ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ УКАЗАНИЙ ПО СОСТАВЛЕНИЮ И ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ ПЕНСИОННОМУ СТРАХОВАНИЮ. Приказ. Федеральная служба по финансовым рынкам. 08.12.05 05-73/ПЗ-Н

1. Общие указания

     1.1.   Настоящие   Методические   указания   определяют   порядок
составления    и   заполнения   форм   отчетности   негосударственного
пенсионного  фонда  по  обязательному пенсионному страхованию (далее -
фонд).
     1.2.  Отчетность  фонда  по обязательному пенсионному страхованию
составляется  на основе данных бухгалтерского учета, пенсионных счетов
накопительной  части  трудовой пенсии, отчетных документов, получаемых
фондом   в   установленном   порядке   от   управляющих   компаний   и
специализированного депозитария, а также иных документов, составленных
или  полученных  фондом  в  отношении  сформированных  у  него средств
пенсионных накоплений.
     1.3.  Отчетность  фонда должна в полном объеме отражать сведения,
предусмотренные  в  формах  отчетности  негосударственного пенсионного
фонда   по   обязательному  пенсионному  страхованию  (далее  -  формы
отчетности).
     При заполнении форм отчетности фонда добавление к установленным в
них строкам новых кодовых строк допускается в следующих случаях:
     при  необходимости  расширения  перечня  предусмотренных  в форме
отчетности фонда показателей, сгруппированных по одному признаку;
     при  необходимости  добавления показателя или группы показателей,
не  предусмотренных  в форме отчетности фонда, но отражающих структуру
предусмотренного в ней показателя;
     при  необходимости внесения корректирующего показателя в случаях,
предусмотренных настоящими Методическими указаниями.
     Каждой добавленной строке присваивается код с соблюдением порядка
кодирования   строк,   применяемого   в  форме  отчетности  фонда  для
соответствующей группы показателей. В случае если указанный порядок не
предусматривает   достаточного   количества   кодов,  применяемых  при
кодировании  строк для показателей соответствующей группы, фонд вправе
применять   коды,   состоящие  из  четырех  и  более  знаков,  для  их
последующего  присвоения  вновь  добавляемым  строкам.  Указанные коды
должны    однозначно   идентифицировать   принадлежность   показателя,
отображенного   в   добавленной   строке   к   соответствующей  группе
показателей.
     1.4. При заполнении форм отчетности фонда не допускается:
     исключать  или  менять последовательность отражения показателей в
формах отчетности фонда;
     нарушать   логическую   структуру   форм   отчетности  фонда  при
добавлении  иных  показателей,  в  том  числе  путем нарушения порядка
кодирования строк, применяемого в формах отчетности фонда;
     отражать более одного показателя в одной кодовой строке;
     вносить  исправления в формы отчетности фонда, подчистки, помарки
или нечитаемые символы.
     1.5.  Округление  числовых  показателей в формах отчетности фонда
осуществляется  до  двух  знаков  после запятой включительно, при этом
должна   соблюдаться  сопоставимость  числовых  показателей  в  формах
отчетности фонда.
     1.6. Документы отчетности должны быть сброшюрованы (прошнурованы)
в  единый  пакет  с  сопроводительным  письмом,  содержащим  следующие
сведения:
     опись  представляемых  документов  с  указанием общего количества
листов в пакете;
     наименование фонда и место его нахождения;
     номер   лицензии,   на   основании   которой   фонд  осуществляет
деятельность по обязательному пенсионному страхованию;
     ИНН/КПП фонда;
     контактные   телефоны,  по  которым  можно  связаться  с  лицами,
ответственными за составление отчетности фонда.