Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕЗИДЕНТАМИ НАЛОГОВЫМ ОРГАНАМ ОТЧЕТОВ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ ПО СЧЕТАМ (ВКЛАДАМ) В БАНКАХ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ".
ПРАВИЛА
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕЗИДЕНТАМИ НАЛОГОВЫМ ОРГАНАМ ОТЧЕТОВ
О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ ПО СЧЕТАМ (ВКЛАДАМ) В БАНКАХ
ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1. Настоящие Правила устанавливают порядок представления
резидентами (за исключением физических лиц - резидентов) налоговым
органам по месту своего учета (далее - налоговый орган) отчетов о
движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории
Российской Федерации (далее - отчеты).
2. Настоящие Правила не применяются в отношении уполномоченных
банков и валютных бирж, которые открывают счета (вклады) в банках за
пределами территории Российской Федерации, проводят по ним валютные
операции и представляют отчеты в порядке, установленном Центральным
банком Российской Федерации.
3. Отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за
пределами территории Российской Федерации, открытым находящимися за
пределами территории Российской Федерации филиалами,
представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных
в соответствии с законодательством Российской Федерации,
представляются в налоговые органы этими юридическими лицами.
4. Резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании
квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по
форме согласно приложению и банковские документы (банковские выписки
или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством
государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения,
указанные в отчете (далее - подтверждающие банковские документы), по
состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.
При этом по каждому счету (вкладу), открытому в банке за
пределами территории Российской Федерации (далее - счет (вклад)),
представляется отдельный отчет с подтверждающими банковскими
документами.
5. Подтверждающие банковские документы представляются за период с
первого числа по последнее число отчетного квартала.
В случае если счет (вклад) открыт после первого числа отчетного
квартала, подтверждающие банковские документы представляются за период
с даты открытия счета (вклада) по последнее число отчетного квартала.
В случае закрытия резидентом счета (вклада) в отчетном квартале
подтверждающие банковские документы представляются за период с первого
числа отчетного квартала по дату закрытия счета (вклада).
6. Документы, предусмотренные пунктами 4 - 5 настоящих Правил,
представляются непосредственно резидентом либо представителем
резидента, полномочия которого подтверждены в соответствии с
законодательством Российской Федерации (далее - представитель
резидента), или направляются заказным почтовым отправлением с
уведомлением о вручении.
7. Подтверждающие банковские документы представляются в виде
копии, нотариально заверенной в соответствии с требованиями
законодательства Российской Федерации. К документам, составленным на
иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, нотариально
заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской
Федерации.
8. Один экземпляр представленного отчета с отметкой налогового
органа возвращается непосредственно резиденту либо представителю
резидента под расписку в день представления отчета или направляется
заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5
рабочих дней со дня получения отчета. Второй экземпляр отчета вместе с
подтверждающими банковскими документами остается в налоговом органе.
9. Днем представления в налоговый орган отчета и подтверждающих
банковских документов считается:
для отчета и подтверждающих банковских документов, представленных
непосредственно резидентом либо представителем резидента, - дата,
указанная в отметке налогового органа о принятии отчета;
для отчета и подтверждающих банковских документов, направленных
заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата
направления резидентом заказного почтового отправления с уведомлением
о вручении.
10. В случае выявления налоговым органом неправильных сведений,
указанных резидентом в отчете, заполнения отчета не полностью, а также
непредставления резидентом подтверждающих банковских документов,
представления резидентом подтверждающих банковских документов,
оформленных ненадлежащим образом, налоговый орган в течение 5 рабочих
дней со дня получения отчета и подтверждающих банковских документов
письменно уведомляет резидента о необходимости представления
исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом
оформленных подтверждающих банковских документов.
Уведомление о необходимости представления исправленного
(уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных
подтверждающих банковских документов выдается налоговым органом
непосредственно резиденту либо представителю резидента под расписку
или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о
вручении.
Соответствующие документы должны быть представлены в налоговый
орган в порядке, предусмотренном пунктами 4 - 7 настоящих Правил, в
течение 10 рабочих дней со дня получения уведомления налогового
органа.
11. Днем получения резидентом письменного уведомления налогового
органа считается:
для уведомления налогового органа, выданного налоговым органом
непосредственно резиденту либо представителю резидента под расписку, -
дата, указанная в отметке резидента либо его представителя о принятии
уведомления налогового органа;
для уведомления налогового органа, направленного заказным
почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата получения
уведомления налогового органа, указанная в уведомлении о вручении.
12. Один экземпляр исправленного (уточненного) отчета с отметкой
налогового органа о получении возвращается непосредственно резиденту
либо представителю резидента под расписку в день представления отчета
или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о
вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения исправленного
(уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных
подтверждающих банковских документов. Второй экземпляр исправленного
(уточненного) отчета и (или) подтверждающие банковские документы
остаются в налоговом органе.
Приложение
к Правилам
представления резидентами
налоговым органам отчетов
о движении средств по счетам
(вкладам) в банках за пределами
территории Российской Федерации
|
Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕЗИДЕНТАМИ НАЛОГОВЫМ ОРГАНАМ ОТЧЕТОВ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ ПО СЧЕТАМ (ВКЛАДАМ) В БАНКАХ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ".