источников за пределами Российской Федерации, облагаемые в Российской
Федерации по ставке 13%, заполняют, при необходимости, листы Д, Е, Ж,
З, И Декларации в отношении таких доходов, полученных от источников за
пределами Российской Федерации.
Налогоплательщики, получившие в налоговом периоде доходы от
источников за пределами Российской Федерации, облагаемые в Российской
Федерации по ставке 35%, в виде стоимости выигрышей и призов,
заполняют Лист Г (пункт 2) Декларации в отношении таких доходов для
расчета суммы доходов, не подлежащих налогообложению в Российской
Федерации в соответствии с пунктом 28 статьи 217 Кодекса.
3. В пункте 1 "Расчет общей суммы дохода и налога"
налогоплательщики отражают следующие показатели:
- код страны по классификатору ОКСМ - показатель (010) -
указывается цифровой код страны, от источника в которой был получен
доход, из Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ);
- наименование организации - источника выплаты дохода -
показатель (020), при написании которого допускается использование
букв латинского алфавита;
- наименование валюты - показатель (030) и код валюты -
показатель (040) - наименование и код валюты, в которой получен доход,
выбираются из "Общероссийского классификатора валют";
- дату получения дохода - показатель (050) - указывается цифрами
день, месяц, год в формате ДДММГГГГ;
- курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на
дату получения дохода, - показатель (060);
- сумму дохода, полученного в иностранной валюте, - показатель
(070);
- сумму дохода, полученного в иностранной валюте в пересчете в
рубли, - показатель (080), определяется путем умножения суммы дохода,
полученной в иностранной валюте, на курс иностранной валюты к рублю,
установленный Банком России на дату получения дохода;
- дату уплаты налога - показатель (090) - указывается цифрами
день, месяц, год в формате ДДММГГГГ;
- курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на
дату уплаты налога, - показатель (100);
- сумму налога, уплаченного в иностранном государстве в
иностранной валюте, - показатель (110) - указывается на основании
документа о полученном доходе и об уплате налога за пределами
Российской Федерации, подтвержденном налоговым (финансовым) органом
соответствующего иностранного государства. Если от одного и того же
источника выплаты доход был получен неоднократно, то суммы дохода,
уплаченные суммы налога и курсы валют указываются отдельно на каждую
дату получения дохода и уплаты налога;
- сумму налога, уплаченного в иностранном государстве в пересчете
в рубли, - показатель (120) - определяется путем умножения суммы
налога, уплаченной в иностранном государстве в иностранной валюте, на
курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату
уплаты налога;
- сумму налога, исчисленного в Российской Федерации по
соответствующей ставке, - показатель (130) - определяется путем
умножения суммы дохода, полученного в иностранной валюте в пересчете в
рубли, на соответствующую ставку налога, установленную
законодательством Российской Федерации;
- сумма налога, принимаемая к зачету в Российской Федерации, -
показатель (140) - данный показатель не может превышать значений полей
"Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в пересчете в
рубли" и "Сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по
соответствующей ставке".
Показатель (140) "Сумма налога, принимаемая к зачету в Российской
Федерации" определяется отдельно в отношении налогов, уплаченных в
каждом иностранном государстве, в отношениях с которым действует в
соответствующем налоговом периоде (или его части) соглашение (договор)
об избежании двойного налогообложения.
4. Итоговые данные отражаются в пункте 2 "Итого" только на
последней странице Листа Б Декларации, при этом:
- значение показателя (150) "Общая сумма дохода, полученного в
иностранной валюте в пересчете в рубли" в подпункте 2.1 определяется
сложением всех значений показателя (080) "Сумма дохода, полученного в
иностранной валюте в пересчете в рубли" от всех источников выплаты,
указанных в пункте 1 на страницах Листа Б Декларации;
- значение показателя (160) "Общая сумма налога, уплаченная в
иностранных государствах в пересчете в рубли" в подпункте 2.2
определяется сложением всех значений показателя (120) "Сумма налога,
уплаченного в иностранных государствах в пересчете в рубли" пункта 1
Листа Б Декларации;
- значение показателя (170) "Общая сумма налога, исчисленная в
Российской Федерации по соответствующей ставке" в подпункте 2.3
определяется сложением всех значений показателя (130) "Сумма налога,
исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке" пункта 1
Листа Б Декларации:
- значение показателя (180) "Общая сумма налога, принимаемая к
зачету в Российской Федерации" в подпункте 2.4 определяется сложением
всех значений показателя (140) "Сумма налога, принимаемая к зачету в
Российской Федерации" пункта 1 Листа Б Декларации.
XI. Порядок заполнения Листа В
"Доходы, полученные от предпринимательской деятельности
и частной практики" Декларации
1. Лист В Декларации заполняется следующими категориями
налогоплательщиков:
физическими лицами, зарегистрированными в установленном порядке и
осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица:
частными нотариусами;
другими лицами, занимающимися частной практикой.
2. В пункте 1 "Вид деятельности" указываются следующие
показатели:
в пп. 1.1 - наименование вида деятельности или частной практики;
в пп. 1.2 - код вида деятельности, который выбирается из
Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.
3. В пункте 2 "Показатели, используемые для расчета налоговой
базы и суммы налога" указываются следующие показатели:
в пп. 2.1 - месяцы, в которых физическое лицо имело статус
индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной
практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет. Например, если
статус индивидуального предпринимателя имелся с августа по декабрь,
зачеркиваются клетки с восьмой по двенадцатую;
в пп. 2.2 - сумма полученного дохода по каждому виду
деятельности;
в пп. 2.3 - общая сумма фактически произведенных расходов,
учитываемых в составе профессионального налогового вычета, по каждому
виду деятельности. Состав указанных расходов, принимаемых к вычету,
определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном
порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному
главой 25 Кодекса "Налог на прибыль организаций". При этом
произведенные расходы отражаются по элементам затрат:
в пп. 2.3.1 - сумма материальных расходов;
в пп. 2.3.2 - сумма амортизационных начислений;
в пп. 2.3.3 - сумма расходов на оплату труда;
в пп. 2.3.4 - сумма прочих расходов;
в пп. 2.4 - сумма расходов, учитываемая в составе
профессионального налогового вычета, в пределах норматива в случае,
если физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность
без образования юридического лица и зарегистрированные в качестве
индивидуальных предпринимателей, не в состоянии документально
подтвердить свои расходы, связанные с предпринимательской
деятельностью. Данный показатель рассчитывается в размере 20 процентов
от общей суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности
(пп. 2.2 х 0,20).
4. В пункте 3 отражаются итоговые показатели, а именно:
в пп. 3.1 - общая сумма дохода, которая определяется как сумма
доходов, полученных по каждому виду деятельности, в соответствии с пп.
2.2 п. 2;
в пп. 3.2 - сумма профессионального налогового вычета, которая
рассчитывается как сумма расходов, учитываемых в составе
профессионального налогового вычета по каждому виду деятельности, в
соответствии с пп. 2.3 п. 2, или в размере 20 процентов от общей суммы
доходов, полученных от предпринимательской деятельности (пп. 3.1 x
0,20);
в пп. 3.3 - сумма начисленных авансовых платежей (на основании
налогового уведомления налогового органа);
в пп. 3.4 - сумма фактически уплаченных авансовых платежей (на
основании платежных документов).
