Особенности получения дивидендов руководителем компании

Дивидендами называют часть прибыли компании, которую распределяют между учредителями в соответствии с их долей в уставном капитале. Правильное оформление выплаты важно как для соблюдения законодательства, так и для предотвращения проблем с налоговой. 

Вообще, в законе об ООО нет такого понятия «дивиденды», а есть «распределение прибыли». Но в обиходе чаще используется последнее.

По сути, речь идет о чистой прибыли, которая осталась после уплаты налогов, долгов и прочих обязательств, пополнения капитала, расходов на производство и премий. В отличие от ИП, который вправе распоряжаться деньгами бизнеса по своему усмотрению, собственники компаний не могут просто взять и вывести прибыль из ООО. Даже если это единственный учредитель, необходимо провести соответствующую процедуру. 

Пошаговая инструкция как руководителю ООО получить выплату

Шаг 1. Принятие решения. Перед тем как начать процедуру выплаты предприниматель должен убедиться, что компания действительно приносит прибыль и ограничений по выплате нет. Прибыль определяется на основе финансовых результатов ООО за отчетный период.

Законом предусмотрены следующие ограничения на распределение прибыли:

- Не уплачен (или не доплачен) уставной капитал.

- Есть признаки банкротства или они могут появится после уплаты.

- По бухгалтерскому балансу стоимость чистых активов меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше в результате выплаты, т.е. вместо прибыли у компании убытки.

- Вышедшему участнику не выплатили (не доплатили) стоимость его доли.

Делать выплаты можно не чаще, чем раз в квартал иначе их могут отнести к сомнительным операциям. Начинающим предпринимателям советуют распределять прибыль раз в год, когда точно известны итоги работы. Важно помнить, что выплата прибыли — право, а не обязанность компании, так что можно оставить ее нераспределенной и направить на развитие или в резервный фонд. 

Шаг 2. Оформление документации. Процедура начинается с проведения общего собрания участников, на котором будет принято решение о выплате. Решение закрепляется протоколом. В нем указывается дата собрания, список участников, решение о выплате, сумма чистой прибыли и дивидендов, сроки выплаты (не более 60 дней с даты проведения собрания) и другая необходимая информация.

Единственному участнику ООО также необходимо оформить решение в письменном виде. А затем заверить его нотариально, если другой способ заверения не прописан в Уставе или решении, которое принято ранее и заверено у нотариуса.

Шаг 3. Определение размера выплаты. Она рассчитывается по данным бухгалтерского учета. Прибыль распределяется пропорционально доле в уставном капитале, если уставом не установлен иной порядок распределения прибыли между участниками общества. Однако непропорциональное распределение прибыли при проверке могут отнести к «иному доходу». В этом случае директору-участнику ООО могут доначислить страховые взносы. Единственный участник может получить всю выплату сам без риска доначисления страховых взносов. Главное правильно оформить документы.

Прибыль распределяется не только между физлицами. Если в составе участников ООО есть юрлицо, то оно тоже должно получить свою часть.

Шаг 4. Выплата. Чаще всего прибыль распределяется в денежном выражении. Сумма перечисляются на банковские счета участников ООО в соответствии с решением о выплате. Необходимо вести учет выплаты дивидендов, чтобы контролировать сроки и отразить операцию в бухгалтерском учете. 

Шаг 5. Налогообложение. Несмотря на то, что дивиденды представляют собой чистую прибыль, с которой компания уже уплатила налог, с дивидендов участники должны уплатить налог как физлица. Ставка – 13% на доходы до 5 млн рублей в год. НДФЛ удерживают в момент перечисления дивидендов и перечисляют в бюджет через ЕНС в единый срок уплаты налогов: до 28 числа текущего месяца, если дивиденды выплачиваются в период с 1 по 22 число, и до 5 числа следующего месяца, если выплаты происходят с 23 по последнее число месяца.

Дивиденды юрлиц также облагаются налогом на прибыль. В некоторых случаях компании могут воспользоваться нулевой ставкой. Для этого доля должны составлять не менее 50%, срок непрерывного владения долей от 1 года.

Важно помнить: при исчислении налоговой базы ООО не может отнести выплату дивидендов к расходам.

Кроме выплаты дивидендов руководитель может также получать средства в виде зарплаты и премий, если он трудоустроен в этой компании. Однако в таком случае кроме НДФЛ придется выплачивать страховые взносы. Но их можно принять в расходы при ОСНО и УСН.

Изображение (фото): из открытых источников