Страницы: 1 2
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ
СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
ПРИКАЗ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
25 ноября 2005 г.
N САЭ-3-04/616@
(Д)
В соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 230 Налогового кодекса
Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации,
2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 1, ст. 18; 2004, N 27, ст. 2711; 2004, N
31, ст. 3231) приказываю:
1. Утвердить прилагаемую форму N 2-НДФЛ "Справка о доходах
физического лица за 200- год", приложения "Рекомендации по заполнению
сведений о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах
физического лица за 200- год" и "Справочники".
2. Утвердить прилагаемый "Формат сведений о доходах по форме N
2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200- год" в электронном
виде (на основе XML)".
3. Рекомендовать налоговым агентам сообщать в налоговые органы по
месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме
задолженности налогоплательщика по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах
физического лица за 200- год", утвержденной настоящим Приказом.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
А.Э.СЕРДЮКОВ
25 ноября 2005 г.
N САЭ-3-04/616@
Зарегистрировано в Министерстве юстиции РФ
20 декабря 2005 г.
N 7293
Согласовано
Заместитель Министра финансов
Российской Федерации
С.Д.ШАТАЛОВ
УТВЕРЖДЕНА
Приказом ФНС России
от 25 ноября 2005 года
N САЭ-3-04/616@
Форма 2-НДФЛ
СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА
за 200- год N --- в ИФНС N ----
1. Данные о налоговом агенте
1.1. ИНН/КПП (для организации или ИНН для налогового агента -
индивидуального предпринимателя) -----------------/-------------------
1.2. Телефон ---------------------------------------------------------
1.3. Наименование организации / Фамилия, имя, отчество индивидуального
предпринимателя ------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
2. Данные о физическом лице - получателе дохода
2.1. ИНН ------------------------
2.2. Фамилия, Имя, Отчество ------------------------------------------
2.3. Статус (1 - рез., 2 - нерез.) --- 2.4. Пол (1 - муж., 2 -----
жен) -------- 2.5. Дата рождения ----------- 2.6. Гражданство (код <*>
страны) -----------
2.7. Код <*> документа, удостоверяющего личность ---------------------
2.8. Серия, номер документа ------------------------------------------
2.9. Адрес места жительства в Российской Федерации:
Почтовый индекс ------- Код <*> региона ------ Район -----------------
Город ---------------- Населенный пункт ------------------------------
Улица ---------------------- Дом ------ Корпус ---- Квартира ---------
2.10. Адрес в стране проживания: Код <*> страны ----------------------
Адрес ----------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
3. Доходы, облагаемые по ставке ---%
-----------------------------------------------------------------------------------------
|Месяц| Код <*> | Сумма | Код <*> | Сумма |Месяц | Код <*> | Сумма | Код <*> | Сумма |
| | дохода | дохода | вычета | вычета| | дохода | дохода | вычета | вычета |
|-----|---------|--------|---------|-------|------|---------|--------|---------|--------|
|-----|---------|--------|---------|-------|------|---------|--------|---------|--------|
|-----|---------|--------|---------|-------|------|---------|--------|---------|--------|
|-----|---------|--------|---------|-------|------|---------|--------|---------|--------|
|-----|---------|--------|---------|-------|------|---------|--------|---------|--------|
|-----|---------|--------|---------|-------|------|---------|--------|---------|--------|
|-----|---------|--------|---------|-------|------|---------|--------|---------|--------|
|-----|---------|--------|---------|-------|------|---------|--------|---------|--------|
|-----|---------|--------|---------|-------|------|---------|--------|---------|--------|
-----------------------------------------------------------------------------------------
4. Стандартные и имуществе налоговые вычеты (по видам)
4.1. Суммы налоговых вычетов, право на получение которых имеется у
налогоплательщика
-------------------------------------------------------------------------
|Код <*> |Сумма |Код <*> |Сумма |Код <*>| Сумма |Код <*> |Сумма |
|вычета |вычета |вычета |вычета |вычета | вычета |вычета |вычета |
|--------|-------|--------|--------|-------|---------|--------|---------|
|--------|-------|--------|--------|-------|---------|--------|---------|
|--------|-------|--------|--------|-------|---------|--------|---------|
|--------|-------|--------|--------|-------|---------|--------|---------|
|--------|-------|--------|--------|-------|---------|--------|---------|
|--------|-------|--------|--------|-------|---------|--------|---------|
|--------|-------|--------|--------|-------|---------|--------|---------|
-------------------------------------------------------------------------
4.2. Номер уведомления, подтверждающего право на имущественный
налоговый вычет ------------------------------------------------------
4.3. Дата выдачи уведомления ------------- 4.4. Код налогового органа,
выдавшего уведомление ------------------------------------------------
4.5. Общая сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов -------
4.6. Общая сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов -----
----------------------------------------------------------------------
5. Общая сумма дохода и налога на доходы по итогам налогового периода
5.1. Общая сумма дохода ------- 5.2. Облагаемая сумма дохода ---------
5.3. Сумма налога исчисленная --- 5.4. Сумма налога удержанная -------
5.5. Сумма возврата налога по перерасчету с доходов прошлых лет ------
5.6. Сумма, зачтенная при уплате налога по перерасчету с доходов
прошлых лет ----------------------------------------------------------
5.7. Сумма, удержанная при уплате налога по перерасчету с доходов
прошлых лет ----------------------------------------------------------
5.8. Задолженность по налогу за налогоплательщиком -------------------
5.9. Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом --------------
5.10. Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган --------
6. Сведения о перечислении налога в бюджет
------------------------------------------------------------------------------------
|Код ОКАТО| Код бюджетной| Сумма |Код ОКАТО| Код бюджетной| Сумма |
| | классификации| перечисленного| | классификации| перечисленного |
| | | налога | | | налога |
| | | | | | |
|---------| --------- | ----------- |---------| --------- | ----------- |
|---------| --------- | ----------- |---------| --------- | ----------- |
------------------------------------------------------------------------------------
Реквизиты, отмеченные знаком <*>, выбираются из соответствующих
справочников.
Налоговый агент --------- --------- Дата составления ---- г.
(Подпись) (ФИО)
М.П.
Приложение 1
к форме N 2-НДФЛ,
утвержденной Приказом ФНС России
от 25 ноября 2005 года
N САЭ-3-04/616@
РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
ПО ФОРМЕ N 2-НДФЛ "СПРАВКА О ДОХОДАХ
ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ЗА 200- ГОД"
I. Общие положения
Сведения о доходах физических лиц заполняются по форме N 2-НДФЛ
"Справка о доходах физического лица за 200- год" (далее - Справка).
Справка на бумажном носителе заполняется по форме, утвержденной
Приказом ФНС России от 25.11.2005 N САЭ-3-04/616@. При заполнении
Справки используется справочная информация, представленная в
приложении N 2 к форме N 2-НДФЛ (далее - Справочники). Справки в
электронном виде формируются в соответствии с Форматом сведений о
доходах по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200-
год" в электронном виде (на основе XML), утвержденным Приказом ФНС
России от 25 ноября 2005 года N САЭ-3-04/616@.
Справки оформляются налоговыми агентами по каждому физическому
лицу, получившему доходы от данного налогового агента, отдельно по
ставкам налога.
К примеру, если налоговый агент выплачивал физическому лицу в
течение налогового периода доходы, облагаемые по трем ставкам: 9, 13 и
35 процентов, то по окончании налогового периода он представляет по
данному физическому лицу в налоговый орган три различных Справки.
Ставка налога при этом указывается в заголовке раздела 3 Справки.
Все суммовые показатели в Справке отражаются в рублях и копейках
через десятичную точку, за исключением сумм налога на доходы. Суммы
налога исчисляются и отражаются в полных рублях. Сумма налога менее 50
копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного
рубля.
Сведения о доходах физического лица, которому налоговым агентом
был произведен перерасчет налога на доходы за предшествующий налоговый
период, оформляются в виде новой Справки. В случае, если перерасчет
налога был произведен физическому лицу по иной ставке, оформляются две
новых Справки: одна - с прежним значением ставки и не заполненными
показателями разделов 3 - 6, и вторая - с новой ставкой и
соответствующими показателями.
При оформлении новой Справки проставляются ее новый номер и новая
дата составления.
II. Заполнение Справки на бумажном носителе
Справка заполняется (печатается) машинописным текстом на
лазерном, матричном, струйном принтере или на пишущей машинке.
В случае, если какие-либо разделы (пункты) Справки не
заполняются, то и наименования этих разделов (пунктов) могут не
печататься. При этом нумерация разделов не изменяется.
Исправления в Справке не допускаются.
III. Заполнение показателей Справки
В заголовке Справки указываются:
в поле "за 200- год" - год, за который предоставляется Справка;
в поле "N --" - порядковый номер Справки в отчетном налоговом
периоде, присваиваемый налоговым агентом;
в поле "в ИФНС N --" - четырехзначный номер налогового органа, в
котором налоговый агент состоит на налоговом учете, например: 5032,
где 50 - код региона, 32 - номер налогового органа.
В разделе 1 Справки указываются данные о налоговом агенте.
В пункте 1.1 для налоговых агентов - организаций отражается
идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на
налоговый учет (указываются через разделитель "/"), а для налоговых
агентов - индивидуальных предпринимателей указывается
идентификационный номер налогоплательщика.
В пункте 1.2 "Телефон" указывается контактный телефон налогового
агента, по которому, в случае необходимости, может быть получена
справочная информация, касающаяся вопросов налогообложения данного
налогоплательщика, а также учетных данных этого налогового агента и
налогоплательщика.
В пункте 1.3 "Наименование организации/Фамилия, имя, отчество
индивидуального предпринимателя" указывается сокращенное наименование
организации - налогового агента согласно его написанию в Едином
государственном реестре налогоплательщиков. Содержательную часть
наименования (его аббревиатуру или название, например: "школа N 241",
или "ОКБ "ВЫМПЕЛ") следует располагать в начале строки.
Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели указывают
полностью, без сокращений, свою фамилию, имя, отчество в соответствии
с документом, удостоверяющим их личность. В случае двойной фамилии
слова пишутся через дефис. Например: ИВАНОВ - ЮРЬЕВ АЛЕКСЕЙ
МИХАЙЛОВИЧ.
В разделе 2 Справки отражаются данные о физическом лице -
получателе дохода.
В пункте 2.1 "ИНН" указывается идентификационный номер
налогоплательщика - физического лица (если он имеется), который указан
в документе, подтверждающем постановку данного физического лица на
налоговый учет в налоговом органе Российской Федерации.
В пункте 2.2 "Фамилия, имя, отчество" указывается фамилия, имя и
отчество физического лица - налогоплательщика, без сокращений, в
соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранных
физических лиц допускается при написании использование букв латинского
алфавита.
В пункте 2.3 "Статус" указывается статус налогоплательщика. Если
налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации
(далее - резидентом), указывается цифра 1, а если нет, то указывается
цифра 2.
В пункте 2.4 "Пол" указывается пол налогоплательщика (1 -
мужской, 2 - женский).
В пункте 2.5 "Дата рождения" указывается дата рождения (число,
месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами,
например: 01.05.1945, где 01 - число, 05 - месяц, 1945 - год рождения.
В пункте 2.6 "Гражданство" указывается код страны, гражданином
которой является физическое лицо. Код страны выбирается из
Общероссийского Классификатора Стран Мира (ОКСМ). Например, код 643 -
код России, код 004 - код Афганистана.
В пункте 2.7 "Код документа, удостоверяющего личность"
указывается код, который выбирается из справочника "Виды документов,
удостоверяющих личность налогоплательщика" (приложения N 2 к форме N
2-НДФЛ).
В пункте 2.8 "Серия, номер документа" указываются реквизиты
документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, соответственно,
серия и номер документа, знак "N" не проставляется.
В пункте 2.9 "Адрес места жительства в Российской Федерации"
указывается полный адрес постоянного места жительства
налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его
личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места
жительства.
Элементами адреса являются: "Почтовый индекс", "Код региона",
"Район", "Город", "Населенный пункт", "Улица", "Дом", "Корпус",
"Квартира".
"Код региона" - это код субъекта Российской Федерации, на
территории которого физическое лицо проживает постоянно. Код региона
выбирается из справочника "Коды субъектов Российской Федерации и иных
территорий" (приложения N 2 к форме N 2-НДФЛ). "Почтовый индекс" -
индекс предприятия связи, находящегося по месту постоянного жительства
налогоплательщика. При отражении элемента адреса "дом" могут
использоваться как числовые, так и буквенные значения, а также знак
"/" для обозначения углового дома. Например: 4А либо 4/2. Модификации
типа "строение" заполняются в поле "корпус".
Приведем следующие примеры заполнения элементов адреса места
жительства.
Пример 1. Адрес г. Москва, Ленинский проспект, дом 4а, корпус 1,
квартира 10 отражается следующим образом. В поле "Почтовый индекс"
указывается 110515; в поле "Код региона" указывается 77; в поле
"Улица" указывается ЛЕНИНСКИЙ ПР-КТ; в поле "Дом" указывается 4А; в
поле "Корпус" указывается 1; в поле "Квартира" указывается 10.
Пример 2. Адрес Московская область, Нарофоминский район, г.
Апрелевка, ул. Августинская, дом 14, строение 1, квартира 50
отражается следующим образом. В поле "Почтовый индекс" указывается
143360; в поле "Код региона" указывается 50; в поле "Район"
указывается НАРОФОМИНСКИЙ Р-Н; в поле "Город" указывается АПРЕЛЕВКА Г;
в поле "Улица" указывается АВГУСТИНСКАЯ УЛ; в поле "Дом" указывается
14; в поле "Корпус" указывается стр 1; в поле "Квартира" 50.
Пример 3. Адрес г. Воронеж, п. Боровое, ул. Гагарина, дом 1
отражается следующим образом. В поле "Почтовый индекс" указывается
394050; в поле "Код региона" указывается 36; в поле "Город"
указывается ВОРОНЕЖ Г; в поле "Населенный пункт" указывается БОРОВОЕ
П; в поле "Улица" указывается ГАГАРИНА УЛ; в поле "Дом" указывается 1.
Пример 4. Адрес Ивановская область, Ивановский район, д.
Андреево, д. 12 отражается следующим образом. В поле "Почтовый индекс"
указывается 155110; в поле "Код региона" указывается 37; в поле
"Район" указывается ИВАНОВСКИЙ Р-Н; в поле "Населенный пункт"
указывается АНДРЕЕВО Д; в поле "Дом" указывается 12.
