О СОСТАВЛЕНИИ ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМЕ 0409601
ПИСЬМО
МОСКОВСКОЕ ГЛАВНОЕ ТЕРРИТОРИАЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ
ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РФ
10 сентября 2004 г.
N 09-15-4-11/70047
(Д)
В связи с получением Московским ГТУ Банка России разъяснений от
Департамента валютного регулирования и валютного контроля Банка России
касательно порядка составления отчетности по форме 0409601 "Отчет о
движении наличной иностранной валюты и платежных документов в
иностранной валюте" доводим до сведения содержание указанных
разъяснений.
1. В соответствии с пунктом 4.15 Инструкции Банка России от
28.04.2004 N 113-И "О порядке открытия, закрытия, организации работы
обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками
отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной
иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том
числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте, с участием физических лиц" (далее - Инструкция N
113-И) графы 15 "Код страны гражданства физического лица", 16 "Ф.И.О.
физического лица", 17 "Документ, удостоверяющий личность" и 18 "Адрес
места жительства (место пребывания)" Реестра операций с наличной
валютой и чеками заполняются при совершении операций с наличной
валютой и чеками, если сумма, на которую она совершается, равна или
превышает 600000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте,
эквивалентной 600000 рублей, или превышает ее, а также в случае
проведения иных операций, подпадающих под действие Федерального закона
от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".
Каким образом отражать в отчетности по форме 0409601 операции по
покупке у физических лиц и по продаже физическим лицам (резидентам и
нерезидентам) наличной иностранной валюты в случае, если сумма
указанных операций менее 600000 рублей?
В соответствии со сноской <*> к Порядку заполнения Реестра
операций с наличной иностранной валютой и чеками (приложение 4 к
Инструкции N 113-И) по усмотрению уполномоченного банка (филиала
уполномоченного банка) в указанный Реестр могут быть включены иные
сведения при условии сохранения сведений, установленных Инструкцией N
113-И. Таким образом, уполномоченный банк вправе в целях формирования
отчетности по форме 0409601 включить в Реестр операций с наличной
иностранной валютой и чеками дополнительную графу для внесения
сведений о том, является ли физическое лицо резидентом или
нерезидентом.
2. Каким образом (как операции резидентов или как операции
нерезидентов) отражать в отчетности по форме 0409601 операции с
наличной валютой и чеками в случае предъявления физическим лицом
одного из следующих документов:
- вид на жительство в Российской Федерации, вид на жительство,
разрешение на временное проживание;
- документ, выданный иностранным государством и признаваемый в
соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве
документа, удостоверяющего личность лица без гражданства;
- иные документы, предусмотренные федеральными законами или
признаваемые в соответствии с международным договором Российской
Федерации в качестве документов, удостоверяющих личность лица без
гражданства;
- удостоверение беженца, свидетельство о рассмотрении ходатайства
о признании лица беженцем, выданное дипломатическим или консульским
учреждением Российской Федерации либо постом иммиграционного контроля
или территориальным органом федеральной исполнительной власти по
миграционной службе;
- водительское удостоверение.
В соответствии с подпунктами "а" и "б" пункта 6 части 1 статьи 1
Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и
валютном контроле" резидентами являются физические лица, являющиеся
гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской
Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном
государстве в соответствии с законодательством этого государства, а
также постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида
на жительство, предусмотренного законодательством Российской
Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.
Согласно подпункту "а" пункта 7 части 1 статьи 1 Федерального
закона "О валютном регулировании и валютном контроле" нерезидентами
являются физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с
подпунктами "а" и "б" пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона "О
валютном регулировании и валютном контроле".
Таким образом, в случае предъявления физическим лицом вида на
жительство в Российской Федерации (для лиц без гражданства) или
водительского удостоверения, оформленного на территории Российской
Федерации, операции с наличной иностранной валютой и чеками,
совершенные с участием данного физического лица, подлежат отражению в
отчетности по форме 0409601 как операции резидентов.
В случае предъявления физическим лицом следующих документов:
- вида на жительство (для лиц без гражданства);
- разрешения на временное проживание (для лиц без гражданства);
- документа, выданного иностранным государством и признаваемого в
соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве
документа, удостоверяющего личность лица без гражданства (для лиц без
гражданства);
- иных документов, предусмотренных федеральными законами или
признаваемых в соответствии с международным договором Российской
Федерации в качестве документов, удостоверяющих личность лица без
гражданства;
- удостоверения беженца (для беженцев);
- свидетельства о рассмотрении ходатайства о признании лица
беженцем, выданного дипломатическим или консульским учреждением
Российской Федерации либо постом иммиграционного контроля или
территориальным органом федеральной исполнительной власти по
миграционной службе (для беженцев);
- водительского удостоверения, оформленного за пределами
территории Российской Федерации, -
операции с наличной иностранной валютой и чеками, совершенные с
участием данного физического лица, подлежат отражению в отчетности по
форме 0409601 как операции нерезидентов.
3. Подлежат ли отражению в отчетности по форме 0409601 (и в какой
строке) операции по покупке поврежденных денежных знаков иностранного
государства (группы государств) за наличную валюту Российской
Федерации?
В связи с тем, что покупка поврежденного денежного знака
(денежных знаков) иностранных государств (группы государств) за
наличную валюту Российской Федерации отражается по счету 20202 "Касса
кредитных организаций" (пункт 3.1.7 Указания Банка России от
11.06.2004 N 1446-У "О порядке бухгалтерского учета уполномоченными
банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной
иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том
числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте, с участием физических лиц"), указанная операция
подлежит отражению в отчетности по форме 0409601 по строке "Куплено у
физических лиц - нерезидентов и принято по конверсии" или по строке
"Куплено у физических лиц - резидентов и принято по конверсии".
Заместитель начальника
Д.М. Ян
10 сентября 2004 г.
N 09-15-4-11/70047 |