ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ
О ПОРЯДКЕ РАСЧЕТА ЧИСТОГО ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА,
КОТОРЫЙ ПОЛУЧЕН ОТ ВРЕМЕННОГО РАЗМЕЩЕНИЯ СУММ СТРАХОВЫХ
ВЗНОСОВ НА ФИНАНСИРОВАНИЕ НАКОПИТЕЛЬНОЙ ЧАСТИ ТРУДОВОЙ
ПЕНСИИ, ПОСТУПИВШИХ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ В ТЕЧЕНИЕ ФИНАНСОВОГО ГОДА И ЕЩЕ НЕ
ПЕРЕДАННЫХ В ДОВЕРИТЕЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ
УПРАВЛЯЮЩИМ КОМПАНИЯМ, ОТОБРАННЫМ ПО
РЕЗУЛЬТАТАМ КОНКУРСОВ, И ГОСУДАРСТВЕННОЙ
УПРАВЛЯЮЩЕЙ КОМПАНИИ
ПРИКАЗ
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ
30 июня 2003 г.
N 55н
(Д)
Во исполнение статьи 3 Федерального закона "Об инвестировании
средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в
Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации,
2002, N 30, ст. 3028) и пункта 2 Постановления Правительства
Российской Федерации от 2 апреля 2003 г. N 190 "Об уполномоченном
федеральном органе исполнительной власти по регулированию, контролю и
надзору в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных
накоплений" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N
14, ст. 1288) приказываю:
1. Утвердить Положение о порядке расчета чистого финансового
результата, который получен от временного размещения сумм страховых
взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии,
поступивших в Пенсионный фонд Российской Федерации в течение
финансового года и еще не переданных в доверительное управление
управляющим компаниям, отобранным по результатам конкурсов, и
государственной управляющей компании согласно приложению к настоящему
Приказу.
2. Контроль за исполнением настоящего Приказа оставляю за собой.
Министр
А.Л.КУДРИН
30 июня 2003 г.
N 55н
Зарегистрировано в Министерстве юстиции РФ
21 июля 2003 г.
N 4911
Приложение
к Приказу
Министерства финансов
Российской Федерации
от 30 июня 2003 г.
N 55н
ПОЛОЖЕНИЕ
О ПОРЯДКЕ РАСЧЕТА ЧИСТОГО ФИНАНСОВОГО
РЕЗУЛЬТАТА, КОТОРЫЙ ПОЛУЧЕН ОТ ВРЕМЕННОГО РАЗМЕЩЕНИЯ
СУММ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ФИНАНСИРОВАНИЕ НАКОПИТЕЛЬНОЙ
ЧАСТИ ТРУДОВОЙ ПЕНСИИ, ПОСТУПИВШИХ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ТЕЧЕНИЕ ФИНАНСОВОГО ГОДА И ЕЩЕ
НЕ ПЕРЕДАННЫХ В ДОВЕРИТЕЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ УПРАВЛЯЮЩИМ
КОМПАНИЯМ, ОТОБРАННЫМ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ КОНКУРСОВ,
И ГОСУДАРСТВЕННОЙ УПРАВЛЯЮЩЕЙ КОМПАНИИ
1. Настоящее Положение разработано в целях реализации
Федерального закона "Об инвестировании средств для финансирования
накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации" и
определяет принципы, порядок и показатели расчета чистого финансового
результата, полученного от временного размещения сумм страховых
взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии,
поступивших в Пенсионный фонд Российской Федерации в течение
финансового года и еще не переданных в доверительное управление
управляющим компаниям, отобранным по результатам конкурсов, и
государственной управляющей компании (далее - чистый финансовый
результат).
2. Настоящее Положение применяется Пенсионным фондом Российской
Федерации для отражения сведений о результатах временного размещения
средств страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в
специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц в
соответствии с Федеральным законом "Об индивидуальном
(персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного
страхования".
3. Чистый финансовый результат - величина, отражающая прирост
сумм страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии,
поступивших в Пенсионный фонд Российской Федерации в течение
расчетного периода, до момента их передачи в выбранные застрахованными
лицами управляющие компании и государственную управляющую компанию, и
подлежащая отражению в специальной части индивидуальных лицевых счетов
застрахованных лиц.
Чистый финансовый результат рассчитывается в соответствии с
приложением к настоящему Положению как разность между доходами и
расходами Пенсионного фонда Российской Федерации, связанными с
обязательным накопительным финансированием трудовой пенсии.
