Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ДЕЙСТВИЯХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ ПРИ ФОРМИРОВАНИИ И ПРИМЕНЕНИИ ПЕРЕЧНЯ ЛИЦ, ПЕРЕМЕЩАЮЩИХ ТОВАРЫ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ТАМОЖЕННЫЙ КОНТРОЛЬ ПРИ ТАМОЖЕННОМ ОФОРМЛЕНИИ ПРОВОДИТСЯ НЕ В ПОЛНОМ ОБЪЕМЕ".
I. Общие положения
1. Настоящая Инструкция о действиях должностных лиц таможенных
органов при формировании и применении перечня лиц, перемещающих
товары, в отношении которых таможенный контроль при таможенном
оформлении проводится не в полном объеме (далее - Инструкция),
разработана в целях обеспечения принципа выборочности при проведении
таможенного контроля товаров, перемещаемых субъектами ВЭД, и
документов на них (документального и фактического контроля до выпуска
товаров). Инструкция устанавливает порядок действий должностных лиц
таможенных органов при формировании и применении перечня лиц,
перемещающих товары, в отношении которых таможенный контроль при
таможенном оформлении проводится не в полном объеме (далее -
Перечень).
2. Инструкция разработана на основании статьи 358 Таможенного
кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской
Федерации, 2003, N 22, ст. 2066; N 52 (часть 1), ст. 5038; 2004, N 27,
ст. 2711; N 34, ст. 3533; N 46 (часть 1), ст. 4494) (далее - Кодекс) и
Приказа ГТК России от 28.06.2004 N 750 дсп "Об утверждении Инструкции
о действиях должностных лиц таможенных органов при применении системы
управления рисками" (далее - Инструкция по работе с рисками).
3. Формирование Перечня осуществляется с применением экспертного
метода анализа рисков с учетом принципов объективности и
беспристрастности аналитического исследования, адекватности и
эффективности применения прямых и косвенных мер по минимизации рисков.
Также могут применяться иные методы анализа рисков, в том числе
установленные правовыми актами ФТС России и разработанные таможенными
органами самостоятельно.
4. Перечень представляет собой список лиц, осуществляющих
деятельность, связанную с перемещением товаров и транспортных средств
через таможенную границу Российской Федерации (далее - субъекты ВЭД),
с указанием направлений деятельности главных управлений (управлений)
ФТС России, по которым таможенный контроль при таможенном оформлении
проводится не в полном объеме (структура Перечня приведена в
Приложении 1 к Инструкции).
5. В Перечень могут быть включены следующие российские лица,
осуществляющие деятельность, связанную с перемещением товаров и
транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации:
а) получатель товаров;
б) отправитель товаров;
в) лицо, ответственное за финансовое урегулирование (выступающее
в качестве контрактодержателя).
6. Применительно к профилям риска, касающимся соблюдения
соответствующих запретов и ограничений, Инструкция не распространяется
на следующие товары:
а) запрещенные к перемещению через таможенную границу Российской
Федерации;
б) лицензируемые товары, в отношении которых установлены
ограничения, не носящие экономического характера в соответствии с
законодательством Российской Федерации о государственном регулировании
внешнеторговой деятельности;
в) подлежащие контролю в соответствии с законодательством
Российской Федерации об экспортном контроле и военно-техническом
сотрудничестве.
7. В отношении товаров, перемещаемых субъектом ВЭД, включенным в
Перечень (либо в адрес получателя товаров, включенного в Перечень),
применяются:
- мера по минимизации рисков в форме таможенного досмотра,
основанного на случайной выборке (с применением генератора случайных
чисел);
- установленные меры по минимизации рисков (согласно
соответствующему профилю риска) при наличии у уполномоченного
должностного лица таможенного поста (ОТО и ТК таможни),
осуществляющего таможенное оформление товаров, информации о возможном
правонарушении в области таможенного дела;
- выборочный таможенный контроль после выпуска товаров и
транспортных средств, перемещаемых субъектом ВЭД.
8. Предложения о включении отдельных субъектов ВЭД в Перечень,
его пересмотре либо исключении из него вносятся таможнями,
региональными таможенными управлениями (РТУ) или структурными
подразделениями ФТС России, осуществляющими деятельность по
направлениям, перечисленным в пункте 10 Инструкции.
9. Субъект ВЭД не может быть включен в Перечень, если он на
момент принятия решения:
а) имеет задолженность по уплате таможенных платежей;
б) имеет вступившие в законную силу и неисполненные постановления
по делам об административных правонарушениях в области таможенного
дела либо считается подвергнутым административному наказанию за
совершение административных правонарушений, предусмотренных статьями
7.12, 14.10, 15.25 и главой 16 Кодекса Российской Федерации об
административных правонарушениях (Собрание законодательства Российской
Федерации, 2002, N 1, ст. 1; N 18, ст. 1721; N 30, ст. 3029; N 44, ст.
4295; 2003, N 27, ст. 2700, 2708, 2717; N 46, ст. 4434, 4440; N 50,
ст. 4847, 4855; 2004, N 30, ст. 3095; N 31, ст. 3229; N 34, ст. 3533;
2005, N 1 (ч. I), ст. 45), за исключением статей 16.4, 16.6, 16.8,
16.18, 16.21;
в) фактически не находится по месту его государственной
регистрации;
г) использует упрощенную систему налогообложения.
10. Проверку и анализ информации о субъектах ВЭД и их
деятельности с целью принятия решения о включении в Перечень (далее -
проверка и анализ информации) проводят структурные подразделения ФТС
России, РТУ и таможен, осуществляющие:
а) координацию и применение системы управления рисками (СУР);
б) контроль за соблюдением запретов и ограничений, установленных
в соответствии с законодательством Российской Федерации о
государственном регулировании внешнеторговой деятельности и
международными договорами Российской Федерации;
в) контроль за правильностью классификации товаров в соответствии
с ТН ВЭД России и заявления страны происхождения;
г) контроль таможенной стоимости, уплаты и начисления таможенных
платежей;
д) таможенный контроль после выпуска товаров и транспортных
средств, в том числе таможенные ревизии;
е) валютный контроль;
ж) правоохранительную деятельность;
з) обеспечение собственной безопасности таможенных органов
Российской Федерации.
11. Для проведения анализа могут использоваться источники
информации, указанные в пункте 16 Инструкции по работе с рисками.
12. В целях применения экспертного метода анализа рисков
должностные лица таможенных органов используют информацию,
содержащуюся в анкете лица, осуществляющего деятельность, связанную с
перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу
(далее - анкета) (Приложение 2 к Инструкции).
|
Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ДЕЙСТВИЯХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ ПРИ ФОРМИРОВАНИИ И ПРИМЕНЕНИИ ПЕРЕЧНЯ ЛИЦ, ПЕРЕМЕЩАЮЩИХ ТОВАРЫ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ТАМОЖЕННЫЙ КОНТРОЛЬ ПРИ ТАМОЖЕННОМ ОФОРМЛЕНИИ ПРОВОДИТСЯ НЕ В ПОЛНОМ ОБЪЕМЕ".