ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ. Приказ. Министерство финансов РФ (Минфин России). 15.10.09 104Н

X. Порядок заполнения раздела 5 декларации "Расчет
      суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров
      (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки
       0 процентов по которым ранее документально подтверждена
                          (не подтверждена)"

     42.  В  разделе  5  декларации  отражаются суммы налога, право на
включение  которых  в налоговые вычеты за налоговый период, за который
представлена  настоящая  декларация,  возникло  у  налогоплательщика в
отношении    операций    по   реализации   товаров   (работ,   услуг),
обоснованность  применения  налоговой  ставки  0  процентов по которым
ранее документально подтверждена (не подтверждена).
     42.1.  При заполнении раздела 5 декларации необходимо указать ИНН
и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.
     42.2.  Показатели "Отчетный год" и "Налоговый период" заполняются
на  основании  сведений  о  годе  и  налоговом  периоде,  указанных на
титульном  листе  соответствующей  декларации,  в  которой  ранее были
отражены операции по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность
применения  налоговой  ставки  0  процентов  по  которым документально
подтверждена.
     42.3.   Раздел  5  заполняется  отдельно  по  каждому  налоговому
периоду,  сведения  о  котором отражены в показателях "Отчетный год" и
"Налоговый период" данного раздела.
     42.4.  В  графе  I  отражаются  коды  операций  в  соответствии с
приложением N 1 к настоящему Порядку.
     42.5.  В  графе  2  по каждому коду операции отражаются налоговые
базы  по  операциям по реализации товаров (работ, услуг), облагаемым в
соответствии  с  пунктом  1  статьи 164 Кодекса, пунктом 12 статьи 165
Кодекса, статьей 2 Соглашения и (или) статьей 4 Протокола по налоговой
ставке  0  процентов,  обоснованность  применения  которой  по  данным
операциям   документально   подтверждена  в  установленном  порядке  в
налоговом периоде, сведения о котором отражены в показателях "Отчетный
год" и "Налоговый период" данного раздела.
     42.6.  В графе 3 по каждому коду операции отражаются суммы налога
по  операциям  по  реализации  товаров  (работ, услуг), обоснованность
применения  налоговой ставки 0 процентов по которым была документально
подтверждена  в  налоговом  периоде,  сведения  о  котором  отражены в
показателях  "Отчетный  год"  и  "Налоговый период" данного раздела, а
право   на   включение   которых   в   налоговые   вычеты  возникло  у
налогоплательщика   в   налоговом  периоде,  за  который  представлена
декларация, а именно:
     - суммы  налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении
на   территории   Российской   Федерации   товаров   (работ,   услуг),
имущественных прав;
     - суммы  налога,  уплаченные  при  ввозе  товаров  на  таможенную
территорию Российской Федерации;
     - суммы  налога,  уплаченные  покупателем - налоговым агентом при
приобретении товаров (работ, услуг);
     - суммы  налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении
на   территории   Российской   Федерации   товаров   (работ,   услуг),
имущественных прав, принятых к учету в период с 1 января 2007 г. по 31
декабря  2008 г. включительно, и уплаченные им на основании платежного
поручения  на перечисление денежных средств в случаях, предусмотренных
пунктом 4 статьи 168 Кодекса и пунктом 2 статьи 172 Кодекса.
     42.7.  В  графе  3  по  строке 010 отражается общая сумма налога,
принимаемая к вычету по соответствующей странице раздела 5 декларации.
Данная  сумма налога определяется как сумма величин, указанных в графе
3 по каждому коду операции.
     42.8.  В  графе  4  по каждому коду операций отражаются налоговые
базы  по  операциям по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых в
соответствии  с  пунктом  1  статьи 164 Кодекса, пунктом 12 статьи 165
Кодекса, статьей 2 Соглашения и (или) статьей 4 Протокола по налоговой
ставке  0  процентов,  обоснованность  применения  которой  по  данным
операциям  документально  не  подтверждена  в  установленном порядке в
налоговом периоде, сведения о котором отражены в показателях "Отчетный
год" и "Налоговый период" данного раздела.
     42.9.  В графе 5 по каждому коду операции отражаются суммы налога
по  операциям  по  реализации  товаров  (работ, услуг), обоснованность
применения  налоговой ставки 0 процентов по которым была документально
не  подтверждена  в  налоговом  периоде, сведения о котором отражены в
показателях  "Отчетный  год"  и  "Налоговый период" данного раздела, а
право   на   включение   которых   в   налоговые   вычеты  возникло  у
налогоплательщика   в   налоговом  периоде,  за  который  представлена
декларация, а именно:
     - суммы  налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении
на   территории   Российской   Федерации   товаров   (работ,   услуг),
имущественных прав;
     - суммы  налога,  уплаченные  при  ввозе  товаров  на  таможенную
территорию Российской Федерации;
     - суммы  налога,  уплаченные  покупателем - налоговым агентом при
приобретении товаров (работ, услуг);
     - суммы  налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении
на   территории   Российской   Федерации   товаров   (работ,   услуг),
имущественных прав, принятых к учету в период с 1 января 2007 г. по 31
декабря  2008 г. включительно, и уплаченные им на основании платежного
поручения  на перечисление денежных средств в случаях, предусмотренных
пунктом 4 статьи 168 Кодекса и пунктом 2 статьи 172 Кодекса.
     42.10.  В  графе  5  по строке 010 отражается общая сумма налога,
принимаемая к вычету по соответствующей странице раздела 5 декларации.
Данная сумма налога определяется как сумма величин, отраженных в графе
5 по каждому коду операции.