Для целей настоящего Положения расчетным периодом является
предшествующий году расчета чистого финансового результата календарный
год с 1 января по 31 декабря включительно, за который работодателем
уплачивались страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии
застрахованных лиц.
4. Чистый финансовый результат рассчитывается Пенсионным фондом
Российской Федерации ежегодно, один раз в год, на дату полной
реализации всех ценных бумаг, в которые в соответствии с
Постановлением Правительства Российской Федерации от 31.08.2002 N 652
"Об утверждении Правил инвестирования средств страховых взносов на
финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступивших в
течение финансового года в Пенсионный фонд Российской Федерации" были
размещены средства страховых взносов на финансирование накопительной
части трудовой пенсии, поступившие в Пенсионный фонд Российской
Федерации за расчетный период.
5. Для целей отражения чистого финансового результата в
специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц
используется относительная величина чистого финансового результата -
коэффициент прироста сумм страховых взносов на накопительную часть
трудовой пенсии, рассчитываемый по формуле:
Кпр = ЧФР / Sс/в,
где:
Кпр - коэффициент прироста сумм страховых взносов на
накопительную часть трудовой пенсии, поступивших в Пенсионный фонд
Российской Федерации за расчетный период и отраженных в специальной
части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц;
ЧФР - чистый финансовый результат, рассчитанный в соответствии с
приложением к настоящему Порядку;
Sс/в - сумма страховых взносов на накопительную часть трудовой
пенсии, поступивших в Пенсионный фонд Российской Федерации за
расчетный период и отраженных в специальной части индивидуальных
лицевых счетов застрахованных лиц.
6. Сведения о результатах временного размещения средств страховых
взносов на накопительную часть трудовой пенсии отражаются Пенсионным
фондом Российской Федерации в специальной части индивидуального
лицевого счета застрахованного лица в размере чистого финансового
результата, пропорциональном сумме страховых взносов на накопительную
часть трудовой пенсии, поступивших за расчетный период в Пенсионный
фонд Российской Федерации в пользу данного застрахованного лица, и
рассчитанном по формуле:
ЧФРз/л = Кпр х Sз/л,
где:
ЧФРз/л - чистый финансовый результат, полученный Пенсионным
фондом Российской Федерации от временного размещения суммы страховых
взносов на накопительную часть трудовой пенсии, поступивших за
расчетный период в Пенсионный фонд Российской Федерации за данное
застрахованное лицо и отраженных в специальной части индивидуального
лицевого счета данного застрахованного лица;
Sз/л - сумма страховых взносов на накопительную часть трудовой
пенсии, поступивших за расчетный период в Пенсионный фонд Российской
Федерации за данное застрахованное лицо и отраженных в специальной
части индивидуального лицевого счета данного застрахованного лица.
Приложение
к Порядку расчета чистого
финансового результата,
полученного от временного
размещения сумм страховых
взносов на финансирование
накопительной части трудовой
пенсии, поступивших
в Пенсионный фонд
Российской Федерации
в течение финансового года
и еще не переданных
в доверительное управление
управляющим компаниям,
отобранным по результатам
конкурсов, и государственной
управляющей компании
РАСЧЕТ
ЧИСТОГО ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА ОТ ВРЕМЕННОГО
РАЗМЕЩЕНИЯ СУММ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ФИНАНСИРОВАНИЕ
НАКОПИТЕЛЬНОЙ ЧАСТИ ТРУДОВОЙ ПЕНСИИ
Справочно:
поступило страховых взносов на финансирование накопительной части
трудовой пенсии за расчетный период ---------
в том числе: страховые взносы, отраженные в специальной части
индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц ---------
------------------------------------------------------------------
| | Код |Значение,|
| | строки |млн. руб.|
|----------------------------------------------------------------|
| РАЗДЕЛ I. |
| Доходы, связанные с обязательным накопительным финансированием |
|----------------------------------------------------------------|
|----------------------------------------------------------------|
|1. Доходы от временного размещения средств| 100 | |
| пенсионных накоплений | | |
| в том числе: | | |
|-------------------------------------------|----------|---------|
|-------------------------------------------|----------|---------|
| купонный доход по ценным бумагам,| 110 | |
| номинированным в валюте Российской| | |
| Федерации | | |
|-------------------------------------------|----------|---------|
| купонный доход по ценным бумагам,| 120 | |
| номинированным в иностранной валюте | | |
|-------------------------------------------|----------|---------|
| выручка от реализации/погашения ценных| 130 | |
