Страницы: 1 2
ПРОГРАММА ПРОВЕДЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИОННЫХ ЭКЗАМЕНОВ НА ПОЛУЧЕНИЕ
КВАЛИФИКАЦИОННОГО АТТЕСТАТА АУДИТОРА
(АУДИТ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, БАНКОВСКИХ ГРУПП И БАНКОВСКИХ
ХОЛДИНГОВ (БАНКОВСКИЙ АУДИТ)
ПРОГРАММА
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ
18 июля 2003 г.
N 28-01-23/1489/СШ
(ФГ 03-52)
"СОГЛАСОВАНО" "УТВЕРЖДАЮ"
Заместитель министра финансов Статс-секретарь - первый
Российской Федерации, заместитель
председатель Совета по аудиторской министра финансов
деятельности при Минфине России Российской Федерации
А.Ю. ПЕТРОВ С.Д. ШАТАЛОВ
18 июля 2003 года 18 июля 2003 года
ПРОГРАММА ПРОВЕДЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИОННЫХ ЭКЗАМЕНОВ НА ПОЛУЧЕНИЕ
КВАЛИФИКАЦИОННОГО АТТЕСТАТА АУДИТОРА
(АУДИТ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, БАНКОВСКИХ ГРУПП И БАНКОВСКИХ
ХОЛДИНГОВ (БАНКОВСКИЙ АУДИТ)
(одобрена Советом по аудиторской деятельности
при Минфине России, протокол N 14 от 26 июня 2003 года)
РАЗДЕЛ 1. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ
БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.
Тема 1. Правовое регулирование банковской деятельности
по законодательству Российской Федерации.
Общая характеристика банковского законодательства.
Порядок создания кредитных организаций и лицензирования их
деятельности.
Особенности создания и деятельности на территории Российской
Федерации кредитных организаций с иностранными инвестициями.
Правовая основа банковского надзора за деятельностью кредитных
организаций. Основания для отзыва Центральным банком Российской
Федерации лицензии кредитной организации на осуществление банковских
операций.
Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве) кредитных
организаций"; меры по предупреждению банкротства кредитных
организаций; порядок осуществления кредитной организацией мер по
финансовому оздоровлению и реорганизации и основания их применения.
Основания назначения и полномочия временной администрации по
управлению кредитной организацией.
Основания для инициирования процедуры банкротства кредитной
организации.
Основные особенности применения Федерального закона "О
реструктуризации кредитных организаций".
Мораторий на удовлетворение требований кредиторов кредитной
организации.
Тема 2. Организационно-правовые формы кредитных
организаций.
Понятие кредитной организации, виды кредитных организаций.
Организационно-правовые формы кредитных организаций.
Филиал, представительство.
Органы управления кредитной организацией, их полномочия.
Реорганизация кредитной организации (слияние, присоединение,
разделение, выделение и преобразование), особенности процедур. Роль
аудитора в процессе реорганизации.
Дочерняя и зависимая кредитная организация.
Понятие банковской/консолидированной группы. Банковские холдинги.
Тема 3. Гражданско-правовое регулирование деятельности
кредитных организаций.
Понятие и виды сделок. Основания и последствия признания сделки
недействительной.
Понятие представительства. Доверенность.
Понятие и виды обязательств. Способы обеспечения обязательства.
Ответственность сторон за невыполнение договорных обязательств.
Ответственность за неисполнение денежных обязательств.
Перемена лиц в обязательстве (уступка требования и перевод
долга).
Способы прекращения обязательств.
Понятие договора. Существенные условия договора. Стороны
договора, третьи лица. Договорный характер взаимоотношений кредитной
организации и клиента.
Банковская тайна.
Договор банковского счета.
Договор банковского вклада.
Договор поручения.
Договор комиссии.
Договор лизинга.
Договор доверительного управления имуществом.
Договор финансирования под уступку денежного требования.
Договор аренды.
Договор хранения.
Договор простого товарищества.
Тема 4. Правовое регулирование кредитных отношений.
Кредитный договор (предмет, существенные условия). Отличие
кредитного договора от договора займа.
Основные способы обеспечения обязательств по кредитным договорам:
- неустойка;
- залог (понятие и основание возникновения залога, в том числе
ипотеки, порядок оформления, основания обращения взыскания на предмет
залога (ипотеки), реализация заложенного имущества, прекращение
залога);
- поручительство (договор поручительства, ответственность
поручителя, прекращение поручительства);
- банковская гарантия (понятие и порядок оформления банковской
гарантии, прекращение банковской гарантии).
Прекращение кредитных обязательств.
Тема 5. Правовое регулирование расчетов.
Действующее законодательство, регулирующее осуществление
расчетов.
Понятие и виды расчетов. Формы безналичных расчетов.
Ответственность кредитных организаций за нарушение правил
безналичных расчетов.
Правовое регулирование расчетов по корреспондентским счетам.
Договор корреспондентского счета, существенные условия; порядок
заключения.
Порядок безакцептного списания средств со счета в кредитной
организации.
Очередность платежей с корреспондентского счета.
Расчеты платежными поручениями.
Расчеты платежными требованиями.
Расчеты по аккредитивам.
Расчеты инкассовыми поручениями.
Расчеты чеками.
Правовое регулирование электронных расчетов.
Понятие кассовых операций. Нормативно-правовые акты, регулирующие
прием, выдачу и хранение наличных денег.
