Фрагмент документа "О ЕДИНОМ СЧЕТЕ КАЗНАЧЕЙСТВА ПО УЧЕТУ СРЕДСТВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ".
Раздел 2. ОПЕРАЦИИ ПО ОТНЕСЕНИЮ СРЕДСТВ БЕЗ ПРАВА
РАСХОДОВАНИЯ В РАЗРЯД ДОСТУПНЫХ
-------------------------------------------------------------------------------------------------
|Операция|Наименование|Лицевой |Номер |Дата |Сумма |Дата |ЭКД БЛ |ЭКД РБЛ |
| |клиента |счет |документа|документа|документа,|отнесения | | |
| | | | | |руб. |к сумме баз | | |
| | | | | | |права | | |
| | | | | | |расходования| | |
|--------|------------|----------|---------|---------|----------|------------|-------|----------|
|РБЛ | | | | | | | | |
|--------|------------|----------|---------|---------|----------|------------|-------|----------|
|РБЛ | | | | | | | | |
|--------|------------|----------|---------|---------|----------|------------|-------|----------|
|РБЛ | | | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> Сортировка в порядке возрастания сумм.
Приложение 3.1
к Временному порядку
Приложение 1
к Положению ЦБ РФ
от 03.10.2002 N 2-П
(в ред. от 03.03.2003)
-------------------------------------------------------------------------------
| --------- |
| |0401060| |
| -------------------- -------------------- --------- |
| Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат. |
| |
| |
| 09.04.2007 Электронно ------ |
| ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N 45 ---------- ----------- |01 | |
| Дата Вид платежа ------ |
| |
| |
| Сумма | |
| прописью |Тринадцать тысяч рублей 00 копеек |
| | |
| --------------------------------------------------------------------------- |
| ИНН 0 |КПП 0 |Сумма |13000-00 |
| ------------------------|----------------| | |
| Иванов И.И. |--------|------------------------ |
| |Сч. N |47422810322000002401 |
| | | |
| Плательщик | | |
| -----------------------------------------|--------| |
| Сбербанк России ОАО |БИК |044525225 |
| |--------| |
| |Сч. N | |
| Банк плательщика | | |
| -----------------------------------------|--------|------------------------ |
| ОПЕРУ МОСКОВСКОГО ГТУ БАНКА РОССИИ |БИК |044583001 |
| |--------| |
| |Сч. N |30101810400000000494 |
| Банк получателя | | |
| ------------------------|----------------|--------| |
| ИНН 7713034630 |КПП 771301001 |Сч. N |40503810600001009079 |
| ------------------------|----------------| | |
| УФК по г. Москве (л/сч. 06175369820 | | |
| Университет) | | |
| |--------|--------|-----------|--- |
| |Вид оп. |01 |Срок плат. | |
| |--------| |-----------| |
| |Наз. пл.| |Очер. плат.|3 |
| |--------| |-----------| |
| Получатель |Код | |Рез. поле | |
| --------------------|-----------|-----|--|---|----|--------||----------|-|- |
| 07431700000000000180|45000000000|000 |000 |84 |09.02.2007 |0 |
| --------------------|-----------|-----|------|--------------|------------|- |
| п. 1.3 Разрешения. Оплата за учебу Иванова П.И. за 2 семестр 2007 года |
| |
| |
| Назначение платежа |
| --------------------------------------------------------------------------- |
| Подписи Отметки банка |
| |
| |
| ---------------------- |
| М.П. |
| ---------------------- |
-------------------------------------------------------------------------------
Примечание:
- в поле 104 указывается КБК доходов, на который перечисляются
денежные средства;
- в поле "Назначение платежа" указывается пункт разрешения.
Приложение 3.2
к Временному порядку
Приложение 1
к Положению ЦБ РФ
от 03.10.2002 N 2-П
(в ред. от 03.03.2003)
-------------------------------------------------------------------------------
| --------- |
| |0401060| |
| -------------------- -------------------- --------- |
| Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат. |
| |
| |
| 29.03.2007 Электронно ------ |
| ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N 01 ---------- ----------- |01 | |
| Дата Вид платежа ------ |
| |
| |
| Сумма |Тысяча пятьсот рублей 00 копеек |
| прописью | |
| | |
| --------------------------------------------------------------------------- |
| ИНН 7725074789 |КПП 770901001 |Сумма |1500-00 |
| ------------------------|----------------| | |
| УФК по г. Москве (л/сч. 06175369820 | | |
| РГУФКС и Т |--------|------------------------ |
| |Сч. N |40503810600001009079 |
| Плательщик | | |
| -----------------------------------------|--------| |
| ОТДЕЛЕНИЕ 1 МОСКОВСКОГО ГТУ БАНКА РОССИИ |БИК |044583001 |
| |--------| |
| |Сч. N | |
| Банк плательщика | | |
| -----------------------------------------|--------|------------------------ |
| ОТДЕЛЕНИЕ 1 МОСКОВСКОГО ГТУ БАНКА РОССИИ |БИК |044583001 |
| |--------| |
| |Сч. N |30101810400000000494 |
| Банк получателя | | |
| ------------------------|----------------|--------| |
| ИНН 7725074789 |КПП 771901001 |Сч. N |40503810600001009079 |
| ------------------------|----------------| | |
| УФК по г. Москве (л/сч. 06175369820 | | |
| РГУФКС и Т) | | |
| |--------|--------|-----------|--- |
| |Вид оп. |01 |Срок плат. | |
| |--------| |-----------| |
| |Наз. пл.| |Очер. плат.|3 |
| |--------| |-----------| |
| Получатель |Код | |Рез. поле | |
| --------------------|-----------|-----|--|---|----|--------||----------|-|- |
| 07431700000000000180|45000000000|000 |000 |84 |09.02.2007 |0 |
| --------------------|-----------|-----|------|--------------|------------|- |
| 07431700000000000150, НДС не облагается по уведомлению |
| |
| |
| Назначение платежа |
| --------------------------------------------------------------------------- |
| Подписи Отметки банка |
| |
| |
| ---------------------- |
| М.П. |
| ---------------------- |
-------------------------------------------------------------------------------
Примечание:
- в поле 104 указывается КБК расходов, на который перечисляются
денежные средства;
- в поле "Назначение платежа" указывается КБК расходов, с
которого перечисляются денежные средства.
Приложение 4
к Временному порядку
Для осуществления бухгалтерского учета в Отделе доходов УФК по г.
Москве по завершении операционного дня оформляется пакет, состоящий
из:
1) банковской выписки по Единому казначейскому счету УФК по г.
Москве N 40503;
2) описи кредитовых приложений;
3) описи дебетовых (электронных) платежей, отправляемых в МЦИ;
4) платежных документов на почтовые и телеграфные платежи;
5) выписки по субсчетам ЕКС;
6) описей платежных документов на списание от Отделений УФК по г.
Москве;
7) платежных поручений на расчеты между субсчетами;
8) оборотно-сальдовой ведомости по субсчетам Единого
казначейского счета;
9) отчетов по счету невыясненных сумм (движение по счету НВС за
операционный день), описи платежных документов, зачисленных на
субсчета ЕКС со счета НВС, опись платежных поручений по возврату с
НВС, -
и передается в отдел, отвечающий за бухгалтерский учет операций
по ЕКС УФК по г. Москве N 40503.
Приложение 5
к Временному порядку
Бухгалтерский учет операций в Управлении и в Отделениях
Федерального казначейства ведется с привязкой к кодам экономической
классификации расходов и источникам внутреннего финансирования
дефицитов бюджетов федерального бюджета на основании платежных
документов, проводимых по лицевым счетам бюджетополучателей.
Бухгалтерские записи ведутся в соответствии с Инструкцией по
бюджетному учету, утвержденной приказом МФ РФ от 10 февраля 2006 г. N
25н, письмом Федерального казначейства N 42-7.1-15/2.6-10 от
16.01.2007.
Перечень типовых проводок приведен в таблице.
Таблица
---------------------------------------------------------------------
|Наименование операции |Бухгалтерские проводки в УФК (ОФК)|
| |----------------------------------|
| |Дебет |Кредит |
|--------------------------------|----------------|-----------------|
|1. Кассовые поступления на счета|100...221100560 |XXX...230700000* |
|бюджетополучателей |----------------|-----------------|
| |100...221100560 |XXX...230800180 |
| |----------------|-----------------|
| |100...221100560 |XXX...230800730 |
| |----------------|-----------------|
| |100...221100560 |XXX...221100660 |
| |----------------|-----------------|
| |100...221100560 |XXX...221200241 |
|--------------------------------|----------------|-----------------|
|2. Кассовые выбытия со счетов |XXX...230700000*|100...221100680 |
|получателей |----------------|-----------------|
| |XXX...230800180 |100...221100660 |
| |----------------|-----------------|
| |XXX...230800830 |100...221100660 |
| |----------------|-----------------|
| |XXX...221100560 |100...221100660 |
| |----------------|-----------------|
| |XXX...221200241 |100...221100660 |
|--------------------------------|----------------|-----------------|
|3. Перечисление остатка денежных|100...221100560 |100...220302610 |
|средств на ЕКС в 2007 г.* | | |
---------------------------------------------------------------------
Примечание. По результатам финансового года не подлежит списанию
на финансовый результат остаток по счету 100...221100000.
После проверки первичных документов как по форме, так и по
содержанию формируются регистры бюджетного учета:
- Справка (ф. 0504833);
- Журнал по прочим операциям (ф. 0504071);
- Ведомость учета внутренних расчетов между органами,
осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета, форма
0504061;
- Ведомость учета невыясненных поступлений (ф. 0511015);
- главная книга.
2. Справка (ф. 0504833).
В справке отражаются операции в соответствии с письмом
Федерального казначейства от 22.03.2007 N 42-7.1-15/2.2-108.
3. Журнал по прочим операциям (ф. 0504071).
Журнал по прочим операциям может формироваться в разрезе:
- группировочных данных, отраженных в Справке (ф. 0504833). При
этом в графах 1, 2 указывается номер этого документа;
- первичных платежных документов, проведенных по ЕКС N 40503.
В Журнале по прочим операциям формируются обороты для главной
книги по соответствующим счетам бюджетного учета по дебету и кредиту.
4. Ведомость учета внутренних расчетов по исполнению бюджета (ф.
0504061).
В Ведомости учета внутренних расчетов по исполнению бюджета
отражаются операции в разрезе первичных платежных документов по
расчетам в соответствии с письмом ФК N 42-7.1-15/2.6-10 от 16.01.2007.
Данные Ведомости группируются по кодам бюджетной классификации с
указанием промежуточных итогов по каждому коду ("Итого") и общего
итога по всем кодам ("Всего").
5. Главная книга (ф. 0504072).
Главная книга по операциям, проводимым на лицевых счетах
бюджетополучателей, формируется ежедневно на основании Журналов по
прочим операциям.
Приложение 6
к Временному порядку
Бухгалтерский учет операций на ЕКС ведется без привязки к кодам
экономической классификации доходов, расходов и источникам внутреннего
финансирования дефицитов бюджетов на основании платежных документов,
проводимых по ЕКС и субсчетам ЕКС. Бухгалтерские записи ведутся в
соответствии с Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной приказом
МФ РФ от 10 февраля 2006 г. N 25н, письмом Федерального казначейства N
42-7.1-15/2.6-10 от 16.01.2007.
Перечень типовых проводок приведен в таблице.
Таблица
---------------------------------------------------------------------
|Наименование проводки |Бухгалтерские проводки на ЕКС |
| |----------------------------------|
| |Дебет |Кредит |
|--------------------------------|----------------|-----------------|
|1. Зачисление пл./док. на |100...220302510 |100...230800730 |
|субсчет ОФК* | | |
|--------------------------------|----------------|-----------------|
|2. Поступление НВС |100...220302510 |XXX...230700180 |
|--------------------------------|----------------|-----------------|
|3. Возврат НВС |XXX...230700180 |100...220302610 |
|--------------------------------|----------------|-----------------|
|4. Уточнение НВС - зачисление |XXX...230700180 |100...230800730 |
|на субсчет ОФК* | | |
|--------------------------------|----------------|-----------------|
|5. Списание пл./д. с субсчета |100...220302610 |100...230800830 |
|ОФК* | | |
|--------------------------------|----------------|-----------------|
|6. Платежи внутри ЕКС (ОФК* - |100...230800830 |100...230800730 |
|ОФК*) | | |
|--------------------------------|----------------|-----------------|
|7. Поступление остатка денежных |100...220302510 |100...230800730 |
|средств ОФК* на ЕКС в 2007 г. | | |
---------------------------------------------------------------------
Примечания:
1. ОФК* расшифровывается - по какому Отделению УФК по г. Москве
прошла данная операция.
Например: уточнение НВС - зачисление на субсчет ОФК по ЦАО.
Платежи внутри ЕКС (ОФК по ЦАО - ОФК по СВАО).
2. По результатам финансового года не подлежит списанию на
финансовый результат остаток по счету 100...230800000.
После проверки первичных документов как по форме, так и по
содержанию формируются регистры бюджетного учета:
- Сводный реестр поступлений и выбытий средств бюджета (ф.
0511009);
- Справка (ф. 0504833);
- Журнал по прочим операциям (ф. 0504071);
- Ведомость учета внутренних расчетов между органами,
осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета, форма
0504061;
- Ведомость учета невыясненных поступлений (ф. 0511015);
- главная книга.
1. Сводный реестр поступлений и выбытий средств бюджета (ф.
0511009).
Сводный реестр поступлений и выбытий средств бюджета формируется
за текущий операционный день на основании данных расчетных документов,
полученных из банка в электронном виде.
1. Сводный реестр поступлений и выбытий средств бюджета (ф.
0511009).
Сводный реестр поступлений и выбытий средств бюджета формируется
за текущий операционный день на основании данных расчетных документов,
полученных из банка в электронном виде.
В разделе 1 "Поступления в бюджет" отражаются:
- поступление средств на счет N 40503;
- списание средств со счета N 40503;
- невыясненные поступления, которые учитываются по коду бюджетной
классификации "Невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный
бюджет". Администратором указанных поступлений является орган
Федерального казначейства;
- возврат невыясненных поступлений плательщику.
Данные Сводного реестра поступлений и выбытий средств бюджета
группируются по кодам бюджетной классификации с указанием
промежуточных итогов по каждому коду ("Итого") и общего итога по всем
кодам ("Всего").
Сводный реестр поступлений и выбытий средств бюджета хранится в
электронном виде.
2. Справка (ф. 0504833).
В Справке отражаются внебанковские операции в разрезе первичных
платежных документов по расчетам на ЕКС N 40503:
- между субсчетами ЕКС, на основании платежных поручений (рейсов)
Отделений УФК, проведенных по субсчетам ЕКС N 40503;
- зачисление на субсчета ЕКС N 40503 со счета НВС УФК.
В Справку записывается каждая операция и осуществляется
группировка операций по кодам бюджетной классификации с указанием
промежуточных итогов.
3. Журнал по прочим операциям (ф. 0504071).
Журнал по прочим операциям может формироваться в разрезе:
- группировочных данных, отраженных в Сводном реестре поступлений
и выбытий средств бюджета (ф. 0511009) и Справке (ф. 0504833). При
этом в графах 1, 2 указываются номера этих документов;
- первичных платежных документов, проведенных по ЕКС N 40503.
В Журнале по прочим операциям формируются обороты для главной
книги по соответствующим счетам бюджетного учета по дебету и кредиту.
Журнал по прочим операциям в разрезе первичных платежных
документов может храниться в электронном виде.
Журнал по прочим операциям выгружается в электронный файл в
формате в соответствии с требованиями Федерального казначейства к
форматам текстовых файлов и передается в Отдел консолидированной
отчетности и учета иных средств.
4. Ведомость учета внутренних расчетов по исполнению бюджета (ф.
0504061).
В Ведомости учета внутренних расчетов по исполнению бюджета
отражаются операции по расчетам с отделениями, проведенные по
субсчетам ОФК, в разрезе первичных платежных документов.
Данные Ведомости группируются по кодам бюджетной классификации с
указанием промежуточных итогов по каждому коду ("Итого") и общего
итога по всем кодам ("Всего").
Ведомость учета внутренних расчетов по исполнению бюджета
хранится в электронном виде.
5. Ведомость учета невыясненных поступлений (ф. 0511015).
В Ведомости учета невыясненных поступлений отражаются суммы
поступлений, отнесенные в текущем операционном дне к разряду
невыясненных, а также результаты выяснения (уточнение) их
принадлежности:
- зачисление на субсчета ЕКС;
- возврат ошибочно зачисленных средств плательщику.
6. Главная книга (ф. 0504072).
Главная книга по операциям, проводимым на ЕКС, формируется
ежедневно на основании Журналов по прочим операциям.
На отчетную дату по операциям ЕКС N 40503 формируется отчетность
(уровень Отделения):
- Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения
федерального бюджета (ф. 0521450) - ф. 624. Приложения - Банковская
выписка за последний рабочий день месяца;
- Отчет о кассовых поступлениях и выбытиях (органа,
осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета) (ф. 0521423)
- ф. 621. Приложения к Отчету:
- Банковская выписка за последний рабочий день месяца;
- Оборотно-сальдовая ведомость по субсчетам.
Отчетность представляется в Отдел консолидированной отчетности и
учета иных средств в электронном виде и на бумаге.
|
Фрагмент документа "О ЕДИНОМ СЧЕТЕ КАЗНАЧЕЙСТВА ПО УЧЕТУ СРЕДСТВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ".