О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 5 ДЕКАБРЯ 2002 ГОДА
N 205-П "О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ
НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
УКАЗАНИЕ
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
11 апреля 2005 г.
N 1571-У
(Д)
1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России
(протокол заседания Совета директоров Банка России от 8 апреля 2005
года N 6) в приложение к Положению Банка России от 5 декабря 2002 года
N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных
организациях, расположенных на территории Российской Федерации",
зарегистрированному в Министерстве юстиции Российской Федерации 20
декабря 2002 года N 4061, 25 июня 2003 года N 4827, 26 ноября 2003
года N 5267, 19 февраля 2004 года N 5571, 1 апреля 2004 года N 5703,
11 июня 2004 года N 5840, 17 июня 2004 года N 5851, 28 июня 2004 года
N 5878, 24 августа 2004 года N 5992, 30 ноября 2004 года N 6150, 21
декабря 2004 года N 6214 ("Вестник Банка России" от 25 декабря 2002
года N 70-71, от 27 июня 2003 года N 36, от 3 декабря 2003 года N 65,
от 27 февраля 2004 года N 16, от 7 апреля 2004 года N 21, от 16 июня
2004 года N 34, от 18 июня 2004 года N 36, от 30 июня 2004 года N 38,
от 8 сентября 2004 года N 53, от 8 декабря 2004 года N 70, от 23
декабря 2004 года N 73, от 31 декабря 2004 года N 74), внести
следующие изменения:
1.1. В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных
организациях:
1.1.1. В разделе 3 "Межбанковские операции" главы А "Балансовые
счета":
после счета 30231 "Счета банков-нерезидентов в валюте Российской
Федерации" дополнить новыми счетами:
----------------------------------------------------------------------
| "30232 | "Незавершенные расчеты по операциям, | |
| | совершаемым с использованием платежных | |
| | карт | П, |
|------------|-------------------------------------------|-----------|
| 30233 | Незавершенные расчеты по операциям, | |
| | совершаемым с использованием платежных | |
| | карт | А"; |
----------------------------------------------------------------------
исключить счета:
----------------------------------------------------------------------
| "31510 | для расчетов с использованием банковских | |
| | карт | П, |
|------------|--------------------------------------------|----------|
| 31610 | для расчетов с использованием банковских | П, |
| | карт | |
|------------|--------------------------------------------|----------|
| 32210 | для расчетов с использованием банковских | |
| | карт | А, |
|------------|--------------------------------------------|----------|
| 32310 | для расчетов с использованием банковских | |
| | карт | А". |
----------------------------------------------------------------------
1.1.2. В разделе 4 "Операции с клиентами" главы А "Балансовые
счета":
наименование счета N 40820 изложить в следующей редакции: "Счета
физических лиц - нерезидентов";
наименование счета N 40903 изложить в следующей редакции:
"Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами";
исключить счета:
----------------------------------------------------------------------
| "41008 | для расчетов с использованием банковских | |
| | карт | П, |
|------------|--------------------------------------------|----------|
| 41108 | для расчетов с использованием банковских | |
| | карт | П, |
|------------|--------------------------------------------|----------|
| 41208 | для расчетов с использованием банковских | |
| | карт | П, |
|------------|--------------------------------------------|----------|
| 41308 | для расчетов с использованием банковских | |
| | карт | П, |
|------------|--------------------------------------------|----------|
| 41408 | для расчетов с использованием банковских | |
| | карт | П, |
|------------|--------------------------------------------|----------|
| 41508 | для расчетов с использованием банковских | |
| | карт | П, |
|------------|--------------------------------------------|----------|
| 41608 | для расчетов с использованием банковских | |
| | карт | П, |
|------------|--------------------------------------------|----------|
| 41708 | для расчетов с использованием банковских | |
| | карт | П, |
|------------|--------------------------------------------|----------|
| 41808 | для расчетов с использованием банковских | |
| | карт | П, |
|------------|--------------------------------------------|----------|
| 41908 | для расчетов с использованием банковских | |
| | карт | П, |
|------------|--------------------------------------------|----------|
| 42008 | для расчетов с использованием банковских | |
| | карт | П, |
|------------|--------------------------------------------|----------|
| 42108 | для расчетов с использованием банковских | |
| | карт | П, |
|------------|--------------------------------------------|----------|
| 42208 | для расчетов с использованием банковских | |
| | карт | П, |
|------------|--------------------------------------------|----------|
| 42308 | для расчетов с использованием банковских | |
| | карт | П, |
|------------|--------------------------------------------|----------|
| 42508 | для расчетов с использованием банковских | |
| | карт | П, |
|------------|--------------------------------------------|----------|
| 42608 | для расчетов с использованием банковских | |
| | карт | П". |
----------------------------------------------------------------------
1.2. В части II "Характеристика счетов":
1.2.1. Абзацы первый - третий пункта 2.6 раздела 2 "Денежные
средства и драгоценные металлы" главы А "Балансовые счета" изложить в
следующей редакции:
"2.6. Назначение счета: счет предназначен для учета наличных
денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в
банкоматах, и операций, совершаемых с использованием данных денежных
средств.