При отсутствии одного из элементов адреса отведенное для этого
элемента поле не заполняется и в Справке может отсутствовать.
В пункте 2.10 "Адрес в стране проживания" физические лица, не
являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также
иностранные граждане указывают адрес места жительства в стране
постоянного проживания. При этом указывается код этой страны в поле
"Код страны", далее адрес записывается в произвольной форме
(допускается использование букв латинского алфавита).
В разделе 3 Справки "Доходы, облагаемые налогом по ставке --%"
отражаются сведения о доходах, полученных физическими лицами в
денежной и натуральной форме независимо от их размера, в разрезе по
месяцам налогового периода.
В заголовке раздела указывается ставка налога, по которой
облагаются доходы, отраженные в Справке. Далее последовательно
отражаются суммы доходов, полученные физическим лицом в налоговом
периоде, отдельно по каждому полученному доходу.
В графе "Месяц" указывается месяц налогового периода, в котором
был выплачен данный доход. Если доход был выплачен в январе - в данной
графе указывается 1, в феврале - 2 и т.д.
В графе "Код дохода" указываются коды доходов, которые выбираются
из справочника "Виды доходов" (приложения N 2 к форме N 2-НДФЛ). В
графе "Сумма дохода" отражается вся сумма дохода (без налоговых
вычетов) по указанному коду дохода.
Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены
профессиональные налоговые вычеты или которые подлежат налогообложению
не в полном размере (пункт 28 статьи 217 Налогового кодекса Российской
Федерации (далее - Кодекса)), в графе "Код вычета" указывается код
соответствующего вычета, выбираемый из справочника "Вычеты"
(приложения N 2 к форме N 2-НДФЛ), а в графе "Сумма вычета" -
соответствующая сумма вычета.
Стандартные налоговые вычеты, установленные ст. 218 Кодекса, а
также имущественный налоговый вычет, установленный пп. 2 п. 1 ст. 220
Кодекса, в данном разделе не отражаются.
В разделе 4 Справки "Стандартные и имущественные налоговые вычеты
(по видам)" отражаются сведения о стандартных налоговых вычетах,
установленных ст. 218 Кодекса, и имущественном налоговом вычете,
установленном пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса. Раздел 4 заполняется только
в случае, если в Справке отражаются доходы, облагаемые по ставке 13%.
В пункте 4.1 "Сумма налоговых вычетов, право на получение которых
имеется у налогоплательщика" отражаются суммы стандартных налоговых
вычетов, установленных ст. 218 Кодекса, и имущественного налогового
вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, на которые
физическое лицо имело право в отчетном налоговом периоде.
В графе "Код вычета" пункта 4.1 указывается код вычета,
выбираемый из справочника "Вычеты" (приложения N 2 к форме N 2-НДФЛ).
В графе "Сумма вычета" отражаются суммы вычетов, соответствующие
указанному коду. Число заполненных строк в данном пункте зависит от
количества видов вычетов, на которые имел право налогоплательщик.
В пунктах 4.2 и 4.3 указывается номер и дата уведомления,
подтверждающего право налогоплательщика на имущественный налоговый
вычет, выдаваемого налоговым органом в соответствии с пунктом 3 статьи
220 Кодекса.
В пункте 4.4 указывается код налогового органа, выдавшего
уведомление.
В пунктах 4.5 и 4.6 указываются соответственно общая сумма
стандартных налоговых вычетов, предоставленных физическому лицу за
налоговый период, и сумма предоставленного имущественного налогового
вычета.
В разделе 5 Справки отражаются общие суммы дохода и налога на
доходы по итогам налогового периода.
В пункте 5.1 "Общая сумма дохода" указывается общая сумма дохода
по итогам налогового периода, без учета налоговых вычетов. Данный
пункт заполняется путем суммирования доходов, отраженных в разделе 3
Справки.
Значение пункта 5.2 "Облагаемая сумма дохода" рассчитывается
путем вычитания из общей суммы дохода (пункт 5.1) суммы
предоставленных налоговых вычетов (сумма показателей "Сумма вычета"
раздела 3 Справки и пунктов 4.5 и 4.6 Справки).
В пункте 5.3 "Сумма налога исчисленная" указывается общая сумма
налога, исчисленного по ставке, указанной в разделе 3 Справки, по
итогам налогового периода.
В пункте 5.4 "Сумма налога удержанная" соответственно указывается
общая сумма удержанного налога за налоговый период.
Пункт 5.5 "Сумма возврата налогов по перерасчету с доходов
прошлых лет" заполняется в случае возврата налогов по перерасчету с
доходов прошлых лет и в нем указывается сумма возврата налога по
пересчету с доходов прошлых лет.
В пунктах 5.6 и 5.7 соответственно указываются суммы зачтенные
либо удержанные при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых
лет.
В случае, если в результате уточнения налоговых обязательств
налогоплательщика выявлена задолженность по налогу на доходы
физических лиц, то в пункте 5.8 "Задолженность по налогу за
налогоплательщиком" указывается сумма данной задолженности.
Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом, указывается в
пункте 5.9.
В пункте 5.10 "Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый
орган" указывается сумма налога, переданная на взыскание в налоговый
орган в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса.
Задолженность по налогу за налогоплательщиком либо излишне
удержанная сумма налога определяются как разность между суммой
исчисленного и суммой удержанного налога.
В разделе 6 Справки "Сведения о перечислении налога в бюджет"
отражается информация о перечислениях сумм налога на доходы физических
лиц в бюджет.
В поле "Код ОКАТО" указывается код территории определенного
муниципального образования. Показатели кода территорий можно получить
из "Общероссийского классификатора объектов
административно-территориального деления" ОК 019-95 (ОКАТО).
"Код бюджетной классификации" выбирается в соответствии с
полученным видом дохода и ставкой налога согласно Указаниям о порядке
применения бюджетной классификации Российской Федерации, утверждаемыми
Министерством финансов Российской Федерации.
В поле "Сумма перечисленного налога" отражается сумма налога,
перечисленная в бюджет.
Заполненная Справка подписывается лицом, ответственным за ее
подготовку, в поле "Налоговый агент (подпись)". Подпись не должна
закрываться печатью. Печать проставляется в отведенном месте ("М.П." в
нижнем левом углу Справки). В поле "Налоговый агент (ФИО)" указываются
фамилия и инициалы указанного лица. Налоговые агенты - индивидуальные
предприниматели должны сами подписывать Справку и указывать свои
фамилию и инициалы.
Поле "Дата составления" заполняется аналогично полю 2.6 "Дата
рождения".
Приложение 2
к форме N 2-НДФЛ,
утвержденной Приказом ФНС России
от 25 ноября 2005 года
N САЭ-3-04/616@
СПРАВОЧНИКИ
1. Справочник "Виды документов, удостоверяющих
личность налогоплательщика"
------------------------------------------------------------------------------------------------
| Код | Наименование документа | Примечание |
|-----|----------------------------|-----------------------------------------------------------|
| 01 | Паспорт гражданина СССР | Действителен до 01.01.2006 для иностранных граждан и лиц |
| | | без гражданства в соответствии с Постановлением |
| | | Правительства Российской Федерации от 04.12.2003 N 731 |
|-----|----------------------------|-----------------------------------------------------------|
| 03 | Свидетельство о рождении | Для лиц, не достигших 16-летнего (с 01.10.97 - |
| | | 14-летнего) возраста, оформленное в соответствии с |
| | | законодательством Российской Федерации |
|-----|----------------------------|-----------------------------------------------------------|
| 04 | Удостоверение личности | Для военнослужащих (офицеров, прапорщиков, мичманов) |
| | офицера | |
|-----|----------------------------|-----------------------------------------------------------|
| 05 | Справка об освобождении из | Для лиц, освободившихся из мест лишения свободы |
| | места лишения свободы | |
|-----|----------------------------|-----------------------------------------------------------|
| 06 | Паспорт Минморфлота | Паспорт моряка Минморфлота СССР (Российской Федерации), |
| | | выданный до 1997 г. |
|-----|----------------------------|-----------------------------------------------------------|
| 07 | Военный билет солдата | Военный билет для солдат, матросов, сержантов и старшин, |
| | (матроса, сержанта, | проходящих военную службу по призыву или контракту |
| | старшины) | |
|-----|----------------------------|-----------------------------------------------------------|
| 08 | Временное удостоверение, | Документ, заменяющий паспорт гражданина (для лиц, которые |
| | выданное взамен военного | проходят военную службу) в соотв. со ст. 2 Федеральный |
| | билета | закон от 12.06.2002 N 67-ФЗ |
|-----|----------------------------|-----------------------------------------------------------|
| 09 | Дипломатический паспорт | Дипломатический паспорт для граждан Российской Федерации |
| | гражданина Российской | |
| | Федерации | |
|-----|----------------------------|-----------------------------------------------------------|
| 10 | Иностранный паспорт | Заграничный паспорт для постоянно проживающих за границей |
| | | физических лиц, которые временно находятся на территории |
| | | Российской Федерации |
|-----|----------------------------|-----------------------------------------------------------|
| 11 | Свидетельство о | Для лиц, ходатайствующих о признании беженцем (выдается |
| | рассмотрении ходатайства о | на срок рассмотрения ходатайства, но не более 3 |
| | признании беженцем на | месяцев), Постановление Правительства Российской |
| | территории Российской | Федерации от 28.05.1998 N 523 |
| | Федерации по существу | |
|-----|----------------------------|-----------------------------------------------------------|
| 12 | Вид на жительство лица без | Вид на жительство в Российской Федерации для лиц без |
| | гражданства | гражданства в соответствии со статьями 2 и 10 |
| | | Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ |
|-----|----------------------------|-----------------------------------------------------------|
| 13 | Удостоверение беженца в | Для лиц (не граждан Российской Федерации), признанных |
| | Российской Федерации | беженцами в соответствии со ст. 1 и 7 ФЗ от 19.02.1993 N |
| | | 4528-1 |
|-----|----------------------------|-----------------------------------------------------------|
| 14 | Временное удостоверение | Временное удостоверение личности гражданина Российской |
| | личности гражданина | Федерации по форме 2П |
| | Российской Федерации | |
|-----|----------------------------|-----------------------------------------------------------|
| 15 | Разрешение на временное | Разрешение на временное проживание лица без гражданства |
| | проживание лица без | в Российской Федерации (для лиц, не имеющих документа, |
| | гражданства в Российской | удостоверяющего личность) |
| | Федерации | |
|-----|----------------------------|-----------------------------------------------------------|
| 18 | Свидетельство о | Для иностранных граждан и лиц без гражданства, |
| | предоставлении временного | получивших временное убежище в соответствии со статьей 12 |
| | убежища на территории | Федерального закона от 19.02.1993 N 4528-1 |
| | Российской Федерации | |
|-----|----------------------------|-----------------------------------------------------------|
| 21 | Паспорт гражданина | Паспорт гражданина Российской Федерации, действующий на |
| | Российской Федерации | территории Российской Федерации с 1 октября 1997 года |
|-----|----------------------------|-----------------------------------------------------------|
| 22 | Загранпаспорт гражданина | Паспорт, удостоверяющий личность гражданина Российской |
| | Российской Федерации | Федерации за пределами Российской Федерации, образца 1997 |
| | | года |
|-----|----------------------------|-----------------------------------------------------------|
| 23 | Свидетельство о рождении, | Для иностранных граждан, не достигших 16-летнего |
| | выданное уполномоченным | возраста |
| | органом иностранного | |
| | государства | |
|-----|----------------------------|-----------------------------------------------------------|
| 24 | Удостоверение личности | Заменяет с 2004 года удостоверение личности офицера |
| | военнослужащего Российской | (прапорщика, мичмана) в соответствии с Постановлением |
| | Федерации | Правительства Российской Федерации от 12.02.2003 N 91 |
|-----|----------------------------|-----------------------------------------------------------|
| 26 | Паспорт моряка | Паспорт моряка (удостоверение личности гражданина, |
| | | работающего на судах заграничного плавания или на |
| | | иностранных судах) образца 1997 года |
|-----|----------------------------|-----------------------------------------------------------|
| 27 | Военный билет офицера | Военный билет офицера запаса |
| | запаса | |
|-----|----------------------------|-----------------------------------------------------------|
| 91 | Иные документы, | Иные документы, предусмотренные законодательством |
| | предусмотренные | Российской Федерации или международными договорами в |
| | законодательством | качестве документов, удостоверяющих личность |
| | Российской Федерации | |
------------------------------------------------------------------------------------------------
2. Справочник "Виды доходов"
------------------------------------------------------------------------
|Код | Наименование дохода |
|----|-----------------------------------------------------------------|
|1010|Дивиденды и проценты (за исключением процентов по облигациям с |
| |ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007), пп. 1 п. 1 |
| |ст. 208, ст. 214 Налогового кодекса Российской Федерации |
|----|-----------------------------------------------------------------|
|1110|Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до |
| |01.01.2007, п. 5 ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации |
|----|-----------------------------------------------------------------|
|1120|Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием,|
| |полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов |
| |участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007, |
| |п. 5 ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации |
|----|-----------------------------------------------------------------|
|1200|Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам |
| |страхования, пп. 2 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса Российской |
| |Федерации |
|----|-----------------------------------------------------------------|
|1211|Доходы, полученные в виде страховых взносов по договорам |
| |страхования, п. 3 ст. 213 Налогового кодекса Российской Федерации|
|----|-----------------------------------------------------------------|
|1212|Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемых по |
| |договорам страхования, пп. 2 п. 1 ст. 213 Налогового кодекса |
| |Российской Федерации |
|----|-----------------------------------------------------------------|
|1220|Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые по |
| |договорам негосударственного пенсионного обеспечения, п. 2 ст. |
| |213.1 Налогового кодекса Российской Федерации |
|----|-----------------------------------------------------------------|
|1240|Пенсии, выплачиваемые по договорам негосударственного пенсионного|
| |обеспечения, п. 2. ст. 213.1 Налогового кодекса Российской |
| |Федерации |
|----|-----------------------------------------------------------------|
|1300|Доходы, полученные налогоплательщиком от использования в |
| |Российской Федерации авторских или иных смежных прав (кроме |
| |авторских вознаграждений), пп. 3 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса |
| |Российской Федерации |
|----|-----------------------------------------------------------------|
|1400|Доходы, полученные от предоставления в аренду, и доходы, |
| |полученные от иного использования имущества (кроме аналогичных |
| |доходов от сдачи в аренду любых транспортных средств и средств |
| |связи, компьютерных сетей), пп. 4 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса|
| |Российской Федерации |
|----|-----------------------------------------------------------------|
|1510|Доходы, полученные от продажи жилых домов, квартир, включая |
| |приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или |
| |земельных участков и долей в указанном имуществе, пп. 5 п. 1 ст. |
| |208 Налогового кодекса Российской Федерации, пп. 1 п. 1 ст. 220 |
| |Налогового кодекса Российской Федерации |
|----|-----------------------------------------------------------------|
|1520|Доходы, полученные от продажи имущества (кроме жилых домов, |
| |квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, |
| |садовых домиков, земельных участков и долей в указанном |
| |имуществе, ценных бумаг), пп. 5 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса |
| |Российской Федерации |
|----|-----------------------------------------------------------------|
|1530|Доходы, полученные от реализации ценных бумаг, пп. 5 п. 1 |
| |ст. 208 Налогового кодекса Российской Федерации |
|----|-----------------------------------------------------------------|
|1540|Доходы, полученные налогоплательщиком от реализации долей участия|
| |в уставном капитале организаций; прав требования к организации, |
| |пп. 5 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса Российской Федерации |
|----|-----------------------------------------------------------------|
|2000|Вознаграждение, получаемое физическими лицами за выполнение |
| |трудовых или иных обязанностей; |
| |денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты |
| |военнослужащим и приравненным к ним категориям физических |
| |лиц; |
| |вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, |
| |получаемые членами органа управления организации (совета |
| |директоров или иного подобного органа) |
| |(кроме выплат по договорам гражданско-правового характера |
| |и авторских вознаграждений), пп. 6 п. 1 ст. 208 Налогового |
| |кодекса Российской Федерации |
|----|-----------------------------------------------------------------|
|2010|Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за |
| |исключением авторских вознаграждений), пп. 6 п. 1 ст. 208 |
| |Налогового кодекса Российской Федерации |
|----|-----------------------------------------------------------------|
|2020|Выплаты в погашение задолженности по оплате труда, ст. 208 |
| |Налогового кодекса Российской Федерации |
|----|-----------------------------------------------------------------|
|2201|Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание |
| |литературных произведений, в том числе для театра, кино, |
| |эстрады и цирка, п. 3 ст. 221 Налогового кодекса Российской |
| |Федерации |
|----|-----------------------------------------------------------------|
|2202|Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание |
| |художественно-графических произведений, фоторабот для |
| |печати, произведений архитектуры и дизайна, п. 3 ст. 221 |
| |Налогового кодекса Российской Федерации |
|----|-----------------------------------------------------------------|
|2203|Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание |
| |произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, |
| |декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой |
| |живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, |
| |выполненных в различной технике, п. 3 ст. 221 Налогового |
| |кодекса Российской Федерации |
|----|-----------------------------------------------------------------|
|2204|Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание |
| |аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов), |
| |п. 3 ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации |
|----|-----------------------------------------------------------------|
|2205|Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание музыкальных|
| |произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов,|
| |музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных |
| |произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной |
| |музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок, |
| |п. 3 ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации |
|----|-----------------------------------------------------------------|
|2206|Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание других |
| |музыкальных произведений, в том числе подготовленных к |
| |опубликованию, п. 3 ст. 221 Налогового кодекса Российской |
| |Федерации |
|----|-----------------------------------------------------------------|
|2207|Авторские вознаграждения (вознаграждения) за исполнение |
| |произведений литературы и искусства, п. 3 ст. 221 Налогового |
| |кодекса Российской Федерации |
|----|-----------------------------------------------------------------|
|2208|Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание |
| |научных трудов и разработок, п. 3 ст. 221 Налогового кодекса |
| |Российской Федерации |
|----|-----------------------------------------------------------------|
|2209|Авторские вознаграждения за открытия, изобретения, |
| |промышленные образцы, п. 3 ст. 221 Налогового кодекса Российской |
| |Федерации |
|----|-----------------------------------------------------------------|
|2400|Доходы, полученные от использования любых транспортных |
| |средств, включая морские, речные, воздушные суда и |
| |автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками, |
| |а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких |
| |транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки) в Российской |
| |Федерации; доходы, полученные от использования трубопроводов, |
| |линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) |
| |беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные |
| |сети, на территории Российской Федерации, пп. 8, 9 п. 1 ст. 208 |
| |Налогового кодекса Российской Федерации |
|----|-----------------------------------------------------------------|
|2510|Оплата (полностью или частично) за налогоплательщика |
| |организациями или индивидуальными предпринимателями товаров |
| |(работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных |
| |услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика, |
| |пп. 1 п. 2 ст. 211 Налогового кодекса Российской Федерации |
|----|-----------------------------------------------------------------|
|2520|Стоимость товаров, работ, услуг, полученных на безвозмездной |
| |основе, пп. 2 п. 2 ст. 211 Налогового кодекса Российской |
| |Федерации |
|----|-----------------------------------------------------------------|
|2530|Оплата труда в натуральной форме, пп. 3 п. 2 ст. 211 Налогового |
| |кодекса Российской Федерации |
|----|-----------------------------------------------------------------|
|2610|Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за |
| |пользование заемными (кредитными) средствами (за исключением |
| |доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии |
| |на процентах за пользование налогоплательщиком заемными |
| |(кредитными) средствами, израсходованными на новое строительство |
| |или приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, |
| |квартиры или доли (долей) в них), п. 2 ст. 212 Налогового кодекса|
| |Российской Федерации |
|----|-----------------------------------------------------------------|
|2620|Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за |
| |пользование целевыми займами (кредитами), фактически |
| |израсходованными на новое строительство или приобретение на |
| |территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли |
| |(долей) в них, на основании документов, подтверждающих целевое |
| |использование таких средств, п. 2 ст. 224 Налогового кодекса |
| |Российской Федерации |
|----|-----------------------------------------------------------------|
|2630|Материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, |
| |услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у |
| |физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, |
| |являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику (пп.|
| |2 п. 1 ст. 212 Налогового кодекса Российской Федерации, п. 3 ст. |
| |212 Налогового кодекса Российской Федерации) |
|----|-----------------------------------------------------------------|
|2640|Материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг (пп.|
| |3 п. 1 ст. 212 Налогового кодекса Российской Федерации, п. 4 ст. |
| |212 Налогового кодекса Российской Федерации) |
|----|-----------------------------------------------------------------|
|2710|Материальная помощь (за исключением материальной помощи, |
| |оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим|
| |работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по |
| |инвалидности или по возрасту), пп. 10 п. 1 ст. 208 Налогового |
| |кодекса Российской Федерации, п. 28 ст. 217 Налогового кодекса |
| |Российской Федерации |
|----|-----------------------------------------------------------------|
|2720|Стоимость подарков, полученных от организаций или индивидуальных |
| |предпринимателей и не подлежащих обложению налогом на |
| |наследование или дарение в соответствии с действующим |
| |законодательством (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса Российской |
| |Федерации) |
|----|-----------------------------------------------------------------|
|2730|Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на |
| |конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями |
| |Правительства Российской Федерации, законодательных |
| |(представительных) органов государственной власти или |
| |представительных органов местного самоуправления (п. 28 ст. 217 |
| |Налогового кодекса Российской Федерации) |
|----|-----------------------------------------------------------------|
|2740|Стоимость выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, |
| |играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и |
| |услуг, п. 28 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации, п. |
| |2 ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации |
|----|-----------------------------------------------------------------|
|2750|Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на |
| |конкурсах и соревнованиях, проводимых не в соответствии с |
| |решениями Правительства Российской Федерации, законодательных |
| |(представительных) органов государственной власти или |
| |представительных органов местного самоуправления и не в целях |
| |рекламы товаров (работ и услуг), ст. 208 Налогового кодекса |
| |Российской Федерации |
|----|-----------------------------------------------------------------|
|2760|Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам,|
| |а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на|
| |пенсию по инвалидности или по возрасту, п. 28 ст. 217 Налогового |
| |кодекса Российской Федерации |
|----|-----------------------------------------------------------------|
|2770|Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам,|
| |родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по |
| |возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для |
| |них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом, п. 28 ст. 217 |
| |Налогового кодекса Российской Федерации |
|----|-----------------------------------------------------------------|
|2780|Возмещение (оплата) стоимости приобретенных налогоплательщиком |
| |(для налогоплательщика) медикаментов, назначенных им лечащим |
| |врачом, п. 28 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации |
|----|-----------------------------------------------------------------|
|2790|Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость|
| |подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной войны, |
| |инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами военнослужащих, |
| |погибших в период войны с Финляндией, Великой Отечественной |
| |войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов Великой |
| |Отечественной войны и бывшими узниками нацистских концлагерей, |
| |тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними узниками |
| |концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, |
| |созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны|
| |(начиная с 01.01.2006), п. 33 ст. 217 Налогового кодекса |
| |Российской Федерации |
|----|-----------------------------------------------------------------|
|2800|Доходы, полученные в погашение вексельных обязательств, ст. 208 |
| |Налогового кодекса Российской Федерации |
|----|-----------------------------------------------------------------|
|2900|Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, ст. 208 |
| |Налогового кодекса Российской Федерации |
|----|-----------------------------------------------------------------|
|3010|Выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и |
| |других основанных на риске игр (в том числе с использованием |
| |игровых автоматов), пп. 5 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса |
| |Российской Федерации |
|----|-----------------------------------------------------------------|
|3020|Доходы в виде процентов, получаемые по вкладам в банках, п. |
| |27 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации |
|----|-----------------------------------------------------------------|
|4800|Иные доходы |
------------------------------------------------------------------------
3. Справочник "Вычеты"
-----------------------------------------------------------------------------
| Код | Наименование вычета |
|------|--------------------------------------------------------------------|
| 100 | 1. Стандартные налоговые вычеты в размерах, предусмотренных |
| | статьей 218 Налогового кодекса Российской Федерации |
|------|--------------------------------------------------------------------|
| 101 | 600 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося |
| | очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в |
| | возрасте до 24 лет родителям, супругам родителей, до месяца, в |
| | котором доход налогоплательщика превысил 40 000 рублей, пп. 4 п. 1 |
| | ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации |
|------|--------------------------------------------------------------------|
| 102 | 1200 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося |
| | очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в |
| | возрасте до 24 лет вдове (вдовцу), одинокому родителю, опекуну или |
| | попечителю, приемным родителям, до месяца, в котором доход |
| | налогоплательщика превысил 40 000 рублей, пп. 4 п. 1 ст. 218 |
| | Налогового кодекса Российской Федерации |
|------|--------------------------------------------------------------------|
| 106 | 1200 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на |
| | учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, |
| | курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II |
| | группы, родителям, супругам родителей, до месяца, в котором доход |
| | налогоплательщика превысил 40 000 рублей, пп. 4 п. 1 ст. 218 |
| | Налогового кодекса Российской Федерации |
|------|--------------------------------------------------------------------|
| 107 | 2400 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на |
| | учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в |
| | возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, вдове |
| | (вдовцу), одинокому родителю, опекуну или попечителю, приемным |
| | родителям, до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил |
| | 40 000 рублей, пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской |
| | Федерации |
|------|--------------------------------------------------------------------|
| 103 | 400 руб. на налогоплательщика, не относящегося к категориям, |
| | перечисленным в пп. 1 - 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса |
| | Российской Федерации, до месяца, в котором его доход превысил |
| | 20 000 рублей, пп. 3 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской |
| | Федерации |
|------|--------------------------------------------------------------------|
| 104 | 500 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, |
| | перечисленным в пп. 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской |
| | Федерации |
|------|--------------------------------------------------------------------|
| 105 | 3000 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, |
| | перечисленным в пп. 1 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской |
| | Федерации |
|------|--------------------------------------------------------------------|
| 200 | 2. Социальные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 219 Налогового |
| | кодекса Российской Федерации |
|------|--------------------------------------------------------------------|
| 201 | Суммы, перечисленные на благотворительные цели организациям науки, |
| | культуры, образования, здравоохранения и т.д., а также суммы |
| | пожертвований религиозным организациям (но не более 25% суммы |
| | дохода, полученного в налоговом периоде), пп. 1 п. 1 ст. 219 |
| | Налогового кодекса Российской Федерации |
|------|--------------------------------------------------------------------|
| 202 | Сумма, уплаченная налогоплательщиком в налоговом периоде за свое |
| | обучение в образовательных учреждениях, в размере фактически |
| | произведенных расходов на обучение, но не более 38 000 рублей, пп. |
| | 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации |
|------|--------------------------------------------------------------------|
| 203 | Сумма, уплаченная налогоплательщиком-родителем |
| | (налогоплательщиком-опекуном, налогоплательщиком-попечителем) за |
| | обучение детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в |
| | образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных |
| | расходов на это обучение, но не более 38 000 руб. на каждого |
| | ребенка в общей сумме на обоих родителей, пп. 2 п. 1 ст. 219 |
| | Налогового кодекса Российской Федерации |
|------|--------------------------------------------------------------------|
| 204 | Сумма, уплаченная налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги |
| | по лечению в медицинских учреждениях Российской Федерации, |
| | предоставленные налогоплательщику, его супругу (супруге), его |
| | родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет, а также в размере |
| | стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем, утверждаемым |
| | Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим |
| | врачом, приобретенных за счет собственных средств, в общей сумме |
| | не свыше 38 000 руб., пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса |
| | Российской Федерации |
|------|--------------------------------------------------------------------|
| 205 | Фактически произведенные расходы по дорогостоящим видам лечения |
| | (налогоплательщика, его супруга (супруги), родителей и детей в |
| | возрасте до 18 лет) в медицинских учреждениях Российской Федерации |
| | (в соответствии с перечнем дорогостоящих видов лечения, |
| | утверждаемым Постановлением Правительства Российской Федерации), |
| | пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации |
|------|--------------------------------------------------------------------|
| 330 | 3. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 220 |
| | Налогового кодекса Российской Федерации |
|------|--------------------------------------------------------------------|
| 301 | Суммы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде от |
| | продажи жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые |
| | помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, |
| | находившихся в собственности налогоплательщика менее 3 лет, но не |
| | превышающие в целом 1 000 000 руб., пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового |
| | кодекса Российской Федерации |
|------|--------------------------------------------------------------------|
| 313 | Суммы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде от |
| | продажи долей жилых домов, квартир, включая приватизированные |
| | жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и |
