остаток на конец дня. Лицевые счета ведутся на
отдельных листах (карточках), в книгах либо в виде электронных баз
данных (файлов, каталогов), сформированных с использованием средств
вычислительной техники. В реквизитах лицевых счетов должны отражаться:
дата совершения операции, номер документа, вид операции (шифр
проведенного документа указан в приложении N 1 к настоящим Правилам),
номер корреспондирующего счета, суммы - отдельно по дебету и кредиту,
остаток".
Двадцатый абзац изложить в редакции: "Книга регистрации открытых
счетов может вестись в электронном виде и подписываться аналогами
собственноручной подписи главного бухгалтера или его заместителя, при
этом должны быть обеспечены меры защиты информации от
несанкционированного доступа. В этом случае из ЭВМ ежедневно
распечатываются отдельные ведомости вновь открытых счетов и закрытых
счетов, которые подшиваются в отдельное дело и хранятся у главного
бухгалтера или его заместителя. На каждое первое число года,
следующего за отчетным, а при необходимости - в другие сроки в течение
года, ведущая в ЭВМ книга регистрации счетов выдается на печать.
Отдельные листы книги сшиваются, пронумеровываются, скрепляются
печатью и подписываются главным бухгалтером. Сформированная книга
регистрации действующих счетов сверяется с ведомостями открытых и
закрытых счетов, прошнуровывается, опечатывается, подписывается
главным бухгалтером или его заместителем и сдается в архив. При
необходимости можно вести несколько книг регистрации лицевых счетов по
потребности банка, с обязательной сквозной нумерацией каждой страницы
по всем книгам".
После двадцать шестого абзаца ввести абзац следующего содержания:
"Лицевые счета, ведущиеся в виде электронных баз данных,
распечатываются для выдачи клиенту в виде выписки, если иное не
предусмотрено договором с клиентом".
Двадцать седьмой абзац изложить в следующей редакции: "Выписки из
лицевых счетов, распечатанные с использованием средств вычислительной
техники, выдаются клиентам без штампов и подписей работников
учреждений Банка России. Если по каким-либо причинам счет ведется
вручную или на машине, кроме ЭВМ, то выписки этих счетов, выдаваемые
клиентам, оформляются подписью бухгалтерского работника, ведущего
счет, и штампом учреждения Банка России. В таком порядке оформляется
каждый лист выписки".
Двадцать восьмой, двадцать девятый и тридцатый абзацы изложить в
следующей редакции: "Выписки на бумажных носителях выдаются в порядке
и сроки, указанные в карточках образцов подписей и оттиска печати. На
лицевом счете (первом экземпляре) бухгалтерским работником ставится
штамп "Выписка выдана за "___" ________ 199 __ г. в порядке
___________________
Подпись работника банка ____________________________
Дата "___" _________ 199 __ г.
После тридцать пятого абзаца ввести абзац следующего содержания:
"В случае, если прилагаемые к выпискам документы, на основании
которых совершены записи по счету, предъявляются клиенту в электронном
виде, то указанные документы:
- подписываются аналогами собственноручной подписи
уполномоченного лица;
- содержат дату провода документа по лицевому счету".
10. В пункте 3.2. исключить четырнадцатый абзац следующего
содержания:
"В дальнейшем под подписью понимается как собственноручная
подпись, так и ее аналоги, применяемые в соответствии со ст.160
Гражданского кодекса Российской Федерации".
11. После пункта 4.7. ввести пункт следующего содержания:
"4.8. Учреждение Банка России вправе организовать хранение
бухгалтерских документов в виде электронных баз данных (файлов,
каталогов), сформированных с использованием средств вычислительной
техники. При этом должна обеспечиваться возможность распечатывания
бумажных копий бухгалтерских документов по формам, установленным
нормативными актами Банка России. Структура баз данных бухгалтерских
документов должна позволять группировать документы в соответствии с
требованиями, установленными п.п. 4.2-4.7 раздела 4 настоящих Правил".
12. Настоящее Указание вводится в действие с момента подписания.
Председатель Центрального
банка Российского Федерации С.К.Дубинин |