По дебету счета отражаются вложенные при загрузке в банкоматы
наличные денежные средства в корреспонденции со счетом учета кассы и
внесенные клиентами - в корреспонденции со счетами учета незавершенных
расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт,
банковскими счетами клиентов, счетами учета средств для расчетов
чеками, предоплаченными картами.
По кредиту счета отражаются выданные из банкоматов наличные
денежные средства в корреспонденции со счетами учета незавершенных
расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт,
банковскими счетами клиентов, счетом учета средств для расчетов
чеками, предоплаченными картами, со счетом кассы при разгрузке и
выемке наличных денежных средств и в установленных случаях с другими
счетами.".
1.2.2. В разделе 3 "Межбанковские операции" главы А "Балансовые
счета":
после пункта 3.28 дополнить абзацами следующего содержания:
----------------------------------------------------------------------
| "Счета N 30232 | "Незавершенные расчеты по операциям, |
| | совершаемым с использованием платежных карт" |
|-----------------|--------------------------------------------------|
| N 30233 | "Незавершенные расчеты по операциям, |
| | совершаемым с использованием платежных карт" |
----------------------------------------------------------------------
3.28.1. Назначение счетов: учет сумм незавершенных расчетов по
операциям, совершаемым с использованием платежных карт. Счет N 30232 -
пассивный, счет N 30233 - активный.
По кредиту счета N 30232 отражаются суммы, зачисленные по
операциям, совершаемым с использованием платежных карт в
корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами кассы, счетами
учета денежных средств в банкоматах и с другими счетами, в случаях,
установленных Положением Банка России от 24 декабря 2004 года N 266-П
"Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с
использованием платежных карт", зарегистрированным в Министерстве
юстиции Российской Федерации 25 марта 2005 года N 6431 ("Вестник Банка
России" от 30 марта 2005 года N 17).
По дебету счета N 30232 отражаются суммы, списываемые в
корреспонденции с банковскими счетами клиентов, корреспондентскими
счетами, счетами по учету расчетов с филиалами, счетами по учету
средств для расчетов чеками, предоплаченными картами, с другими
счетами в случаях, установленных Положением Банка России от 24 декабря
2004 года, N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях,
совершаемых с использованием платежных карт", а суммы полученных
комиссий по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, в
корреспонденции со счетами по учету доходов.
По дебету счета N 30233 отражаются суммы:
списанные с корреспондентских счетов и с других счетов в случаях,
установленных Положением Банка России от 24 декабря 2004 года N 266-П
"Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с
использованием платежных карт";
перечисленные кредитными организациями - эквайрерами организациям
торговли (услуг), наличных денежных средств, выданных держателям
платежных карт, а также возвращаемые клиентам суммы, ошибочно
списанные с их банковских счетов на основании ранее полученных
реестров платежей.
По кредиту счета N 30233 отражаются суммы, списываемые на
основании полученных реестров платежей, в корреспонденции с
банковскими счетами клиентов, счетами по учету средств для расчетов
чеками, предоплаченными картами, корреспондентскими счетами, счетами
по учету расчетов с филиалами, с другими счетами в случаях,
установленных Положением Банка России от 24 декабря 2004 года N 266-П
"Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с
использованием платежных карт", а суммы комиссионных расходов по
операциям, совершаемым с использованием платежных карт, в
корреспонденции со счетом по учету расходов.
Порядок аналитического учета определяется в соответствии с
внутрибанковскими правилами.";
абзацы второй, пятнадцатый - двадцать шестой пункта 3.49 признать
утратившими силу;
абзацы пятнадцатый - девятнадцатый пункта 3.53 признать
утратившими силу.
1.2.3. В разделе 4 "Операции с клиентами" главы А "Балансовые
счета":
абзац второй пункта 4.34 дополнить словами: ", суммы
предоставленных кредитов и другие поступления средств, предусмотренные
нормативными актами Банка России";
предложение второе абзаца первого пункта 4.44.1 изложить в
следующей редакции: "Счет открывается в валюте Российской Федерации
или иностранной валюте на основании договора банковского счета.";
после пункта 4.44.2 слова "счет N 40820 "Счета физических лиц -
нерезидентов в валюте Российской Федерации" заменить словами "Счет N
40820 "Счета физических лиц - нерезидентов";
в предложении первом абзаца первого пункта 4.44.3 слова "в валюте
Российской Федерации" исключить;
абзац второй пункта 4.44.3 изложить в следующей редакции:
"В аналитическом учете ведутся лицевые счета, открываемые
физическим лицам - нерезидентам в соответствии с договором банковского
счета.";
после пункта 4.46 слова "Счет N 40903 "Расчетные чеки" заменить
словами "Счет N 40903 "Средства для расчетов чеками, предоплаченными
картами";
пункт 4.47 изложить в следующей редакции:
"4.47. Назначение счета: учет средств при осуществлении расчетов
чеками, предоплаченными картами. Счет пассивный.
По кредиту счета проводятся суммы, поступившие от организаций и
физических лиц в качестве гарантии оплаты выданных чеков и от
физических лиц в целях осуществления операций посредством
предоплаченных карт, в корреспонденции со счетом кассы, банковскими
счетами клиентов, корреспондентскими счетами, счетами учета денежных
средств в банкоматах, счетами по учету незавершенных расчетов по
операциям, совершаемым с использованием платежных карт.
По дебету счета проводятся суммы оплаченных чеков, операций по
предоплаченным картам, перечисленных неиспользованных депонированных
сумм в корреспонденции с корреспондентскими счетами, банковскими
счетами клиентов, счетами по учету незавершенных расчетов по
операциям, совершаемым с использованием платежных карт, счетами по
учету денежных средств в банкоматах и кассы.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой организации
и физическому лицу по операциям с чеками, а по операциям, совершаемым
посредством предоплаченных карт, - в соответствии с внутрибанковскими
правилами;
в абзаце первом пункта 4.53 исключить слова ", а также
депонируемых сумм для расчетов с использованием банковских карт";
в абзаце четвертом пункта 4.53 исключить слова ", кроме счетов
для расчетов с использованием банковских карт";
абзац двадцать второй пункта 4.53 изложить в следующей редакции:
"суммы, поступившие от владельца депозита (вкладчика), других средств
для зачисления на его счет;";
абзац двадцать пятый, тридцать первый пункта 4.53 признать
утратившими силу;
в абзаце тридцать третьем пункта 4.53 исключить слова "(кроме
держателей банковских карт)".
1.2.4. В пункте 9.20 раздела 4 "Расчетные операции и документы"
главы В "Внебалансовые счета":
в абзаце третьем после слов "разных ценностей и документов"
дополнить словами ", а также неперсонализированных и
персонализированных платежных карт" и после слова "документ" -
"платежную карту";
в абзаце четвертом после слов "на комиссию" дополнить словами
"платежных карт, переданных на персонализацию".
1.3. В абзаце четвертом пункта 4.3 раздела 4 "Хранение
документов" части III "Организация работы по ведению бухгалтерского
учета" после слов "иностранной валютой," дополнить словами "по
операциям, совершаемым с использованием платежных карт".
1.4. В приложении 5 "Перечень операций кредитных организаций,
подлежащих дополнительному контролю" после строки "N 40817 Физические
лица - операции по закрытию счета" дополнить следующей строкой:
"N 40820 Счета физических лиц - нерезидентов".