| бумаг, номинированных в валюте| | |
| Российской Федерации | | |
| в том числе: | | |
|-------------------------------------------|----------|---------|
| накопленный купонный доход | 131 | |
|-------------------------------------------|----------|---------|
| выручка от реализации/погашения ценных| 140 | |
| бумаг, номинированных в иностранной| | |
| валюте | | |
| в том числе: | | |
|-------------------------------------------|----------|---------|
| накопленный купонный доход | 141 | |
|-------------------------------------------|----------|---------|
|-------------------------------------------|----------|---------|
|2. Прочие доходы | 200 | |
| в том числе: | | |
|-------------------------------------------|----------|---------|
|-------------------------------------------|----------|---------|
| пени, штрафы и иные финансовые санкции,| 210 | |
| поступившие в ПФР в связи с| | |
| неисполнением обязанностей по уплате| | |
| взносов на накопительную часть трудовой| | |
| пенсии | | |
|-------------------------------------------|----------|---------|
| проценты за хранение средств на счетах| 220 | |
| в кредитных организациях | | |
|-------------------------------------------|----------|---------|
| доход от валютной курсовой разницы | 230 | |
|-------------------------------------------|----------|---------|
| прочие доходы <*> | 240 | |
|-------------------------------------------|----------|---------|
|ИТОГО по разделу I (стр. 100 | стр. 200) | 300 | |
|-------------------------------------------|----------|---------|
|----------------------------------------------------------------|
| РАЗДЕЛ II. |
|Расходы, связанные с обязательным накопительным финансированием |
|----------------------------------------------------------------|
|1. Расходы, связанные с временным| 400 | |
| размещением средств пенсионных| | |
| накоплений | | |
| в том числе: | | |
|-------------------------------------------|----------|---------|
|-------------------------------------------|----------|---------|
| стоимость ценных бумаг, номинированных в| 410 | |
| валюте Российской Федерации, по цене| | |
| приобретения | | |
| в том числе: | | |
|-------------------------------------------|----------|---------|
| уплаченный купонный доход | 411 | |
|-------------------------------------------|----------|---------|
| стоимость ценных бумаг, номинированных в| 420 | |
| иностранной валюте, по цене приобретения| | |
| в том числе: | | |
|-------------------------------------------|----------|---------|
| уплаченный купонный доход | 421 | |
|-------------------------------------------|----------|---------|
| расходы по оплате услуг участников| 430 | |
| отношений по временному размещению| | |
| средств пенсионных накоплений | | |
| в том числе: | | |
|-------------------------------------------|----------|---------|
| расходы на депозитарное обслуживание | 431 | |
|-------------------------------------------|----------|---------|
| комиссия, взимаемая| 432 | |
| биржами-организаторами торговли | | |
|-------------------------------------------|----------|---------|
| комиссионное вознаграждение| 433 | |
| уполномоченным агентам | | |
| в том числе: | | |
|-------------------------------------------|----------|---------|
| агентское вознаграждение | 433.1 | |
|-------------------------------------------|----------|---------|
| расходы на конвертацию средств | 433.2 | |
|-------------------------------------------|----------|---------|
|-------------------------------------------|----------|---------|
|2. Прочие расходы | 500 | |
| в том числе: | | |
|-------------------------------------------|----------|---------|
| затраты на ведение специальной части| 510 | |
| индивидуальных лицевых счетов| | |
| застрахованных лиц в системе| | |
| персонифицированного учета,| | |
| обеспечением формирования средств| | |
| пенсионных накоплений | | |
|-------------------------------------------|----------|---------|
| убытки от валютной курсовой разницы | 520 | |
|-------------------------------------------|----------|---------|
| прочие расходы <*> | 530 | |
|-------------------------------------------|----------|---------|
|ИТОГО по разделу II (стр. 400 | стр. 500) | 600 | |
|-------------------------------------------|----------|---------|
|-------------------------------------------|----------|---------|
|Чистый финансовый результат от временного| 700 | |
|размещения средств пенсионных накоплений | | |
|(стр. 300 - стр. 600) | | |
------------------------------------------------------------------
Коэффициент прироста сумм страховых взносов на накопительную
часть трудовой пенсии, отраженных в специальной части индивидуальных
лицевых счетов застрахованных лиц -------------
--------------------------------
<*> При заполнении необходимо указать источник получения доходов
и статью расходов. |