О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО ПРОВЕРКЕ КАССОВОЙ РАБОТЫ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ (ИХ ФИЛИАЛАХ). Письмо. Центральный банк РФ (ЦБР). 01.10.04 116-Т

1. Общие положения

     1.1.  Методические  рекомендации  по  проверке  кассовой работы в
кредитных   организациях   (их   филиалах)   (далее   -   Методические
рекомендации)  разъясняют  процедуру  проведения  проверки по вопросам
исполнения  кредитными  организациями  (их филиалами) и их внутренними
структурными  подразделениями  (дополнительными офисами, операционными
кассами  вне  кассового  узла,  кредитно-кассовыми  офисами, обменными
пунктами  и  иными  внутренними структурными подразделениями) (далее -
кредитные  организации,  за  исключением  прямого указания в тексте на
кредитную организацию, филиал или внутреннее структурное подразделение
кредитной   организации   (ее  филиала))  требований  законодательства
Российской    Федерации    и    нормативных    актов   Банка   России,
регламентирующих   порядок   ведения   кассовых  операций  с  денежной
наличностью  и  другими  ценностями,  инкассации, перевозки и хранения
денежной  наличности  и  ценностей, организации работы с неплатежными,
сомнительными  и имеющими признаки подделки денежными знаками, а также
организации  в  кредитных  организациях  внутреннего  контроля в целях
обеспечения  надлежащего  контроля  за  качественным  и  своевременным
кассовым    обслуживанием    организаций,    предприятий,   учреждений
(независимо  от  их  организационно-правовой  формы),  физических лиц,
осуществляющих   предпринимательскую   деятельность   без  образования
юридического  лица  (далее  -  организации), и физических лиц (далее -
клиенты,   за   исключением   прямого   указания  в  тексте  настоящих
Методических рекомендаций на организации или физические лица).
     Перечень  нормативных  правовых актов Российской Федерации, в том
числе   нормативных   актов  Банка  России,  регламентирующих  порядок
организации  и  ведения  кассовой  работы  в кредитных организациях, а
также   перечень   иных   актов  Банка  России,  разъясняющих  порядок
организации  и  ведения  кассовой  работы  в  кредитных  организациях,
приведены в приложении 1 к настоящим Методическим рекомендациям.
     1.2.  Процедура  проведения  проверки кассовой работы в кредитных
организациях,  рекомендованная в настоящих Методических рекомендациях,
не распространяется на проверки организации работы, совершения и учета
отдельных   видов   банковских  операций  и  иных  сделок  с  наличной
иностранной  валютой  и  валютой  Российской  Федерации, чеками (в том
числе  дорожными  чеками),  номинальная  стоимость  которых  указана в
иностранной  валюте,  с  участием  физических лиц в обменных пунктах и
внутренних   структурных   подразделениях  уполномоченных  банков  (их
филиалов)  (далее  -  проверки  организации работы, совершения и учета
отдельных  видов  операций  с  наличной иностранной валютой в обменных
пунктах  и внутренних структурных подразделениях уполномоченных банков
(их  филиалов).  Особенности  проведения указанных проверок определены
главой  11  Инструкции Банка России от 25 августа 2003 года N 105-И "О
порядке   проведения  проверок  кредитных  организаций  (их  филиалов)
уполномоченными    представителями   Центрального   банка   Российской
Федерации",   зарегистрированной   Министерством   юстиции  Российской
Федерации  26  сентября  2003  года, N 5118 ("Вестник Банка России" от
09.12.2003  N  67)  (далее - Инструкция Банка России N 105-И), а также
актом  Банка России, определяющим порядок проверки организации работы,
совершения  и  учета  уполномоченными банками (их филиалами) отдельных
видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой
и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками),
номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием
физических лиц.
     Оформление  актов  тематических  проверок  и  докладных записок о
результатах проверок по вопросу организации работы, совершения и учета
отдельных  видов  операций  с  наличной иностранной валютой в обменных
пунктах  и внутренних структурных подразделениях уполномоченных банков
(их   филиалов)  рекомендуется  осуществлять  с  учетом  рекомендаций,
изложенных  в  акте  Банка  России, определяющем примерную структуру и
содержание акта проверки кредитной организации (ее филиала).
     1.3.  К  задачам проверки кассовой работы в кредитной организации
относятся:
     оценка  соответствия  кассовых операций, осуществляемых кредитной
организацией,  требованиям  законодательства  Российской  Федерации  и
нормативных актов Банка России;
     оценка  достоверности  отражения  кредитной организацией кассовых
операций в бухгалтерском учете (отчетности);
     оценка  влияния  нарушений и недостатков в деятельности кредитной
организации   на   финансовое  состояние  и  перспективы  деятельности
кредитной организации.
     1.4.   Предпроверочная   подготовка   осуществляется   на  основе
имеющейся  в  Банке  России  информации, содержащейся в актах проверок
кредитной   организации  (далее  -  акт  проверки),  а  также  отчетах
кредитной  организации  об  устранении  выявленных  нарушений  порядка
ведения   кассовых   операций.   Полученная   информация  используется
уполномоченными   представителями   Банка   России  для  осуществления
контроля за устранением кредитной организацией нарушений по указанному
вопросу, выявленных предыдущей проверкой.
     1.5.  Если  в  задание  на  проведение  проверки  включен  вопрос
проведения  ревизии  ценностей кредитной организации, то по инициативе
руководителя  рабочей  группы  может  проводиться  совещание,  в  ходе
которого  руководителю  кредитной  организации  передается  заявка  на
предоставление  документов  (информации),  необходимых  для проведения
ревизии   ценностей   кредитной   организации,   содержащая   перечень
документов  и  составленная  по  форме,  приведенной  в приложении 2 к
настоящим Методическим рекомендациям.
     По  результатам  совещания  с  представителями органов управления
кредитной организации составляется протокол, один экземпляр которого в
соответствии с пунктом 9.13 Инструкции Банка России N 108-И помещается
в паспорт проверки кредитной организации.
     1.6.  Акт  проверки  и  докладную  записку о результатах проверки
рекомендуется  составлять с учетом подходов к определению их структуры
и  содержания  в  соответствии  с  главой  7 Инструкции Банка России N
105-И,  пунктом  10.7  Инструкции  Банка России N 108-И, а также актом
Банка  России,  определяющим  примерную  структуру  и  содержание акта
проверки кредитной организации (ее филиала).
     Сведения о выявленных в ходе проверки фактах (событиях) нарушений
(недостатков)  в  деятельности  кредитной  организации,  которые могут
привести  к изменению данных учета (отчетности) кредитной организации,
невыполнению пруденциальных норм деятельности, а также к возникновению
новых   рисков  у  кредитной  организации,  рекомендуется  отражать  в
соответствующем   разделе   (подразделе)   аналитической   части  акта
проверки.
     Оценку    влияния   выявленных   фактов   недостоверности   учета
(отчетности),   нарушений   (недостатков)   в  деятельности  кредитной
организации на изменение финансового состояния кредитной организации и
выполнение   ею  пруденциальных  норм  деятельности  в  количественном
выражении  рекомендуется  представлять  в  виде таблицы, форма которой
приведена  в  приложении  3  к  настоящим  Методическим рекомендациям.
Рекомендации  по  порядку  заполнения  указанной  таблицы  приведены в
примечании к приложению 3 настоящих Методических рекомендаций.