Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ОБ ОРГАНИЗАЦИИ И ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВЕДОМСТВЕННОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ УПРАВЛЕНИЯХ И ПОДВЕДОМСТВЕННЫХ РОСРЫБОЛОВСТВУ ОРГАНИЗАЦИЯХ".
VIII. Документальное оформление результатов проверок
38. Результаты проверки оформляются актом, который подписывается
председателем и членами комиссии, руководителем и главным бухгалтером
проверенной организации (Приложение N 4 к настоящему Положению). После
подписания акт проверки направляется в контрольно-ревизионный отдел
Управления финансов Росрыболовства.
39. Акт проверки составляется на русском языке, имеет сквозную
нумерацию страниц. В акте проверки не допускаются помарки, подчистки и
иные неоговоренные исправления. Денежные показатели выражаются в
валюте Российской Федерации.
40. В акте проверки излагается и подробно описывается с
приложением подтверждающих документов нарушение законодательства
Российской Федерации. Не допускается включение в акт проверки
субъективной оценки действий должностных и материально ответственных
лиц по неподтвержденным документами фактам.
41. В тех случаях, когда выявленные нарушения могут быть скрыты
или по ним необходимо принять срочные меры к их устранению или
привлечению должностных (материально ответственных) лиц к
ответственности, в ходе проверки составляется промежуточный акт.
Промежуточный акт подписывается председателем комиссии и
соответствующими должностными или материально ответственными лицами
проверяемой организации. Нарушения, изложенные в промежуточном акте,
включаются в основной акт проверки, а сам акт прикладывается к
основному акту.
42. Отражение в акте нарушений и недостатков, выявленных
предыдущей проверкой, производится лишь в случаях, когда для
устранения этих нарушений и недостатков не было принято должных мер
или когда эти нарушения и недостатки носят систематический характер.
43. Структура акта проверки состоит из вводной, описательной и
заключительной части.
44. В вводной части указывается: наименование темы проверки; дата
и место составления акта проверки; кем и на каком основании проведена
проверка (номер и дата приказа); проверяемый период и сроки проведения
проверки; полное наименование и реквизиты организации; кто в
проверяемый период имел право первой подписи в организации и кто
являлся главным бухгалтером (бухгалтером); кем и когда проводилась
проверка за проверяемый период, и другая необходимая информация.
45. Описательная часть акта проверки должна состоять из разделов
в соответствии с вопросами, указанными в плане на проведение проверки.
В изложении акта проверки должна быть соблюдена объективность,
ясность, точность описания выявленных фактов и данных.
По каждому факту, отраженному в акте, должно быть четко изложено
его содержание со ссылкой на соответствующие документы и материалы и с
указанием нарушений отдельных законодательных или других нормативных
правовых актов.
Выявленные факты однородных массовых нарушений (например, по
результатам проверки авансовых отчетов подотчетных лиц и т.п.)
группируются в ведомостях, прилагаемых к акту проверки, а в акте
приводятся только итоговые данные и содержание этих нарушений со
ссылкой на соответствующее приложение.
Не допускается включение в акт проверки различного рода выводов,
предположений и не подтвержденных документами данных.
46. Заключительная часть акта проверки должна содержать
обобщенную информацию о результатах проверки, в том числе по
выявленным нарушениям.
47. По результатам проведенной проверки председатель комиссии
вносит предложения руководителю проверяемой организации по устранению
выявленных нарушений и устанавливает дату представления донесения о
выполнении предложений руководителю Росрыболовства или лицу,
исполняющему его обязанности.
Предложения должны быть краткими, конкретными, целенаправленными
с указанием сроков их выполнения.
Приложения к акту проверки, отражающие нарушения, составляются и
подписываются председателем комиссии и работниками проверяемого
учреждения, деятельность которого проверялась, а приложения и справки
информационного характера составляются и подписываются только
работниками проверяемой организации.
48. Реализация материалов проверки должна начинаться в ходе
проведения проверки по мере выявления нарушений и недостатков.
Председатель комиссии информирует о них руководителя проверяемой
организации для принятия необходимых мер к их устранению, привлечению
виновных лиц к ответственности и возмещению причиненного материального
ущерба. При их устранении в акте проверки делается соответствующая
запись.
49. Результаты проверки рассматриваются на совещании проверяемой
организации.
50. В случаях, когда имеются основания для решения вопроса о
привлечении виновных лиц к уголовной ответственности, материалы
проверки в установленном порядке передаются в правоохранительные
органы.
51. По просьбе руководителя и (или) главного бухгалтера
проверяемой организации, по согласованию с председателем комиссии
может быть установлен срок, отведенный для ознакомления с актом
проверки и его подписания.
В случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки,
руководитель и (или) главный бухгалтер делают об этом оговорку перед
своей подписью и в течение 3 рабочих дней представляют письменные
возражения и документы, подтверждающие эти возражения, председателю
комиссии, которые приобщаются к материалам проверки и являются их
неотъемлемой частью.
52. Председатель комиссии в срок до 20 дней со дня получения
письменных возражений по акту проверки проверяет обоснованность
возражений и дает по ним письменное заключение.
Заключение направляется проверенной организации заказным почтовым
отправлением с уведомлением о вручении либо вручается руководителю
организации или лицу, им уполномоченному, под расписку.
53. После подписания и получения акта проверки руководителем
проверенной организации подготавливается план устранения нарушений и
недостатков, выявленных в процессе проверки, копия которого
направляется в Росрыболовство.
54. О получении одного экземпляра акта проверки руководитель
проверяемой организации или лицо, им уполномоченное, делает запись в
экземпляре акта проверки, который остается в Федеральном агентстве по
рыболовству. Такая запись должна содержать дату получения акта
проверки, подпись лица, которое получило акт, и расшифровку этой
подписи.
55. В случае отказа руководителя организации подписать или
получить акт проверки председателем комиссии в конце акта делается
запись об отказе указанного лица от подписания или от получения акта.
При этом акт проверки направляется проверенной организации заказным
почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом,
обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления проверенной
организации. Документ, подтверждающий факт направления акта проверки,
приобщается к материалам проверки.
56. Руководитель проверяемой организации в установленный срок
представляет в Росрыболовство отчет о выполнении предложений по акту
проверки и результатах проведенных им мероприятий по устранению
выявленных проверкой нарушений и недостатков, возмещению причиненного
ущерба. Отчет подписывают руководитель и главный бухгалтер проверяемой
организации.
57. Акт проверки со всеми приложениями представляется
председателем комиссии руководителю Росрыболовства не позднее 30 дней
после даты окончания проверки.
58. Контрольно-ревизионный отдел Управления финансов
Росрыболовства осуществляет контроль за своевременным выполнением
указаний и предложений, направленных на устранение выявленных
проверками недостатков и нарушений в финансово-хозяйственной и
производственной деятельности, в том числе путем проведения
тематических проверок по этому вопросу.
59. Все полученные при проведении проверки материалы (за
исключением подлинников документов, которые должны быть возвращены
проверяемой организации) формируются в отдельное дело проверки и
подлежат хранению в Росрыболовстве в установленном порядке.
Приложение N 1
к Положению об организации
ведомственного финансового
контроля территориальных
управлений Росрыболовства
и подведомственных
ему организаций
Образец
|
Фрагмент документа "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ОБ ОРГАНИЗАЦИИ И ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВЕДОМСТВЕННОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ УПРАВЛЕНИЯХ И ПОДВЕДОМСТВЕННЫХ РОСРЫБОЛОВСТВУ ОРГАНИЗАЦИЯХ".