Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ СОГЛАШЕНИЙ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ".
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ
НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ СОГЛАШЕНИЙ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ
И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ
ПРИКАЗ
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ
7 апреля 2006 г.
N 55н
(Д)
В соответствии с пунктом 7 статьи 80 Налогового кодекса
Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации,
1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2001, N 53, ст. 5016;
2003, N 23, ст. 2174; 2004, N 27, ст. 2711) и в целях реализации
положений главы 26.4 "Система налогообложения при выполнении
соглашений о разделе продукции" части второй Налогового кодекса
Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации,
2000, N 32, ст. 3340; 2003, N 23, ст. 2174, N 28, ст. 2886; 2004, N
27, ст. 2711, N 31, ст. 3220) приказываю:
1. Утвердить форму налоговой декларации по налогу на прибыль
организаций при выполнении соглашений о разделе продукции согласно
приложению N 1 к настоящему Приказу.
2. Утвердить порядок заполнения налоговой декларации по налогу на
прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции
согласно приложению N 2 к настоящему Приказу.
3. Рекомендовать организациям, заключившим соглашения о разделе
продукции до вступления в силу Федерального закона от 30 декабря 1995
г. N 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции" (Собрание
законодательства Российской Федерации, 1996, N 1, ст. 18; 1999, N 2,
ст. 246; 2001, N 26, ст. 2579; 2003, N 23, ст. 2174; 2004, N 27, ст.
2711; 2005, N 1, ст. 25), представлять декларации по налогу на прибыль
организаций при выполнении соглашений о разделе продукции по форме,
утвержденной настоящим Приказом, за исключением приложения N 2 к Листу
02 "Сведения о возмещаемых расходах, произведенных налогоплательщиком
в отчетном (налоговом) периоде".
4. Установить, что настоящий Приказ применяется, начиная с
представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций
при выполнении соглашений о разделе продукции за первый отчетный
период 2006 года.
Министр
А.Л.КУДРИН
7 апреля 2006 г.
N 55н
Зарегистрировано в Министерстве юстиции РФ
25 апреля 2006 г.
N 7733
Приложение N 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 7 апреля 2006 года
N 55н
----------------------------------------------------------------------------------------------
| |||||||||--- ------------------------- | |
|--|||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | | |
| 51082017 ------------------------- | |
| ------------------- ------- | |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. |0|0|1| | |
| ------------------- ------- | |
| | |
| Форма по КНД 1151082| |
| | |
| Налоговая декларация | |
| по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений | |
| о разделе продукции | |
| | |
|Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий | |
|(через дробь номер корректировки) | |
|Налоговый (отчетный) период: | |
|ежемесячно - 1, квартал - 3, полугодие - 6, | |
|9 месяцев - 9, год - 0 | |
| | |
| --- --- Налоговый --------- | |
|Вид документа | |/| | (отчетный) период Отчетный год | | | | | | |
| --- --- --------- | |
| --------- | |
|Представляется в -------------------------------------------------------- Код | | | | | | |
| (наименование налогового органа) --------- | |
| | |
|----------------------------------------------------------------------------------------| |
| (полное наименование соглашения о разделе продукции) | |
|----------------------------------------------------------------------------------------| |
| (полное наименование организации) | |
| | |
|КПП по месту нахождения обособленного подразделения, ------------------- | |
|задействованного при выполнении СРП | | | | | | | | | | | |
|(указывается при наличии более одного ------------------- | |
|подразделения, задействованного при выполнении СРП) | |
| | |
|Основной государственный регистрационный номер --------------------------- | |
|(ОГРН) | | | | | | | | | | | | | | | |
| --------------------------- | |
| ------- | |
|Код валюты, в которой составлена налоговая декларация | | | | | |
| ------- | |
|Код города и номер контактного телефона -------------------------------------------- | |
| | |
| ------- ------- | |
|Данная декларация | | | | страницах с приложением подтверждающих | | | | листах | |
|составлена на ------- документов или их копий на ------- | |
|----------------------------------------------------------------------------------------| |
|Достоверность и полноту сведений, |Заполняется работником налогового органа | |
|указанных в настоящей декларации, | | |
|подтверждаю: | | |
|Для организации |Сведения о представлении налоговой декларации| |
|Руководитель -----------------------------| | |
| Фамилия, Имя, Отчество |Данная декларация представлена (нужное | |
| (полностью) |отметить знаком V) | |
| ----- ----- ---------| --- --- --- | |
|Подпись ------- Дата | | | | | | | | | | ||лично | | по почте | | уполномоченным | | | |
| ----- ----- ---------| --- --- представителем --- | |
| | ------- | |
|Главный бухгалтер ------------------------|на | | | | страницах | |
| Фамилия, Имя, Отчество | ------- | |