Расчеты с применением пластиковых карт.
Тема 6. Правовое регулирование операций кредитных
организаций с ценными бумагами.
Понятие ценной бумаги. Виды ценных бумаг. Требования к ценной
бумаге. Передача прав по ценной бумаге. Восстановление прав по
утраченным ценным бумагам.
Правовое регулирование операций кредитных организаций с
собственными ценными бумагами.
Правовое регулирование деятельности кредитных организаций в
качестве профессиональных участников рынка ценных бумаг.
Правовое регулирование операций с векселями.
Особенности правового регулирования операций кредитных
организаций с векселями.
Тема 7. Правовое регулирование валютных операций.
Основные законодательные и нормативные акты Российской Федерации,
регулирующие порядок проведения кредитными организациями операций с
валютными ценностями. Понятие валюты Российской Федерации, иностранной
валюты, валютных ценностей. Валютные операции. Основные принципы их
классификации.
Органы и агенты валютного контроля в Российской Федерации, их
права и обязанности. Центральный банк Российской Федерации как
основной орган валютного регулирования в Российской Федерации.
Ответственность кредитных организаций за нарушения валютного
законодательства.
Тема 8. Процессуальное право.
Законодательство Российской Федерации, регулирующее порядок
рассмотрения исков в судах общей юрисдикции и арбитражных судах
Российской Федерации.
Понятие искового заявления.
Способы обеспечения гражданского иска.
Порядок исполнения решений суда на взыскание средств со счетов в
кредитных организациях.
РАЗДЕЛ 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ
И ОТЧЕТНОСТЬ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ.
Тема 1. Основы организации работы по ведению
бухгалтерского учета в кредитных организациях.
Законодательство Российской Федерации о бухгалтерском учете.
Сфера действия Федерального закона "О бухгалтерском учете". Функции
Банка России по регулированию бухгалтерского учета в кредитных
организациях.
Бухгалтерский учет в кредитных организациях, его объекты и
основные задачи.
Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, их
структура и содержание. Основные принципы организации работы по
ведению бухгалтерского учета в банках. Основные задачи и
методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета в
кредитных организациях.
План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях,
базовые принципы его построения. Балансовые счета: активные,
пассивные. Внебалансовые счета: активные, пассивные. Построение
номенклатуры счетов баланса. Характеристика основных разделов плана
счетов кредитной организации.
Балансовые счета, счета доверительного управления, внебалансовые
счета, счета для учета срочных операций, счета депо.
Учетная политика кредитных организаций: понятие, содержание,
краткая характеристика основных элементов. Роль главного бухгалтера в
организации бухгалтерского учета, его права и ответственность за
ведение бухгалтерского учета, представление полной и достоверной
бухгалтерской отчетности.
Операционный день банка как практическая форма реализации
принципов организации бухгалтерского учета в конкретной кредитной
организации.
Тема 2. Аналитический и синтетический учет.
Понятие аналитического и синтетического учета. Понятие,
назначение и порядок ведения регистров бухгалтерского учета.
Характеристика основных регистров синтетического и аналитического
учета. Лицевые счета клиентов, лицевые счета по внутрибанковским
операциям, порядок их регистрации и ведения. Книга регистрации лицевых
счетов, порядок ее ведения. Соблюдение требований Гражданского кодекса
Российской Федерации при открытии и ведении лицевых счетов по вкладам
(депозитам) физических лиц. Порядок сообщения кредитными организациями
налоговым органам, внебюджетным фондам об открытии счетов в
соответствии с законодательством. Выписки лицевых счетов, порядок их
передачи клиентам. Особенности подтверждения выписок лицевых счетов
клиентами в конце года.
Ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым
счетам, балансовым и внебалансовым счетам. Порядок ведения счетов,
требующих конфиденциальности.
Ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств, ее
назначение и порядок составления.
Регистры синтетического учета: ежедневная оборотная ведомость и
ежедневный баланс: характеристика документов, порядок их составления и
подписания. Сверка материалов аналитического и синтетического учета.
Выявление расхождений, порядок их устранения и исправления ошибок.
Оценка и инвентаризация имущества и обязательств.
Тема 3. Документация и документооборот.
Виды и классификация банковских документов.
Внутрибанковский контроль.
Правила бухгалтерского учета и основные принципы организации
документооборота кредитными организациями. Виды операций,
осуществляемых кредитной организацией, порядок их законодательного
регулирования и документального оформления.
Виды и классификация банковских документов. Организация
документооборота по кассовым операциям, безналичным расчетам. Порядок
проверки и приема к исполнению документов клиентов. Правила проверки и
подписания документов по операциям банка. Хранение документов.
Организация внутрибанковского контроля, порядок проведения
последующего контроля в целях обеспечения надлежащего уровня
надежности кредитной организации. Характеристика контроля по: а)
обеспечению сохранности средств и ценностей, б) соблюдению клиентами
положений по оформлению документов, в) своевременному исполнению
распоряжений клиентов по перечислению (выдаче) средств, г)
перечислению и зачислению средств в точном соответствии с реквизитами
платежных (расчетных) документов, принимаемых к исполнению. Операции
кредитных организаций, требующие дополнительного контроля, и порядок
их проведения. Порядок исправления ошибочных записей в зависимости от
времени их выявления в бухгалтерских регистрах.
Тема 4. Учет капитала и фондов банка.
Синтетический и аналитический учет уставного капитала кредитных
организаций, созданных в форме акционерных обществ и обществ с
ограниченной ответственностью.
Формирование уставного капитала кредитной организацией, созданной
в форме акционерного общества: сроки формирования и порядок отражения
в учете.
Учет операций по увеличению уставного капитала кредитной
организации, созданной в форме акционерного общества, до регистрации
результатов эмиссии. Учет операций кредитной организации, созданной в
форме акционерного общества, после регистрации результатов эмиссии.
Назначение, порядок ведения и закрытия накопительных счетов кредитной
организации, созданной в форме акционерного общества. Учет
эмиссионного дохода кредитной организации, созданной в форме
акционерного общества. Порядок отражения в учете оплаты акций с
рассрочкой платежа. Учет неоплаченных акций. Учет выкупа и перепродажи
акций. Учет уничтожения выкупленных акций.
Учет формирования уставного капитала кредитной организации,
созданной в форме ООО. Учет увеличения уставного капитала кредитной
организации, созданной в форме ООО. Учет долей, перешедших к обществу,
и выкупа долей участия кредитных организаций, созданных в форме ООО.
Порядок учета операций по образованию и расходованию фондов
банка. Отражение в учете операций по капитализации.
Порядок учета уменьшения уставного капитала кредитной
организации, созданной в форме акционерного общества или ООО.
Тема 5. Учет и оформление безналичных расчетов.
Порядок открытия, ведения и закрытия расчетных и текущих счетов
резидентов и нерезидентов. Аналитический и синтетический учет средств
на расчетных и текущих счетах клиентов. Учет расчетов в валюте
Российской Федерации с использованием: платежных поручений; платежных
требований; платежных требований-поручений; аккредитивов (покрытых и
непокрытых); инкассовых поручений; чеков. Учет документов, ожидающих
акцепта для оплаты. Учет документов, не оплаченных в срок; ведение
картотек документов, не оплаченных со счетов клиентов. Учет и
оформление частичной оплаты расчетных документов.
Оформление и учет операций по корреспондентским счетам. Учет не
оплаченных с корреспондентских счетов документов: порядок ведения
картотек неоплаченных документов. Оформление и учет частичной оплаты
платежных поручений банка.
Учет операций по корреспондентским счетам НОСТРО и ЛОРО в рублях
с использованием даты перечисления платежа (ДПП). Оформление и учет
овердрафта по корреспондентским счетам.
Расчеты между филиалами банка; требования к организации расчетов,
оформление и учет операций с использованием и без использования ДПП.
Оформление и учет расчетов с применением банковских карт.
Тема 6. Учет предоставленных кредитов.
Основные нормативные документы, определяющие методологические
основы, порядок организации и ведения бухгалтерского учета выданных
кредитов. Основные задачи учета выданных кредитов. Классификация
выданных кредитов по субъектам, по срокам, по видам ссуд, по
обеспечению, по группам риска.
Учет кредитов, предоставленных путем разового зачисления денежных
средств на расчетный, текущий или корреспондентский счет юридического
лица либо посредством выдачи наличных денег физическому лицу и в
безналичном порядке путем зачисления денежных средств на его счет в
банке.
Порядок оформления овердрафта, его отражения на балансовых и
внебалансовых счетах. Порядок отражения на балансовых и внебалансовых
счетах открытых кредитных линий.
Учет обеспечения выданных кредитов. Учет ценных бумаг, принятых в
залог. Учет гарантий и поручительств по выданным кредитам. Учет
имущества, принятого в залог по выданным кредитам. Учет драгоценных
металлов, зарезервированных в качестве залога.
Пролонгация кредитов и особенности ее отражения в учете.
Учет просроченных кредитов.
Учет операций по начислению, расходованию и списанию резерва на
возможные потери по ссудам. Порядок списания кредитов за счет
резервов. Особенности построения номеров лицевых счетов по срочным,
просроченным ссудам, резервам на возможные потери по ссудам и порядок
их ведения.
Тема 7. Учет полученных межбанковских кредитов (МБК)
и привлеченных депозитов.
Основные нормативные документы, определяющие порядок организации
и ведения бухгалтерского учета МБК (полученного) и депозитов. Основные
задачи учета МБК и депозитов.
Особенности учета привлеченных МБК и депозитов. Учет кредитов,
полученных от Банка России.
Основные нормативные документы, определяющие порядок организации
и ведения бухгалтерского учета банковских вкладов. Классификация
банковских вкладов по субъектам, срокам привлечения, видам.
Учет депозитов до востребования и срочных вкладов юридических и
физических лиц. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по
переводу срочных вкладов во вклады до востребования. Учет операций по
досрочному возврату вкладов. Порядок отражения в бухгалтерском учете
просроченной задолженности по уплате процентов и ее погашению
банком-заемщиком.
Учет депозитов, оформленных с применением банковских карт.
Тема 8. Учет операций с ценными бумагами.
Нормативные документы Банка России и ФКЦБ России,
регламентирующие организацию бухгалтерского учета операций с ценными
бумагами. Принципы организации учета вложений банка в долговые
обязательства. Учет долговых обязательств в разрезе субъектов.
Отражение в учете продажи долговых обязательств по методам ФИФО и
ЛИФО. Оформление полученного дохода или убытка. Учет затрат по
приобретению и реализации долговых обязательств. Особенности учета
долговых обязательств, приобретенных по операциям РЕПО, для
перепродажи на ОРЦБ и для инвестирования. Учет положительных или
отрицательных разниц, возникающих при продаже долговых обязательств.
Особенности учета уплаченного или полученного накопленного процентного
(купонного) дохода по процентным (купонным) долговым обязательствам.
Особенности ведения парных внебалансовых счетов по выкупу и по продаже
ценных бумаг по обратной части РЕПО. Ведение внебалансовых счетов по
нереализованным курсовым разницам по переоценке долговых обязательств.
Принципы организации учета вложений банка в акции. Виды операций
по покупке-продаже акций на ОРЦБ и их отражение в учете. Особенности
операций РЕПО, инвестирования, перепродажи и порядок функционирования
открытых счетов. Отражение в учете продажи акций по методам ФИФО и
ЛИФО. Оформление полученного дохода или убытка. Учет затрат по
приобретению и реализации акций. Учет операций по начислению и
использованию резервов под обесценение акций. Возникновение
обязательств и требований по обратной последующей продаже (покупке)
ценных бумаг через определенный срок по заранее фиксированной цене и
их отражение по внебалансовым счетам. Учет бланков ценных бумаг и
акций других эмитентов на внебалансовых счетах.
Нормативные документы, регламентирующие операции по учету
векселей. Особенности учета векселей в разрезе субъектов. Учет
векселей до востребования и по срокам. Особенности учета векселей, не
оплаченных в срок и опротестованных, а также векселей, не оплаченных в
срок и неопротестованных. Назначение счетов "Резервы на возможные
потери по учтенным векселям". Особенности учета операций по начислению
и использованию резервов по не оплаченным в срок векселям.
Депозитарный учет векселей.
Нормативные документы, регламентирующие организацию
бухгалтерского учета операций по выпущенным банками ценным бумагам.
Основные принципы, положенные в основу учета выпущенных банками
облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов, векселей и
банковских акцептов. Назначение счетов по учету выпущенных банками
ценных бумаг. Особенности учета дисконта, обязательств по процентам и
купонам по выпущенным ценным бумагам. Учет ценных бумаг при выкупе их
у владельцев по истечении срока, а также до наступления срока с целью
погашения или перепродажи. Особенности учета ценных бумаг с истекшим
сроком обращения, Особенности отражения операций по счетам доходов или
расходов. Учет ценных бумаг по счетам ДЕПО. Учет ценных бумаг,
находящихся в доверительном управлении. Учет переоценки. Особенность
учета ценных бумаг, не обращаемых на ОРЦБ.
Особенности учета ценных бумаг, переданных кредитной организации
клиентами для хранения, для доверительного управления, для
осуществления брокерских операций. Ведение аналитического и
синтетического учета депозитарных операций.
Тема 9. Учет и оформление кассовых операций.
Аналитический и синтетический учет кассовых операций. Оформление
и учет приходных и расходных кассовых операций. Учет денежных средств
в пути. Организация работы и учет операций вечерних касс. Учет
инкассированной денежной выручки. Организация работы операционных
касс, расположенных вне помещений банка, и правила отражения их
операций в учете банка. Порядок отражения в учете подкрепления
операционной кассы филиала банка, не имеющего корреспондентского счета
в РКЦ. Оформление и учет операций по выдаче наличных денег через
банкоматы. Порядок сверки кассовых оборотов и заключения операционной
кассы кредитной организации.
Тема 10. Учет операций кредитных организаций
со средствами в иностранной валюте.
Аналитический и синтетический учет кредитными организациями
операций с иностранной валютой. Переоценка счетов в иностранной валюте
и порядок ее отражения в бухгалтерском учете.
Организация учета операций, проводимых кредитной организацией по
корреспондентским счетам НОСТРО и ЛОРО. Порядок отражения в
бухгалтерском учете операций со средствами в иностранной валюте.
Основные формы расчетов, используемые при проведении
внешнеэкономических операций клиентами кредитных организаций:
банковский перевод, инкассо, аккредитивы. Особенности проведения
расчетов с предоставлением отсрочки платежа. Организация учета
операций со средствами в иностранной валюте с использованием
внебалансовых счетов. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций
по покупке и продаже иностранной валюты. Организация контроля за
проведением клиентами кредитной организации обязательной продажи части
экспортной выручки. Особенности проведения и учета операций, связанных
с покупкой клиентами кредитной организации иностранной валюты на
внутреннем валютном рынке. Порядок проведения валютно-обменных
операций кредитными организациями с физическими лицами. Основные
требования к пунктам обмена иностранной валюты, организация учета и
инкассации денежной наличности.
Тема 11. Учет операций с драгоценными металлами.
Аналитический и синтетический учет драгоценных металлов. Учет
переоценки драгоценных металлов. Учет покупки и продажи драгоценных
металлов: операции кассовые и срочные. Учет операций по счетам
клиентов в драгоценных металлах. Учет депозитов банков в драгоценных
металлах. Учет просроченной задолженности по операциям с драгоценными
металлами. Учет пересылки драгоценных металлов.
Тема 12. Учет основных средств, нематериальных
активов, их воспроизводства, амортизации
(износа) и выбытия.
Учет прочих материальных ценностей.
Организация аналитического и синтетического учета основных
средств по категориям. Особенности аналитического учета основных
средств, их износа и переоценки. Ресурсы (источники) финансирования
капитальных вложений. Внебалансовый учет источников финансирования
капитальных вложений. Организация аналитического учета капитальных
вложений. Учет операций по приобретению материалов, оборудования,
требующего монтажа, и прочих расходов, связанных с капитальными
вложениями. Оценка имущества, приобретенного за плату, имущества,
полученного безвозмездно. Учет затрат по капитальным вложениям при
подрядном и хозяйственном способах строительства. Приобретение
оборудования, не требующего монтажа, хозяйственного инвентаря,
относимого к основным средствам. Учет основных средств, введенных в
эксплуатацию. Учет капитальных вложений по арендованным основным
средствам. Учет нематериальных активов. Особенность учета капитальных
вложений при долевом участии в строительстве. Отражение в
бухгалтерском учете операций по начислению износа (амортизации)
основных средств и нематериальных активов. Учет выбытия (реализации)
основных средств и нематериальных активов. Учет прочих материалов:
складской учет, учет отпуска материальных ценностей, расчеты за
материальные ценности, отчетность должностных лиц, ответственных за
сохранность ценностей. Инвентаризация материальных ценностей. Цель и
методы проведения инвентаризации. Отражение результатов инвентаризации
в бухгалтерском учете.
Отчетность должностных лиц, ответственных за сохранность
материальных ценностей.
Тема 13. Учет доходов и расходов, результатов
деятельности и их распределения
в кредитных организациях.
Аналитический и синтетический учет доходов и расходов. Методы
формирования кредитной организацией доходов и расходов: "Кассовый
метод" и "Метод начисления".
Особенности учета процентного дохода по предоставленным кредитам
(включая МБК): учет начисленных процентов, учет полученных процентов,
учет просроченных процентов, учет неполученных процентов, учет
процентов по списанным с баланса кредитам. Особенности учета
процентных расходов банков: учет процентов начисленных (по вкладам и
депозитам юридических, физических лиц, по МБК), учет уплаченных
процентов, учет просроченных процентов. Особенности учета доходов и
расходов по ценным бумагам.
Порядок закрытия счетов по учету доходов и расходов. Порядок
определения результатов деятельности кредитных организаций. Учет
прибыли и убытков. Порядок и учет распределения прибыли. Отчет о
прибылях и убытках: содержание и порядок формирования.
Особенности учета отдельных видов расходов (командировочные
расходы, представительские, рекламные расходы, подготовка кадров и
другие), по которым предусматривается отнесение сумм на расходы в
пределах норм, установленных в соответствии с действующим
законодательством.
Отражение в балансе финансовых результатов деятельности кредитных
организаций. Учет операций по использованию прибыли.
Тема 14. Учет срочных операций.
Характеристика срочных операций. Понятие кассовой и срочной
сделки. Организация аналитического учета обязательств и требований по
наличным и срочным сделкам.
Организация синтетического учета требований и обязательств по
наличным и срочным сделкам по поставке денежных средств, драгоценных
металлов и ценных бумаг.
Особенности учета отдельных срочных сделок. Учет нереализованных
курсовых разниц по переоценке иностранной валюты, драгоценных металлов
и ценных бумаг.
Тема 15. Учет доверительных (трастовых) операций.
Понятие доверительных (трастовых) операций. Характеристика счетов
доверительного управления. Организация аналитического и синтетического
учета операций доверительного управления. Расчеты по доверительному
управлению. Особенности учета денежных средств и ценных бумаг в
управлении.
Тема 16. Бухгалтерская, финансовая и статистическая
отчетность кредитных организаций и филиалов.
Основные требования и правила составления и представления
бухгалтерской отчетности.
Виды банковской отчетности. Текущая бухгалтерская отчетность.
Годовая отчетность кредитных организаций. Подготовительная работа по
ее составлению. Содержание и характеристика основных форм годовой
отчетности банков. Баланс кредитной организации, принципы его
построения. Порядок составления и представления отчетности в Банк
России.
Оценка статей бухгалтерской отчетности. Основные правила
составления сводной бухгалтерской отчетности.
Понятие раскрываемой информации и публикуемой отчетности, их
содержание и краткая характеристика составных элементов.
Финансовая отчетность кредитных организаций. Содержание и краткая
характеристика форм финансовой отчетности. Понятие корректировок
финансовой отчетности и их краткая характеристика. Консолидированная
отчетность, ее содержание и краткая характеристика основных элементов.
Тема 17. Международные стандарты
финансовой отчетности и перспективы их использования
в российской банковской системе.
Необходимость перехода на международные стандарты финансовой
отчетности (МСФО).
Международные бухгалтерские союзы и организации (Международная
федерация бухгалтеров, Комитет международных стандартов финансовой
отчетности и другие). Роль Комитета международных стандартов
финансовой отчетности в подготовке и разработке международных
стандартов финансовой отчетности. Деятельность Комитета международных
стандартов финансовой отчетности по распространению международных
стандартов финансовой отчетности.
Сфера применения международных стандартов финансовой отчетности.
Структура и содержание международных стандартов финансовой отчетности.
Финансовая отчетность в соответствии с требованиями международных
стандартов финансовой отчетности: элементы финансовой отчетности, их
признание и оценка.
Проблемы перехода российской банковской системы на МСФО.
РАЗДЕЛ 3. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ.
Тема 1. Система налогов и сборов
в Российской Федерации.
Определение налога и сбора. Функции налогов: фискальная,
регулирующая, контрольная. Планирование и прогнозирование налоговых
платежей. Сущность налогов. Основные принципы налогообложения. Роль
налогов в регулировании экономики.
Налоговая политика в условиях рыночной экономики. Налоговый
кодекс Российской Федерации и основные направления совершенствования
налогообложения. Налоговые льготы. Объект налогообложения и налоговая
база. Налоговый период.
Состав и структура налоговой системы Российской Федерации и ее
эволюция.
Министерство Российской Федерации по налогам и сборам, его
функции, задачи и права. Права и обязанности налоговых органов.
Основные виды налогов: прямые, косвенные.
Классификация налогов по уровням государственного управления:
федеральные, региональные и местные.
Распределение налогов между федеральными, региональными и
местными бюджетами. Налоги закрепленные и регулирующие.
Налогообложение юридических и физических лиц.
Права и обязанности налогоплательщиков. Права и обязанности
налоговых органов и их должностных лиц.
Виды санкций за нарушение налогового законодательства. Налоговый
кодекс Российской Федерации о новых формах взаимоотношений между
налогоплательщиками и налоговыми органами.
Контроль кредитных организаций за соблюдением клиентами
налогового законодательства.
Обязанности и функции кредитных организаций как самостоятельных
налогоплательщиков. Виды налогов, уплачиваемых кредитными
организациями.
Роль и функции кредитных организаций как налоговых агентов.
Ответственность кредитных организаций за совершение налоговых
правонарушений.
Тема 2. Особенности уплаты налога на прибыль
кредитными организациями.
Методика определения налоговой базы при исчислении налога на
прибыль кредитными организациями. Доходы и расходы, формирующие
финансовые результаты деятельности банков, и их влияние на налоги
банков. Расходы, включаемые в себестоимость оказываемых банками услуг,
и иные расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль. Методика
исчисления налога на прибыль коммерческого банка.
Состав доходов, включаемых в облагаемый оборот. Необлагаемые
доходы по налогу на прибыль.
Ставка налога на прибыль кредитных организаций. Льготы по налогу
на прибыль, условия их применения.
Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль кредитной
организации.
Тема 3. Особенности уплаты кредитными организациями
налога на добавленную стоимость (НДС).
Методика определения объекта обложения и налоговой базы по НДС.
Перечень банковских операций, освобождаемых от уплаты налога на
добавленную стоимость. Ставка налога, сроки уплаты в бюджет.
Методика исчисления и уплаты НДС кредитными организациями.
Тема 4. Налог на имущество кредитных организаций.
Методика определения налоговой базы при исчислении налога на
имущество кредитных организаций.
Ставки налога, порядок и сроки уплаты его в бюджет.
Тема 5. Прочие виды налогов и сборов, уплачиваемых
кредитными организациями.
Методика определения транспортного налога. Ставка, порядок
уплаты. Методика определения налоговой базы при исчислении земельного
налога. Ставка налога, порядок его уплаты, льготы.
Методика исчисления налога на операции с ценными бумагами.
Методика определения налогообложения доходов по ценным бумагам.
Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы по ценным бумагам.
Налог на рекламу. Порядок исчисления и уплаты. Ставка налога.
Льготы по налогу.
Тема 6. Единый социальный налог.
Порядок уплаты кредитными организациями единого социального
налога. Ставка налога. Перечень выплат, на которые не начисляется ЕСН.
Тема 7. Налог на доходы с физических лиц.
Методика определения налоговой базы при исчислении налога на
доходы с физических лиц. Ставка налога и порядок его уплаты. Система
вычетов. Порядок декларирования доходов граждан.
Особенности заполнения декларации о доходах физических лиц.
Особенности обложения доходов физических лиц, полученных в виде
материальной выгоды.
Тема 8. Контрольная работа налоговых органов.
Виды, формы и направления контрольной работы налоговых органов.
Задачи камеральной проверки.
Регламент выездных проверок, методика их ведения.
Оформление результатов выездных проверок.
Порядок обжалования действий (бездействия) налоговых органов и их
должностных лиц.
РАЗДЕЛ 4. ФИНАНСЫ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ:
МЕНЕДЖМЕНТ И АНАЛИЗ.
Тема 1. Структура банковской системы
Российской Федерации.
Понятие банковской системы Российской федерации, ее структура.
Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)".
Центральный банк Российской Федерации, его основные функции,
задачи и операции. Организационная структура Банка России.
Обеспечение стабильности банковской системы, защиты прав,
интересов вкладчиков и кредиторов кредитной организации.
Взаимодействие Банка России и кредитных организаций. Банк России
как орган банковского регулирования и надзора за деятельностью
кредитных организаций. Пруденциальные нормы и требования Банка России,
устанавливаемые для кредитных организаций. Цель их установления.
Предупредительные и принудительные меры воздействия, применяемые к
кредитным организациям за нарушение пруденциальных норм деятельности.
Обязательные резервы как инструмент регулирования ликвидности
банковской системы. Законодательные и нормативные акты,
регламентирующие порядок установления и депонирования обязательных
резервов. Порядок расчета обязательных резервов, депонируемых
кредитными организациями в Банке России. Контроль Банка России за
своевременностью и полнотой депонирования обязательных резервов
кредитными организациями. Меры воздействия за нарушение порядка
обязательного резервирования. Особенности депонирования обязательных
резервов кредитными организациями, находящимися под управлением АРКО.
Порядок использования обязательных резервов при отзыве у кредитной
организации лицензии на осуществление банковских операций.
Организация кредитования Банком России коммерческих банков и ее
значение для регулирования ликвидности. Виды кредитов, предоставляемых
Банком России.
Федеральный закон "О банках и банковской деятельности". Функции,
задачи, банковские операции и сделки кредитных организаций.
Организационная структура кредитной организации.
Тема 2. Финансовый менеджмент
и основные направления деятельности кредитных
организаций.
Финансовый менеджмент: содержание, цели и функции.
Роль финансового менеджмента в повышении эффективности
использования ресурсов в кредитной организации.
Понятие активных и пассивных операций банка.
Ресурсы коммерческого банка: их структура и характеристика.
Методика расчета собственных средств (капитала), его структура и
оценка достаточности. Основные способы укрепления капитальной базы
банка. Уставный капитал кредитной организации: назначение, требования
к его объему, структуре и порядку формирования. Виды акций и порядок
их выпуска кредитными организациями при создании и для увеличения
уставного капитала. Особенности выпуска конвертируемых ценных бумаг.
Требования к проспекту эмиссии ценных бумаг. Размещение акций в
процессе их эмиссии. Порядок выкупа и перепродажи кредитными
организациями собственных акций.
Привлеченные средства коммерческого банка: состав и структура.
Экономическое содержание и организация депозитных операций.
Основные тенденции в развитии депозитных операций кредитных
организаций. Депозитные и сберегательные сертификаты кредитных
организаций: порядок их выпуска и погашения, начисления и выплаты
процентов.
Основные черты современной системы кредитования банками
предприятий и организаций. Виды банковских ссуд. Порядок кредитования
банками юридических и физических лиц. Понятие кредитоспособности
клиентов и методы ее оценки. Формы обеспечения возвратности кредита
(залог, банковская гарантия, поручительство и другие). Содержание и
назначение кредитной документации. Организация кредитного процесса.
Порядок рассмотрения кредитной заявки и заключения кредитного
договора. Кредитный портфель банка, его анализ и оценка.
Виды деятельности кредитных организаций на рынке ценных бумаг.
Выпуск банком собственных ценных бумаг.
Содержание и организация факторинговых операций. Принципы
организации лизинговых операций.
Основные понятия и термины, используемые при проведении
доверительных операций. Требования, предъявляемые к имуществу,
передаваемому в доверительное управление. Принципы осуществления
доверительного управления имуществом клиентов кредитными
организациями. Депозитарные операции.
Валютные операции кредитных организаций. Порядок проведения
валютных операций. Операции с драгоценными металлами и драгоценными
камнями.
Тема 3. Банковские риски, их оценка и методы
управления.
Сущность кредитных рисков, причины их возникновения, методы
управления.
Нормативы, ограничивающие кредитный риск. Порядок расчета
указанных нормативов и контроль за их соблюдением.
Критерии оценки качества выданных ссуд. Классификация ссуд исходя
из установленных критериев. Порядок формирования и использования
резерва на возможные потери по ссудам.
Принципы оценки риска ценных бумаг. Порядок формирования и
использования резерва на обесценение ценных бумаг.
Валютные риски и методы их регулирования. Понятие валютной
позиции и ее виды. Лимит открытой валютной позиции. Контроль за
соблюдением кредитными организациями порядка проведения операций и
сделок с драгоценными металлами.
Рыночный риск: понятие, виды. Методы оценки и регулирования.
Риск несбалансированной ликвидности коммерческого банка: понятие,
методы оценки и регулирования.
Кредитный риск по внебалансовым инструментам и срочным сделкам,
методы оценки и управления.
Тема 4. Финансы и финансовое планирование
кредитной организации.
Содержание банковского коммерческого расчета.
Классификация доходов кредитной организации. Факторы, оказывающие
влияние на объем доходов.
Классификация расходов кредитной организации. Факторы,
оказывающие влияние на объем расходов.
Банковская прибыль. Порядок ее формирования и использования.
Способы оценки доходности и прибыльности кредитной организации.
Себестоимость и цена банковских услуг.
Особенности прейскуранта цен (тарифов) на банковские услуги.
Процент и комиссия как основные формы цены банковских услуг.
Понятие ликвидности и платежеспособности кредитной организации,
факторы, их определяющие. Методы оценки и управления ликвидностью.
Финансовое планирование в кредитной организации.
Финансовые взаимоотношения с бюджетами, внебюджетными фондами.
Тема 5. Финансовый анализ и его методы в управлении
кредитной организацией.
Сущность финансового анализа и его роль в управлении коммерческим
банком.
Организация проведения финансового анализа в банке.
Финансовая отчетность кредитной организации как информационная
база финансового анализа.
Цели и этапы анализа финансовой отчетности.
Стандартные приемы анализа финансовой отчетности: анализ
абсолютных показателей отчетности; горизонтальный, вертикальный,
трендовый, коэффициентный и факторный анализ.
Интерпретация и профессиональное суждение о результатах
финансового анализа для целей управления.
Раскрытие аналитической информации в пояснениях к публичной
бухгалтерской отчетности.
Финансовая устойчивость кредитной организации и факторы, ее
определяющие.
Анализ состава, структуры и динамики ресурсов кредитной
организации.
Анализ состава, структуры и динамики активов кредитной
организации.
Анализ показателей достаточности капитала.
Анализ показателей ликвидности и платежеспособности.
Анализ доходов.
Анализ расходов.
Анализ прибыли и ее использования.
Анализ рентабельности активов и собственного капитала.
Особенности анализа в условиях несостоятельности и банкротства.
Основы антикризисного управления.
Критерии определения финансового состояния кредитной организации,
применяемые Банком России. Характеристика классификационных групп
кредитных организаций в зависимости от их финансового состояния.
Основания для осуществления кредитными организациями мер по
предупреждению банкротства. Меры по финансовому оздоровлению кредитной
организации. Критерии оценки реальности мероприятий, изложенных в
планах мер по финансовому оздоровлению кредитной организации. Признаки
несостоятельности (банкротства) кредитной организации.
Место и роль финансового анализа в аудиторской деятельности:
аналитические процедуры в аудите, анализ финансовой (бухгалтерской)
отчетности.
Тема 6. Система внутреннего контроля
в кредитных организациях.
Цели и задачи системы внутреннего контроля. Принципы организации
внутреннего контроля. Элементы системы внутреннего контроля.
Требования к руководителю и сотрудникам службы внутреннего контроля.
Основные направления предварительного, текущего и последующего
контроля, осуществляемого службой внутреннего контроля. Организация
внутреннего контроля за банковскими рисками. Права и обязанности
службы внутреннего контроля. Взаимодействие службы внутреннего
контроля с руководством кредитной организации.
Организация комплаенс-контроля (контроль за операциями кредитных
организаций на финансовых рынках).
РАЗДЕЛ 5. АУДИТ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, БАНКОВСКИХ
КОНСОЛИДИРОВАННЫХ ГРУПП И БАНКОВСКИХ ХОЛДИНГОВ.
Тема 1. Сущность аудита, его содержание,
цели и задачи.
Сущность аудита и его экономическая обусловленность. Цель и
принципы аудита.
Связь аудита с другими формами экономического контроля.
Виды аудита и сопутствующих аудиту услуг. Обязательный аудит.
Принцип независимости аудита.
Этика аудитора.
Значение аудита кредитной организации и его специфика.
Тема 2. Регулирование аудиторской деятельности.
Правовые основы аудиторской деятельности. Роль и значение
федерального органа государственного регулирования аудиторской
деятельности, Совета по аудиторской деятельности при федеральном
органе, аккредитованных профессиональных аудиторских объединений.
Правовое регулирование аудита кредитных организаций.
Права и обязанности аудиторских организаций и индивидуальных
аудиторов при осуществлении аудиторской проверки.
Права и обязанности аудируемых лиц при осуществлении аудиторской
проверки.
Ответственность аудиторов и аудиторских организаций. Страхование
ответственности. Аудиторская тайна.
Аудиторское заключение. Заведомо ложное аудиторское заключение.
Подготовка и аттестация аудиторов. Лицензирование аудиторской
деятельности.
Аудиторские стандарты. Международные стандарты аудита (MCA). MCA
во взаимосвязи с внедрением МСФО. Федеральные правила (стандарты)
аудиторской деятельности. Внутренние правила (стандарты)
профессиональных аудиторских объединений. Стандарты аудиторской
деятельности аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов.
Организационно-правовые формы аудиторских организаций.
Организация внешнего контроля качества аудита. Внутрифирменный
контроль качества.
Отчетность аудиторской организации о результатах аудита.
Тема 3. Организация подготовки аудиторской проверки.
Отбор клиентов аудиторскими организациями.
Выбор аудиторских организаций экономическими субъектами.
Письмо-обязательство аудиторской организации о согласии на
проведение аудита.
Объем аудита и определяющие его факторы.
Оценка стоимости аудиторских услуг.
Договор на оказание аудиторских услуг, его условия.
Тема 4. Планирование аудита.
Значение планирования в аудиторской деятельности.
Содержание плана и программы аудита. Отражение в программе
банковского аудита соблюдения нормативных требований Банка России.
Изменения в общем плане и программе аудита.
Тема 5. Оценка существенности и риска в процессе
аудиторской деятельности.
Понятие существенности в аудите, подходы к ее определению.
Взаимосвязь между существенностью и аудиторским риском.
Существенность и аудиторский риск при оценке аудиторских
доказательств. Оценка последствий искажений.
Тема 6. Документирование аудита.
Рабочая документация, составляемая в процессе аудита.
Требования к ее форме, содержанию и хранению.
Понятие постоянного и текущего файла рабочих документов.
Тема 7. Аудиторские доказательства.
Понятие и виды аудиторских доказательств.
Достаточные надлежащие аудиторские доказательства.
Факторы, определяющие надежность аудиторских доказательств.
Процедуры получения аудиторских доказательств.
Тема 8. Аудиторское заключение
по финансовой (бухгалтерской) отчетности.
Понятие и назначение аудиторского заключения. Основные элементы
аудиторского заключения: сведения об аудиторе и аудируемом лице,
описание объема, мнение о достоверности финансовой (бухгалтерской)
отчетности.
Формы выражения мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской)
Страницы: 1 2 |