Страницы: 1 2
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ПОЛУЧЕНИЮ АУДИТОРСКИХ ДОКАЗАТЕЛЬСТВ
В КОНКРЕТНОМ СЛУЧАЕ (ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ)
ПРОТОКОЛ
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ
22 декабря 2005 г.
N 41
(Д)
(ОДОБРЕНЫ
Советом по аудиторской деятельности
при Минфине РФ, протокол N 41
от 22 декабря 2005 года)
I. Общие положения
Настоящие методические рекомендации разработаны в соответствии с
Федеральным законом от 07.08.2001 N 119-ФЗ "Об аудиторской
деятельности" и федеральными правилами (стандартами) аудиторской
деятельности и могут быть использованы аудиторскими организациями и
индивидуальными аудиторами при проведении аудита финансовой
(бухгалтерской) отчетности.
Цель методических рекомендаций:
- пояснить практическое применение базовых принципов и
необходимых процедур аудита инвентаризации имущества и финансовых
обязательств;
- дать рекомендации по применению аудиторских стандартов на базе
конкретного материала и объекта аудита.
Задачи методических рекомендаций:
- оказание помощи аудиторам в определении подходов к проведению
аудита инвентаризации;
- рекомендации по применению аудиторских стандартов при аудите
инвентаризации.
Сфера применения методических рекомендаций:
Аудит финансовой отчетности:
- обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности;
- инициативный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности.
1.1. Основные определения
Аудиторская процедура - определенный порядок действий аудитора
для получения необходимых аудиторских доказательств на конкретном
участке аудита.
Имущество - основные средства, нематериальные активы, финансовые
вложения, производственные запасы, готовая продукция, товары, прочие
запасы, денежные средства и прочие финансовые активы.
Финансовые обязательства - кредиторская задолженность, кредиты
банков, займы, резервы и пр.
Инвентаризация - прием, который позволяет получить точную
информацию о наличии имущества аудируемого лица, информацию о
состоянии и стоимости такого имущества, а также информацию о
финансовых обязательствах аудируемого лица.
1.2. Нормативные документы, регулирующие порядок
проведения инвентаризации
1. Постановление Правительства РФ от 23.09.2002 N 696 "Об
утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности"
(в ред. от 16.04.2005).
2. Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском
учете" (в ред. от 30.06.2003).
3. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от
13.06.1995 N 49 "Об утверждении методических указаний по
инвентаризации имущества и финансовых обязательств".
4. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от
29.07.1998 N 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского
учета и бухгалтерской отчетности в РФ" (в ред. Приказов Минфина РФ от
30.12.1999 N 107н, от 24.03.2000 N 31н).
5. Постановление Государственного комитета Российской Федерации
по статистике от 18 августа 1998 г. N 88 "Об утверждении
унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых
операций, по учету результатов инвентаризации" (в ред. Постановлений
Госкомстата РФ от 27.03.2000 N 26, от 03.05.2000 N 36).
1.3. Цель аудита
Целью аудита является получение доказательств по вопросам:
- подтверждения фактического наличия имущества и реальности
финансовых обязательств;
- действительности результатов инвентаризации;
- полноты и своевременности отражения результатов проведения
инвентаризации.
Аудитору необходимо:
- установить, насколько правильно организована и проведена
инвентаризация;
- установить правильность оформления результатов инвентаризации;
- оценить полноту и своевременность отражения ее результатов в
бухгалтерском учете;
- оценить систему внутреннего контроля аудируемого лица.
Этапы проведения аудита:
- планирование аудита;
- сбор аудиторских доказательств;
- завершение аудита.
Аудиторские стандарты, применяемые при проверке:
- Получение аудиторских доказательств в конкретных случаях
(федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности (далее -
стандарт) N 17)
- Согласование условий проведения аудита (стандарт N 12)
- Планирование аудита (стандарт N 3)
- Существенность в аудите (стандарт N 4)
- Оценка аудиторских рисков и внутренний контроль, осуществляемый
аудируемым лицом (стандарт N 8)
- Учет требований нормативных правовых актов Российской Федерации
в ходе проведения аудита (стандарт N 14)
- Аудиторская выборка (стандарт N 16)
- Документирование аудита (стандарт N 2)
- Аудиторские доказательства (стандарт N 5)
- Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности
(стандарт N 6).