Налогоплательщики, имеющие доход более чем от одного вида
деятельности, заполняют необходимое количество страниц Листа В
Декларации.
Расчет итоговых данных производится на последнем Листе В
Декларации.
XII. Порядок заполнения Листа Г "Расчет суммы доходов,
не подлежащих налогообложению" Декларации
1. В пункте 1 Листа Г Декларации производится расчет сумм доходов
(кроме доходов в виде стоимости выигрышей и призов), не подлежащих
налогообложению в соответствии с пунктами 28 и 33 статьи 217 Кодекса.
В подпунктах 1.1.2, 1.2.2, 1.3.2, 1.4.2 и 1.5.2 указываются не
подлежащие налогообложению суммы по конкретному виду дохода. При этом
каждая такая указанная сумма не может превышать 2000 рублей (4000
рублей) <*>.
В подпункте 1.6.2 указываются не подлежащие налогообложению суммы
доходов в соответствии с пунктом 33 статьи 217 Кодекса. При этом общая
сумма таких не подлежащих налогообложению доходов не может превышать
10000 рублей <*>.
--------------------------------
<*> С 1 января 2006 года сумма дохода, не подлежащая
налогообложению по каждому из оснований, перечисленных в пункте 28
статьи 217 Кодекса, установлена в размере, не превышающем 4000 рублей;
сумма дохода, не подлежащая налогообложению в соответствии с пунктом
33 статьи 217 Кодекса, установлена в размере, не превышающем 10000
рублей за налоговый период (Федеральный закон от 30.06.2005 N 71-ФЗ "О
внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса
Российской Федерации").
Например, если в пп. 1.1.1 указан доход за 2005 год в сумме 3000
руб., то в пп. 1.1.2 указывается сумма 2000 руб., если в пп. 1.2.1
указан доход в сумме 1000 руб., то в пп. 1.2.2 указывается сумма 1000
рублей.
2. В пункте 2 Листа Г Декларации отражаются суммы доходов в виде
стоимости любых выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах,
играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг.
Расчет суммы дохода, не подлежащего налогообложению, производится по
каждому источнику выплаты дохода с учетом суммы не подлежащего
налогообложению дохода по предыдущему источнику выплаты дохода.
Если сведения в отношении доходов, полученных от каждого
источника выплаты дохода, не помещаются на одной странице, то
заполняется необходимое количество страниц Листа Г Декларации по
пункту 2. Итоговые данные (пункт 2) Листа Г Декларации в этом случае
отражаются только на последней странице.
Если при расчете облагаемого дохода от одного из источников
выплаты дохода не подлежащая налогообложению сумма дохода в пределах
2000 руб. (4000 руб.) использована налогоплательщиком не полностью, то
оставшаяся сумма не подлежащего налогообложению дохода, рассчитываемая
как разница между 2000 руб. и суммой не подлежащего налогообложению
дохода, учтенного по предыдущему источнику выплаты дохода, и
засчитывается при расчете облагаемой суммы дохода по данному источнику
выплаты дохода.
Данный расчет производится налогоплательщиком до полного
использования не подлежащего налогообложению дохода в сумме 2000 руб.
(4000 руб.), при условии, что сумма дохода от всех источников выплаты
дохода равна или превышает 2000 рублей (4000 рублей).
Например, налогоплательщик получил доход за 2005 год в виде
стоимости выигрыша от трех организаций: организации N 1 в сумме 500
руб., организации N 2 в сумме 700 руб., организации N 3 в сумме 2300
рублей.
Суммы доходов, не подлежащие налогообложению, в виде стоимости
выигрышей налогоплательщик рассчитывает в пункте 2 следующим образом:
Наименование источника выплаты дохода указывается в поле
показателя (140) - организация N 1, ИНН этой организации - в поле
показателя (145), а КПП - в поле показателя (146).
В поле показателя (150) указывается сумма дохода, полученного от
организации N 1, - 500 руб., показателя (160) - сумма дохода, не
подлежащая налогообложению у источника выплаты дохода - организации N
1, - 500 рублей.
В аналогичном порядке в полях показателей (140, 145, 146, 150 и
160) указываются наименование организации N 2, ее ИНН, КПП, сумма
дохода, полученного от организации N 2, - 700 руб. и сумма дохода, не
подлежащая налогообложению у источника выплаты дохода - организации N
2, - 700 рублей.
Так как сведения о доходах от третьего источника выплаты дохода
не помещаются на одной странице, то заполняется следующая страница
Листа Г Декларации.
В полях показателей (140, 145, 146 и 150) указываются
наименование организации N 3, ИНН и КПП этой организации, сумма
дохода, полученного от организации N 3, - 2300 рублей.
В поле показателя (160) "Сумма дохода, не подлежащая
налогообложению" указывается сумма дохода, не подлежащая
налогообложению у источника выплаты дохода - организации N 3, которая
определяется как разница между максимальной суммой дохода, не
подлежащей налогообложению, в размере 2000 руб., и суммами дохода, не
подлежащими налогообложению у предыдущих источников выплаты дохода -
организаций N 1 и N 2 (2000 руб. - 500 руб. - 700 руб. = 800 руб.).
В поле показателя (170) данной страницы Листа Г Декларации
указывается общая сумма дохода, не подлежащая налогообложению, которая
определяется путем сложения значений показателя (160) по всем
источникам выплаты доходов.
XIII. Порядок заполнения Листа Д
"Расчет профессиональных налоговых вычетов по авторским
вознаграждениям, вознаграждениям за создание, исполнение
или иное использование произведений науки, литературы
и искусства, вознаграждениям авторам открытий,
изобретений и промышленных образцов (авторские
вознаграждения)" Декларации
1. Лист Д Декларации заполняется физическими лицами, получившими
авторские вознаграждения, вознаграждения за создание, исполнение или
иное использование произведений науки, литературы и искусства,
вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов
(авторские вознаграждения) от источников выплаты, указанных на Листах
А и Б Декларации.
При заполнении Листа Д Декларации налогоплательщик отмечает
знаком "V" соответствующее поле в зависимости от того, из каких
источников получены доходы: от источников в Российской Федерации или
за пределами Российской Федерации. При наличии доходов от источников в
Российской Федерации и за пределами Российской Федерации Лист Д
Декларации заполняется отдельно по доходам от источников в Российской
Федерации и по доходам за пределами Российской Федерации.
Если сведения в отношении указанных доходов не помещаются на
одной странице, то заполняется необходимое количество страниц Листа Д
Декларации. Итоговые данные (пункт 2 Листа Д Декларации) в этом случае
отражаются только на последней странице.
2. Сумма авторского вознаграждения указывается отдельно по
каждому источнику выплаты дохода в поле показателя (060) пункта 1
Листа Д Декларации. Указанная сумма также отражается
налогоплательщиком на Листе А Декларации в поле показателя (040) по
каждому источнику выплаты - по авторским вознаграждениям, полученным
от источников в Российской Федерации, облагаемым налогом по ставке
13%, и на Листе Б в поле показателя (080) по каждому источнику выплаты
- по авторским вознаграждениям, полученным от источников за пределами
Российской Федерации, облагаемым налогом по ставке 13%.
Суммы произведенных расходов указываются на основании документов,
их подтверждающих, а при отсутствии таковых - рассчитываются по
нормативам, приведенным в Приложении N 3 к Порядку заполнения
налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма
3-НДФЛ). Для каждого вида авторского вознаграждения указывается его
код и наименование, выбираемые из указанного Приложения N 3.
XIV. Порядок заполнения Листа Е
"Расчет профессиональных налоговых вычетов по договорам
гражданско-правового характера" Декларации
1. Лист Е Декларации заполняется физическими лицами - налоговыми
резидентами Российской Федерации, получившими доходы от выполнения
работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, не
относящихся к предпринимательской деятельности и частной практике, а
также к доходам в виде авторских вознаграждений, в отношении которых
производились расходы, непосредственно связанные с выполнением этих
договоров, от источников, указанных на Листах А и Б Декларации.
При заполнении Листа Е Декларации налогоплательщик отмечает
знаком "V" соответствующее поле в зависимости от того, из каких
источников получены доходы: от источников в Российской Федерации или
за пределами Российской Федерации. При наличии доходов от источников в
Российской Федерации и за пределами Российской Федерации Лист Е
Декларации заполняется отдельно по доходам от источников в Российской
Федерации и по доходам от источников за пределами Российской
Федерации.
Если сведения в отношении доходов от всех источников выплаты не
помещаются на одной странице, то заполняется необходимое количество
страниц Листа Е Декларации. Итоговые данные (пункт 2 Листа Е
Декларации) в этом случае отражаются только на последней странице.
2. Сумма дохода от выполнения работ (оказания услуг) по договорам
гражданско-правового характера указывается отдельно по каждому
источнику дохода в поле показателя (040) пункта 1 Листа Е Декларации,
которая также отражается налогоплательщиком на Листе А Декларации в
поле показателя (040) по каждому источнику выплаты - по доходу от
выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового
характера, полученному от источников в Российской Федерации,
облагаемому налогом по ставке 13%, и на Листе Б Декларации в поле
показателя (080) по каждому источнику выплаты - по доходу от
выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового
характера, полученному от источников за пределами Российской
Федерации, облагаемому налогом по ставке 13%.
Суммы расходов указываются на основании документов,
подтверждающих произведенные расходы.
XV. Порядок заполнения Листа Ж
"Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам
от продажи имущества" Декларации
1. Лист Ж Декларации заполняется физическими лицами - налоговыми
резидентами Российской Федерации.
2. В пункте 1 Листа Ж Декларации производится расчет
имущественных налоговых вычетов, установленных подпунктом 1 пункта 1
статьи 220 Кодекса, по доходам, полученным от продажи имущества и
облагаемым по ставке 13%.
В пп. 1.1.2 производится расчет имущественного налогового вычета,
если налогоплательщиком были получены доходы от продажи жилых домов,
квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых
домиков или земельных участков, находившихся в собственности менее 3
лет.
В пп. 1.2.2 производится расчет имущественного налогового вычета,
если налогоплательщиком были получены доходы от продажи долей жилых
домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач,
садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности
менее 3 лет.
В пп. 1.3.2 рассчитывается общая сумма имущественного налогового
вычета по доходам от продажи жилых домов, квартир, включая
приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных
участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности
менее 3 лет.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса
указанная сумма не должна превышать 1000000 руб. за налоговый период.
В пп. 1.4.2 рассчитывается сумма имущественного налогового вычета
по доходам от продажи жилых домов, квартир, включая приватизированные
жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков,
находившихся в собственности 3 года и более.
В пп. 1.5.2 рассчитывается сумма имущественного налогового вычета
по доходам от продажи долей жилых домов, квартир, включая
приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных
участков, находившихся в собственности 3 года и более.
В пп. 1.6.2 рассчитывается сумма имущественного налогового вычета
по доходам, полученным от продажи иного имущества, находившегося в
собственности менее 3 лет.
В пп. 1.7.2 рассчитывается сумма имущественного налогового вычета
по доходам, полученным от продажи иного имущества, находившегося в
собственности 3 года и более.
В пп. 1.8.2 рассчитывается сумма документально подтвержденных
расходов по доходам, полученным от продажи доли (ее части) в уставном
капитале организации.
Например:
1) В пп. 1.1.1 указан доход в размере 2000000 руб. от продажи
квартиры, а к декларации приложены документы, подтверждающие сумму ее
приобретения в размере 3000000 руб. В этом случае в пп. 1.1.2
указывается 2000000 рублей.
2) В пп. 1.1.1 указан доход в размере 3000000 руб. от продажи
квартиры, а к декларации приложены документы, подтверждающие сумму ее
приобретения в размере 1000000 руб. В этом случае в пп. 1.1.2
указывается 1000000 рублей.
3) В пп. 1.1.1 указан доход в размере 2000000 руб. от продажи
квартиры, без приложения к декларации документов, подтверждающих сумму
ее приобретения. В этом случае в пп. 1.1.2 указывается 1000000 рублей.
4) В пп. 1.1.1 указан доход в размере 500000 руб. от продажи
квартиры, без приложения к декларации документов, подтверждающих сумму
ее приобретения. В этом случае в пп. 1.1.2 указывается 500000 рублей.
3. В пункте 2 Листа Ж Декларации производится расчет
имущественного налогового вычета, установленного пунктом 3 статьи
214.1, по доходам, полученным от продажи ценных бумаг, облагаемым по
ставке 13%.
В пп. 2.1.2 рассчитывается сумма имущественного налогового вычета
по доходам от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности менее
3 лет.
В пп. 2.2.2 рассчитывается сумма имущественного налогового вычета
по доходам от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности 3
года и более.
XVI. Порядок заполнения Листа З
"Расчет налоговой базы по операциям с ценными
бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок,
базисным активом по которым являются
ценные бумаги" Декларации
1. На Листе З Декларации производится расчет налоговой базы по
операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных
сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги, при
наличии документально подтвержденных расходов, учитываемых при ее
определении в соответствии со статьей 214.1 Кодекса.
При заполнении данного Листа З Декларации налогоплательщик
отмечает знаком "V" соответствующее поле в зависимости от того, из
каких источников получены доходы: от источников в Российской Федерации
или за пределами Российской Федерации. При наличии доходов от
источников в Российской Федерации и за пределами Российской Федерации
Лист З Декларации заполняется отдельно по доходам от источников в
Российской Федерации и по доходам от источников за пределами
Российской Федерации.
2. В пп. 1.1 производится расчет налоговой базы при продаже
ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.
В данном подпункте отражается информация об источнике выплаты
дохода - наименование, ИНН/КПП источника выплаты дохода.
В пп. 1.1.1 - отражается сумма, полученная от реализации ценных
бумаг.
В пп. 1.1.2 - отражается сумма документально подтвержденных
расходов по приобретению, хранению и реализации ценных бумаг, других
расходов, связанных с куплей, продажей и хранением ценных бумаг,
произведенных за услуги, оказываемые профессиональными участниками
рынка ценных бумаг в рамках их профессиональной деятельности.
В пп. 1.1.3 - отражается сумма убытка от реализации ценных бумаг,
учитываемого при расчете.
В пп. 1.1.4 - отражается сумма убытка, принимаемого к вычету,
который образовался при расчете налоговой базы по операциям с ценными
бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг,
осуществляемым доверительным управляющим, которая заполняется из пп.
