Фрагмент документа "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ "О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ"".
ПРИМЕРНАЯ ГРУППИРОВКА СТАТЕЙ ОТЧЕТА
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (НЕКОНСОЛИДИРОВАННОГО),
СОСТАВЛЕННОГО НА БАЗЕ РОССИЙСКОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ
ОТЧЕТНОСТИ, В ЦЕЛЯХ ТРАНСФОРМАЦИИ В ФИНАНСОВУЮ
ОТЧЕТНОСТЬ ПО МСФО
-------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование статей | Примерные алгоритмы | Данные на | Данные на |
| | формирования статей | конец | конец |
| | | отчетного | соответствующего |
| | | периода | отчетного |
| | | | периода |
| | | | предыдущего |
| | | | года |
|-------------------------|--------------------------|-----------|------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-------------------------|--------------------------|-----------|------------------|
| Процентные доходы | 111 + 112 + 113 + 114 + | | |
| | + 115 + 116 + 121 + 122 +| | |
| | + 123 + 17315 | | |
|-------------------------|--------------------------|-----------|------------------|
| Процентные расходы | - (211 + 212 + 213 + | | |
| | 221 + 222 + 223 + 231 + | | |
| | + 24101 + 24102 + 24103 +| | |
| | + 24104 + 24105 + 29414) | | |
|-------------------------|--------------------------|-----------|------------------|
| Чистые процентные | Сумма данных по строкам | | |
| доходы | "Процентные доходы" и | | |
| (Отрицательная | "Процентные расходы" | | |
| процентная маржа) | | | |
|-------------------------|--------------------------|-----------|------------------|
| Изменение резерва | часть 17101 - часть 29101| | |
| под обесценение | | | |
| (Изменение сумм | | | |
| обесценения) | | | |
| кредитного портфеля | | | |
|-------------------------|--------------------------|-----------|------------------|
| Чистые процентные | Сумма данных по строкам | | |
| доходы | "Чистые процентные | | |
| (Отрицательная | доходы (Отрицательная | | |
| процентная маржа) | процентная маржа)" и | | |
| после создания | "Резерв под обесценение | | |
| резерва под | кредитного портфеля" | | |
| обесценение кредитного | | | |
| портфеля | | | |
|-------------------------|--------------------------|-----------|------------------|
| Доходы за вычетом | часть 124 + часть 126 | | |
| расходов по операциям с | + часть 17311 + часть | | |
| финансовыми активами, | 17312 + часть 17313 + | | |
| оцениваемыми по | часть 17314 - (часть | | |
| справедливой стоимости | 24107 + часть 242 + | | |
| через прибыль или | часть 29410 + часть | | |
| убыток | 29411 + часть 29412 + | | |
| | часть 29413) | | |
| | | | |
|-------------------------|--------------------------|-----------|------------------|
| Доходы за вычетом | часть 124 + часть 126 | | |
| расходов по операциям с | - (часть 24107 + часть | | |
| финансовыми активами, | 242) | | |
| имеющимися в наличии | | | |
| для продажи | | | |
|-------------------------|--------------------------|-----------|------------------|
| Доходы за вычетом | 13101 + часть 17311 + | | |
| расходов по операциям с | часть 17312 + часть | | |
| иностранной валютой | 17313 + часть 17314 | | |
| | - (25101 + часть | | |
| | 29410 + часть 29411 + | | |
| | часть 29412 + часть | | |
| | 29413) | | |
|-------------------------|--------------------------|-----------|------------------|
| Доходы за вычетом | 13201 - 25201 | | |
| расходов от переоценки | | | |
| иностранной валюты | | | |
|-------------------------|--------------------------|-----------|------------------|
| Доходы по дивидендам | 125 + 141 + 142 | | |
|-------------------------|--------------------------|-----------|------------------|
| Комиссионные доходы | 172 | | |
|-------------------------|--------------------------|-----------|------------------|
| Комиссионные расходы | - (292) | | |
|-------------------------|--------------------------|-----------|------------------|
| Доходы (расходы) по | | | |
| обязательствам, | | | |
| привлеченным (от | | | |
| активов, размещенных) | | | |
| по ставкам выше (ниже) | | | |
| рыночных | | | |
|-------------------------|--------------------------|-----------|------------------|
| Изменение сумм | часть 17101 - часть 29101| | |
| обесценения финансовых | | | |
| активов, имеющихся в | | | |
| наличии для продажи | | | |
|-------------------------|--------------------------|-----------|------------------|
| Изменение резерва под | часть 17101 - часть 29101| | |
| обесценение (Изменение | | | |
| сумм обесценения) | | | |
| финансовых активов, | | | |
| удерживаемых до | | | |
| погашения | | | |
|-------------------------|--------------------------|-----------|------------------|
| Прочие операционные | 161 + 17103 + 17302 + | | |
| доходы | 17303 + 17304 + 17305 | | |
| | + 17306 + 17307 + | | |
| | 17308 + 17309 + 17310 | | |
| | + ост. часть 17311 + | | |
| | ост. часть 17312 + | | |
| | ост. часть 17313 + | | |
| | ост. часть 17314 + | | |
| | 17316 + 17317 + 17318 | | |
|-------------------------|--------------------------|-----------|------------------|
| Чистые доходы | Сумма данных по всем | | |
| (расходы) | строкам, начиная со | | |
| | строки "Чистые | | |
| | процентные доходы | | |
| | (Отрицательная | | |
| | процентная маржа) | | |
| | после создания | | |
| | резерва под | | |
| | обесценение | | |
| | кредитного портфеля" | | |
| | и заканчивая строкой | | |
| | "Прочие операционные | | |
| | доходы" | | |
|-------------------------|--------------------------|-----------|------------------|
| Операционные расходы | - (261 + 262 + 281 (кроме| | |
| | 28108, 28112) + 29103 | | |
| | + 293 + 294 (кроме | | |
| | 29401, 29410, 29411, | | |
| | 29412, 29413, 29414, | | |
| | 29417) + ост. часть | | |
| | 29410 + ост. часть | | |
| | 29411 + ост. часть | | |
| | 29412 + ост. часть | | |
| | 29413) | | |
|-------------------------|--------------------------|-----------|------------------|
| Операционные доходы | Сумма данных по строкам | | |
| (расходы) | "Чистые доходы (расходы)"| | |
| | и "Операционные расходы" | | |
|-------------------------|--------------------------|-----------|------------------|
| Прибыль (убыток) до | Сумма данных по строкам | | |
| налогообложения | "Операционные доходы | | |
| | (расходы)" и "Доля в | | |
| | прибыли (убытках) | | |
| | ассоциированных | | |
| | организаций после | | |
| | налогообложения" | | |
|-------------------------|--------------------------|-----------|------------------|
| (Расходы) возмещение | 17323 | | |
| по налогу на прибыль | | | |
|-------------------------|--------------------------|-----------|------------------|
| Прибыль (убыток) от | 17301 - 29401 - 29417 | | |
| прекращенной | | | |
| деятельности после | | | |
| налогообложения | | | |
|-------------------------|--------------------------|-----------|------------------|
| Прибыль (убыток) за | Сумма данных по строкам | | |
| период | "Прибыль (убыток) до | | |
| | налогообложения" и | | |
| | "(Расходы) возмещение по | | |
| | налогу на прибыль" | | |
-------------------------------------------------------------------------------------
Приложение 3
к Методическим рекомендациям
"О порядке составления
и представления кредитными
организациями финансовой отчетности"
от 10 февраля 2006 года
N 19-Т
|
Фрагмент документа "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ "О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ"".