Фрагмент документа "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО ПРОВЕРКЕ КАССОВОЙ РАБОТЫ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ (ИХ ФИЛИАЛАХ)".
2. Рекомендации по проверке организации
кассовой работы в кредитной организации
2.1. Проверку организации кассовой работы в кредитной организации
целесообразно осуществлять на основании данных учета (отчетности) и
иной информации, содержащейся в документах кредитной организации, в
том числе указанных в приложении 4 к настоящим Методическим
рекомендациям.
2.2. Подготовку к проверке организации кассовой работы
целесообразно начинать с ознакомления со структурой кассового
подразделения кредитной организации, схемы подчиненности и
взаимодействия его структурных подразделений и работников кассового
подразделения кредитной организации.
2.2.1. Для этого уполномоченный представитель Банка России
изучает положение о кассовом подразделении кредитной организации и
внутренних структурных подразделениях кредитной организации (ее
филиала).
2.2.2. Выясняется наличие и местонахождение:
приходных касс;
расходных касс;
приходно-расходных касс;
вечерних касс;
касс пересчета;
хранилища ценностей или сейфовой комнаты;
банкоматов;
автоматов для приема и выдачи денежной наличности, в том числе с
использованием персонального компьютера, установленного на рабочем
месте кассового работника (далее - электронные кассиры);
терминалов, функционирующих в автоматическом режиме и
предназначенных для приема денежной наличности от клиентов и ее
хранения (далее - автоматические сейфы).
2.2.3. Изучается персональный состав кассового подразделения
кредитной организации и должностные инструкции каждого работника.
Устанавливается, соответствуют ли обязанности, выполняемые кассовыми
работниками, положениям их должностных инструкций (в том числе путем
визуального наблюдения за действиями кассовых работников и их
сопоставления с положениями указанных документов), а также проводится
ли работа по повышению квалификации кассовых работников
(устанавливается наличие документов, подтверждающих обучение и
повышение квалификации кассовых работников).
2.2.4. На основании изучения распорядительных документов
кредитной организации устанавливается круг должностных лиц из числа
руководящего состава кредитной организации (за исключением главного
бухгалтера, его заместителя) в количестве не менее двух человек, один
из которых является заведующим кассой, на которых в соответствии с
распорядительным документом кредитной организации возложена
ответственность за сохранность денежной наличности и ценностей в
хранилище ценностей кредитной организации (далее - должностные лица,
ответственные за сохранность ценностей).
2.3. Проверяется наличие договоров о материальной ответственности
с должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей в
кредитной организации, а также со всеми кассовыми и инкассаторскими
работниками, выполняющими операции с наличными деньгами и другими
ценностями.
2.4. На месте проводится анализ внутренних документов кредитной
организации, устанавливающих правила документооборота и технологию
обработки учетной информации. Определяется, обеспечивает ли
установленный порядок документооборота:
выдачу организациям квитанций к объявлениям на взнос наличными по
форме 0402001 Общероссийского классификатора управленческой
документации ОК 011-93 (далее - ОКУД) по операциям с валютой
Российской Федерации и второго экземпляра приходного кассового ордера
по операциям с наличной иностранной валютой, зачисление сумм на их
банковские счета только после фактического поступления денежной
наличности в кассу кредитной организации по приходным кассовым
операциям;
проверку оформления приходных кассовых ордеров при осуществлении
кассовым работником операций по приему денежной наличности от
физических лиц по договорам банковского счета (вклада);
выдачу наличных денег с банковских счетов организациям по
денежным чекам (по операциям с валютой Российской Федерации) и
расходным кассовым ордерам (по операциям с наличной иностранной
валютой), а также со счетов физических лиц, открытых на основании
договора банковского счета (вклада), по расходным кассовым ордерам.
2.5. Проверяется наличие заключения территориального учреждения
Банка России о соблюдении кредитной организацией требований,
установленных абзацем вторым пункта 3 и пунктом 6 приложения 1 к
Положению Банка России от 9 октября 2002 года N 199-П "О порядке
ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории
Российской Федерации", с изменениями, зарегистрированному
Министерством юстиции Российской Федерации 25 ноября 2002 года, N
3948; 6 января 2004 года, N 5378; 15 июня 2004 года, N 5844 ("Вестник
Банка России" от 10.12.2002 N 66; от 14.01.2004 N 2; от 17.06.2004 N
35) (далее - Положение Банка России N 199-П).
2.6. В случае совпадения времени ежедневного пребывания
уполномоченных представителей Банка России на основании поручения на
проведение проверки кредитной организации в здании и других служебных
помещениях кредитной организации с действующим в кредитной организации
режимом работы проводится проверка соблюдения должностными лицами,
ответственными за сохранность ценностей, требований, установленных
пунктами 7.2 - 7.3, 7.5 и 7.15 Положения Банка России N 199-П.
2.6.1. Путем визуального наблюдения устанавливается присутствие
работника организации, осуществляющей на основании договора контроль
за соблюдением пропускного режима или охрану кредитной организации
(далее - представитель охраны), при открытии и закрытии хранилища
ценностей, оборудованного системой охраны на базе персональной
электронно-вычислительной машины (ПЭВМ), в случае, если необходимость
его присутствия определена руководителем кредитной организации.
2.6.2. Проверяется выполнение должностными лицами, ответственными
за сохранность ценностей, следующих действий в присутствии
представителя охраны (при необходимости):
1) проверка перед открытием хранилища ценностей наличия
(отсутствия) признаков повреждений дверей, замков, росписи должностных
лиц кредитной организации, ответственных за сохранность ценностей, в
контрольном журнале приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища
ценностей;
2) проверка перед закрытием хранилища ценностей:
заверения остатков, указанных в книге (книгах) учета денежной
наличности и других ценностей, главным бухгалтером (его заместителем);
внесения в хранилище ценностей книг, документов, денежной
наличности и других ценностей;
закрытия на ключ всех металлических шкафов, стеллажей, сейфов и
тележек, используемых для хранения ценностей, по окончании операций
независимо от наличия в них ценностей;
соблюдения процедуры приема хранилища ценностей под охрану
представителем охраны под роспись в контрольном журнале приема под
охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей;
соответствия остатков ценностей, отраженных в книге (книгах)
учета денежной наличности и других ценностей, данным об остатках на
лицевых счетах соответствующих балансовых счетов (N 20202 "Касса
кредитных организаций", N 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки),
номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте" (здесь и
далее по тексту номера счетов указаны в соответствии с Положением
Банка России от 5 декабря 2002 года N 205-П "О правилах ведения
бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на
территории Российской Федерации", с изменениями, зарегистрированным
Министерством юстиции Российской Федерации 20 декабря 2002 года, N
4061; 25 июня 2003 года, N 4827; 26 ноября 2003 года, N 5267; 19
февраля 2004 года, N 5571; 1 апреля 2004 года, N 5703; 11 июня 2004
года, N 5840; 17 июня 2004 года, N 5851; 28 июня 2004 года, N 5878; 24
августа 2004 года, N 5992 ("Вестник Банка России" от 25.12.2002 N
70-71; от 27.06.2003 N 36; от 03.12.2003 N 65; от 27.02.2004 N 16; от
07.04.2004 N 21; от 16.06.2004 N 34; от 18.06.2004 N 36; от 30.06.2004
N 38; от 08.09.2004 N 53)) (далее - Положение Банка России N 205-П)).
2.7. Проверяются порядок и место хранения пакета с дубликатами
ключей от хранилища ценностей, установленные распорядительным
документом кредитной организации. Оценивается, обеспечивает ли
установленный порядок сохранность указанного пакета.
2.8. Уполномоченные представители Банка России осматривают
помещения кредитной организации для совершения операций с ценностями и
проверяют:
отсутствие фактов хранения личных денег и других ценностей
кассовых работников кредитной организации вместе с деньгами и
ценностями кредитной организации (наличие личных вещей на рабочих
местах), которое можно установить визуально;
обеспеченность кассовых работников кредитной организации
индивидуальными средствами хранения, закрывающимися на ключ;
наличие средств механизации и автоматизации кассовых операций
кредитной организации;
наличие образцов подписей бухгалтерских работников у кассовых
работников.
2.9. По результатам проверки по вопросу организации кассовой
работы в кредитной организации определяется общая оценка работы
кассового подразделения кредитной организации. На ее основе, а также с
учетом задания на проведение проверки устанавливается объем и основные
направления проверки кассовой работы в кредитной организации.
В случаях необходимости уполномоченные представители Банка России
совершают действия, предусмотренные пунктом 5.4 Инструкции Банка
России N 105-И.
2.10. Примерный перечень нарушений, которые допускаются
кредитными организациями при организации кассовой работы, приведен в
приложении 5 к настоящим Методическим рекомендациям.
|
Фрагмент документа "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО ПРОВЕРКЕ КАССОВОЙ РАБОТЫ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ (ИХ ФИЛИАЛАХ)".