1.1.5 Листа И Декларации.
В пп. 1.1.5 - отражается сумма облагаемого дохода, которая
определяется как разность между суммой, полученной от реализации
ценных бумаг (пп. 1.1.1), и суммой следующих показателей: суммой
документально подтвержденных расходов по приобретению, хранению и
реализации ценных бумаг, других расходов (пп. 1.1.2) и суммой убытка,
принимаемого к вычету (пп. 1.1.4). Если результат получится
отрицательный, то в пп. 1.1.5 ставится прочерк.
В пп. 1.1.6 - отражается сумма убытка, учитываемая при расчете
налоговой базы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на
организованном рынке ценных бумаг, но на момент приобретения
отвечавшими требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам.
В этом случае значение показателя из пп. 1.1.6 следует перенести в пп.
1.2.4 данного Листа Декларации.
3. В пп. 1.2 производится расчет налоговой базы при продаже
ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, но
на момент приобретения отвечавших требованиям, предъявляемым к
обращающимся ценным бумагам.
В данном подпункте отражается информация об источнике выплаты
дохода - наименование, ИНН/КПП источника выплаты дохода.
В пп. 1.2.1 - отражается сумма, полученная от реализации ценных
бумаг.
В пп. 1.2.2 - отражается сумма документально подтвержденных
расходов по приобретению, хранению и реализации ценных бумаг, других
расходов.
В пп. 1.2.3 - отражается сумма убытка от реализации ценных бумаг,
учитываемого при расчете.
В пп. 1.2.4 - отражается сумма убытка, принимаемого к вычету (из
пп. 1.1.6).
В пп. 1.2.5 - отражается сумма облагаемого дохода, которая
определяется как разность между суммой, полученной от реализации
ценных бумаг (пп. 1.2.1), и суммой следующих показателей: суммой
документально подтвержденных расходов по приобретению, хранению и
реализации ценных бумаг, других расходов (пп. 1.2.2) и суммой убытка,
принимаемого к вычету (пп. 1.2.4). Если результат получится
отрицательный, то в пп. 1.2.5 ставится прочерк.
4. В пп. 1.3 производится расчет налоговой базы при продаже
ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.
В данном подпункте отражается информация об источнике выплаты
дохода - наименование, ИНН/КПП источника выплаты дохода.
В пп. 1.3.1 - отражается сумма, полученная от реализации ценных
бумаг.
В пп. 1.3.2 - отражается сумма документально подтвержденных
расходов налогоплательщика по приобретению, хранению и реализации
ценных бумаг, других расходов, связанных с куплей, продажей и
хранением ценных бумаг, произведенные за услуги, оказываемые
профессиональными участниками рынка ценных бумаг в рамках их
профессиональной деятельности.
В пп. 1.3.3 - отражается сумма убытка от реализации ценных бумаг,
учитываемого при расчете.
В пп. 1.3.4 - отражается сумма убытка, принимаемого к вычету,
который образовался при расчете налоговой базы по операциям с ценными
бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг,
осуществляемым доверительным управляющим. Данный показатель
заполняется из пп. 1.3.5 Листа И Декларации.
В пп. 1.3.5 - отражается сумма облагаемого дохода, которая
определяется как разность между суммой, полученной от реализации
ценных бумаг (пп. 1.3.1), и суммой следующих показателей: суммой
документально подтвержденных расходов по приобретению, хранению и
реализации ценных бумаг, других расходов (пп. 1.3.2) и суммой убытка,
принимаемого к вычету (пп. 1.3.4). Если результат получится
отрицательный, то в пп. 1.3.5 ставится прочерк.
5. В пункте 2 производится расчет налоговой базы при продаже
инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов (включая их
погашение).
В данном пункте отражается информация об источнике выплаты дохода
- наименование, ИНН/КПП источника выплаты дохода. При этом если
источником дохода является физическое лицо, то указываются его
фамилия, имя, отчество, ИНН (при наличии).
В пп. 2.1 - отражается сумма, полученная от реализации
(погашения) инвестиционных паев.
В пп. 2.2 - отражается сумма документально подтвержденных
расходов по приобретению, хранению и реализации (погашению)
инвестиционных паев, других расходов.
В пп. 2.3 - отражается сумма убытка от реализации (погашения)
инвестиционных паев, учитываемого при расчете.
В пп. 2.4 - отражается сумма убытка, принимаемого к вычету,
который образовался при расчете налоговой базы по операциям с
инвестиционными паями паевых инвестиционных фондов, осуществляемым
доверительным управляющим. Данный показатель заполняется из пп. 2.5
Листа И Декларации.
В пп. 2.5 - отражается сумма облагаемого дохода, которая
определяется как разность между суммой, полученной от реализации
(погашения) инвестиционных паев (пп. 2.1), и суммой следующих
показателей: суммой документально подтвержденных расходов по
приобретению, хранению и реализации (погашению) инвестиционных паев,
других расходов (пп. 2.2) и суммой убытка, принимаемого к вычету (пп.
2.4). Если результат получится отрицательный, то в пп. 2.5 ставится
прочерк.
6. В пункте 3 производится расчет налоговой базы по операциям с
финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым
являются ценные бумаги.
В данном пункте отражается информация по источнику выплаты дохода
- наименование, ИНН/КПП источника дохода.
В пп. 3.1 - отражается сумма дохода по совершенным операциям с
финансовыми инструментами срочных сделок и полученных премий по
сделкам с опционами.
В пп. 3.2 - отражается сумма документально подтвержденных
расходов и убытков по совершенным операциям с финансовыми
инструментами срочных сделок и уплаченных премий по сделкам с
опционами.
В пп. 3.3 - отражается сумма убытка, принимаемого к вычету,
который образовался при расчете налоговой базы по операциям с
финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым
являются ценные бумаги, осуществляемым доверительным управляющим.
Данный показатель переносится из пп. 3.4 Листа И Декларации.
В пп. 3.4 - отражается сумма облагаемого дохода, которая
определяется как разность между суммой дохода по совершенным операциям
и полученных премий по сделкам с опционами (пп. 3.1) и суммой
следующих показателей: суммой документально подтвержденных расходов по
совершенным операциям, уплаченных премий по сделкам с опционами (пп.
3.2) и суммой убытка, принимаемого к вычету (пп. 3.3). Если результат
получится отрицательный, то в пп. 3.4 ставится прочерк.
7. В пункте 4 производится расчет следующих итоговых показателей
по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных
сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги:
- пп. 4.1 - суммы полученного дохода - определяется путем
сложения значений пп. 1.1.1, 1.2.1, 1.3.1, 2.1 и 3.1;
- пп. 4.2 - суммы облагаемого дохода - определяется путем
сложения значений пп. 1.1.5, 1.2.5, 1.3.5, 2.5 и 3.4;
- пп. 4.3 - суммы документально подтвержденных расходов,
принимаемых к вычету, - определяется как разность между пп. 4.1 и 4.2.
8. При наличии нескольких источников выплаты дохода по операциям
с ценными бумагами соответствующей категории заполняется необходимое
количество страниц Листа З Декларации. Итоговые суммы (пункты,
обведенные в рамочку) заполняются на последней странице.
