Фрагмент документа "О НАПРАВЛЕНИИ ИНФОРМАЦИИ".
Заполнение приложения А
Начинать заполнять декларацию следует с приложения А. Итоговые
показатели, отраженные в листах этого приложения, затем используются
при заполнении разделов 3, 4 и 6 декларации.
Если в налоговом периоде налогоплательщик получил от источников в
Российской Федерации доходы, в отношении которых установлены разные
налоговые ставки, следует заполнить несколько листов приложения А. В
заголовке приложения А в пункте 001 надо обязательно указывать
конкретную ставку налога, по которой облагаются эти доходы, а именно
6, 13, 30 или 35%.
Приложение А заполняется на основании справок по форме 2-НДФЛ о
доходах, полученных у налоговых агентов, выплативших доход, и личных
учетных данных налогоплательщика.
В пункте 1 "Расчет общей суммы дохода и налога" приложения А
указываются отдельно данные по каждому источнику выплаты дохода
(наименование, ИНН/КПП). Здесь также отражаются суммы доходов, сумма
налога к уплате и сумма налога, удержанная налоговым агентом. Эти
данные переносятся из соответствующих пунктов справок о доходах.
В пункте 2 рассчитываются итоговые показатели по всем источникам
выплат, указанным в пункте 1.
При заполнении первого листа приложения А "Доходы от источников в
Российской Федерации, облагаемые по ставке (001) 6%" И.П. Петров может
отразить доходы, облагаемые по ставке 6%.
Для этого необходимо использовать данные справки о доходах,
полученных от фирмы ЗАО "БИК". В пункте 1 этого листа налогоплательщик
указывает ИНН/КПП и наименование фирмы - ЗАО "БИК". Суммы дивидендов -
выплаченных (40 000 руб.) и облагаемых (32 650 руб.) - переносятся в
декларацию соответственно из пунктов 4.1 и 4.2 справки 2-НДФЛ.
Сумма налога к уплате определяется путем умножения облагаемой
суммы дивидендов на ставку 6%, что составит 1 959 руб. Сумма
удержанного налога 1 959 руб. переносится из пункта 4.4 справки.
Поскольку иных дивидендов в 2004 году Петров не получал, в
итоговый пункт 2 этого листа он должен перенести указанные выше
показатели из пункта 1:
- в подпункт 2.1 - общую сумму дохода - 40 000 руб.;
- в подпункт 2.2 - сумму облагаемого дохода - 32 650 руб.;
- в подпункт 2.3 - сумму налога к уплате в бюджет 1 959 руб.;
- в подпункт 2.4 - сумму налога, удержанную налоговым агентом, -
1 959 руб.
Для заполнения второго листа приложения А "Доходы от источников в
Российской Федерации, облагаемые по ставке (001) 13%" И.П. Петров
использует данные из справки о доходах, полученных от ООО "Контакт".
На этом листе он аналогично заполнению листа 1 приложения А указывает:
- ИНН/КПП и наименование организации - источника выплаты - ООО
"Контакт";
- общую сумму дохода и сумму облагаемого дохода, которые
соответственно переносятся из п. 3.4 и 3.5 справки о доходах;
- сумму налога к уплате и сумму налога удержанного из п. 3.6 и
3.7 справки о доходах.
Сумма дохода, полученная И.П. Петровым от ООО "Контакт",
составляет 138 000 руб. (9 000 руб. х 12 мес. + 10 000 руб. + 20 000
руб.).
Сумма удержанного налога равна 17 238 руб. (138 000 руб. - 2 000
руб. - 2 000 руб. - 1 400 руб.) х 13%.
В связи с тем, что в 2004 году И.П. Петров получил еще один вид
дохода, облагаемый по ставке 13%, а именно доход от продажи
физическому лицу автомобиля, принадлежащего на праве собственности, на
данном листе заполняются следующие данные:
- ИНН источника выплаты (физического лица), в случае его наличия;
- наименование источника выплаты - Ф.И.О. покупателя - Иванова
Светлана Петровна;
- сумма дохода - проставляется вся сумма полученного дохода от
продажи автомобиля - 250 000 руб.
В итоговый пункт 2 данного листа приложения А И.П. Петров
перенесет сумму соответствующих показателей из пункта 1:
- в подпункт 2.1 - общую сумму дохода - 388 000 руб. (138 000
руб. + 250 000 руб.);
- в подпункт 2.2 - сумму облагаемого дохода - 132 600 руб.;
- в подпункт 2.3 - сумму налога к уплате - 17 238 руб.;
- в подпункт 2.4 - сумму налога, удержанного налоговым агентом, -
17 238 руб.
При заполнении третьего листа приложения А "Доходы от источников
в Российской Федерации, облагаемые по ставке (001) 35%" И.П. Петрову
понадобятся те данные, которые приведены в справке о доходах,
полученных от ООО "Контакт".
В пункте 1 этого листа приложения А налогоплательщик указывает:
- ИНН/КПП ООО "Контакт";
- сумму материальной выгоды в размере 16 972 руб. 60 коп.;
- сумму облагаемого дохода - 16 972 руб. 60 коп.;
- сумму налога к уплате - 5 940 руб.
Поскольку налог источником выплаты удержан не был, подпункт
"Сумма налога удержанная" не заполняется.
В итоговом пункте 2 И.П. Петров отражает данные из пункта 1 этого
листа:
- в подпункте 2.1 - общую сумму дохода - 16 972 руб. 60 коп.;
- в подпункте 2.2 - общую сумму облагаемого дохода - 16 972 руб.
60 коп.;
- в подпункте 2.3 - сумму налога к уплате - 5 940 руб.
Подпункт 2.4. не заполняется, поскольку ООО "Контакт" удержание
налога не производило.
|
Фрагмент документа "О НАПРАВЛЕНИИ ИНФОРМАЦИИ".