Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ".
VII. Порядок заполнения приложения N 1 к разделу 3
декларации "Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате
в бюджет за отчетный год и предыдущие отчетные годы"
39. Приложение N 1 к разделу 3 декларации (далее - приложение N
1) составляют налогоплательщики налога один раз в год (одновременно с
декларацией за последний налоговый период календарного года) в течение
10 лет, начиная с года, в котором наступил момент, указанный в пункте
4 статьи 259 Кодекса (до 1 января 2009 года - в абзаце втором пункта 2
статьи 259 Кодекса), с указанием данных за предыдущие календарные годы
в связи с порядком, установленным абзацами 4 и 5 пункта 6 статьи 171
Кодекса.
39.1. Приложение N 1 заполняется отдельно по каждому объекту
недвижимости (основному средству) (далее - объект недвижимости).
39.2. Приложение N 1 заполняется за календарный год, который
указан на титульном листе в показателе "Отчетный год".
39.3. Приложение N 1 заполняется по всем объектам недвижимости,
по которым начисление амортизации в соответствии с пунктом 4 статьи
259 Кодекса (до 1 января 2009 года - абзацем вторым пункта 2 статьи
259 Кодекса) производится начиная с 1 января 2006 года.
По объектам недвижимости, амортизация по которым завершена или с
момента ввода которых в эксплуатацию по данным бухгалтерского учета у
данного налогоплательщика прошло не менее 15 лет, приложение N 1 не
представляется.
39.4. При заполнении приложения N 1 необходимо отразить ИНН и КПП
налогоплательщика; порядковый номер страницы.
39.5. В течение 10 лет начиная с календарного года, в котором
начато начисление амортизации по объекту недвижимости по данным
налогового учета, налогоплательщиком заполняется приложение N 1 в
следующем порядке.
39.6. Данные строк 010 - 070 заполняются на протяжении 10 лет с
одинаковыми показателями.
39.7. По строке 010 указывается наименование объекта
недвижимости.
39.8. По строке 020 отражается почтовый адрес фактического места
нахождения недвижимого имущества (почтовый индекс, код субъекта
Российской Федерации в соответствии с приложением N 2 к настоящему
Порядку, район, город, населенный пункт (село, поселок и т.п.), улица
(проспект, переулок и т.д.), номер дома (владения), номер корпуса
(строения), номер квартиры (офиса)).
39.9. По строке 030 отражаются коды операций по объектам
недвижимости в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку.
39.10. По строке 040 отражается дата ввода объекта недвижимости в
эксплуатацию (число, месяц и календарный год, в котором объект
недвижимости введен в эксплуатацию по данным бухгалтерского учета) для
целей начисления амортизации в бухгалтерском учете.
39.11. По строке 050 отражается дата начала начисления
амортизации по объекту недвижимости в соответствии с пунктом 4 статьи
259 Кодекса (до 1 января 2009 года - абзацем вторым пункта 2 статьи
259 Кодекса). Год, указанный по этой строке, должен совпадать с годом,
указанным в первой строчке графы 1 по строке 080.
39.12. По строке 060 отражается стоимость объекта недвижимости
без учета сумм налога на дату ввода его в эксплуатацию по данным
бухгалтерского учета, начиная с 1 января 2006 г.
39.13. По строке 070 отражается сумма налога, принятая к вычету
по объекту недвижимости по данным деклараций.
39.14. В графе 1 по строке 080 отражается календарный год.
В первой строчке в графе 1 по строке 080 отражается календарный
год, в котором начато начисление амортизации по объекту недвижимости
по данным налогового учета.
В графе 1 по строке 080 указываются календарные годы в порядке
возрастания. Показатели, составленные за первый календарный год или
предшествующие календарные годы календарному году, за который
составляется приложение N 1, переносятся из граф 2 - 4 по строке 080
(граф 8, 10 - 11 по строке 020 приложения к декларации, составленной
за 2006 и 2007 годы по форме, утвержденной Приказом Минфина России от
7 ноября 2006 г. N 136н "Об утверждении формы налоговой декларации по
налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения"
(зарегистрирован Минюстом России 30 ноября 2006 г., регистрационный
номер 8544)), составленных за эти годы, в графы 2 - 4 по строке 080 в
соответствующие строчки приложения N 1, составленного за календарный
год, указанный на титульном листе в показателе "Отчетный год".
39.15. В графе 2 по строке 080 отражается дата начала
использования объекта недвижимости для осуществления операций,
указанных в пункте 2 статьи 170 Кодекса в календарном году, за который
составляется приложение N 1. В случае, если у налогоплательщика в
течение календарного года, за который составляется приложение N 1,
отсутствуют случаи использования данного объекта недвижимости для
осуществления операций, указанных в пункте 2 статьи 170 Кодекса, то в
графах 2 - 4 по строке 080 ставятся прочерки.
39.16. В графе 3 по строке 080 отражается доля в процентах,
определяемая исходя из стоимости отгруженных в календарном году, за
который составляется приложение N 1, товаров (работ, услуг),
переданных имущественных прав, не облагаемых налогом и указанных в
пункте 2 статьи 170 Кодекса, в общей стоимости товаров (работ, услуг),
имущественных прав, отгруженных (переданных) в календарном году, за
который составляется приложение N 1. Доля в процентах округляется с
точностью до десятичного знака (т.е. округляется до одного знака после
запятой).
39.17. В графе 4 по строке 080 отражается сумма налога,
подлежащая восстановлению и уплате в бюджет по объекту недвижимости за
календарный год, за который составляется приложение N 1. Указанная
сумма рассчитывается следующим образом: 1/10 часть суммы (показателя),
указанной по строке 070 умножается на показатель графы 3 строки 080 за
тот календарный год, за который составляется приложение N 1, и делится
на 100.
39.18. Сумма налога, отраженная в графе 4 по строке 080 в
соответствующей строчке за календарный год, за который составляется
приложение N 1, переносится в строку 090 "Суммы налога, подлежащие
восстановлению, всего" раздела 3 декларации, составленной за последний
налоговый период календарного года.
|
Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ".