Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЙ ДЛЯ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ УЧЕТА И ИСПОЛЬЗОВАНИЮ В КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЕ СВЕДЕНИЙ ОБ ОТКРЫТИИ (ЗАКРЫТИИ) СЧЕТОВ И ИЗМЕНЕНИИ НОМЕРОВ СЧЕТОВ".
9. Особенности проведения проверки факта
и своевременности представления банком сведений о счетах
в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи
9.1. Проводится определение принадлежности и актуальности
сертификатов ключа подписи НОБ и самого банка, а при необходимости и
сертификата ключа подписи Оператора. Каждый представленный сертификат
ключа подписи должен быть действителен на момент представления
Сообщения, являющегося предметом спора, т.е. должны выполняться
следующие условия:
а) срок действия сертификата ключа подписи не истек;
б) действие сертификата ключа подписи не приостановлено;
в) сертификат ключа подписи не аннулирован.
9.2. Определение принадлежности, актуальности и целостности
открытых ключей ЭЦП НОБ и самого банка, а при необходимости и
открытого ключа ЭЦП Оператора. Проверка принадлежности, актуальности и
целостности открытого ключа ЭЦП проводится путем визуального сравнения
распечатки данного открытого ключа и соответствующих реквизитов,
зафиксированных в сертификате ключа подписи.
При положительном результате сравнения проверенные открытые ключи
ЭЦП принимаются к использованию в дальнейшей работе проверяющим.
9.3. Осуществляется проверка соответствия идентификатора
сообщения, представленного банком, с идентификатором сообщения,
имеющегося в налоговом органе.
9.4. При отрицательном результате проверок по любому из пунктов
9.1, 9.2, 9.3 настоящих Методических рекомендаций дальнейшая проверка
не проводится. Банк подлежит привлечению к установленной
ответственности.
9.5. В случае положительного результата проверок в соответствии с
пунктами 9.1, 9.2, 9.3 настоящих Методических рекомендаций проводится
непосредственно сама проверка и анализ представленного в электронном
виде Сообщения (Извещения) в следующем порядке:
1) НОБ не получено Сообщение (Извещение). При этом банк
представляет документы, подтверждающие факт представления Сообщения
(Извещения):
- налоговый орган рассматривает Сообщение (Извещение),
подписанное ЭЦП банка и заверенное ЭЦП НОБ, и осуществляет проверку
подлинности данного Сообщения (Извещения) в электронном виде путем
проверки подлинности ЭЦП банка и ЭЦП НОБ;
- если в результате проверки будет установлена подлинность
данного Сообщения (Извещения) в электронном виде, предъявленного
банком, такое Сообщение (Извещение) считается представленным. При этом
налоговый орган обязан осуществить внесение и учет сведений о таком
счете в свою базу данных;
- если проверка подлинности ЭЦП НОБ или ЭЦП банка под Сообщением
(Извещением) в электронном виде, предъявленным банком, дает
отрицательный результат, такое Сообщение (Извещение) считается не
представленным. В этом случае банк подлежит привлечению к
установленной законодательством ответственности;
2) НОБ направил в банк в электронном виде Информационное письмо.
По данным банка Информационное письмо не получено:
- налоговый орган осуществляет сверку подлинности Информационного
письма налогового органа о получении Сообщения банка об открытии
(закрытии) банковского счета (протокол ошибок при обработке сообщения)
в электронном виде, подписанное ЭЦП НОБ и заверенное ЭЦП банка, в
электронном виде путем проверки подлинности ЭЦП НОБ и ЭЦП банка;
- если в результате проверки будет установлена подлинность
данного Информационного письма (протокола ошибок) в электронном виде,
такое Информационное письмо (протокол ошибок) считается полученным
банком;
- если проверка подлинности ЭЦП НОБ или ЭЦП банка под
Информационным письмом (протоколом ошибок) в электронном виде дает
отрицательный результат, такое Информационное письмо (протокол ошибок)
считается не полученным банком;
3) НОБ не направлял в банк Информационное письмо. Банк
предоставляет сведения о том, что Информационное письмо им получено:
- налоговый орган осуществляет рассмотрение Информационного
письма (протокола ошибок) в электронном виде, подписанное ЭЦП НОБ и
заверенное ЭЦП банка, путем проверки подлинности ЭЦП НОБ и ЭЦП банка;
- если в результате проверки будет установлена подлинность
данного Информационного письма (протокола ошибок) в электронном виде,
предъявленного банком, такое Информационное письмо (протокол ошибок)
считается направленным налоговым органом в банк. При этом налоговый
орган обязан осуществить внесение и учет Информационного письма в свою
базу данных;
- если проверка подлинности ЭЦП НОБ или ЭЦП банка под
Информационным письмом (протоколом ошибок) в электронном виде,
предъявленным банком, дает отрицательный результат, такое
Информационное письмо (протокол ошибок) считается не направленным
налоговым органом в банк;
4) в НОБ Сообщение (Извещение) поступило с нарушением сроков. По
сведениям банка Сообщение (Извещение) направлено своевременно:
- налоговый орган осуществляет рассмотрение подтверждения
Оператора в электронном виде, подписанное ЭЦП Оператора и заверенное
ЭЦП банка, соответствующее Сообщению, посредством проверки подлинности
ЭЦП Оператора и ЭЦП банка;
- если в результате проверки будет установлена подлинность
данного подтверждения Оператора в электронном виде, предъявленного
банком, такое Сообщение (Извещение) считается представленным в срок,
указанный в данном подтверждении Оператора;
- если проверка подлинности ЭЦП НОБ или ЭЦП банка под
подтверждением Оператора в электронном виде, предъявленным банком,
соответствующим оспариваемому Сообщению, дает отрицательный результат,
такое Сообщение считается представленным с нарушением сроков. В этом
случае банк подлежит привлечению к установленной законодательством
ответственности.
9.6. Проверка подлинности ЭЦП осуществляется посредством
стандартной процедуры, предусмотренной технической документацией на
сертифицированное программное средство проверки подлинности
электронных цифровых подписей. Проверка осуществляется в присутствии
специалиста Оператора и представителя банка.
Приложение
к Методическим рекомендациям
для налоговых органов
по осуществлению учета
и использованию в контрольной
работе сведений об открытии
(закрытии) счетов и изменении
номеров счетов
Представляется в -------------------
(наименование
налогового органа)
------------------------------------
------------------------------------
------------------------------------
-------------
N | | | | |
-------------
(код налогового органа)
|
Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЙ ДЛЯ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ УЧЕТА И ИСПОЛЬЗОВАНИЮ В КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЕ СВЕДЕНИЙ ОБ ОТКРЫТИИ (ЗАКРЫТИИ) СЧЕТОВ И ИЗМЕНЕНИИ НОМЕРОВ СЧЕТОВ".