XVII. Порядок заполнения Листа И
"Расчет налоговой базы по операциям с ценными
бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок,
базисным активом по которым являются ценные бумаги,
осуществляемым доверительным управляющим" Декларации
1. На Листе И Декларации производится расчет налоговой базы по
операциям с ценными бумагами, включая инвестиционные паи паевого
инвестиционного фонда, и операциям с финансовыми инструментами срочных
сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги,
осуществляемым доверительным управляющим, при наличии документально
подтвержденных расходов, учитываемых при ее определении в соответствии
со статьей 214.1 Кодекса.
При заполнении Листа И Декларации налогоплательщик отмечает
знаком "V" соответствующее поле в зависимости от того, из каких
источников получены доходы: от источников в Российской Федерации или
за пределами Российской Федерации. При наличии доходов от источников в
Российской Федерации и за пределами Российской Федерации Лист И
Декларации заполняется отдельно по доходам от источников в Российской
Федерации и по доходам от источников за пределами Российской
Федерации.
2. В пп. 1.1 производится расчет налоговой базы при продаже
ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, при
наличии документально подтвержденных расходов.
В данном подпункте отражается информация об источнике выплаты
дохода - наименование, ИНН/КПП источника выплаты дохода.
В пп. 1.1.1 - отражается сумма, полученная от реализации ценных
бумаг.
В пп. 1.1.2 - отражается сумма документально подтвержденных
расходов по приобретению, хранению и реализации ценных бумаг, других
расходов.
В пп. 1.1.3 - отражается сумма убытка от реализации ценных бумаг,
учитываемого при расчете.
В пп. 1.1.4 - отражается сумма облагаемого дохода, которая
определяется как разность между суммой, полученной от реализации
ценных бумаг (пп. 1.1.1), и суммой документально подтвержденных
расходов по приобретению, хранению и реализации ценных бумаг, других
расходов (пп. 1.1.2). Если результат получится отрицательный, то в пп.
1.1.4 ставится прочерк.
В пп. 1.1.5 - отражается сумма убытка, учитываемая при расчете
налоговой базы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на
организованном рынке ценных бумаг, но на момент приобретения
отвечавшими требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам
(пп. 1.2.4 данного Листа), и при расчете налоговой базы по операциям с
ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
(пп. 1.1.4 Листа З Декларации).
3. В пп. 1.2 производится расчет налоговой базы при продаже
ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, но
на момент приобретения отвечавших требованиям, предъявляемым к
обращающимся ценным бумагам.
В данном подпункте отражается информация об источнике выплаты
дохода - наименование, ИНН/КПП источника выплаты дохода.
В пп. 1.2.1 - отражается сумма, полученная от реализации ценных
бумаг.
В пп. 1.2.2 - отражается сумма документально подтвержденных
расходов по приобретению, хранению и реализации ценных бумаг, других
расходов.
В пп. 1.2.3 - отражается сумма убытка от реализации ценных бумаг,
учитываемого при расчете.
В пп. 1.2.4 - отражается сумма убытка, принимаемого к вычету (из
пп. 1.1.5 Листа И Декларации).
В пп. 1.2.5 - отражается сумма облагаемого дохода, которая
определяется как разность между суммой, полученной от реализации
ценных бумаг (пп. 1.2.1), и суммой следующих показателей: суммой
документально подтвержденных расходов по приобретению, хранению и
реализации ценных бумаг, других расходов (пп. 1.2.2) и суммой убытка,
принимаемого к вычету (пп. 1.2.4). Если результат получится
отрицательный, то в пп. 1.2.5 ставится прочерк.
4. В пп. 1.3 производится расчет налоговой базы при продаже
ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.
В данном подпункте отражается информация об источнике выплаты
дохода - наименование, ИНН/КПП источника выплаты дохода.
В пп. 1.3.1 - отражается сумма дохода, полученная от реализации
ценных бумаг.
В пп. 1.3.2 - отражается сумма документально подтвержденных
расходов по приобретению, хранению и реализации ценных бумаг, других
расходов.
В пп. 1.3.3 - отражается сумма убытка от реализации ценных бумаг,
учитываемого при расчете.
В пп. 1.3.4 - отражается сумма облагаемого дохода, которая
определяется как разность между суммой, полученной от реализации
ценных бумаг (пп. 1.3.1), и суммой документально подтвержденных
расходов по приобретению, хранению и реализации ценных бумаг, других
расходов (пп. 1.3.2). Если результат получится отрицательный, то в пп.
1.3.4 ставится прочерк.
В пп. 1.3.5 - отражается сумма убытка, учитываемая при расчете
налоговой базы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на
организованном рынке ценных бумаг (пп. 1.3.4 Листа З Декларации).
5. В пункте 2 производится расчет налоговой базы при продаже
инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов (включая их
погашение).
В данном пункте отражается информация об источнике выплаты дохода
- наименование, ИНН/КПП источника выплаты дохода.
В пп. 2.1 - отражается сумма, полученная от реализации
(погашения) инвестиционных паев.
В пп. 2.2 - отражается сумма документально подтвержденных
расходов по приобретению, хранению и реализации (погашению)
инвестиционных паев, других расходов.
В пп. 2.3 - отражается сумма убытка от реализации (погашения)
инвестиционных паев, учитываемого при расчете.
В пп. 2.4 - отражается сумма облагаемого дохода, которая
определяется как разность между суммой, полученной от реализации
(погашения) инвестиционных паев (пп. 2.1), и суммой документально
подтвержденных расходов по приобретению, хранению и реализации
(погашению) инвестиционных паев, других расходов (пп. 2.2). Если
результат получится отрицательный, то в пп. 2.4 ставится прочерк.
В пп. 2.5 - отражается сумма убытка, учитываемого при расчете
налоговой базы по операциям с инвестиционными паями паевых
инвестиционных фондов (пп. 2.4 Листа З Декларации).
6. В пункте 3 производится расчет налоговой базы по операциям с
финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым
являются ценные бумаги.
В данном пункте отражается информация об источнике выплаты дохода
- наименование, ИНН/КПП источника выплаты дохода.
В пп. 3.1 - отражается сумма дохода по совершенным операциям с
финансовыми инструментами срочных сделок и полученных премий по
сделкам с опционами.
В пп. 3.2 - отражается сумма документально подтвержденных
расходов и убытков по совершенным операциям с финансовыми
инструментами срочных сделок и уплаченных премий по сделкам с
опционами.
В пп. 3.3 - отражается сумма облагаемого дохода, которая
определяется как разность между суммой дохода по совершенным операциям
и полученных премий по сделкам с опционами (пп. 3.1) и суммой
документально подтвержденных расходов по совершенным операциям,
уплаченных премий по сделкам с опционами (пп. 3.2). Если результат
получится отрицательный, то в пп. 3.3 ставится прочерк.
В пп. 3.4 - отражается сумма убытка, учитываемого при расчете
налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных
сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги (пп. 3.3
Листа З Декларации).
7. В пункте 4 производится расчет следующих итоговых показателей
по операциям с ценными бумагами, включая инвестиционные паи паевого
инвестиционного фонда, и операциям с финансовыми инструментами срочных
сделок, осуществляемым доверительным управляющим:
- пп. 4.1 - суммы полученного дохода - определяется путем
сложения значений пп. 1.1.1, 1.2.1, 1.3.1, 2.1 и 3.1;
- пп. 4.2 - суммы облагаемого дохода - определяется путем
сложения значений пп. 1.1.4, 1.2.5, 1.3.4, 2.4 и 3.3;
- пп. 4.3 - суммы документально подтвержденных расходов,
принимаемых к вычету, - определяется как разность между пп. 4.1 и 4.2.
8. При наличии нескольких источников дохода по операциям с
ценными бумагами соответствующей категории заполняется необходимое
количество страниц Листа И Декларации. Итоговые суммы (пункты,
обведенные в рамочку) заполняются на последней странице.
XVIII. Порядок заполнения Листа К
"Расчет стандартных и социальных налоговых
вычетов" Декларации
1. Лист К Декларации заполняется физическими лицами - налоговыми
резидентами Российской Федерации.
2. На Листе К Декларации рассчитываются суммы стандартных и
социальных налоговых вычетов, на которые налогоплательщик имеет право
в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о
налогах и сборах, и предъявил в качестве основания соответствующие
документы. Виды стандартных налоговых вычетов, на которые
налогоплательщик может иметь право, указаны в пункте 2 Листа К
Декларации, а социальных - в пункте 3 Листа К Декларации.
Перечень категорий физических лиц, имеющих право на стандартные
налоговые вычеты, установлен статьей 218 Кодекса.
Перечень категорий физических лиц, имеющих право на социальные
налоговые вычеты, установлен статьей 219 Кодекса.
Лист К Декларации заполняется на основании справок о доходах по
форме 2-НДФЛ, полученных у налоговых агентов, и личных учетных данных
налогоплательщика.
3. В пункте 1 налогоплательщик нарастающим итогом рассчитывает
доход по месяцам налогового периода.
В пп. 1.1 Листа К Декларации указываются нарастающим итогом за
каждый месяц налогового периода суммы доходов, облагаемых по ставке 13
процентов, полученных от одного источника выплаты.
У индивидуальных предпринимателей, получивших доходы,
налогообложение которых производится в соответствии со статьей 227
Кодекса, доход, полученный в отчетном налоговом периоде, для расчета
стандартных налоговых вычетов уменьшается на суммы расходов, связанных
с извлечением данного дохода, за каждый месяц отчетного налогового
периода, в котором налогоплательщик имел статус индивидуального
предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката,
учредившего адвокатский кабинет.
В пп. 1.2 указывается количество месяцев, в которых доход не
превысил 20000 рублей.
В пп. 1.3 указывается количество месяцев, в которых доход не
превысил 40000 рублей.
4. В пункте 2 налогоплательщик производит расчет стандартных
налоговых вычетов, установленных статьей 218 Кодекса:
- в пп. 2.1 - суммы стандартного налогового вычета по подпункту 1
пункта 1 статьи 218 Кодекса, которая рассчитывается путем умножения
3000 руб. на количество месяцев;
- в пп. 2.2 - суммы стандартного налогового вычета по подпункту 2
пункта 1 статьи 218 Кодекса, которая рассчитывается путем умножения
500 руб. на количество месяцев;
- в пп. 2.3 - суммы стандартного налогового вычета по подпункту 3
пункта 1 статьи 218 Кодекса, которая рассчитывается путем умножения
400 руб. на количество месяцев, указанных в пп. 1.2 данного Листа
Декларации;
- в пп. 2.4 - суммы стандартного налогового вычета на ребенка
родителю (супругу родителя), которая рассчитывается путем умножения
600 руб. на количество месяцев, указанных в пп. 1.3 данного Листа
Декларации, и на количество детей;
- в пп. 2.5 - суммы стандартного налогового вычета на ребенка
одинокому родителю, опекуну (попечителю), вдове (вдовцу), приемному
родителю, которая рассчитывается путем умножения 1200 руб. на
количество месяцев, указанных в пп. 1.3 данного Листа Декларации, и на
количество детей;
- в пп. 2.6 - суммы стандартного налогового вычета родителю
(супругу родителя) на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на
учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов в
возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы, которая
рассчитывается путем умножения 1200 руб. на количество месяцев,
указанных в пп. 1.3 данного Листа Декларации, и на количество таких
детей;
- в пп. 2.7 - суммы стандартного налогового вычета одинокому
родителю, опекуну (попечителю), вдове (вдовцу), приемному родителю на
детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы
обучения, аспирантов, ординаторов, студентов в возрасте до 24 лет,
являющихся инвалидами I или II группы, которая рассчитывается путем
умножения 2400 руб. на количество месяцев, указанных в пп. 1.3 данного
Листа Декларации, и на количество таких детей.
При заполнении пп. 2.1 - 2.3 данного Листа Декларации следует
иметь в виду, что налогоплательщикам, имеющим в соответствии с
подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 218 Кодекса право более чем на один
стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из
соответствующих вычетов;
- в пп. 2.8 рассчитывается общая сумма стандартных налоговых
вычетов.
5. В пункте 3 налогоплательщик производит расчет социальных
налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса. Для этого им
заполняются следующие подпункты:
- пп. 3.1 - по сумме, перечисленной на благотворительные цели.
Данный показатель не должен превышать 25% от общей суммы дохода,
полученного в налоговом периоде, облагаемого по ставке 13%, т.е. не
более 25% от общей суммы дохода по коду строки 010 Раздела 1
Декларации;
- пп. 3.2 - по сумме, уплаченной за свое обучение в
образовательных учреждениях. Данный показатель не должен превышать
38000 руб.;
- пп. 3.3 - по сумме, уплаченной за обучение детей в
образовательных учреждениях. Данный показатель не должен превышать
38000 руб. за каждого ребенка на обоих родителей, опекуна, попечителя;
- пп. 3.4 - по сумме, уплаченной за лечение и приобретение
медикаментов. Данный показатель не должен превышать 38000 руб.;
- пп. 3.5 - по сумме расходов по дорогостоящему лечению;
- в пп. 3.6 рассчитывается итоговая сумма социальных налоговых
вычетов.
XIX. Порядок заполнения Листа Л
"Расчет имущественного налогового вычета по суммам,
израсходованным на новое строительство либо
приобретение жилого дома, квартиры или доли
(долей) в них" Декларации
1. Лист Л Деклараций заполняется физическими лицами - налоговыми
резидентами Российской Федерации.
2. В пункте 1 Листа Л Декларации указываются сведения об объекте,
по которому производится имущественный налоговый вычет, и
произведенные расходы. Для этого налогоплательщиком заполняются
следующие подпункты:
- пп. 1.1 - наименование объекта;
- пп. 1.3 - дата приобретения (начала индивидуального
строительства) жилого дома, квартиры или доли (долей) в них;
- пп. 1.4 - дата регистрации права собственности на жилой дом,
квартиру или долю (доли) в них;
- пп. 1.5 - доля в праве собственности;
- пп. 1.6 - год начала использования налогового вычета;
- пп. 1.7 - год, за который предоставляется налоговый вычет;
- пп. 1.8 - сумма фактически произведенных расходов на новое
строительство или приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей)
в них (без учета процентов по целевым займам (кредитам)), но не более
1000000 рублей.
При приобретении имущества в общую долевую собственность данный
показатель заполняется в сумме фактических расходов, но не более
размера имущественного налогового вычета, рассчитанного в соответствии
с долей (долями) в праве собственности;
- пп. 1.9 - сумма фактически уплаченных процентов по целевым
займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство
или приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.
3. Расчет имущественного налогового вычета производится в пункте
2 по следующим показателям:
- пп. 2.1 - отражается сумма имущественного налогового вычета по
расходам на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры
или доли (долей) в них, принятая к зачету в предыдущие налоговые
периоды, на основании Декларации и отдельно налоговым агентом
(работодателем) на основании уведомления налогового органа;
- пп. 2.2 - отражается сумма имущественного налогового вычета по
уплаченным процентам по целевым займам (кредитам), принятая к зачету в
предыдущие налоговые периоды на основании Декларации и отдельно
налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления налогового
органа;
- пп. 2.3 - указывается сумма расходов на новое строительство или
приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, перешедшая
с предыдущего налогового периода (без учета процентов по целевым
займам (кредитам));
- пп. 2.4 - указывается сумма документально подтвержденных
расходов по уплате процентов по целевым займам (кредитам), перешедшая
с предыдущего года;
- пп. 2.5 - указывается сумма имущественного налогового вычета по
произведенным расходам на новое строительство или приобретение жилого
дома, квартиры или доли (долей) в них, предоставленная в отчетном
налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на основании
уведомления налогового органа;
- пп. 2.6 - указывается сумма имущественного налогового вычета по
уплаченным процентам по целевым займам (кредитам), предоставленная в
отчетном налоговом периоде налоговым агентом (работодателем) на
основании уведомления налогового органа;
- пп. 2.7 - определяется размер налоговой базы, облагаемой по
ставке 13 процентов, за минусом стандартных, социальных налоговых
вычетов, имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом
1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, а также имущественного налогового
вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса,
предоставленного работодателем (налоговым агентом) в отчетном
налоговом периоде на основании уведомления налогового органа.
Для расчета данного показателя из общей суммы дохода, облагаемого
по ставке 13% (показатель по коду строки 010 Раздела 1 Декларации),
следует вычесть значения:
- суммы доходов, не подлежащих налогообложению, указанных в
пункте 28 и пункте 33 статьи 217 Кодекса (кроме доходов в виде
стоимости выигрышей и призов), указываемых в подпункте 1.7 Листа Г
Декларации;
- суммы стандартных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218
Кодекса (пп. 2.8 Листа К Декларации);
- суммы социальных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 219
Кодекса (пп. 3.6 Листа К Декларации);
- суммы имущественных налоговых вычетов, предусмотренных
подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса (пп. 1.9 и пп. 2.3 Листа Ж
Декларации);
- суммы имущественного налогового вычета по расходам на новое
строительство или приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей)
в них, предоставленной в отчетном налоговом периоде налоговым агентом
(работодателем) на основании уведомления налогового органа (пп. 2.5
Листа Л Декларации);
- суммы имущественного налогового вычета по уплаченным процентам
по целевым займам (кредитам), предоставленного в отчетном налоговом
периоде налоговым агентом (работодателем) на основании уведомления
налогового органа (пп. 2.6 Листа Л Декларации);
- суммы документально подтвержденных расходов по приобретению,
реализации и хранению ценных бумаг, предусмотренных статьей 214.1
Кодекса (сумма значений пп. 4.3 Листа З и пп. 4.3 Листа И Декларации);
- суммы профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных
статьей 221 Кодекса (сумма значений пп. 3.2 Листа В, пп. 2.2 Листа Д и
пп. 2.2 Листа Е Декларации);
- пп. 2.8 - указывается сумма документально подтвержденных
расходов на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры
или доли (долей) в них, принимаемая к зачету в отчетном налоговом
периоде на основании Декларации. Данная сумма не должна превышать
размер налоговой базы по пп. 2.7;
- пп. 2.9 - указывается сумма документально подтвержденных
расходов по уплате процентов по целевым займам (кредитам), принимаемая
к зачету в отчетном налоговом периоде на основании Декларации. Данная
сумма не должна превышать разность между значениями пп. 2.7 и пп. 2.8;
- пп. 2.10 - указывается сумма документально подтвержденных
расходов на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры
или доли (долей) в них, переходящая на следующий налоговый период.
При этом, если налогоплательщику предоставлялся имущественный
налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220
Кодекса в предыдущие налоговые периоды, значение пп. 2.10 определяется
в виде разности между пп. 1.8 и суммой пп. 2.1, 2.5 и 2.8.
В случае, если налогоплательщик заявляет имущественный налоговый
вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса,
впервые за отчетный налоговый период, значение пп. 2.10 определяется в
виде разности между пп. 1.8 и суммой пп. 2.5 и 2.8;
- пп. 2.11 - указывается сумма уплаченных процентов по целевым
займам (кредитам), переходящая на следующий налоговый период.
Сумма значений пп. 2.8 и пп. 2.9 не должна превышать значение пп.
2.7 данного Листа, а сумма значений пп. 2.1, пп. 2.5, пп. 2.8 и пп.
2.10 не должна превышать 1000000 рублей.
Приложение N 1
к Порядку заполнения формы
налоговой декларации по налогу
на доходы физических лиц
(форма 3-НДФЛ)
СПРАВОЧНИК "КОДЫ ДОКУМЕНТОВ"
----------------------------------------------------------------------
|Код | Наименование | Примечание |
| | документа | |
|----|------------------------|--------------------------------------|
|03 | Свидетельство о | Для лиц, не достигших 16-летнего (с |
| | рождении | 01.10.1997 - 14-летнего) возраста, |
| | | оформленное в соответствии с |
| | | законодательством Российской |
| | | Федерации |
|----|------------------------|--------------------------------------|
|04 | Удостоверение личности | Для военнослужащих (офицеров, |
| | офицера | прапорщиков, мичманов) |
|----|------------------------|--------------------------------------|
|07 | Военный билет солдата | Военный билет для солдат, матросов, |
| | (матроса, сержанта, | сержантов и старшин, проходящих |
| | старшины) | военную службу по призыву или |
| | | контракту |
|----|------------------------|--------------------------------------|
|10 | Паспорт иностранного | Заграничный паспорт для постоянно |
| | гражданина | проживающих за границей физических |
| | | лиц, которые временно находятся на |
| | | территории Российской Федерации |
|----|------------------------|--------------------------------------|
|11 | Свидетельство о | Для лиц, ходатайствующих о признании |
| | рассмотрении | беженцем на территории Российской |
| | ходатайства о | Федерации (Постановление |
| | признании беженцем на | Правительства Российской Федерации |
| | территории Российской | от 28.05.1998 N 523) |
| | Федерации по существу | |
|----|------------------------|--------------------------------------|
|12 | Вид на жительство | Вид на жительство в Российской |
| | | Федерации для лиц без гражданства |
|----|------------------------|--------------------------------------|
|13 | Удостоверение беженца | Для лиц (не граждан Российской |
| | в Российской Федерации | Федерации), признанных беженцами в |
| | | соответствии со статьями 1 и 7 |
| | | Федерального закона от 19.02.1993 N |
| | | 4528-1 |
|----|------------------------|--------------------------------------|
|14 | Временное | Временное удостоверение личности |
| | удостоверение личности | гражданина Российской Федерации по |
| | гражданина Российской | форме 2П |
| | Федерации | |
|----|------------------------|--------------------------------------|
|15 | Разрешение на | Разрешение на временное проживание |
| | временное проживание в | лица без гражданства в Российской |
| | Российской Федерации | Федерации (для лиц, не имеющих |
| | | документов, удостоверяющих личность) |
|----|------------------------|--------------------------------------|
|21 | Паспорт гражданина | Паспорт гражданина Российской |
| | Российской Федерации | Федерации, действующий на территории |
| | | Российской Федерации с 1 октября |
| | | 1997 года |
|----|------------------------|--------------------------------------|
|23 | Свидетельство о | Для иностранных граждан, не |
| | рождении, выданное | достигших 16-летнего возраста |
| | уполномоченным органом | |
| | иностранного | |
| | государства | |
|----|------------------------|--------------------------------------|
|91 | Иные документы | Иные документы, предусмотренные |
| | | законодательством Российской |
| | | Федерации или международными |
| | | договорами в качестве документов, |
| | | удостоверяющих личность |
----------------------------------------------------------------------
Приложение N 2
к Порядку заполнения формы
налоговой декларации по налогу
на доходы физических лиц
(форма 3-НДФЛ)
СПРАВОЧНИК "КОДЫ РЕГИОНОВ"
---------------------------------------------------------------------