| (полностью) | | |
| ----- ----- ---------|с приложением подтверждающих ------- | |
|Подпись ------- Дата | | | | | | | | | | ||документов на | | | | листах | |
| ----- ----- ---------| ------- | |
| | | |
| | | |
|Уполномоченный ------------------------|Дата представления ----- ----- --------- | |
|представитель Фамилия, Имя, Отчество |декларации | | | | | | | | | | | | |
| (полностью) | ----- ----- --------- | |
| ----- ----- ---------| -----------------------| |
|Подпись ------- Дата | | | | | | | | | | ||Зарегистрирована за N | | | | | | | | | | | || |
| ----- ----- ---------| -----------------------| |
| М.П. |----------------- -------------- | |
| | Фамилия, И.О. Подпись | |
|-- | --|
----------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------
|--||||||||--- ------------------------- | |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | | |
| 51082024 ------------------------- | |
| ------------------- ------- | |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | | | |
| ------------------- ------- | |
| Форма по КНД 1151082| |
| Раздел 00001| |
| | |
| Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, | |
| по данным налогоплательщика | |
| | |
| -------------------------------------------- | |
| | Раздел 1 заполняется только в рублях | | |
| | Российской Федерации вне зависимости от | | |
| |кода валюты, указанного на титульном листе| | |
| -------------------------------------------- | |
| | |
| Показатели Код Значения показателей | |
| строки | |
| ----------------------- | |
|Код по ОКАТО 010 | | | | | | | | | | | | | |
| ----------------------- | |
| ----- ----- --------- | |
|Срок уплаты 020 | | | | | | | | | | | | |
| ----- ----- --------- | |
| | |
|В федеральный бюджет | |
| ----------------------------------------- | |
|Код бюджетной классификации 030 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ----------------------------------------- | |
| ------------------------------- | |
|Сумма налога к доплате 040 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ------------------------------- | |
| ------------------------------- | |
|Сумма налога к уменьшению 050 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ------------------------------- | |
| | |
|В бюджет субъекта Российской Федерации | |
| ----------------------------------------- | |
|Код бюджетной классификации 060 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ----------------------------------------- | |
| ------------------------------- | |
|Сумма налога к доплате 070 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ------------------------------- | |
| ------------------------------- | |
|Сумма налога к уменьшению 080 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ------------------------------- | |
| | |
| Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: | |
| | |
| ----- ----- --------- | |
| Руководитель ---------------- Дата | | | | | | | | | | | | |
| ----- ----- --------- | |
| ----- ----- --------- | |
| Главный бухгалтер ---------------- Дата | | | | | | | | | | | | |
| ----- ----- --------- | |
| | |
| Уполномоченный ----- ----- --------- | |
| представитель ---------------- Дата | | | | | | | | | | | | |
|-- ----- ----- --------- | --|
----------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------
|--||||||||--- ------------------------- | |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | | |
| 51082031 ------------------------- | |
| ------------------- ------- | |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | | | |
| ------------------- ------- | |
| | |
| Форма по КНД 1151082| |
| Раздел 00200| |
| | |
| Лист 02 | |
| | |
| Расчет | |
| налога на прибыль организаций от выполнения соглашения о разделе продукции | |
| | |
|--------------------------------------------------------------------------------------- | |
|| Показатели | Код | Сумма | | |
|| | строки | | | |
||-------------------------------------------------------------|---------|-------------| | |
|| 1 | 2 | 3 | | |
||-------------------------------------------------------------|---------|-------------| | |
||Доход от выполнения соглашения о разделе продукции - | 010 | | | |
||всего (стр. 020 + стр. 030), | | | | |
||в том числе: | | | | |
||-------------------------------------------------------------|---------|-------------| | |
||Стоимость прибыльной продукции, принадлежащей | 020 | | | |
||налогоплательщику от выполнения соглашения о разделе | | | | |
||продукции | | | | |
||-------------------------------------------------------------|---------|-------------| | |
||Внереализационные доходы | 030 | | | |
||-------------------------------------------------------------|---------|-------------| | |
||Расходы, уменьшающие налоговую базу | 040 | | | |
||-------------------------------------------------------------|---------|-------------| | |
||Отрицательная величина (или ее часть) налоговой базы | 050 | | | |
||предыдущих налоговых периодов, уменьшающая | | | | |
||налоговую базу (стр. 160 приложения N 3 к Листу 02) | | | | |
||-------------------------------------------------------------|---------|-------------| | |
||Налоговая база в целом по организации (стр. 010 - стр. | 060 | | | |
||040 - стр. 050) | | | | |
||-------------------------------------------------------------|---------|-------------| | |
||Доля налоговой базы (%), приходящейся на обособленное | 070 | | | |
||подразделение | | | | |
||-------------------------------------------------------------|---------|-------------| | |
||Налоговая база исходя из доли (стр. 060 х стр. 070) | 080 | | | |
||-------------------------------------------------------------|---------|-------------| | |
||Сумма исчисленного налога на прибыль организаций - | 090 | | | |
||всего, | | | | |
||в том числе: | | | | |
||-------------------------------------------------------------|---------|-------------| | |
||в федеральный бюджет | 100 | | | |
||-------------------------------------------------------------|---------|-------------| | |
||в бюджет субъекта Российской Федерации | 110 | | | |
||-------------------------------------------------------------|---------|-------------| | |
||Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный | 120 | | | |
||(налоговый) период - всего, | | | | |
||в том числе: | | | | |
||-------------------------------------------------------------|---------|-------------| | |
||в федеральный бюджет | 130 | | | |
||-------------------------------------------------------------|---------|-------------| | |
||в бюджет субъекта Российской Федерации | 140 | | | |
|--------------------------------------------------------------------------------------- | |
|-- | --|
----------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------
|--||||||||--- ------------------------- | |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | | |
| 51082048 ------------------------- | |
| ------------------- ------- | |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | | | |
| ------------------- ------- | |
| | |
| Форма по КНД 1151082| |
| Раздел 00201| |
| | |
| Приложение N 1 к Листу 02| |
| | |
| Сведения о продукции, произведенной налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде | |
| | |
| Код строки 010 | |
|--------------------------------------------------------------------------------------- | |
|| Код | Код единицы | Объем произведенной продукции (в | Цена продукции | | |
|| полезного | измерения объема | натуральном выражении) | | | |
||ископаемого | продукции | | | | |
||------------|-------------------|----------------------------------|-----------------| | |
|| 1 | 2 | 3 | 4 | | |
||------------|-------------------|----------------------------------|-----------------| | |
|| | | | | | |
||------------|-------------------|----------------------------------|-----------------| | |
|| | | | | | |
||------------|-------------------|----------------------------------|-----------------| | |
|| | | | | | |
||------------|-------------------|----------------------------------|-----------------| | |
|| | | | | | |
||------------|-------------------|----------------------------------|-----------------| | |
|| | | | | | |
||------------|-------------------|----------------------------------|-----------------| | |
|| | | | | | |
||------------|-------------------|----------------------------------|-----------------| | |
|| | | | | | |
||------------|-------------------|----------------------------------|-----------------| | |
|| | | | | | |
|--------------------------------------------------------------------------------------- | |
|-- | --|
----------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------
|--||||||||--- ------------------------- | |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | | |
| 51082055 ------------------------- | |
| ------------------- ------- | |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | | | |
| ------------------- ------- | |
| | |
| Форма по КНД 1151082| |
| Раздел 00202| |
| | |
| Приложение N 2 к Листу 02| |
| | |
| Сведения о возмещаемых расходах, произведенных налогоплательщиком в отчетном | |
| (налоговом) периоде | |
| | |
|-------------------------------------------------------------------------------------- | |
|| Показатели | Код строки | Сумма | | |
||----------------------------------------------------------|------------|------------| | |
|| 1 | 2 | 3 | | |
||----------------------------------------------------------|------------|------------| | |
||Сумма возмещаемых расходов в отчетном (налоговом) периоде | 010 | | | |
||- всего (с учетом остатка невозмещенных расходов на | | | | |
||начало отчетного периода), | | | | |
||в том числе: | | | | |
||----------------------------------------------------------|------------|------------| | |
||Расходы, произведенные (понесенные) до вступления | 020 | | | |
||соглашения в силу, - всего | | | | |
||----------------------------------------------------------|------------|------------| | |
||Расходы, произведенные (понесенные) с даты вступления | 030 | | | |
||соглашения в силу и в течение всего срока его действия, - | | | | |
||всего | | | | |
||------------------------------------------------------------------------------------| | |
||в том числе: | | |
||------------------------------------------------------------------------------------| | |
||расходы на приобретение, сооружение, изготовление, | 040 | | | |
||доставку амортизируемого имущества (основных средств и | | | | |
||нематериальных активов) и доведение его до состояния, в | | | | |
