Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ".
Раздел VIII. Порядок заполнения Приложения N 3
к Листу 02 "Расчет суммы расходов, финансовые результаты
по которым учитываются при налогообложении прибыли
с учетом положений статей 268, 275.1, 276, 279, 323
и пункта 21 статьи 346.38 НК (за исключением
отраженных в Листе 05)" Декларации
8.1. По строкам 010 - 060 Приложения N 3 к Листу 02 показываются
данные по операциям реализации амортизируемого имущества с учетом
особенностей, предусмотренных для амортизируемого имущества статьями
268, 323 НК.
По строке 030 показывается общая сумма выручки от реализации
амортизируемого имущества, учитываемая в соответствии со статьей 249
НК.
По строке 040 показывается остаточная стоимость реализованного
амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией,
доходы от реализации которого отражены по строке 030 "Выручка от
реализации амортизируемого имущества".
По строке 050 указывается прибыль, а по строке 060 - убыток от
реализации амортизируемого имущества. При этом результаты от
реализации амортизируемого имущества, согласно положениям статьи 323
НК, формируются отдельно.
8.2. По строкам 070 - 170 Приложения N 3 к Листу 02 показываются
данные по операциям, связанным с реализацией права требования с учетом
особенностей определения налоговой базы при уступке (переуступке)
права требований, установленным статьей 279 НК.
По строкам 070, 100, 110 отдельно указывается, соответственно,
выручка от реализации права требования при его реализации как
финансовой услуги (пункт 3 статьи 279 НК); выручка от реализации права
требования до наступления срока платежа (пункт 1 статьи 279 НК);
выручка от реализации права требования после наступления срока платежа
(пункт 2 статьи 279 НК).
По строке 090 показывается убыток от реализации права требования
как реализации финансовой услуги.
По строке 140 указывается размер убытка, полученного от
реализации права требования до наступления срока платежа в пределах
суммы процентов, исчисленных в соответствии с пунктом 1 статьи 269 НК.
По строке 150 показывается отрицательная разница (убыток) от
реализации права требования до наступления срока платежа, определенная
налогоплательщиком в соответствии с пунктом 1 статьи 279 НК.
По строке 160 показывается отрицательная разница (убыток),
полученная налогоплательщиком при уступке права требования после
наступления срока платежа в соответствии с пунктом 2 статьи 279 НК.
8.3. По строкам 180 - 200 показываются данные по операциям,
связанным с деятельностью объектов обслуживающих производств и
хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной
сферы. Отдельно указывается выручка по указанной деятельности,
расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами.
По строке 200 указывается сумма убытков текущего отчетного
(налогового) периода по деятельности, связанной с использованием
объектов обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты
жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы, и не признаваемая
для целей налогообложения в текущем налоговом периоде по причине
невыполнения условий, предусмотренных статьей 275.1 НК.
8.4. По строкам 210 - 230 указываются данные по определению
налоговой базы участников договора доверительного управления
имуществом в соответствии с требованием статьи 276 НК. По данным
строкам не указываются данные по доверительному управлению ценными
бумагами и негосударственными пенсионными фондами от размещения
пенсионных резервов.
По строке 210 указываются доходы учредителя доверительного
управления, полученные в рамках договора доверительного управления в
соответствии с пунктом 3 статьи 276 НК, независимо от того, являются
ли они для него выручкой от реализации или внереализационными
доходами.
По строке 220 указываются расходы, связанные с осуществлением
договора доверительного управления имуществом (включая амортизацию
имущества, а также вознаграждение доверительного управляющего) в
соответствии с пунктом 3 статьи 276 НК, независимо от того, являются
ли они для учредителя расходами, связанными с производством или
внереализационными расходами.
По строке 230 показывается сумма убытков, полученных в отчетном
(налоговом) периоде от использования имущества, переданного в
доверительное управление, не признаваемых для целей налогообложения у
учредителя (выгодоприобретателя) доверительного управления в
соответствии с пунктом 4 статьи 276 НК.
8.5. Строки 240 - 260 заполняются налогоплательщиками,
применяющими специальный налоговый режим, установленный главой 26.4
НК. По строкам 240 - 260 указывается отдельно выручка от реализации
компенсационной продукции, ее стоимость и расходы по ее реализации,
сумма убытка от реализации компенсационной продукции, полученной
налогоплательщиком в собственность по условиям соглашения о разделе
продукции. Убыток определяется по каждой сделке отдельно.
Убыток, отраженный по строке 260 за налоговый период, включается
такими налогоплательщиками в строку 030 Приложения N 4 к Листу 02 и
соответствующие строки (040 - 130), в зависимости от года получения
этого убытка, начиная с налогового периода, следующего за годом
получения убытка.
8.6. По строке 270 отражается суммарный показатель всей выручки
по операциям, отраженным в Приложении N 3 к Листу 02 Декларации.
8.7. По строке 280 указывается суммарный показатель расходов по
операциям, отраженным в Приложении N 3 к Листу 02 Декларации,
принимаемых в уменьшение налоговой базы в текущем отчетном (налоговом)
периоде.
8.8. По строке 290 указывается суммарный показатель убытков по
операциям, отраженным в Приложении N 3 к Листу 02 Декларации,
восстановленных для целей налогообложения в текущем отчетном
(налоговом) периоде.
|
Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ".