ПРОГРАММА ПРОВЕДЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИОННЫХ ЭКЗАМЕНОВ НА ПОЛУЧЕНИЕ КВАЛИФИКАЦИОННОГО АТТЕСТАТА АУДИТОРА (АУДИТ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, БАНКОВСКИХ ГРУПП И БАНКОВСКИХ ХОЛДИНГОВ (БАНКОВСКИЙ АУДИТ). Программа. Министерство финансов РФ (Минфин России). 18.07.03 28-01-23/1489/СШ

Тема 15. Аудиторская проверка операций
                      банка с ценными бумагами.

     Цель  аудиторской  проверки.  Нормативная  база для осуществления
проверки  операций  банка  с  ценными бумагами. Основные направления и
этапы   проверки   операций   банка   с   ценными  бумагами. Источники
аудиторских доказательств.
     Основные  направления  проверки  операций  по  вложению  банка  в
долговые    обязательства    и    акции.    Проверка    правильности и
своевременности открытия счетов. Проверка правильности и достоверности
сделок  РЕПО,  операций  по  инвестированию  и  перепродаже.  Проверка
отражения  в  учете  операций  с  долговыми обязательствами и акциями,
положительных  и  отрицательных разниц. Проверка порядка образования и
расходования резервов под обесценение ценных бумаг. Проверка полноты и
своевременности  переоценки  долговых обязательств. Проверка полноты и
своевременности   учета   уплаченного   или   полученного накопленного
(процентного) дохода по процентным (купонным) долговым обязательствам.
Проверка   своевременности   движения   ценных   бумаг по счетам ДЕПО.
Проверка учета ценных бумаг, принятых в обеспечение кредита.
     Проверка  нереализованных  курсовых  разниц  по переоценке ценных
бумаг.  Проверка  правильности  ведения парных внебалансовых счетов по
сделкам  РЕПО.  Проверка  учета  бланков  ценных  бумаг и акций других
эмитентов.
     Проверка  учтенных  банком  векселей. Проверка правильности учета
векселей  по  срокам,  суммам и субъектам. Проверка учтенных банком не
оплаченных   в   срок   векселей.   Проверка полноты и своевременности
создания резерва под обесценение векселей и его использования.
     Проверка  выпущенных  банками  ценных бумаг. Основные направления
проверок выпущенных банками ценных бумаг по видам и по срокам.
     Порядок     осуществления     проверки     правильности   ведения
бухгалтерского учета выпущенных банком ценных бумаг.
     Проверка  ценных  бумаг,  находящихся  в доверительном управлении
банка.  Проверка  ценных бумаг, находящихся в депозитарии. Нормативная
база  для  проведения  указанной  проверки.  Основные методы и приемы,
используемые при проверке. Типичные ошибки банков.