Фрагмент документа "О ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СТРАХОВЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ОТЧЕТНОСТИ, ПРЕДСТАВЛЯЕМОЙ В ПОРЯДКЕ НАДЗОРА НА МАГНИТНЫХ НОСИТЕЛЯХ (ГОДОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ) И В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (ПРОМЕЖУТОЧНОЙ ОТЧЕТНОСТИ)".
По пояснительной записке
1. Общие сведения
В пояснительной записке требуется привести следующую информацию:
юридический адрес страховой организации; состав (фамилии и должности)
членов исполнительных и контрольных органов организации.
2. Сведения о выпущенных акциях
Если код по ОКОПФ = 47 или 67, то в пояснительной записке
требуется указать данные о количестве акций, выпущенных акционерным
обществом и полностью оплаченных; количестве акций, выпущенных, но не
оплаченных или оплаченных частично; номинальной стоимости акций,
находящихся в собственности акционерного общества, ее дочерних и
зависимых обществ.
3. Характеристика деятельности
В пояснительной записке требуется привести характеристику
деятельности страховой организации (страховой, инвестиционной и
финансовой деятельности по размещению средств страховых резервов и
капитала), основные показатели деятельности и факторы, повлиявшие в
отчетном году на финансовые результаты деятельности страховой
организации, т.е. соответствующую информацию, полезную для получения
более полной и объективной картины о финансовом положении страховой
организации, финансовых результатах деятельности страховой организации
за отчетный период и изменениях в ее финансовом положении.
4. Информация по сегментам
Страховые премии (взносы) по страхованию - всего по договорам
страхования (основным договорам) следует раскрывать по географическим
рынкам оказания страховых услуг (в разрезе субъектов Российской
Федерации).
5. Решения по итогам рассмотрения годовой бухгалтерской
отчетности
В пояснительной записке требуется привести решения по итогам
рассмотрения годовой бухгалтерской отчетности и распределение прибыли,
оставшейся в распоряжении страховой организации (решения о покрытии
убытков, выплате дивидендов и пр.) за отчетный год.
6. События после отчетной даты
Если имели место существенные события после отчетной даты,
требуется дать дополнительные пояснения в пояснительной записке:
краткое описание характера события после отчетной даты и оценку его
последствий в денежном выражении.
7. Условные факты хозяйственной деятельности
Если имели место существенные условные факты хозяйственной
деятельности, требуется дать дополнительные пояснения в пояснительной
записке: краткое описание характера этого условного факта и
неопределенных событий, которые определяют последствия его, а также
сформированную исходя из требования осмотрительности оценку
последствий в денежном выражении.
8. Аффилированные лица
Если код по ОКОПФ = 47 или 67 и если в отчетном периоде страховая
организация проводила операции с аффилированными лицами, то в
пояснительной записке по каждому аффилированному лицу требуется
привести, как минимум, следующую информацию: характер отношений с ним;
виды операций с ним; объем операций каждого вида (в абсолютном или
относительном выражении); стоимостные показатели по незавершенным на
конец отчетного периода операциям; использованные методы определения
цен по каждому виду операций с ним.
9. Методы расчета страховых резервов
Если стр. 510, гр. 3, 4 или стр. 520, гр. 3, 4 или стр. 530, гр.
3, 4 формы N 1-страховщик /= 0, то в пояснительной записке требуется
раскрыть состав, порядок (методы) расчета страховых резервов,
использованный при формировании соответствующих показателей
бухгалтерской отчетности.
10. Финансовые вложения
В пояснительной записке подлежит раскрытию с учетом требования
существенности, как минимум, следующая информация: способы оценки
финансовых вложений при их выбытии по группам (видам); последствия
изменений способов оценки финансовых вложений при их выбытии;
стоимость и виды ценных бумаг и иных финансовых вложений, обремененных
залогом; стоимость и виды выбывших ценных бумаг и иных финансовых
вложений, переданных другим организациям или лицам (кроме продажи);
данные о резерве под обесценение финансовых вложений с указанием: вида
финансовых вложений, величины резерва, созданного в отчетном году,
величине резерва, признанного операционным доходом отчетного периода;
сумм резерва, использованных в отчетном году; по долговым ценным
бумагам и предоставленным займам - данные об их оценке по
дисконтированной стоимости, о величине их дисконтированной стоимости,
о примененных способах дисконтирования.
11. Займы и кредиты
Если стр. 615, гр. 3, 4 или стр. 625, гр. 3, 4 формы N
1-страховщик /= 0, то в пояснительной записке требуется отразить
информацию:
о наличии и изменении величины задолженности по основным видам
займов, кредитов;
о величине, видах, сроках погашения выданных векселей и
размещенных облигаций;
о целях получения займов, кредитов, других заемных обязательств и
сроках их погашения;
о суммах затрат по займам и кредитам, включенных в операционные
расходы и в стоимость инвестиционных активов;
о величине средневзвешенной ставки займов и кредитов (при ее
применении).
12. Недвижимое имущество
В пояснительной записке требуется привести характеристику
недвижимого имущества страховой организации, в том числе
приобретенного в порядке размещения средств страховых резервов, с
указанием вида имущества, места нахождения, целей использования (для
офиса страховой организации и ее структурных подразделений, сдачи в
аренду и т.п.).
13. Арендованные основные средства
Если стр. 910, гр. 3, 4 Справки о наличии ценностей, учитываемых
на забалансовых счетах, /= 0, то в пояснительной записке требуется
указать данные о наличии на начало и конец отчетного периода и
движении в течение отчетного периода арендованных основных средств.
14. Внереализационные доходы и расходы
14.1. Если стр. 230, гр. 3, 4 формы N 2-страховщик /= 0, то
требуется дать расшифровку в пояснительной записке.
14.2. Если стр. 240, гр. 3, 4 формы N 2-страховшик /= 0, то
требуется дать расшифровку в пояснительной записке.
14.3. Если стр. 230, гр. 3, 4 формы N 2а-страховщик /= 0, то
требуется дать расшифровку в пояснительной записке.
14.4. Если стр. 240, гр. 3, 4 формы N 2а-страховщик /= 0, то
требуется дать расшифровку в пояснительной записке.
15. Прибыль (убыток) на акцию
15.1. Если код по ОКОПФ = 47 или 67 и стр. 305, 306, гр. 3, 4
формы N 2-страховщик = 0, то в пояснительной записке требуется
привести информацию о базовой прибыли (убытке) на акцию и разводненной
прибыли (убытке) на акцию.
15.2. Если код по ОКОПФ = 47 или 67 и стр. 305, 306, гр. 3, 4
формы N 2а-страховщик = 0, то в пояснительной записке требуется
привести информацию о базовой прибыли (убытке) на акцию и разводненной
прибыли (убытке) на акцию.
16. Использование средств резерва предупредительных мероприятий
Если стр. 010, гр. 5 формы N 9-страховщик /= 0, то в
пояснительной записке требуется указать сведения об использовании
средств резерва предупредительных мероприятий, расшифровку
профинансированных мероприятий и эффект вложения в те или иные
мероприятия.
17. Государственная помощь
Если в отчетном периоде страховой организации предоставлена
государственная помощь, то в пояснительной записке подлежит раскрытию,
как минимум, следующая информация в отношении государственной помощи:
характер и величина бюджетных средств, признанных в бухгалтерском
учете в отчетном году; назначение и величина бюджетных кредитов;
характер прочих форм государственной помощи, от которых организация
прямо получает экономические выгоды; невыполненные по состоянию на
отчетную дату условия предоставления бюджетных средств и связанные с
ними условные обязательства и условные активы.
18. Информация по прекращаемой деятельности
Требуется раскрыть следующую информацию по прекращаемой
деятельности: описание прекращаемой деятельности, стоимость активов и
обязательств организации, предполагаемых к выбытию или погашению в
рамках прекращения деятельности; суммы доходов, расходов, прибылей или
убытков до налогообложения, а также сумму начисленного налога на
прибыль, относящиеся к прекращаемой деятельности; движение денежных
средств, относящееся к прекращаемой деятельности, в разрезе текущей,
инвестиционной и финансовой деятельности в течение текущего отчетного
периода.
|
Фрагмент документа "О ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СТРАХОВЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ОТЧЕТНОСТИ, ПРЕДСТАВЛЯЕМОЙ В ПОРЯДКЕ НАДЗОРА НА МАГНИТНЫХ НОСИТЕЛЯХ (ГОДОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ) И В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ (ПРОМЕЖУТОЧНОЙ ОТЧЕТНОСТИ)".