ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ВРЕМЕННЫХ ПРАВИЛ ПРОВЕРКИ
АРБИТРАЖНЫМ УПРАВЛЯЮЩИМ НАЛИЧИЯ ПРИЗНАКОВ
ФИКТИВНОГО И ПРЕДНАМЕРЕННОГО БАНКРОТСТВА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
ПРАВИТЕЛЬСТВО РФ
27 декабря 2004 г.
N 855
(НТЦС)
В соответствии с Федеральным законом "О несостоятельности
(банкротстве)" Правительство Российской Федерации постановляет:
Утвердить прилагаемые Временные правила проверки арбитражным
управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного
банкротства.
Председатель Правительства
Российской Федерации
М.Фрадков
27 декабря 2004 г.
N 855
УТВЕРЖДЕНЫ
постановлением Правительства
Российской Федерации
от 27 декабря 2004 года
N 855
ВРЕМЕННЫЕ ПРАВИЛА
проверки арбитражным управляющим наличия
признаков фиктивного и преднамеренного банкротства
I. Общие положения
1. Настоящие Временные правила определяют порядок проведения
арбитражным управляющим проверки наличия признаков фиктивного и
преднамеренного банкротства (далее - проверка).
2. При проведении арбитражным управляющим проверки за период не
менее 2 лет, предшествующих возбуждению производства по делу о
банкротстве, а также за период проведения процедур банкротства (далее
- исследуемый период) исследуются:
а) учредительные документы должника;
б) бухгалтерская отчетность должника;
в) договоры, на основании которых производилось отчуждение или
приобретение имущества должника, изменение структуры активов,
увеличение или уменьшение кредиторской задолженности, и иные документы
о финансово-хозяйственной деятельности должника;
г) документы, содержащие сведения о составе органов управления
должника, а также о лицах, имеющих право давать обязательные для
должника указания либо возможность иным образом определять его
действия;
д) перечень имущества должника на дату подачи заявления о
признании должника несостоятельным (банкротом), а также перечень
имущества должника, приобретенного или отчужденного в исследуемый
период;
е) список дебиторов (за исключением организаций, размер долга
которых составляет менее 5 процентов дебиторской задолженности) с
указанием размера дебиторской задолженности по каждому дебитору на
дату подачи заявления о признании должника несостоятельным
(банкротом);
ж) справка о задолженности перед бюджетами всех уровней и
внебюджетными фондами с указанием раздельно размеров основной
задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических)
санкций на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным
(банкротом) и на последнюю отчетную дату, предшествующую дате
проведения проверки;
з) перечень кредиторов должника (за исключением кредиторов,
размер долга которым составляет менее 5 процентов кредиторской
задолженности) с указанием размера основной задолженности, штрафов,
пеней и иных финансовых (экономических) санкций за ненадлежащее
выполнение обязательств по каждому кредитору и срока наступления их
исполнения на дату подачи заявления о признании должника
несостоятельным (банкротом), а также за период продолжительностью не
менее 2 лет до даты подачи заявления о признании должника
несостоятельным (банкротом);
и) отчеты по оценке бизнеса, имущества должника, аудиторские
заключения, протоколы, заключения и отчеты ревизионной комиссии,
протоколы органов управления должника;
к) сведения об аффилированных лицах должника;
л) материалы судебных процессов должника;
м) материалы налоговых проверок должника;
н) иные учетные документы, нормативные правовые акты,
регулирующие деятельность должника.
3. Необходимые для проведения проверки документы запрашиваются
арбитражным управляющим у кредиторов, руководителя должника, иных лиц.
4. В случае отсутствия у должника необходимых для проведения
проверки документов арбитражный управляющий обязан запросить
надлежащим образом заверенные копии таких документов у государственных
органов, обладающих соответствующей информацией.
II. Порядок определения признаков
преднамеренного банкротства
5. Признаки преднамеренного банкротства выявляются как в течение
периода, предшествующего возбуждению дела о банкротстве, так и в ходе
процедур банкротства.
6. Выявление признаков преднамеренного банкротства осуществляется
в 2 этапа.
На первом этапе проводится анализ значений и динамики
коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника,
рассчитанных за исследуемый период в соответствии с правилами
проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденными
Правительством Российской Федерации.
7. В случае установления на первом этапе существенного ухудшения
значений 2 и более коэффициентов проводится второй этап выявления
признаков преднамеренного банкротства должника, который заключается в
анализе сделок должника и действий органов управления должника за
исследуемый период, которые могли быть причиной такого ухудшения.
Под существенным ухудшением значений коэффициентов понимается
такое снижение их значений за какой-либо квартальный период, при
котором темп их снижения превышает средний темп снижения значений
данных показателей в исследуемый период.
В случае если на первом этапе выявления признаков преднамеренного
банкротства не определены периоды, в течение которых имело место
существенное ухудшение 2 и более коэффициентов, арбитражный
управляющий проводит анализ сделок должника за весь исследуемый
период.
8. В ходе анализа сделок должника устанавливается соответствие
сделок и действий (бездействия) органов управления должника
законодательству Российской Федерации, а также выявляются сделки,
заключенные или исполненные на условиях, не соответствующих рыночным
условиям, послужившие причиной возникновения или увеличения
неплатежеспособности и причинившие реальный ущерб должнику в денежной
форме.