| | находившихся в собственности налогоплательщика менее 3 лет, но |
| | не превышающие в целом 1 000 000 руб., пп. 1 п. 1 ст. 220 |
| | Налогового кодекса Российской Федерации |
|------|--------------------------------------------------------------------|
| 302 | Суммы, фактически полученные в налоговом периоде от продажи |
| | жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, |
| | дач, садовых домиков и земельных участков, находившихся в |
| | собственности налогоплательщика 3 года и более, пп. 1 п. 1 ст. 220 |
| | Налогового кодекса Российской Федерации |
|------|--------------------------------------------------------------------|
| 314 | Суммы, фактически полученные в налоговом периоде от продажи долей |
| | жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, |
| | дач, садовых домиков, земельных участков и их долей, находившихся |
| | в собственности налогоплательщика 3 года и более, пп. 1 п. 1 ст. |
| | 220 Налогового кодекса Российской Федерации |
|------|--------------------------------------------------------------------|
| 303 | Суммы, полученные в налоговом периоде от продажи имущества |
| | (кроме жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые |
| | помещения, дач, садовых домиков, земельных участков и их долей, |
| | ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика |
| | менее 3 лет, но не превышающие 125 000 руб., пп. 1 п. 1 ст. 220 |
| | Налогового кодекса Российской Федерации |
|------|--------------------------------------------------------------------|
| 304 | Суммы, полученные в налоговом периоде от продажи имущества (кроме |
| | жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, |
| | дач, садовых домиков, земельных участков и их долей, ценных |
| | бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика 3 года и |
| | более, пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации |
|------|--------------------------------------------------------------------|
| 305 | Сумма фактически произведенных налогоплательщиком и документально |
| | подтвержденных расходов, связанных с получением доходов от продажи |
| | жилых домов, квартир, дач, садовых домиков, земельных участков и |
| | их долей, а также от продажи иного имущества (за исключением |
| | реализации ценных бумаг), пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса |
| | Российской Федерации |
|------|--------------------------------------------------------------------|
| 315 | Сумма фактически произведенных налогоплательщиком и документально |
| | подтвержденных расходов, связанных с продажей доли (ее части) |
| | в уставном капитале организации, пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового |
| | кодекса Российской Федерации |
|------|--------------------------------------------------------------------|
| 316 | Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в |
| | собственности налогоплательщика менее 3 лет, но не превышающие |
| | 125 000 руб., пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской |
| | Федерации |
|------|--------------------------------------------------------------------|
| 317 | Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в |
| | собственности налогоплательщика 3 года и более, пп. 1 п. 1 ст. |
| | 220 Налогового кодекса Российской Федерации |
|------|--------------------------------------------------------------------|
| 307 | Совокупная сумма фактически произведенных налогоплательщиком и |
| | документально подтвержденных расходов на приобретение, |
| | реализацию и хранение ценных бумаг, включая суммы, с которых |
| | был исчислен и уплачен налог при приобретении ценных бумаг в |
| | собственность (в том числе получении на безвозмездной основе |
| | или с частичной оплатой), п. 3 ст. 214.1 Налогового кодекса |
| | Российской Федерации |
|------|--------------------------------------------------------------------|
| 311 | Сумма, израсходованная на новое строительство либо приобретение |
| | на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли |
| | (долей) в них (кроме сумм, направленных на погашение процентов по |
| | целевым займам (кредитам) и фактически израсходованных на новое |
| | строительство или приобретение на территории Российской Федерации |
| | жилого дома, квартиры или доли (долей) в них), в размере |
| | фактически произведенных и документально подтвержденных расходов |
| | в пределах 1 000 000 руб., пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса |
| | Российской Федерации |
|------|--------------------------------------------------------------------|
| 312 | Сумма, направленная на погашение процентов по целевым займам |
| | (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской |
| | Федерации и фактически израсходованная налогоплательщиком на новое |
| | строительство или приобретение на территории Российской Федерации |
| | жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, пп. 2 п. 1 ст. 220 |
| | Налогового кодекса Российской Федерации |
|------|--------------------------------------------------------------------|
| 400 | 4. Профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 221 |
| | Налогового кодекса Российской Федерации |
|------|--------------------------------------------------------------------|
| 401 | Сумма фактически произведенных индивидуальными предпринимателями |
| | (частными нотариусами и другими лицами, занимающимися частной |
| | практикой) документально подтвержденных расходов, непосредственно |
| | связанных с извлечением доходов от их профессиональной |
| | деятельности, п. 1 ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации |
|------|--------------------------------------------------------------------|
| 402 | Сумма в пределах норматива в отношении доходов от |
| | предпринимательской деятельности (в размере 20% общей суммы |
| | доходов), п. 1 ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации |
|------|--------------------------------------------------------------------|
| 403 | Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных |
| | расходов, непосредственно связанных с выполнением работ |
| | (оказанием услуг) по договорам гражданско-правового характера, |
| | п. 2 ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации |
|------|--------------------------------------------------------------------|
| 404 | Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных |
| | расходов, связанных с получением авторских вознаграждений и |
| | вознаграждений за создание, издание, исполнение или иное |
| | использование произведений науки, литературы и искусства, |
| | вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных |
| | образцов, п. 3 ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации |
|------|--------------------------------------------------------------------|
| 405 | Сумма расходов в пределах нормативов затрат, связанных с |
| | получением авторских вознаграждений и вознаграждений за создание, |
| | издание, исполнение или иное использование произведений науки, |
| | литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, |
| | изобретений и промышленных образцов (в процентах к сумме |
| | начисленного дохода), п. 3 ст. 221 Налогового кодекса Российской |
| | Федерации |
|------|--------------------------------------------------------------------|
| 500 | 5. Налоговые вычеты по отдельным видам доходов, предусмотренные |
| | п. 28 и п. 33 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации |
|------|--------------------------------------------------------------------|
| 501 | Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и |
| | индивидуальных предпринимателей, не подлежащих обложению налогом |
| | на наследование или дарение в соответствии с действующим |
| | законодательством, п. 28 ст. 217 Налогового кодекса Российской |
| | Федерации |
|------|--------------------------------------------------------------------|
| 502 | Вычет из стоимости призов в денежной и натуральной формах, |
| | полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в |
| | соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, |
| | законодательных (представительных) органов государственной власти |
| | или представительных органов местного самоуправления, п. 28 ст. |
| | 217 Налогового кодекса Российской Федерации |
|------|--------------------------------------------------------------------|
| 503 | Вычет из стоимости (суммы) материальной помощи, оказываемой |
| | работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, |
| | уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по |
| | возрасту, п. 28 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации |
|------|--------------------------------------------------------------------|
| 504 | Вычет из суммы возмещения (оплаты) работодателями своим |
| | работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим |
| | работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости |
| | приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим |
| | врачом, п. 28 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации |
|------|--------------------------------------------------------------------|
| 505 | Вычет из стоимости любых выигрышей и призов, полученных на |
| | конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров |
| | (работ, услуг), п. 28 ст. 217 Налогового кодекса Российской |
| | Федерации |
|------|--------------------------------------------------------------------|
| 506 | Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам |
| | общественными организациями инвалидов, п. 28 ст. 217 Налогового |
| | кодекса Российской Федерации |
|------|--------------------------------------------------------------------|
| 507 | Вычет из суммы помощи (в денежной и натуральной формах), а также |
| | стоимости подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной |
| | войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами |
| | военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой |
| | Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов |
| | Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских |
| | концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними |
| | узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного |
| | содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй |
| | мировой войны (начиная с 01.01.2006), п. 33 ст. 217 Налогового |
| | кодекса Российской Федерации |
-----------------------------------------------------------------------------
4. Справочник "Коды субъектов
Российской Федерации и иных территорий"
------------------------------------------------------------------
| Код | Наименование |
|------|---------------------------------------------------------|
|01 |Республика Адыгея (Адыгея) |
|------|---------------------------------------------------------|
|02 |Республика Башкортостан |
|------|---------------------------------------------------------|
|03 |Республика Бурятия |
|------|---------------------------------------------------------|
|04 |Республика Алтай |
|------|---------------------------------------------------------|
|05 |Республика Дагестан |
|------|---------------------------------------------------------|
|06 |Республика Ингушетия |
|------|---------------------------------------------------------|
|07 |Кабардино-Балкарская Республика |
|------|---------------------------------------------------------|
|08 |Республика Калмыкия |
|------|---------------------------------------------------------|
|09 |Карачаево-Черкесская Республика |
|------|---------------------------------------------------------|
|10 |Республика Карелия |
|------|---------------------------------------------------------|
|11 |Республика Коми |
|------|---------------------------------------------------------|
|12 |Республика Марий Эл |
|------|---------------------------------------------------------|
|13 |Республика Мордовия |
|------|---------------------------------------------------------|
|14 |Республика Саха (Якутия) |
|------|---------------------------------------------------------|
|15 |Республика Северная Осетия - Алания |
|------|---------------------------------------------------------|
|16 |Республика Татарстан (Татарстан) |
|------|---------------------------------------------------------|
|17 |Республика Тыва |
|------|---------------------------------------------------------|
|18 |Удмуртская Республика |
|------|---------------------------------------------------------|
|19 |Республика Хакасия |
|------|---------------------------------------------------------|
|20 |Чеченская Республика |
|------|---------------------------------------------------------|
|21 |Чувашская Республика - Чувашия |
|------|---------------------------------------------------------|
|22 |Алтайский край |
|------|---------------------------------------------------------|
|23 |Краснодарский край |
|------|---------------------------------------------------------|
|24 |Красноярский край |
|------|---------------------------------------------------------|
|25 |Приморский край |
|------|---------------------------------------------------------|
|26 |Ставропольский край |
|------|---------------------------------------------------------|
|27 |Хабаровский край |
|------|---------------------------------------------------------|
|28 |Амурская область |
|------|---------------------------------------------------------|
|29 |Архангельская область |
|------|---------------------------------------------------------|
|30 |Астраханская область |
|------|---------------------------------------------------------|
|31 |Белгородская область |
|------|---------------------------------------------------------|
|32 |Брянская область |
|------|---------------------------------------------------------|
|33 |Владимирская область |
|------|---------------------------------------------------------|
|34 |Волгоградская область |
|------|---------------------------------------------------------|
|35 |Вологодская область |
|------|---------------------------------------------------------|
|36 |Воронежская область |
|------|---------------------------------------------------------|
|37 |Ивановская область |
|------|---------------------------------------------------------|
|38 |Иркутская область |
|------|---------------------------------------------------------|
|39 |Калининградская область |
|------|---------------------------------------------------------|
|40 |Калужская область |
|------|---------------------------------------------------------|
|41 |Камчатская область |
|------|---------------------------------------------------------|
|42 |Кемеровская область |
|------|---------------------------------------------------------|
|43 |Кировская область |
|------|---------------------------------------------------------|
|44 |Костромская область |
|------|---------------------------------------------------------|
|45 |Курганская область |
|------|---------------------------------------------------------|
|46 |Курская область |
|------|---------------------------------------------------------|
|47 |Ленинградская область |
|------|---------------------------------------------------------|
|48 |Липецкая область |
|------|---------------------------------------------------------|
|49 |Магаданская область |
|------|---------------------------------------------------------|
|50 |Московская область |
|------|---------------------------------------------------------|
|51 |Мурманская область |
|------|---------------------------------------------------------|
|52 |Нижегородская область |
|------|---------------------------------------------------------|
|53 |Новгородская область |
|------|---------------------------------------------------------|
|54 |Новосибирская область |
|------|---------------------------------------------------------|
|55 |Омская область |
|------|---------------------------------------------------------|
|56 |Оренбургская область |
|------|---------------------------------------------------------|
|57 |Орловская область |
|------|---------------------------------------------------------|
|58 |Пензенская область |
|------|---------------------------------------------------------|
|59 <*>|Пермская область |
|------|---------------------------------------------------------|
|60 |Псковская область |
|------|---------------------------------------------------------|
|61 |Ростовская область |
|------|---------------------------------------------------------|
|62 |Рязанская область |
|------|---------------------------------------------------------|
|63 |Самарская область |
|------|---------------------------------------------------------|
|64 |Саратовская область |
|------|---------------------------------------------------------|
|65 |Сахалинская область |
|------|---------------------------------------------------------|
|66 |Свердловская область |
|------|---------------------------------------------------------|
|67 |Смоленская область |
|------|---------------------------------------------------------|
|68 |Тамбовская область |
|------|---------------------------------------------------------|
|69 |Тверская область |
|------|---------------------------------------------------------|
|70 |Томская область |
|------|---------------------------------------------------------|
|71 |Тульская область |
|------|---------------------------------------------------------|
|72 |Тюменская область |
|------|---------------------------------------------------------|
|73 |Ульяновская область |
|------|---------------------------------------------------------|
|74 |Челябинская область |
|------|---------------------------------------------------------|
|75 |Читинская область |
|------|---------------------------------------------------------|
|76 |Ярославская область |
|------|---------------------------------------------------------|
|77 |г. Москва |
|------|---------------------------------------------------------|
|78 |г. Санкт-Петербург |
|------|---------------------------------------------------------|
|79 |Еврейская автономная область |
|------|---------------------------------------------------------|
|80 |Агинский Бурятский автономный округ |
|------|---------------------------------------------------------|
|81 |Коми-Пермяцкий автономный округ |
|------|---------------------------------------------------------|
|82 |Корякский автономный округ |
|------|---------------------------------------------------------|
|83 |Ненецкий автономный округ |
|------|---------------------------------------------------------|
|84 |Таймырский (Долгано-Ненецкий) автономный округ |
|------|---------------------------------------------------------|
|85 |Усть-Ордынский Бурятский автономный округ |
|------|---------------------------------------------------------|
|86 |Ханты-Мансийский автономный округ - Югра |
|------|---------------------------------------------------------|
|87 |Чукотский автономный округ |
|------|---------------------------------------------------------|
|88 |Эвенкийский автономный округ |
|------|---------------------------------------------------------|
|89 |Ямало-Ненецкий автономный округ |
|------|---------------------------------------------------------|
|99 |другие территории, включая г. Байконур |
------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> C 01.12.2005 данному коду соответствует новый субъект
Российской Федерации - Пермский край, образуемый согласно положениям
Федерального конституционного закона от 25.03.2004 N 1-ФКЗ <*> в
результате объединения Пермской области и Коми-Пермяцкого автономного
округа.
--------------------------------
<*> Российская газета, N 62, 26.03.2004
УТВЕРЖДЕН
Приказом ФНС России
от 25 ноября 2005 года
N САЭ-3-04/616@
Страницы: 1 2 |