II. Сбор аудиторских доказательств
2.1. Подготовительный этап
До начала проведения аудита инвентаризации аудитору необходимо
выполнить следующие контрольные процедуры:
- ознакомиться с учетной политикой аудируемого лица;
- ознакомиться с порядком проведения инвентаризации;
- выяснить частоту проведения инвентаризации имущества и
финансовых обязательств;
- выяснить, проводились ли инвентаризации в межинвентаризационный
период;
- выяснить, проводились ли внезапные инвентаризации денежных
средств и денежных документов в кассе;
- ознакомиться с документацией по ранее проводившимся аудируемым
лицом инвентаризациям (сличительные ведомости, объяснительные записки
материально ответственных лиц);
- ознакомиться с номенклатурой и объемами имущества и выявить
дорогостоящее имущество;
- проанализировать систему учета товарно-материальных ценностей;
- проанализировать систему внутреннего контроля экономического
субъекта, выявить ее слабые и сильные стороны.
Цель данных контрольных процедур - помочь аудитору в оценке
правильности и надежности процедур, проводимых аудируемым лицом, в
ходе инвентаризации.
2.2. Процедура получения аудиторских доказательств
При проведении аудита аудитор получает аудиторские доказательства
путем выполнения следующих контрольных процедур:
- инспектирования
- наблюдения
- запроса
- подтверждения
- пересчета
- аналитических процедур.
Инспектирование
Инспектирование представляет собой проверку записей, документов
или материальных активов.
Инспектирование позволяет получить документальные аудиторские
доказательства.
В ходе инспектирования записей и документов аудитор получает
аудиторские доказательства средств внутреннего контроля над процессом
их обработки.
Инспектирование материальных активов позволяет получить надежные
аудиторские доказательства относительно их существования, но не
обязательно относительно собственности на них или стоимостной оценки.
Аудитору следует:
- проверить правильность записей в инвентаризационных описях;
- проверить соответствие инвентаризационных описей
унифицированным формам;
- проверить фактическое наличие материальных ценностей;
- проверить реальность финансовых обязательств.
Наблюдение
Наблюдение представляет собой взгляд на процесс, выполняемый
другими лицами (персоналом экономического субъекта).
Наблюдение за процессом проведения инвентаризации в ходе
аудиторской проверки позволяет аудитору инспектировать (см. выше)
имущество и финансовые обязательства, наблюдать за соблюдением
установленного руководством аудируемого лица порядка проведения
инвентаризации, а также получить доказательства надежности процедур
руководства.
В процессе наблюдения за проведением инвентаризации экономическим
субъектом аудитору следует зафиксировать в рабочих документах факт
соблюдения/несоблюдения установленного порядка проведения
инвентаризации.
Запрос
Запрос представляет собой поиск информации у осведомленных лиц в
пределах и за пределами места нахождения аудируемого лица.
Запросы могут быть различными: от официальных письменных
запросов, адресованных третьим лицам, до неофициальных устных
запросов, адресованных работникам аудируемого лица.
Подтверждение
Подтверждение представляет собой ответ на запрос подтвердить
информацию, содержащуюся в бухгалтерских записях. Ответы на запросы
могут предоставить аудитору сведения, которыми он ранее не располагал,
или которые подтверждают аудиторские доказательства.
Аудитору следует разослать письменные запросы:
- дебиторам и кредиторам с целью подтверждения числящейся в
бухгалтерском учете задолженности;
- арендаторам, переработчикам сырья, покупателям (на товары
отгруженные, на которые право собственности к ним не перешло) и пр. с
целью подтверждения находящегося у них имущества;
- арендодателям, давальцам, поклажедателям и пр. с целью
подтверждения факта нахождения у аудируемого лица имущества, не
принадлежащего ему на праве собственности;
- в других случаях.
Пересчет
Пересчет представляет собой проверку точности арифметических
расчетов в первичных документах и бухгалтерских записях либо
выполнение аудитором самостоятельных расчетов.
