ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ. Приказ. Министерство финансов РФ (Минфин России). 15.10.09 104Н

XI. Порядок заполнения раздела 6 декларации "Расчет
       суммы налога по операциям по реализации товаров (работ,
         услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0
         процентов по которым документально не подтверждена"

     43. При заполнении раздела 6 декларации необходимо отразить ИНН и
КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.
     43.1.  В  графе  1  отражаются  коды  операций  в  соответствии с
приложением N 1 к настоящему Порядку.
     43.2.  В  графе  2  по каждому коду операции отражаются раздельно
налоговые  базы  по  соответствующим  операциям  по реализации товаров
(работ,   услуг),   (момент  определения  налоговой  базы  по  которым
определен  в  соответствии  со статьей 167 Кодекса и (или) Разделом II
Положения),  в  графе 3 - суммы налога, исчисленные по соответствующей
налоговой   ставке,   обоснованность  применения  налоговой  ставки  0
процентов  по  которым  документально  не подтверждена в установленном
порядке.
     43.3. Сумма налога, отражаемая в графе 3 по соответствующему коду
операции,  рассчитывается  умножением  суммы,  отраженной  в  графе 2,
соответственно, на 18 или 10 и делением на 100.
     43.4.  В  графе  4  по каждому коду операции отражаются налоговые
вычеты   по   операциям   по   реализации   товаров   (работ,  услуг),
обоснованность  применения  налоговой  ставки  0  процентов по которым
документально не подтверждена, включающие:
     - сумму  налога, предъявленную налогоплательщику при приобретении
на   территории   Российской   Федерации   товаров   (работ,   услуг),
имущественных прав;
     - сумму  налога,  уплаченную налогоплательщиком при ввозе товаров
на таможенную территорию Российской Федерации;
     - сумму  налога,  уплаченную  покупателем - налоговым агентом при
приобретении товаров (работ, услуг);
     - сумму  налога, предъявленную налогоплательщику при приобретении
на   территории   Российской   Федерации   товаров   (работ,   услуг),
имущественных прав, принятых к учету в период с 1 января 2007 г. по 31
декабря  2008 г. включительно, и уплаченную им на основании платежного
поручения  на перечисление денежных средств в случаях, предусмотренных
пунктом 4 статьи 168 Кодекса и пунктом 2 статьи 172 Кодекса;
     - сумму  налога,  ранее исчисленную с сумм полученной до 1 января
2006  г.  оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров
(выполнения  работ, оказания услуг), предъявляемую в налоговом периоде
при  реализации  товаров  (работ,  услуг),  обоснованность  применения
налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена.
     43.5. По строке 010 отражаются, соответственно, итоговые суммы по
графам 2 - 4.
     43.6.  Сумма  налога подлежит отражению по строке 020, если сумма
величин в графе 3 по строке 010 превышает величину в графе 4 по строке
010,  и  исчисляется как разница суммы величин графы 3 по строке 010 и
величины графы 4 по строке 010.
     43.7.  Сумма  налога подлежит отражению по строке 030, если сумма
величин  в  графе  3 по строке 010 меньше величины в графе 4 по строке
010,  и исчисляется как разница величины графы 4 по строке 010 и суммы
величин графы 3 по строке 010.