Фрагмент документа "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ "О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ"".
ПРИМЕРНАЯ ГРУППИРОВКА СТАТЕЙ БАЛАНСА
(НЕКОНСОЛИДИРОВАННОГО), СОСТАВЛЕННОГО НА БАЗЕ
РОССИЙСКОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ, В ЦЕЛЯХ
ТРАНСФОРМАЦИИ В ФИНАНСОВУЮ ОТЧЕТНОСТЬ ПО МСФО <*>
-------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование статей | Примерные алгоритмы | Данные на | Данные на |
| | формирования статей | конец | конец |
| | | отчетного | соответствующего|
| | | периода | отчетного |
| | | | периода |
| | | | предыдущего |
| | | | года |
|-------------------------|---------------------------|-----------|-----------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-------------------------|---------------------------|-----------|-----------------|
| Активы | | | |
|-------------------------|---------------------------|-----------|-----------------|
| Денежные средства и их | 202 + 30102 + 30104 | | |
| эквиваленты | + 30106 + 30110 + 30114 | | |
| | + 30115 + 30118 + 30119 | | |
| | + 30125 + 30206 + 30208 | | |
| | + 30210 + 30213 + 30215 | | |
| | + 30224 + 304 (по | | |
| | активным счетам) - 30126 | | |
| | - 30226 - 30410 | | |
|-------------------------|---------------------------|-----------|-----------------|
| Обязательные резервы | 30202 + 30204 | | |
| на счетах в Банке | | | |
| России | | | |
|-------------------------|---------------------------|-----------|-----------------|
| Финансовые активы, | 501 (кроме 50111, 50112, | | |
| оцениваемые по | 50114) + часть 50406 | | |
| справедливой стоимости | + часть 50505 + 506 | | |
| через прибыль и убыток | (кроме 50609, 50610, | | |
| | 50612) + часть 508 | | |
| | (кроме 50809) | | |
| | + часть 50905 - (50114 + | | |
| | часть 50507 + 50612 + | | |
| | часть 50809) | | |
|-------------------------|---------------------------|-----------|-----------------|
| Средства в других | 20315 + 20316 + часть | | |
| банках | 20317 + часть 20318 + 319 | | |
| | + 320 (кроме 32015) + 321 | | |
| | (кроме 32115) + 322 | | |
| | (кроме 32211) + 323 | | |
| | (кроме 32311) + 324 | | |
| | (кроме 32403) + 514 | | |
| | (кроме 51408, 51409, | | |
| | 51410) + 518 (кроме | | |
| | 51808, 51809, | | |
| | 51810) + часть счетов | | |
| | 51408, 51409, 51808, | | |
| | 51809 - (часть 20321 + | | |
| | 32015 + 32115 + 32211 + | | |
| | 32311 + 32403 + 51410 + | | |
| | 51810) | | |
|-------------------------|---------------------------|-----------|-----------------|
| Кредиты и дебиторская | 20311 + 20312 + ост. | | |
| задолженность | часть 20317 + ост. часть | | |
| | 20318 + часть 40109 + | | |
| | (40111 - 40110) (по | | |
| | активным счетам) + 40308 | | |
| | + 40310 + 441 (кроме | | |
| | 44115) + 442 (кроме | | |
| | 44215) + 443 | | |
| | (кроме 44315) + 444 | | |
| | (кроме 44415) + 445 | | |
| | (кроме 44515) + 446 | | |
| | (кроме 44615) + 447 | | |
| | (кроме 44715) + 448 | | |
| | (кроме 44815) + 449 | | |
| | (кроме 44915) + 450 | | |
| | (кроме 45015) + 451 | | |
| | (кроме 45115) + 452 | | |
| | (кроме 45215) + 453 | | |
| | (кроме 45315) + 454 | | |
| | (кроме 45415) + 455 | | |
| | (кроме 45515) + 456 | | |
| | (кроме 45615) + 457 | | |
| | (кроме 45715) + 458 | | |
| | (кроме 45818) + 460 | | |
| | (кроме 46008) + 461 | | |
| | (кроме 46108) + 462 | | |
| | (кроме 46208) + 463 | | |
| | (кроме 46308) + 464 | | |
| | (кроме 46408) + 465 | | |
| | (кроме 46508) + 466 | | |
| | (кроме 46608) + 467 | | |
| | (кроме 46708) + 468 | | |