||котором оно пригодно для использования, с учетом | | | | |
||ограничений, установленных соглашением | | | | |
||----------------------------------------------------------|------------|------------| | |
||расходы на освоение природных ресурсов, указанные в | 050 | | | |
||пункте 1 статьи 261 Налогового кодекса Российской | | | | |
||Федерации, а также аналогичные расходы по сопряженным | | | | |
||участкам недр, если это предусмотрено соглашением, - всего| | | | |
||----------------------------------------------------------|------------|------------| | |
||расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией | 060 | | | |
||имущества, которое было передано государством в | | | | |
||безвозмездное пользование налогоплательщику в | | | | |
||соответствии со статьей 11 Федерального закона "О | | | | |
||соглашениях о разделе продукции" | | | | |
||----------------------------------------------------------|------------|------------| | |
||расходы, произведенные (понесенные) в форме отчислений в | 070 | | | |
||ликвидационный фонд для финансирования ликвидационных | | | | |
||работ в размере, установленном соглашением | | | | |
||----------------------------------------------------------|------------|------------| | |
||управленческие расходы, связанные с выполнением | 080 | | | |
||соглашения (расходы на оплату аренды офисов | | | | |
||налогоплательщика, в том числе расположенных за пределами | | | | |
||территории Российской Федерации, расходы на их | | | | |
||содержание, информационные и консультационные услуги, | | | | |
||представительские расходы, расходы на рекламу и другие | | | | |
||управленческие расходы) | | | | |
||----------------------------------------------------------|------------|------------| | |
||суммы налогов, начисленные в порядке, установленном | 090 | | | |
||законодательством Российской Федерации о налогах и | | | | |
||сборах, за исключением перечисленных в статье 270 | | | | |
||Налогового кодекса Российской Федерации | | | | |
||----------------------------------------------------------|-------------------------| | |
|| | | | |
||----------------------------------------------------------|-------------------------| | |
||Стоимость компенсационной продукции, направляемой на | 100 | | | |
||возмещение расходов | | | | |
||----------------------------------------------------------|------------|------------| | |
||Остаток невозмещенных затрат на конец налогового периода | 110 | | | |
|-------------------------------------------------------------------------------------- | |
|-- | --|
----------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------
|--||||||||--- ------------------------- | |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | | |
| 51082062 ------------------------- | |
| ------------------- ------- | |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | | | |
| ------------------- ------- | |
| | |
| Форма по КНД 1151082| |
| Раздел 00203| |
| | |
| Приложение N 3 к Листу 02| |
| | |
| Сведения о возмещаемых расходах, произведенных налогоплательщиком в соответствии | |
| с программой работ и сметой расходов в налоговом периоде | |
| | |
| Код строки 010 | |
|------------------------------------------------------------------------------------ | |
|| N |Наименование статьи расходов в соответствии с программой | Сумма | | |
|| п/п | работ и сметой расходов | | | |
||-----|---------------------------------------------------------|------------------| | |
|| 1 | 2 | 3 | | |
||-----|---------------------------------------------------------|------------------| | |
|| | | | | |
||-----|---------------------------------------------------------|------------------| | |
|| | | | | |
||-----|---------------------------------------------------------|------------------| | |
|| | | | | |
||-----|---------------------------------------------------------|------------------| | |
|| | | | | |
||-----|---------------------------------------------------------|------------------| | |
|| | | | | |
||-----|---------------------------------------------------------|------------------| | |
|| | | | | |
||-----|---------------------------------------------------------|------------------| | |
|| | | | | |
||-----|---------------------------------------------------------|------------------| | |
|| | | | | |
||-----|---------------------------------------------------------|------------------| | |
|| | | | | |
||-----|---------------------------------------------------------|------------------| | |
|| | | | | |
||-----|---------------------------------------------------------|------------------| | |
|| | | | | |
||-----|---------------------------------------------------------|------------------| | |
|| | | | | |
||-----|---------------------------------------------------------|------------------| | |
|| | | | | |
||-----|---------------------------------------------------------|------------------| | |
|| | | | | |
||-----|---------------------------------------------------------|------------------| | |
|| | | | | |
||-----|---------------------------------------------------------|------------------| | |
|| | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------ | |
| | |
|------------------------------------------------------------------------------------ | |
