МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОРГАНИЗАЦИИ ВНУТРИФИРМЕННОГО КОНТРОЛЯ КАЧЕСТВА АУДИТОРСКИХ УСЛУГ. Протокол. Министерство финансов РФ (Минфин России). 22.10.03 18

Б. Профессиональная компетентность

     Принципы:   персонал   аудиторской  организации  (индивидуального
аудитора)   должен   состоять   из   работников,   знающих  требования
законодательства  Российской  Федерации,  а при необходимости и других
государств, и придерживающихся их, а также обладающих профессиональной
компетентностью,  необходимой  для выполнения ими своих обязанностей с
должной   тщательностью.  Необходимо  в  соответствии  с  требованиями
Федерального закона "Об аудиторской деятельности" обеспечить наличие в
штате  аудиторской  организации  определенного минимального количества
работников, имеющих квалификационные аттестаты аудитора.

     Основные процедуры
     1.   Установить   (приказом   или   иным  документом)  работника,
ответственного  за определение потребности в работниках всех уровней и
их  подбор  в соответствии с текущим составом лиц, которым оказываются
аудиторские  услуги,  ожидаемым расширением аудиторской деятельности и
увольнением работников.
     2.     Утвердить     должностные     инструкции,     определяющие
квалификационные требования для работников всех уровней.
     3.     Установить    процедуру    найма    работников,    которая
предусматривает:
     а)  направления  поиска  потенциальных работников. Это могут быть
организации,  специализирующиеся на подборе персонала, соответствующие
сайты в Интернете, пресса и т.п.;
     б)  методы привлечения, отбора и оценки потенциальных работников.
Это  могут  быть изучение анкетных данных, запросы на предыдущие места
работы, беседы, тестирование и т.п.
     4.  Возложить  (приказом  или  иным  документом)  на  работника с
соответствующими  полномочиями  ответственность  за  решение  кадровых
вопросов.
     5.  Возложить  (приказом  или  иным  документом)  на  работника с
соответствующими   полномочиями   проведение   анализа   эффективности
реализации программы найма на работу.
     6.  Утвердить  (приказом или иным документом) процедуру приема на
работу лиц:
     а)  состоящих  в родственных отношениях с работниками аудиторской
организации (индивидуального аудитора) или работниками аудируемых лиц;
     б)  ранее работавших в аудиторской организации (у индивидуального
аудитора);
     в) являвшихся (являющихся) работниками аудируемых лиц;
     г)  у  которых  возникает риск нарушения принципа независимости в
отношении аудируемых лиц.
     7.  Определить  порядок  ознакомления  лиц,  принятых на работу и
подавших   заявления  о  приеме  на  работу,  с  законодательством  об
аудиторской  деятельности,  кодексом  этики, правилами (стандартами) и
иными  документами аудиторской организации (индивидуального аудитора),
описывающими  процедуры,  применяемые  в процессе оказания аудиторских
услуг.
     8.   Утвердить   (приказом  или  иным  документом)  требования  к
непрерывному  профессиональному  образованию аудиторов (работников), в
том числе:
     а)  в соответствии с требованиями п. 3 ст. 15 Федерального закона
"Об  аудиторской деятельности" и п.п. 48, 49 Приказа Минфина России от
12  сентября  2002  г.  N  93н  "Об утверждении Временного положения о
системе  аттестации,  обучения  и  повышения  квалификации аудиторов в
Российской   Федерации"   каждый   аудитор,  имеющий  квалификационный
аттестат   (аттестаты)   аудитора,   ежегодно   проходит  обучение  по
программам  повышения  квалификации  аудиторов,  утверждаемым Минфином
России;
     б)  по  внутрифирменным  семинарам,  в том числе - периодичность,
темы, ответственные;
     в) по участию в иных семинарах, конференциях и т.п.;
     г) по самообразованию;
     д) по участию работников в аудиторских профессиональных Советах и
комиссиях, подготовке ими публикаций.
     9.   Назначить   работника  с  соответствующими  полномочиями  по
контролю  за  профессиональной  подготовкой и осуществлению анализа ее
эффективности.
     Поручить  ответственному  лицу  вести  учет  участия работников в
системе профессионального образования.
     10.   Назначить   работника  с  соответствующими  полномочиями  и
обеспечить  создание,  пополнение  и  обновление библиотеки и/или иных
информационных  средств,  содержащих  необходимые  нормативные  акты и
другие материалы по профессиональным вопросам.
     11. Определить (приказом или иным документом) критерии, на основе
которых  будет  приниматься  решение  о  поощрении,  премировании  или
продвижении по службе работника.
     12. Назначить работника с соответствующими полномочиями для сбора
и  оценки  информации  о  качестве  работы  работников. Для этих целей
утвердить и внедрить систему оценки качества работы каждого работника,
предусматривающую  процедуры  сбора и обработки информации для оценки,
периодичность  оценки,  документирование  процедур  оценки  (например,
специальные оценочные листы) и т.п.
     13. Установить процедуру и периодичность рассмотрения совместно с
работниками  (например,  на  собрании)  результатов  оценки  их работы
(успехи,  недостатки,  возможности  служебного роста, повышения оплаты
труда, будущие цели и т.п.).
     14.  Назначить  работника  с  соответствующими  полномочиями  для
принятия  решений  о  продвижении работников по службе и анализа опыта
такого продвижения.