9. К сделкам, заключенным на условиях, не соответствующих
рыночным условиям, относятся:
а) сделки по отчуждению имущества должника, не являющиеся
сделками купли-продажи, направленные на замещение имущества должника
менее ликвидным;
б) сделки купли-продажи, осуществляемые с имуществом должника,
заключенные на заведомо невыгодных для должника условиях, а также
осуществляемые с имуществом, без которого невозможна основная
деятельность должника;
в) сделки, связанные с возникновением обязательств должника, не
обеспеченные имуществом, а также влекущие за собой приобретение
неликвидного имущества;
г) сделки по замене одних обязательств другими, заключенные на
заведомо невыгодных условиях.
Заведомо невыгодные условия сделки, заключенной должником, могут
касаться, в частности, цены имущества, работ и услуг, вида и срока
платежа по сделке.
10. По результатам анализа значений и динамики коэффициентов,
характеризующих платежеспособность должника, и сделок должника
делается один из следующих выводов:
а) о наличии признаков преднамеренного банкротства - если
руководителем должника, ответственным лицом, выполняющим
управленческие функции в отношении должника, индивидуальным
предпринимателем или учредителем (участником) должника совершались
сделки или действия, не соответствующие существовавшим на момент их
совершения рыночным условиям и обычаям делового оборота, которые стали
причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности должника;
б) об отсутствии признаков преднамеренного банкротства - если
арбитражным управляющим не выявлены соответствующие сделки или
действия;
в) о невозможности проведения проверки наличия (отсутствия)
признаков преднамеренного банкротства - при отсутствии документов,
необходимых для проведения проверки.
III. Порядок определения признаков фиктивного банкротства
11. Определение признаков фиктивного банкротства производится в
случае возбуждения производства по делу о банкротстве по заявлению
должника.
12. Для установления наличия (отсутствия) признаков фиктивного
банкротства проводится анализ значений и динамики коэффициентов,
характеризующих платежеспособность должника, рассчитанных за
исследуемый период в соответствии с правилами проведения арбитражными
управляющими финансового анализа, утвержденными Правительством
Российской Федерации.
13. В случае если анализ значений и динамики коэффициента
абсолютной ликвидности, коэффициента текущей ликвидности, показателя
обеспеченности обязательств должника его активами, а также степени
платежеспособности по текущим обязательствам должника указывает на
наличие у должника возможности удовлетворить в полном объеме
требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) об уплате
обязательных платежей без существенного осложнения или прекращения
хозяйственной деятельности, делается вывод о наличии признаков
фиктивного банкротства должника.
В случае если анализ значений и динамики соответствующих
коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, указывает
на отсутствие у должника возможности рассчитаться по своим
обязательствам, делается вывод об отсутствии признаков фиктивного
банкротства должника.
IV. Подготовка заключения о наличии (отсутствии) признаков
фиктивного или преднамеренного банкротства
14. По результатам проверки арбитражным управляющим составляется
заключение о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или
преднамеренного банкротства.
Заключение о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или
преднамеренного банкротства включает в себя:
а) дату и место составления заключения;
б) сведения об арбитражном управляющем и саморегулируемой
организации, членом которой он является;
в) наименование арбитражного суда, номер дела, дату вынесения
определения (решения) арбитражного суда о введении соответствующей
процедуры банкротства и дату принятия определения арбитражного суда об
утверждении арбитражного управляющего;
г) полное наименование и иные реквизиты должника;
д) вывод о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или
преднамеренного банкротства;
е) расчеты и обоснования вывода о наличии (отсутствии) признаков
фиктивного банкротства;
ж) расчеты и обоснования вывода о наличии (отсутствии) признаков
преднамеренного банкротства с указанием сделок должника и действий
(бездействия) органов управления должника, проанализированных
арбитражным управляющим, а также сделок должника или действий
(бездействия) органов управления должника, которые стали причиной или
могли стать причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности
и (или) причинили реальный ущерб должнику в денежной форме, вместе с
расчетом такого ущерба (при наличии возможности определить его
величину);
з) обоснование невозможности проведения проверки (при отсутствии
необходимых документов).
15. Заключение о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или
преднамеренного банкротства представляется собранию кредиторов,
арбитражному суду, а также не позднее 10 рабочих дней после подписания
- в органы, должностные лица которых уполномочены в соответствии с
Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях
составлять протоколы об административных правонарушениях,
предусмотренных статьей 14.12 Кодекса, для принятия решения о
возбуждении производства по делу об административном правонарушении.
В случае если в заключении о наличии (отсутствии) признаков
фиктивного или преднамеренного банкротства устанавливается факт
причинения крупного ущерба, оно направляется только в органы
предварительного расследования. Одновременно с заключением о наличии
признаков преднамеренного или фиктивного банкротства арбитражный
управляющий представляет в указанные органы результаты финансового
анализа, проводимого в соответствии с правилами проведения арбитражным
управляющим финансового анализа, утвержденными Правительством
Российской Федерации, а также копии документов, на основании которых
сделан вывод о наличии признаков фиктивного или преднамеренного
банкротства. |