1.5. В приложении 9 "Баланс кредитной организации Российской
Федерации на --------- г.".
1.5.1. В разделе 3 "Межбанковские операции" главы А "Балансовые
счета":
после счета 30231 "Счета банков-нерезидентов в валюте Российской
Федерации" дополнить новыми счетами: N 30232 "Незавершенные расчеты по
операциям, совершаемым с использованием платежных карт" с признаком
счета "П" в графе 4 "Признак счета", N 30233 "Незавершенные расчеты по
операциям, совершаемым с использованием платежных карт" с признаком
"А" в графе 4 "Признак счета";
исключить счета:
----------------------------------------------------------------------
| "31510 | для расчетов с использованием банковских | |
| | карт | П, |
|-----------|---------------------------------------------|----------|
| 31610 | для расчетов с использованием банковских | |
| | карт | П, |
|-----------|---------------------------------------------|----------|
| 32210 | для расчетов с использованием банковских | |
| | карт | П, |
|-----------|---------------------------------------------|----------|
| 32310 | для расчетов с использованием банковских | |
| | карт | П", |
----------------------------------------------------------------------
исключить строки:
----------------------------------------------------------------------
| "38 | для расчетов с использованием банковских карт, |
|------------|-------------------------------------------------------|
| 63 | для расчетов с использованием банковских карт". |
----------------------------------------------------------------------
1.5.2. В разделе 4 "Операции с клиентами" главы А "Балансовые
счета":
наименование счета 40820 изложить в следующей редакции:
"Счета физических лиц - нерезидентов";
наименование счета 40903 изложить в следующей редакции: "Средства
для расчетов чеками, предоплаченными картами";
исключить счета:
----------------------------------------------------------------------
| "41008 | для расчетов с использованием банковских | |
| | карт | П, |
|------------|--------------------------------------------|----------|
| 41108 | для расчетов с использованием банковских | |
| | карт | П, |
|------------|--------------------------------------------|----------|
| 41208 | для расчетов с использованием банковских | |
| | карт | П, |
|------------|--------------------------------------------|----------|
| 41308 | для расчетов с использованием банковских | |
| | карт | П, |
|------------|--------------------------------------------|----------|
| 41408 | для расчетов с использованием банковских | |
| | карт | П, |
|------------|--------------------------------------------|----------|
| 41508 | для расчетов с использованием банковских | |
| | карт | П, |
|------------|--------------------------------------------|----------|
| 41608 | для расчетов с использованием банковских | |
| | карт | П, |
|------------|--------------------------------------------|----------|
| 41708 | для расчетов с использованием банковских | |
| | карт | П, |
|------------|--------------------------------------------|----------|
| 41808 | для расчетов с использованием банковских | |
| | карт | П, |
|------------|--------------------------------------------|----------|
| 41908 | для расчетов с использованием банковских | |
| | карт | П, |
|------------|--------------------------------------------|----------|
| 42008 | для расчетов с использованием банковских | |
| | карт | П, |
|------------|--------------------------------------------|----------|
| 42108 | для расчетов с использованием банковских | |
| | карт | П, |
|------------|--------------------------------------------|----------|
| 42208 | для расчетов с использованием банковских | |
| | карт | П, |
|------------|--------------------------------------------|----------|
| 42308 | для расчетов с использованием банковских | |
| | карт | П, |
|------------|--------------------------------------------|----------|
| 42508 | для расчетов с использованием банковских | |
| | карт | П, |
|------------|--------------------------------------------|----------|
| 42608 | для расчетов с использованием банковских | |
| | карт | П."; |
----------------------------------------------------------------------
исключить строки:
----------------------------------------------------------------------
| "104 | для расчетов с использованием банковских карт, |
|------------|-------------------------------------------------------|
| 135 | для расчетов с использованием банковских карт". |
----------------------------------------------------------------------
2. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после
дня его опубликования в "Вестнике Банка России".
Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
С.М.ИГНАТЬЕВ
11 апреля 2005 г.
N 1571-У
Зарегистрировано в Министерстве юстиции РФ
20 апреля 2005 г.
N 6522 |