| | (кроме 46808) + 469 | | |
| | (кроме 46908) + 470 | | |
| | (кроме 47008) + 471 | | |
| | (кроме 47108) + 472 | | |
| | (кроме 47208) + 473 | | |
| | (кроме 47308) + часть | | |
| | 47402 + 47410 + 512 | | |
| | (кроме 51208, 51209, | | |
| | 51210) + 513 (кроме | | |
| | 51308, 51309, 51310) + | | |
| | 515 (кроме 51508, 51509, | | |
| | 51510) + 516 (кроме | | |
| | 51608, 51609, 51610) + | | |
| | 517 (кроме 51708, 51709, | | |
| | 51710) + 519 (кроме | | |
| | 51908, 51909, 51910) | | |
| | + часть счетов | | |
| | 51208, 51209, | | |
| | 51308, 51309, 51508, | | |
| | 51509, 51608, 51609, | | |
| | 51708, 51709, 51908, | | |
| | 51909 + 60315 - (ост. | | |
| | часть 20321 + 44115 + | | |
| | 44215 + 44315 + 44415 + | | |
| | 44515 + 44615 + 44715 + | | |
| | 44815 + 44915 + 45015 + | | |
| | 45115 + 45215 + 45315 + | | |
| | 45415 + 45515 + 45615 + | | |
| | 45715 + 45818 + 46008 + | | |
| | 46108 + 46208 + 46308 + | | |
| | 46408 + 46508 + 46608 + | | |
| | 46708 + 46808 + 46908 + | | |
| | 47008 + 47108 + 47208 + | | |
| | 47308 + часть 47425 + | | |
| | 51210 + 51310 + 51510 + | | |
| | 51610 + 51710 + 51910 + | | |
| | часть 60324) | | |
|-------------------------|---------------------------|-----------|-----------------|
| Финансовые активы, | 502 (кроме 50213) + часть | | |
| имеющиеся в наличии | 50406 + часть 50505 + 507 | | |
| для продажи | (кроме 50709) + часть 508 | | |
| | (кроме 50809) + часть | | |
| | 50905 + часть 602 (кроме | | |
| | 60206) - (50213 + часть | | |
| | 50507 + 50709 + часть | | |
| | 50809 + часть 60206) | | |
|-------------------------|---------------------------|-----------|-----------------|
| Финансовые активы, | 503 (кроме 50312) + ост. | | |
| удерживаемые до | часть 50406 + ост. часть | | |
| погашения | 50505 + ост. часть 50905 | | |
| | - (50312 + ост. часть | | |
| | 50507) | | |
|-------------------------|---------------------------|-----------|-----------------|
| Инвестиции в | 601 (кроме 60105) + часть | | |
| ассоциированные | 602 (кроме 60206) - | | |
| организации | (60105 + ост. часть | | |
| | 60206) | | |
|-------------------------|---------------------------|-----------|-----------------|
| Прочие активы | 20302 + 20303 + 20305 + | | |
| | 20308 + 20319 + 20320 + | | |
| | 204 + (30221 - 30222) (по | | |
| | активным счетам) + (30232 | | |
| | - 30233) (по активным | | |
| | счетам) + 303 (по | | |
| | активным счетам) + 30602 | | |
| | + 30605 + 325 + 32802 + | | |
| | часть 40109 + 40311 + | | |
| | (40313 - 40312) (по | | |
| | активным счетам) + (40908 | | |
| | - 40907) (по активным | | |
| | счетам) + 459 + часть | | |
| | 47402 + 47404 + 47406 + | | |
| | 47408 + 47413 + 47415 + | | |
| | 47417 + 47420 + 47423 + | | |
| | 47427 + 47502 + 47701 + | | |
| | 47801 + 47802 + 47803 + | | |
| | 47901 + ост. часть счетов | | |
| | 51208, 51209, 51308, | | |
| | 51309, 51408, 51409, | | |
| | 51508, 51509, 51608, | | |
| | 51609, 51708, 51709, | | |
| | 51808, 51809, 51908, | | |
| | 51909 + 52502 + 60304 + | | |
| | 60308 + 60310 + 60312 + | | |
| | 60314 + 60323 + 60337 + | | |
| | 60339 + 60341 + 60343 + | | |
| | 61202 + 61204 + 61206 + | | |
| | 61401 + 61402 + 61403 - | | |
| | (30607 + часть 47425 + | | |
| | 47702 + 47804 + 47902 + | | |
| | часть 60324) | | |
|-------------------------|---------------------------|-----------|-----------------|
| Налоговый актив | 60302 | | |
|-------------------------|---------------------------|-----------|-----------------|
| Основные средства | часть 60401 + 607 + 60804 | | |