|Код | Название региона |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 01 | Республика Адыгея (Адыгея) |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 02 | Республика Башкортостан |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 03 | Республика Бурятия |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 04 | Республика Алтай |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 05 | Республика Дагестан |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 06 | Республика Ингушетия |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 07 | Кабардино-Балкарская Республика |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 08 | Республика Калмыкия |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 09 | Карачаево-Черкесская Республика |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 10 | Республика Карелия |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 11 | Республика Коми |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 12 | Республика Марий Эл |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 13 | Республика Мордовия |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 14 | Республика Саха (Якутия) |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 15 | Республика Северная Осетия - Алания |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 16 | Республика Татарстан (Татарстан) |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 17 | Республика Тыва |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 18 | Удмуртская Республика |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 19 | Республика Хакасия |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 20 | Чеченская Республика |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 21 | Чувашская Республика - Чувашия |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 22 | Алтайский край |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 23 | Краснодарский край |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 24 | Красноярский край |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 25 | Приморский край |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 26 | Ставропольский край |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 27 | Хабаровский край |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 28 | Амурская область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 29 | Архангельская область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 30 | Астраханская область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 31 | Белгородская область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 32 | Брянская область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 33 | Владимирская область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 34 | Волгоградская область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 35 | Вологодская область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 36 | Воронежская область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 37 | Ивановская область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 38 | Иркутская область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 39 | Калининградская область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 40 | Калужская область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 41 | Камчатская область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 42 | Кемеровская область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 43 | Кировская область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 44 | Костромская область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 45 | Курганская область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 46 | Курская область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 47 | Ленинградская область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 48 | Липецкая область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 49 | Магаданская область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 50 | Московская область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 51 | Мурманская область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 52 | Нижегородская область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 53 | Новгородская область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 54 | Новосибирская область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 55 | Омская область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 56 | Оренбургская область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 57 | Орловская область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 58 | Пензенская область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 59 | Пермская область <*> |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 60 | Псковская область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 61 | Ростовская область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 62 | Рязанская область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 63 | Самарская область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 64 | Саратовская область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 65 | Сахалинская область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 66 | Свердловская область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 67 | Смоленская область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 68 | Тамбовская область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 69 | Тверская область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 70 | Томская область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 71 | Тульская область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 72 | Тюменская область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 73 | Ульяновская область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 74 | Челябинская область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 75 | Читинская область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 76 | Ярославская область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 77 | г. Москва |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 78 | г. Санкт-Петербург |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 79 | Еврейская автономная область |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 80 | Агинский Бурятский автономный округ |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 81 | Коми-Пермяцкий автономный округ <*> |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 82 | Корякский автономный округ |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 83 | Ненецкий автономный округ |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 84 | Таймырский (Долгано-Ненецкий) автономный округ |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 85 | Усть-Ордынский Бурятский автономный округ |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 86 | Ханты-Мансийский автономный округ - Югра |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 87 | Чукотский автономный округ |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 88 | Эвенкийский автономный округ |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 89 | Ямало-Ненецкий автономный округ |
|----|--------------------------------------------------------------|
| 99 | Иные территории, включая город и космодром Байконур |
---------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> Коды Пермской области и Коми-Пермяцкого автономного округа
применяются в течение переходного периода образования Пермского края.
Приложение N 3
к Порядку заполнения формы
налоговой декларации по налогу
на доходы физических лиц
(форма 3-НДФЛ)
СПРАВОЧНИК
"КОДЫ ВИДОВ АВТОРСКИХ ВОЗНАГРАЖДЕНИЙ"
----------------------------------------------------------------------
| Код | Наименование вида авторского | Нормативы |
| | вознаграждения | затрат |
| | | (в процентах к |
| | | сумме |
| | | начисленного |
| | | дохода) |
|------|------------------------------------------|------------------|
| 2201 | Авторские вознаграждения | 20 |
| | (вознаграждения) за создание | |
| | литературных произведений, в том числе | |
| | для театра, кино, эстрады и цирка | |
|------|------------------------------------------|------------------|
| 2202 | Авторские вознаграждения | 30 |
| | (вознаграждения) за создание | |
| | художественно-графических произведений, | |
| | фоторабот для печати, произведений | |
| | архитектуры и дизайна | |
|------|------------------------------------------|------------------|
| 2203 | Авторские вознаграждения | 40 |
| | (вознаграждения) за создание | |
| | произведений скульптуры, монументально- | |
| | декоративной живописи, декоративно- | |
| | прикладного и оформительского искусства, | |
| | станковой живописи, театрально- и | |
| | кинодекорационного искусства и графики, | |
| | выполненных в различной технике | |
|------|------------------------------------------|------------------|
| 2204 | Авторские вознаграждения | 30 |
| | (вознаграждения) за создание | |
| | аудиовизуальных произведений (видео-, | |
| | теле- и кинофильмов) | |
|------|------------------------------------------|------------------|
| 2205 | Авторские вознаграждения | 40 |
| | (вознаграждения) за создание музыкальных | |
| | произведений: музыкально-сценических | |
| | произведений (опер, балетов, музыкальных | |
| | комедий), симфонических, хоровых, | |
| | камерных произведений, произведений для | |
| | духового оркестра, оригинальной музыки | |
| | для кино-, теле- и видеофильмов и | |
| | театральных постановок | |
|------|------------------------------------------|------------------|
| 2206 | Авторские вознаграждения | 25 |
| | (вознаграждения) за создание других | |
| | музыкальных произведений, в том числе | |
| | подготовленных к опубликованию | |
|------|------------------------------------------|------------------|
| 2207 | Авторские вознаграждения | 20 |
| | (вознаграждения) за исполнение | |
| | произведений литературы и искусства | |
|------|------------------------------------------|------------------|
| 2208 | Авторские вознаграждения | 20 |
| | (вознаграждения) за создание научных | |
| | трудов и разработок | |
|------|------------------------------------------|------------------|
| 2209 | Авторские вознаграждения | 30 |
| | (вознаграждения) за открытия, | |
| | изобретения и создание промышленных | |
| | образцов (к сумме дохода, полученного за | |
| | первые два года использования) | |
----------------------------------------------------------------------
|