|| Показатели | Код строки | Сумма | | |
||-------------------------------------------------|-------------|------------------| | |
|| 1 | 2 | 3 | | |
||-------------------------------------------------|-------------|------------------| | |
||Сумма возмещаемых расходов в отчетном (налоговом)| 020 | | | |
||периоде - всего (с учетом остатка невозмещенных | | | | |
||расходов на начало отчетного периода) | | | | |
||-------------------------------------------------|-------------|------------------| | |
||Расходы капитального характера, произведенные | 030 | | | |
||налогоплательщиком в налоговом периоде | | | | |
||-------------------------------------------------|-------------|------------------| | |
||Расходы капитального характера, уменьшающие | 040 | | | |
||налоговую базу, - всего | | | | |
||-------------------------------------------------|-------------|------------------| | |
||в том числе: | | | | |
||-------------------------------------------------|-------------|------------------| | |
||произведенные в прошлых периодах | 050 | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------ | |
|-- | --|
----------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------------------------
|--||||||||--- ------------------------- | |
| |||||||| ИНН | | | | | | | | | | | | | | |
| 51082079 ------------------------- | |
| ------------------- ------- | |
| КПП | | | | | | | | | | Стр. | | | | | |
| ------------------- ------- | |
| | |
| Форма по КНД 1151082| |
| Раздел 00204| |
| | |
| Приложение N 4 к Листу 02| |
| | |
| Отрицательная величина (или ее часть) налоговой базы предыдущих налоговых периодов, | |
| уменьшающая налоговую базу | |
| | |
| ----------------------------------------- | |
| |Приложение N 4 к Листу 02 включается в | | |
| |состав налоговой декларации только по | | |
| |итогам налогового периода | | |
| ----------------------------------------- | |
| | |
|------------------------------------------------------------------------------------ | |
|| Показатели |Код строки| Сумма | | |
||-------------------------------------------------------|----------|---------------| | |
|| 1 | 2 | 3 | | |
||-------------------------------------------------------|----------|---------------| | |
||Остаток неперенесенной отрицательной величины | 010 | | | |
||налоговой базы предыдущих налоговых периодов на начало | | | | |
||налогового периода - всего | | | | |
||-------------------------------------------------------|----------|---------------| | |
||в том числе: | | | | |
||-------------------------------------------------------|----------|---------------| | |
||за ---------------------------------- год | 020 | | | |
||-------------------------------------------------------|----------|---------------| | |
||за ---------------------------------- год | 030 | | | |
||-------------------------------------------------------|----------|---------------| | |
||за ---------------------------------- год | 040 | | | |
||-------------------------------------------------------|----------|---------------| | |
||за ---------------------------------- год | 050 | | | |
||-------------------------------------------------------|----------|---------------| | |
||за ---------------------------------- год | 060 | | | |
||-------------------------------------------------------|----------|---------------| | |
||за ---------------------------------- год | 070 | | | |
||-------------------------------------------------------|----------|---------------| | |
||за ---------------------------------- год | 080 | | | |
||-------------------------------------------------------|----------|---------------| | |
||за ---------------------------------- год | 090 | | | |
||-------------------------------------------------------|----------|---------------| | |
||за ---------------------------------- год | 100 | | | |
||-------------------------------------------------------|----------|---------------| | |
||за ---------------------------------- год | 110 | | | |
||-------------------------------------------------------|----------|---------------| | |
||за ---------------------------------- год | 120 | | | |
||-------------------------------------------------------|----------|---------------| | |
||за ---------------------------------- год | 130 | | | |
||-------------------------------------------------------|----------|---------------| | |
||за ---------------------------------- год | 140 | | | |
||-------------------------------------------------------|----------|---------------| | |
||за ---------------------------------- год | 150 | | | |
||-------------------------------------------------------|----------|---------------| | |
||Отрицательная величина (или ее часть) налоговой базы | 160 | | | |
||предыдущих налоговых периодов, уменьшающая налоговую | | | | |
||базу за налоговый период | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------------ | |
|-- | --|
----------------------------------------------------------------------------------------------
Приложение N 2
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 7 апреля 2006 года
N 55н
|
Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ СОГЛАШЕНИЙ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ".