ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ. Приказ. Министерство финансов РФ (Минфин России). 15.10.09 104Н

IX. Порядок заполнения раздела 4 декларации "Расчет
       суммы налога по операциям по реализации товаров (работ,
         услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0
           процентов по которым документально подтверждена"

     41.  При заполнении раздела 4 декларации необходимо указать ИНН и
КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.
     41.1.  В  графе  1  отражаются  коды  операций  в  соответствии с
приложением N 1 к настоящему Порядку.
     41.2.  В  графе  2  по каждому коду операции отражаются налоговые
базы   за   истекший   налоговый  период,  за  который  представляется
декларация,  облагаемые по налоговой ставке 0 процентов в соответствии
с пунктом 1 статьи 164 Кодекса, пунктом 12 статьи 165 Кодекса, статьей
2  Соглашения  и  (или) статьей 4 Протокола, обоснованность применения
которой   по   указанной   операции   документально   подтверждена   в
установленном порядке.
     41.3.  В  графе  3  по каждому коду операции отражаются налоговые
вычеты   по   операциям   по   реализации   товаров   (работ,  услуг),
обоснованность  применения  налоговой  ставки  0  процентов по которым
документально подтверждена, включающие:
     - сумму  налога, предъявленную налогоплательщику при приобретении
на   территории   Российской   Федерации   товаров   (работ,   услуг),
имущественных прав;
     - сумму  налога,  уплаченную налогоплательщиком при ввозе товаров
на таможенную территорию Российской Федерации;
     - сумму  налога,  уплаченную  покупателем - налоговым агентом при
приобретении товаров (работ, услуг);
     - сумму  налога, предъявленную налогоплательщику при приобретении
на   территории   Российской   Федерации   товаров   (работ,   услуг),
имущественных прав, принятых к учету в период с 1 января 2007 г. по 31
декабря  2008 г. включительно, и уплаченную им на основании платежного
поручения  на перечисление денежных средств в случаях, предусмотренных
пунктом 4 статьи 168 Кодекса и пунктом 2 статьи 172 Кодекса;
     - сумму  налога,  ранее исчисленную с сумм полученной до 1 января
2006  г.  оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров
(выполнения  работ, оказания услуг), засчитываемую в налоговом периоде
при  реализации  товаров  (работ,  услуг),  обоснованность  применения
налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена.
     41.4. В графе 4 по каждому коду операций отражается сумма налога,
ранее  исчисленная  по операциям по реализации товаров (работ, услуг),
по  которым  обоснованность  применения  налоговой  ставки 0 процентов
ранее  не  была  документально подтверждена, и включенная в предыдущие
налоговые  периоды по соответствующему коду операции в графу 3 раздела
6   декларации  либо  в  соответствующую(ие)  графу  (графы)  раздела,
содержащего сведения о сумме налога по операциям по реализации товаров
(работ,  услуг),  применение налоговой ставки по которым документально
не подтверждено, соответствующей декларации <*>.
--------------------------------
     <*> Формы налоговых деклараций утверждены:
     - Приказом Минфина России от 7 ноября 2006 г. N 136н;
     - Приказом Минфина России от 28 декабря 2005 г. N 163н.

     41.5. В графе 5 по каждому коду операций отражается сумма налога,
ранее  принятая  к  вычету  по  товарам (работам, услугам), по которым
обоснованность  применения  налоговой ставки 0 процентов ранее не была
документально   подтверждена,  и  включенная  в  предыдущие  налоговые
периоды  по  соответствующему  коду  операции  в  графу  4  раздела  6
декларации   либо   в   соответствующую(ие)   графу  (графы)  раздела,
содержащего сведения о сумме налога по операциям по реализации товаров
(работ,  услуг),  применение  налоговой  ставки 0 процентов по которым
документально  не  подтверждено,  соответствующей  декларации  <*>,  и
подлежащая уплате в бюджет.
--------------------------------
     <*> Формы налоговых деклараций утверждены:
     - Приказом Минфина России от 7 ноября 2006 г. N 136н;
     - Приказом Минфина России от 28 декабря 2005 г. N 163н.

     41.6.  По строке 010 отражается общая сумма налога (сумма величин
граф  3  и  4,  уменьшенная  на  сумму величин графы 5), принимаемая к
вычету   по   операциям   по   реализации   товаров   (работ,  услуг),
обоснованность  применения  налоговой  ставки  0  процентов по которым
документально подтверждена.