| | + 60901 + 610 - (606 | | |
| | + 60805 + 60903) - часть | | |
| | 60405 | | |
|-------------------------|---------------------------|-----------|-----------------|
| Инвестиционная | Часть 60401 + 60404 - | | |
| недвижимость | часть 60405 | | |
|-------------------------|---------------------------|-----------|-----------------|
| Долгосрочные активы, | Счета (часть счетов), | | |
| классифицируемые как | классификация которых | | |
| "удерживаемые для | подпадает под требования | | |
| продажи" | IFRS 5 | | |
|-------------------------|---------------------------|-----------|-----------------|
| Активы, включенные в | Счета (часть счетов), | | |
| группы выбытия, | классификация которых | | |
| классифицируемые как | подпадает под требования | | |
| "удерживаемые для | IFRS 5 | | |
| продажи" | | | |
|-------------------------|---------------------------|-----------|-----------------|
| Итого активов | Сумма данных по всем | | |
| | строкам, начиная со | | |
| | строки "Денежные средства | | |
| | и их эквиваленты" и | | |
| | заканчивая строкой | | |
| | "Активы, включенные в | | |
| | группы выбытия, | | |
| | классифицируемые как | | |
| | "удерживаемые для | | |
| | продажи" | | |
|-------------------------|---------------------------|-----------|-----------------|
| Обязательства | | | |
|-------------------------|---------------------------|-----------|-----------------|
| Средства других банков | 20313 + 20314 + 30109 + | | |
| | 30111 + 30112 + 30113 + | | |
| | 30116 + 30117 + 30122 + | | |
| | 30123 + часть 30214 + | | |
| | 30230 + 30231 + 312 + 313 | | |
| | + 314 + 315 + 316 + 317 + | | |
| | 318 + часть 47418 | | |
|-------------------------|---------------------------|-----------|-----------------|
| Средства клиентов | 20309 + 20310 + ост. | | |
| | часть 30214 + 30220 + | | |
| | 30223 + 30601 + 30606 + | | |
| | 40101 + 40105 + 40106 + | | |
| | 40107 + 40108 - часть | | |
| | 40109 + (40110 - 40111) | | |
| | (по пассивным счетам) + | | |
| | 40113 + 40114 + 40116 + | | |
| | 402 + 403 (кроме 40308, | | |
| | 40310, 40311, 40312, | | |
| | 40313) + 404 + 405 + 406 | | |
| | + 407 + 408 + 409 (кроме | | |
| | 40907, 40908) + 410 + 411 | | |
| | + 412 + 413 + 414 + 415 + | | |
| | 416 + 417 + 418 + 419 + | | |
| | 420 + 421 + 422 + 423 + | | |
| | 425 + 426 + 427 + 428 + | | |
| | 429 + 430 + 431 + 432 + | | |
| | 433 + 434 + 435 + 436 + | | |
| | 437 + 438 + 439 + 440 + | | |
| | 47401 + 47409 + ост. | | |
| | часть 47418 + 476 | | |
|-------------------------|---------------------------|-----------|-----------------|
| Финансовые | Часть счетов прочих | | |
| обязательства, | (иных) привлеченных | | |
| оцениваемые по | средств (в части операций | | |
| справедливой стоимости | займов ценных бумаг) | | |
| через прибыль или | | | |
| убыток | | | |
|-------------------------|---------------------------|-----------|-----------------|
| Выпущенные долговые | Часть 520 + 521 + 522 + | | |
| ценные бумаги | 523 + 524 (кроме 52402, | | |
| | 52405, 52407) | | |
|-------------------------|---------------------------|-----------|-----------------|
| Прочие заемные | | | |
| средства | | | |
|-------------------------|---------------------------|-----------|-----------------|
| Прочие обязательства | (30222 - 30221) (по | | |
| | пассивным счетам) + | | |
| | (30232 - 30233) (по | | |
| | пассивным счетам) + 303 | | |
| | (по пассивным счетам) + | | |
| | 304 (по пассивным счетам) | | |
| | + 30603 + 30604 + (30227 | | |
| | - 30228) + 32801 + (40312 | | |
| | - 40313) (по пассивным | | |
| | счетам) + (40907 - 40908) | | |
| | (по пассивным счетам) + | | |
| | 47403 + 47405 + 47407 + | | |
| | 47411 + 47412 + 47414 + | | |
| | 47416 + 47419 + 47422 + | | |
| | 47426 + 47501 + 52402 + | | |
| | 52405 + 52407 + 52501 + | | |
| | 60303 + 60305 + 60307 + | | |
| | 60309 + 60311 + 60313 + | | |
| | 60320 + 60322 - ост. | | |
| | часть 40109 + 60338 + | | |
| | 60340 + 60342 + 60344 + | | |
| | 60806 + 61301 + 61302 + | | |
| | 61303 + 61304 | | |
|-------------------------|---------------------------|-----------|-----------------|
| Налоговое обязательство | 60301 | | |
|-------------------------|---------------------------|-----------|-----------------|
| Обязательства, | Счета (часть счетов), | | |
| относящиеся к группам | классификация которых | | |
| выбытия, | подпадает под требования | | |
| классифицируемые как | IFRS 5 | | |
| "удерживаемые для | | | |
| продажи" | | | |
|-------------------------|---------------------------|-----------|-----------------|
| Итого обязательств | Сумма данных по всем | | |
| | строкам, начиная со | | |
| | строки "Средства других | | |
| | банков" и заканчивая | | |
| | строкой "Обязательства, | | |
| | относящиеся к группам | | |
| | выбытия, классифицируемые | | |
| | как "удерживаемые для | | |
| | продажи" | | |
|-------------------------|---------------------------|-----------|-----------------|
| Собственный капитал | | | |
| (дефицит собственного | | | |
| капитала) | | | |
|-------------------------|---------------------------|-----------|-----------------|
| Уставный капитал | 102 + 103 + 104 - 105 | | |
|-------------------------|---------------------------|-----------|-----------------|
| Эмиссионный доход | 10602 | | |
|-------------------------|---------------------------|-----------|-----------------|
| Фонд переоценки по | | | |
| справедливой стоимости | | | |
| финансовых активов, | | | |
| имеющихся в наличии | | | |
| для продажи | | | |
|-------------------------|---------------------------|-----------|-----------------|
| Фонд переоценки | 10601 | | |
| основных средств | | | |
|-------------------------|---------------------------|-----------|-----------------|
| Фонд накопленных | 61306 - 61406 + 61308 - | | |
| курсовых разниц | 61408 | | |
|-------------------------|---------------------------|-----------|-----------------|
| Нераспределенная | 10604 + 107 + 50111 - | | |
| прибыль (Накопленный | 50112 + 50609 - 50610 + | | |
| дефицит) | 701 - 702 + 70301 + 70302 | | |
| | - 70401 - 70402 - 70501 - | | |
| | 70502 | | |
|-------------------------|---------------------------|-----------|-----------------|
| Итого собственный | Сумма данных по всем | | |
| капитал (дефицит | строкам, начиная со | | |
| собственного капитала) | строки "Уставный капитал" | | |
| | и заканчивая строкой | | |
| | "Нераспределенная прибыль | | |
| | (Накопленный дефицит)" | | |
|-------------------------|---------------------------|-----------|-----------------|
| Итого обязательств и | Сумма данных по строкам | | |
| собственного капитала | "Итого обязательств" и | | |
| (дефицита собственного | "Итого собственный | | |
| капитала) | капитал (дефицит | | |
| | собственного капитала)" | | |
-------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> Группировка статей не является исчерпывающей и осуществляется
в соответствии с профессиональными суждениями.
|
Фрагмент документа "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ "О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ"".