Фрагмент документа "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО ПРОВЕРКЕ КАССОВОЙ РАБОТЫ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ (ИХ ФИЛИАЛАХ)".
7. Рекомендации по проверке соблюдения
кредитной организацией порядка подкрепления
и инкассации денежной наличности филиалов
и внутренних структурных подразделений
кредитной организации (ее филиала)
7.1. Порядок подкрепления кредитной организацией денежной
наличностью и ценностями филиалов и внутренних структурных
подразделений кредитной организации (ее филиала), заполнение
соответствующих документов регламентируется пунктом 2.7.5 и разделом 6
Положением Банка России N 199-П.
7.2. Проверка соблюдения кредитной организацией порядка
подкрепления денежной наличностью и ценностями филиалов и внутренних
структурных подразделений кредитной организации (ее филиала)
заключается в следующем.
7.2.1. Изучении внутреннего документа кредитной организации,
определяющего порядок подкрепления денежной наличностью и ценностями
филиалов и внутренних структурных подразделений кредитной организации
(ее филиала). Обращается внимание на недопустимость подкрепления
внутренним структурным подразделением кредитной организации (ее
филиала) другого внутреннего структурного подразделения этой кредитной
организации (ее филиала).
7.2.2. Определении основания подкрепления денежной наличностью и
ценностями филиала и внутреннего структурного подразделения кредитной
организации (ее филиала). Для этого уполномоченные представители Банка
России устанавливают в кредитной организации наличие:
писем за подписью руководителя филиала, главного бухгалтера и
заведующего кассой, заверенных печатью филиала;
заявок кассовых работников внутренних структурных подразделений
кредитной организации (ее филиала).
7.2.3. Установлении наличия подписей старшего бригады
инкассаторов в журнале учета выдачи и приема явочных карточек,
печатей, ключей и доверенностей (приложение N 21 к Положению Банка
России N 199-П) при подкреплении и инкассации наличных денег и других
ценностей из филиалов и внутренних структурных подразделений кредитной
организации (ее филиала) в случае собственного подразделения
инкассации кредитной организации.
7.2.4. Визуальном наблюдении за соблюдением порядка выдачи
денежной наличности и ценностей заведующим кассой или специально
выделенным кассовым работником кредитной организации инкассаторам,
кассовому работнику внутреннего структурного подразделения кредитной
организации (ее филиала):
1) при приеме инкассаторами денежной наличности и ценностей или
сумок с денежной наличностью и ценностями:
а) предъявление инкассаторами документов, удостоверяющих
личность, и доверенности на получение ценностей или доверенности на
прием и доставку ценностей, по установленным в приложениях 19 или 20 к
Положению Банка России N 199-П формам;
б) прием денежной наличности и ценностей инкассаторами должен
осуществляться по пачкам с проверкой правильности и целости упаковки,
наличия на верхних накладках необходимых реквизитов, целости пломб и
четкости оттисков пломбиров или клише; по надписям на ярлыках к мешкам
с монетой с проверкой правильности и целости упаковки и пломбы;
осуществление инкассаторами сверки принимаемой денежной
наличности и других ценностей с данными отдельных описей, оформленных
в трех экземплярах на эту денежную наличность и ценности. При этом
обращается внимание на наличие в описях обязательных реквизитов: на
денежную наличность - номер сумки, достоинство банкнот (монеты), сумма
по каждому достоинству и общая сумма денег; на ценности - номер сумки,
вид, наименование ценностей, их номинальная или условная оценка, общая
сумма вложения;
упаковка принятых денег и других ценностей инкассаторами в сумки
под контролем заведующего кассой (специально выделенного кассового
работника) кредитной организации;
прикрепление ярлыка к отдельным сумкам с денежной наличностью и
другими ценностями, упакованным инкассаторами, и их опломбирование
заведующим кассой (специально выделенным кассовым работником). При
этом проверяется наличие на ярлыке обязательных реквизитов: суммы
вложения, даты, подписи и именного штампа заведующего кассой
(специально выделенного кассового работника) кредитной организации;
в) прием сумок с денежной наличностью и другими ценностями
инкассаторами осуществляется по надписям на ярлыках с проверкой их
целости, наличия целых и четких оттисков пломб;
2) прием денежной наличности и ценностей кассовым работником
внутреннего структурного подразделения кредитной организации (ее
филиала) должен осуществляться по пачкам с проверкой правильности и
целости упаковки, наличия на верхних накладках необходимых реквизитов,
целости пломб и четкости оттисков пломбиров или клише; по надписям на
ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости упаковки
и пломбы.
7.2.5. Проверке идентичности указанных в расходном кассовом
ордере и втором экземпляре описи общих сумм денежной наличности и
ценностей и дат составления этих документов.
7.2.6. Проверке наличия подписей в:
расходных кассовых ордерах, оформленных на денежную наличность и
ценности, - заведующего кассой (специально выделенного кассового
работника) кредитной организации и старшего бригады инкассатора,
кассового работника внутреннего структурного подразделения кредитной
организации (ее филиала);
мемориальных ордерах, оформленных на ценности, - заведующего
кассой (специально выделенного кассового работника) кредитной
организации и старшего бригады инкассатора, кассового работника
внутреннего структурного подразделения кредитной организации (ее
филиала);
на вторых экземплярах описей - заведующего кассой, скрепленная
печатью кредитной организации, в случае получения денежной наличности
и других ценностей инкассаторами.
7.2.7. Установлении наличия сопровождения кассового работника
внутреннего структурного подразделения кредитной организации (ее
филиала) специально выделенным работником, обеспечивающим безопасность
этого кассового работника и сохранность ценностей при их доставке в
кассу внутреннего структурного подразделения кредитной организации (ее
филиала).
7.3. Проверка порядка приема подкрепления денежной наличностью и
ценностями в кассе внутреннего структурного подразделения кредитной
организации (ее филиала) заключается в следующем.
7.3.1. Изучении установленного кредитной организацией внутреннего
порядка доставки денежной наличности и ценностей в кассу внутреннего
структурного подразделения кредитной организации (ее филиала):
определяется, в течение какого времени (операционного или
послеоперационного времени кредитной организации) производится
доставка денежной наличности и ценностей в кассу внутреннего
структурного подразделения кредитной организации (ее филиала);
устанавливается, через какие подразделения инкассации
(собственное подразделение кредитной организации или другую
организацию, осуществляющую операции по инкассации и входящую в
банковскую систему Российской Федерации) производится доставка
денежной наличности и ценностей в кассу внутреннего структурного
подразделения кредитной организации (ее филиала) в случае
осуществления указанной операции через инкассаторов;
проверяется в кредитной организации наличие договоров,
заключенных с другими организациями, осуществляющими операции по
инкассации и входящими в банковскую систему Российской Федерации, в
случае доставки денежной наличности и ценностей в кассу внутреннего
структурного подразделения кредитной организации (ее филиала) через
другие подразделения инкассации;
определяется порядок выдачи из кассы кредитной организации
инкассаторам (на хранение накануне или в день доставки) денежной
наличности и ценностей, предназначенных для подкрепления кассы
внутреннего структурного подразделения кредитной организации (ее
филиала).
7.3.2. Проверке в кассовых документах внутреннего структурного
подразделения кредитной организации (ее филиала) наличия:
первых экземпляров описей, составленных отдельно на денежную
наличность и ценности;
приходных и мемориальных ордеров, оформленных во внутреннем
структурном подразделении кредитной организации (ее филиала) при
использовании балансового счета N 20209 "Денежные средства в пути" для
отражения операций по доставке денежной наличности и ценностей во
внутреннее структурное подразделение кредитной организации (ее
филиала) собственным подразделением инкассации кредитной организации
при невозможности соблюдения срока доставки, установленного подпунктом
2.6.4 пункта 2.6 Указания Банка России от 11 июня 2004 года N 1446-У
"О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками отдельных
видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой
и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками),
номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием
физических лиц", зарегистрированного Министерством юстиции 17 июня
2004 года, N 5852 ("Вестник Банка России" от 18.06.2004 N 36) или
подразделением инкассации другой организации, осуществляющей операции
по инкассации и входящей в банковскую систему Российской Федерации;
подписей старшего бригады инкассаторов, доставившего денежную
наличность и ценности в кассу внутреннего структурного подразделения
кредитной организации (ее филиала), на первых экземплярах описей;
первых экземпляров актов, в случае их составления по результатам
пересчета денежной наличности и ценностей, доставленных инкассаторами
в поврежденной упаковке.
7.3.3. Визуальном наблюдении за совершением действий заведующим
кассой, кассовым работником внутреннего структурного подразделения
кредитной организации (ее филиала) порядка приема:
1) денежной наличности и ценностей, выданных в кредитной
организации инкассаторам:
пачками и мешками с монетой - по надписям на верхних накладках
пачек с проверкой количества корешков в них, целости упаковки и пломб
(оттисков клише) и наличия необходимых реквизитов; по надписям на
ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости упаковки
и пломб;
упакованными в сумки - по надписям на ярлыках к сумкам с
проверкой целости сумок, наличия целых и четких оттисков пломб,
соответствия номера сумки номеру, указанному в описи;
2) в поврежденной упаковке пачек и мешков с монетой, сумок,
имеющих повреждения, перечисленные в пункте 2.2.11 Положения Банка
России N 199-П, - полистным пересчетом и пересчетом по кружкам в
присутствии инкассаторов.
Проверяется составление по результатам пересчета в трех
экземплярах акта за подписями всех лиц, присутствовавших при приеме и
пересчете денежной наличности и ценностей, и наличие в нем
обязательных реквизитов: дата приема, кем и в чьем присутствии был
произведен пересчет, какие повреждения были обнаружены, в какой
упаковке были деньги или ценности, сумма по данным описи и фактическая
сумма вложенных денег или ценностей.
7.4. Проверка порядка инкассации денежной наличности и ценностей
из филиалов и внутренних структурных подразделений кредитной
организации (ее филиала), оформление и заполнение соответствующих
документов регламентированы пунктами 4.2 и 4.6 настоящих Методических
рекомендаций. При этом обращается внимание на наличие в кассовых
документах филиала или внутреннего структурного подразделения
кредитной организации (ее филиала) вторых экземпляров описей,
оформленных на инкассируемую денежную наличность и ценности.
Проверка порядка оформления описей, приема денежной наличности и
ценностей инкассаторами в филиале, внутреннем структурном
подразделении кредитной организации (ее филиала) осуществляется в
порядке, рекомендованном в пунктах 7.1 и 7.2 настоящих Методических
рекомендаций.
7.5. Примерный перечень нарушений, которые допускаются кредитными
организациями при подкреплении и инкассации денежной наличности и
ценностей филиалов и внутренних структурных подразделений, приведен в
приложении 5 к настоящим Методическим рекомендациям.
Приложение 1
к Методическим рекомендациям
по проверке кассовой работы
в кредитных организациях
(их филиалах)
|
Фрагмент документа "О МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЯХ ПО ПРОВЕРКЕ КАССОВОЙ РАБОТЫ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ (ИХ ФИЛИАЛАХ)".