Аудитору следует принять участие:
- в проведении контрольных измерений (взвешивание, пересчет) с
целью проверки надежности средств контроля и соответствия фактического
наличия данным бухгалтерского учета;
- в проведении контрольных расчетов создаваемых резервов,
числящихся на счетах бухгалтерского учета и отраженных в первичных
документах.
Аналитические процедуры
Аналитические процедуры представляют собой анализ и оценку
полученной аудитором информации.
В процессе аудита аудитору следует:
- проанализировать утвержденный порядок проведения инвентаризации
на предмет его соответствия нормативным актам;
- проанализировать полученные результаты текущей инвентаризации и
сравнить их с результатами предыдущей инвентаризации;
- дать оценку состояния и продолжительности хранения запасов,
степени готовности незавершенного производства и капитального
строительства, технического состояния основных средств и реальности
финансовых обязательств.
Полученные аудиторские доказательства аудитору следует
зафиксировать в рабочих документах.
2.3. Завершение аудита
Аудитор должен:
- изучить все проведенные процедуры, выводы, заключения для
установления того, что выполнены все пункты плана аудита и сделаны
правильные выводы;
- обобщить полученную информацию, систематизировать выявленные
отклонения, нарушения при проведении инвентаризации и сформировать
свое мнение о достоверности проведенной инвентаризации;
- В документе "Письменная информация аудитора руководству
аудируемого лица по результатам проведения аудита", раскрывающем
наиболее существенные недостатки при проведении инвентаризации, а
также содержащем предложения по улучшению процедуры инвентаризации,
отразить свое мнение о достоверности проведенной инвентаризации.
Приложение 1
"РАБОЧИЙ ДОКУМЕНТ" <*>
--------------------------------
<*> Форма рабочего документа носит рекомендательный характер.
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
| | |РД | N В-4.1-05|
|------|--------------------------------------------|--------------------|--------------------------|
|Клиент| | Лист N | |
| ---------------------------------------------- ---------------------------|
| |
| ------------------------------- ---------------------------|
|Проверяемый период | | Дата проверки | |
| ------------------------------- ---------------------------|
| |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
Инвентаризация
(проверяемый раздел, статья, участок)
Необходимые и достаточные аудиторские доказательства
об утверждениях
-------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Утверждения | Цели | Оценка |
|------------------|------------------------------------------------------------------------|---------|
| Существование | Актив или обязательство существует на определенную дату | Да/Нет |
|------------------|------------------------------------------------------------------------|---------|
| Права и | Актив или обязательство принадлежат субъекту по состоянию на | Да/Нет |
| обязанности | определенную дату | |
| (права и | | |
| обязательства) | | |
|------------------|------------------------------------------------------------------------|---------|
| Возникновение | В течение отчетного периода была осуществлена операция или произошло | Да/Нет |
| | событие хозяйственной деятельности, имеющее отношение к субъекту | |
|------------------|------------------------------------------------------------------------|---------|
| Полнота | Нет неучтенных активов, обязательств, операций или событий | Да/Нет |
| | хозяйственной деятельности, а также нераскрытых статей | |
|------------------|------------------------------------------------------------------------|---------|
| Стоимостная | Актив или обязательство отражается по соответствующей балансовой | Да/Нет |
| оценка | стоимости | |
|------------------|------------------------------------------------------------------------|---------|
| Точное измерение | Операция или событие хозяйственной деятельности учитывается по | Да/Нет |
| (измерение) | соответствующей сумме, а доход или расход относится к соответствующему | |
| | периоду | |
|------------------|------------------------------------------------------------------------|---------|
| Представление и | Статья раскрывается, классифицируется и характеризуется в соответствии | Да/Нет |
| раскрытие | с применимыми основами принципами финансовой отчетности | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
|Источники получения аудиторских доказательств: |
|---------------------------------------------------------------------------------------------------|
|- первичные документы экономического субъекта и третьих лиц; |
|---------------------------------------------------------------------------------------------------|
|- регистры бухгалтерского учета аудируемого лица; |
|---------------------------------------------------------------------------------------------------|
|- сопоставление одних документов аудируемого лица с другими, а также сопоставление документов |
|аудируемого лица с документами третьих лиц; |
|---------------------------------------------------------------------------------------------------|
|- результаты инвентаризации имущества аудируемого лица, проводимой сотрудниками аудируемого лица; |
|---------------------------------------------------------------------------------------------------|
|- материалы арбитражных или судебных дел; |
|---------------------------------------------------------------------------------------------------|
|- бухгалтерская отчетность. |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 1
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Объект |Номер |Номер | Данные контрольных проверок | Комментарий |
| инвентаризации |счета |описи | (материально-производственные запасы) | аудитора |
| | | |--------------------------------------------------| |
| | | |По данным|По данным | По данным | По данным | |
| | | | описи | карточек |бухгалтерского| фактического | |
| | | | |складского| учета | наличия | |
| | | | | учета | | | |
|----------------|------|------|---------|----------|--------------|--------------|----------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|----------------|------|------|---------|----------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|----------------|------|------|---------|----------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|----------------|------|------|---------|----------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|----------------|------|------|---------|----------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|----------------|------|------|---------|----------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|----------------|------|------|---------|----------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|------------------------------|---------|----------|--------------|--------------|----------------------|
|Итого | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 2
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Объект |Номер |Номер | Данные контрольных проверок | Комментарий |
| инвентаризации |счета |описи | (основные средства) | аудитора |
| | | |-----------------------------------------------------| |
| | | |По данным|По данным | По данным | По данным | |
| | | | описи |инвентарных |бухгалтерского| фактического | |
| | | | |карточек | учета | наличия | |
| | | | | | | | |
|----------------|------|------|---------|-------------|--------------|--------------|----------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|----------------|------|------|---------|-------------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|----------------|------|------|---------|-------------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|----------------|------|------|---------|-------------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|----------------|------|------|---------|-------------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|----------------|------|------|---------|-------------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|----------------|------|------|---------|-------------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|----------------|------|------|---------|-------------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|------------------------------|---------|-------------|--------------|--------------|----------------------|
|Итого | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Объект |Номер |Номер | Данные контрольных проверок | Комментарий |
|инвентаризации |счета |описи | (расчеты) | аудитора |
| | | |--------------------------------------------------------| |
| | | |По данным| По данным | По данным | По данным | |
| | | | описи | аналитического |синтетического| первичных | |
| | | | | учета | учета | документов | |
| | | | | | | | |
|---------------|------|------|---------|----------------|--------------|--------------|----------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|---------------|------|------|---------|----------------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|---------------|------|------|---------|----------------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|---------------|------|------|---------|----------------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|---------------|------|------|---------|----------------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|---------------|------|------|---------|----------------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|---------------|------|------|---------|----------------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|---------------|------|------|---------|----------------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|-----------------------------|---------|----------------|--------------|--------------|----------------------|
|Итого | | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 4
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Объект |Номер |Номер | Данные контрольных проверок | Комментарий |
| инвентаризации|счета |описи | (незавершенное строительство) | аудитора |
| | | |--------------------------------------------------------| |
| | | |По данным| По данным | По данным | По данным | |
| | | | описи | синтетического | Журнала | первичных | |
| | | | | учета | (КС-6) | документов | |
| | | | | | | (КС-3) | |
|---------------|------|------|---------|----------------|--------------|--------------|----------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|---------------|------|------|---------|----------------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|---------------|------|------|---------|----------------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|---------------|------|------|---------|----------------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|---------------|------|------|---------|----------------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|---------------|------|------|---------|----------------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|---------------|------|------|---------|----------------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|---------------|------|------|---------|----------------|--------------|--------------|----------------------|
| | | | | | | | |
|-----------------------------|---------|----------------|--------------|--------------|----------------------|
|Итого | | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------
| |
| Контроль Аудитор |
| |
|"--" ----------------- 200- г. "--" ---------------------- 200- г. |
| |
|----------- -------------------------- ------------- ------------------------------ |
| (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) |
-----------------------------------------------------------------------------------------
Приложение 2
"ПРОГРАММА ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТА"
----------------------------------------------------------------------------------------------------
|ОБЛАСТЬ АУДИТА: ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Наименование аудируемого лица | |
|--------------------------------------|-----------------------------------------------------------|
|Руководитель проверки | |
|Состав бригады: | |
| | |
|--------------------------------------|-----------------------------------------------------------|
|Количество человеко-часов всего на |План |Факт |
|проверку | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
| АУДИТОРСКИЕ УТВЕРЖДЕНИЯ |
|---------------------------------------------------------------------------------------------------|
| Общие вопросы |Ссылка на|
| | РД |
|-----------------------------------------------------------------------------------------|---------|
| Имеется ли информация в учетной политике о порядке | --- да | --- нет | |
| проведения инвентаризации? (п. 5 ПБУ 1/98) | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Имеется ли утвержденный руководителем порядок | --- да | --- нет | |
| проведения инвентаризации? (п. 5 ПБУ 1/98) | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Соответствует ли утвержденный порядок требованиям, | --- да | --- нет | |
| установленным Приказом МФ РФ от 13.06.1995 N 49 "Об | | | | | | | |
| утверждении методических указаний по инвентаризации | --- | --- | |
| имущества и финансовых обязательств"? | --- | --- не во | |
| | | | | | | всем | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Имеются ли разработанные и утвержденные руководителем | --- да | --- нет | |
| инвентаризационные описи и акты для тех видов имущества | | | | | | | |
| и обязательств, по которым унифицированные формы не | --- | --- | |
| предусмотрены? | | | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Имеется ли приказ руководителя на проведение текущей | --- да | --- нет | |
| инвентаризации? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Была ли обязательная ежегодная инвентаризация начата не | --- да | --- нет | |
| ранее 1 октября текущего года и закончена до его | | | | | | | |
| завершения? (п. 2.1 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Создана ли постоянно действующая инвентаризационная | --- да | --- нет | |
| комиссия? (п. 2.2 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Назначался ли председатель инвентаризационной комиссии | --- да | --- нет | |
| в течение двух периодов подряд? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Был ли документ о составе комиссии (приказ, | --- да | --- нет | |
| постановление, распоряжение) зарегистрирован в книге | | | | | | | |
| контроля за выполнением приказов о проведении | --- | --- | |
| инвентаризации (форма ИНВ-23)? | | | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Включался ли в состав инвентаризационной комиссии | --- да | --- нет | |
| главный (старший) бухгалтер или лицо, его заменяющее, при | | | | | | | |
| инвентаризации драгоценных металлов и драгоценных | --- | --- | |
| камней? | | --- не | |
| | | | | имело | |
| | | --- места | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| При инвентаризации драгоценных металлов и драгоценных | --- да | --- нет | |
| камней включались ли материально ответственные лица, в | | | | | | | |
| подотчете у которых находятся ценности, подлежащие | --- | --- | |
| инвентаризации, в состав инвентаризационной комиссии? | | --- не | |
| | | | | имело | |
| | | --- места | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| При инвентаризации имущества, не принадлежащего | --- да | --- нет | |
| организации на праве собственности, включался ли | | | | | | | |
| представитель собственника этого имущества в состав | --- | --- | |
| инвентаризационной комиссии? | | --- не | |
| | | | | имело | |
| | | --- места | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Имелись ли доверенности у представителей сторонних | --- да | --- нет | |
| организаций на право участия в инвентаризации? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | всегда | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли доверенности оформлены соответствующим образом? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли проведены инвентаризации в межинвентаризационный | --- да | --- нет | |
| период? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- частич-| |
| | | | | но | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Проводились ли внезапные инвентаризации денежных | --- да | --- нет | |
| средств в кассе? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли выявлены расхождения между фактическим наличием | --- да | --- нет | |
| и данными бухгалтерского учета по ранее проводившейся | | | | | | | |
| инвентаризации? | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Имеется ли план проведения инвентаризаций на отчетный | --- да | --- нет | |
| год? (п. 2.1 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Все ли члены комиссии присутствовали при проведении | --- да | --- нет | |
| инвентаризации? (п. 2.3 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 | | | | | | | |
| N 49) | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Приступила ли комиссия к инвентаризации в установленные | --- да | --- нет | |
| сроки? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Получила ли комиссия до начала проверки фактического | --- да | --- нет | |
| наличия имущества последние на момент инвентаризации | | | | | | | |
| приходные и расходные документы или отчеты о движении | --- | --- | |
| материальных ценностей и денежных средств? (п. 2.4 | | --- не | |
| Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) | | | | имело | |
| | | --- места | |
| | | --- не | |
| | | | | всегда | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Визировал ли председатель инвентаризационной комиссии | --- да | --- нет | |
| все приходные и расходные документы, приложенные к | | | | | | | |
| реестрам (отчетам), с указанием "до инвентаризации на | --- | --- | |
| "----------" (дата)" (п. 2.4 Приказа МФ РФ от | | | |
| 13.06.1995 N 49) | | | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли получены от материально ответственных лиц | --- да | --- нет | |
| расписки о том, что к началу инвентаризации все | | | | | | | |
| расходные и приходные документы на имущество сданы в | --- | --- | |
| бухгалтерию или переданы комиссии и все ценности, | | | |
| поступившие на их ответственность, оприходованы, а | | | |
| выбывшие списаны в расход? (п. 2.4 Приказа МФ РФ от | | | |
| 13.06.1995 N 49) | | | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Охраняется ли территория организации? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Оборудованы ли складские помещения пожарно-охранной | --- да | --- нет | |
| сигнализацией? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- не все | |
| | | | | | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Заключены ли и правильно ли оформлены договоры о полной | --- да | --- нет | |
| индивидуальной или бригадной (коллективной) | | | | | | | |
| материальной ответственности с работниками, которым | --- | --- | |
| переданы ценности для сохранения и использования? | | --- не со | |
| | | | | всеми | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Соответствуют ли должности материально ответственных | --- да | --- нет | |
| лиц утвержденному перечню должностей и работ, | | | | | | | |
| замещаемых и выполняемых работниками, с которыми | --- | --- | |
| организацией могут заключаться письменные договоры о | | | |
| полной материальной ответственности? | | | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Созданы ли материально ответственным лицам условия для | --- да | --- нет | |
| обеспечения сохранности материальных ценностей, имеются | | | | | | | |
| ли закрываемые складские помещения, шкафы, сейфы, | --- | --- | |
| емкости для хранения ценностей? | | | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Оснащены ли места хранения материальных ценностей | --- да | --- нет | |
| необходимыми измерительными приборами? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | везде | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Существует ли контроль за порядком вывоза ценностей из | --- да | --- нет | |
| организации (наличие КПП)? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Ведется ли учет выданных доверенностей на получение | --- да | --- нет | |
| материальных ценностей? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Имеются ли самостоятельные складские помещения? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Определены ли руководителем организации по | --- да | --- нет | |
| представлению главного бухгалтера (бухгалтера - при | | | | | | | |
| отсутствии в штате должности главного бухгалтера) | --- | --- | |
| отнесение складов к самостоятельным учетным единицам? | | | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| В подразделениях организации, склады (кладовые) которых | --- да | --- нет | |
| не являются самостоятельными учетными единицами, | | | | | | | |
| производилась ли инвентаризация запасов на таких | --- | --- | |
| складах (кладовых) одновременно с инвентаризацией | | --- не | |
| незавершенного производства (незавершенного | | | | везде | |
| строительства) в данном подразделении? | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Опломбировала ли комиссия до начала проведения | --- да | --- нет | |
| инвентаризации помещения, в которых находятся | | | | | | | |
| материальные ценности? | --- | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | везде | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Позволяет ли установленный срок проведения | --- да | --- нет | |
| инвентаризации осуществить полную и точную проверку | | | | | | | |
| фактического наличия имущества? | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Возникли ли сложности с подсчетом имущества и выверкой | --- да | --- нет | |
| финансовых обязательств у членов инвентаризационной | | | | | | | |
| комиссии в ходе проведения инвентаризации? | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Все ли имущество и все ли финансовые обязательства, | --- да | --- нет | |
| предусмотренные приказом на проведение инвентаризации, | | | | | | | |
| были проинвентаризированы? | --- | --- | |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
| ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА |
|---------------------------------------------------------------------------------------------------|
| Всем ли объектам основных средств присвоены | --- да | --- нет | |
| инвентарные номера? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | --- | --- не | |
| | | | | | | всем | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Соблюдался ли порядок присвоения инвентарных номеров? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | всегда | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Производилась ли инвентаризация ОС по их | --- да | --- нет | |
| местонахождению и материально ответственным лицам? | | | | | | | |
| (п. 1.3 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) | --- | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | всегда | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Проверяла ли комиссия виды основных средств на | --- да | --- нет | |
| соответствие кодам Общероссийского классификатора | | | | | | | |
| основных фондов ОК-013-94? | --- | --- | |
| | | --- выбо- | |
| | | | | рочно | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Была ли проведена переоценка ОС? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Сопоставляла ли комиссия данные переоценки ОС, | --- да | --- нет | |
| отраженные в первичных документах с данными инвентарных | | | | | | | |
| карточек и регистров бухгалтерского учета? | --- | --- | |
| | --- | --- | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Имеются ли на ОС, принятые в аренду: | | | |
| - договор аренды | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- не на | |
| | | | | все | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| - передаточный акт | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- не на | |
| | | | | все | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| - акт сверки экономического субъекта с арендодателем | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- не со | |
| | | | | всеми | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Учтены ли ОС за балансом (011)? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Имеются ли инвентарные карточки на ОС, принятые по | --- да | --- нет | |
| договору аренды? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Имеются ли на ОС, переданные в аренду (п. 3.1 Приказа | | | |
| МФ РФ от 13.06.1995 N 49): | | | |
| - договор аренды | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- не на | |
| | | | | все | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| | | --- нет | |
| - передаточный акт | | | | | |
| | | --- | |
| | --- да | --- не на | |
| | | | | | | все | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| | | --- нет | |
| - акт сверки экономического субъекта с арендодателем | | | | | |
| | | --- | |
| | --- да | --- не со | |
| | | | | | | всеми | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Учтены ли ОС за балансом (001)? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Заносились ли в отдельные описи сведения по ОС, | --- да | --- нет | |
| сданным и принятым в аренду (п. 3.7 Приказа МФ РФ от | | | | | | | |
| 13.06.1995 N 49)? | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Проверяла ли комиссия наличие инвентарных карточек? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Сверялись ли данные инвентарных карточек суммарно с | --- да | --- нет | |
| данными синтетического учета основных средств? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Имеются ли свидетельства о государственной регистрации | --- да | --- нет | |
| на объекты недвижимости? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- не на | |
| | | | | все | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Подтверждено ли документально право собственности на | --- да | --- нет | |
| земельные участки, водоемы и другие объекты природных | | | | | | | |
| ресурсов (п. 3.2 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49)? | --- | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | имело | |
| | | --- места | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли выявлены неучтенные объекты основных средств? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Произведена ли оценка выявленных инвентаризацией | --- да | --- нет | |
| неучтенных объектов с учетом рыночных цен, а износ | | | | | | | |
| определен по действительному техническому состоянию | --- | --- | |
| объектов с оформлением сведений об оценке и износе | | --- не | |
| соответствующими актами? (п. 3.2 Приказа МФ РФ от | | | | всегда | |
| 13.06.1995 N 49) | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Было ли выявлено, когда и по чьему распоряжению | --- да | --- нет | |
| возведены или приобретены неучтенные объекты, куда были | | | | | | | |
| списаны затраты? | --- | --- | |
| | | --- частич-| |
| | | | | но | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Если объект подвергся восстановлению, реконструкции, | --- да | --- нет | |
| расширению или переоборудованию и вследствие этого | | | | | | | |
| изменилось основное его назначение, был ли он внесен в | --- | --- | |
| опись под наименованием, соответствующим новому | | --- не | |
| назначению? (п. 3.2 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) | | | | имело | |
| | | --- места | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли занесены в описи машины, оборудование и | --- да | --- нет | |
| транспортные средства индивидуально с указанием | | | | | | | |
| заводского инвентарного номера по техническому паспорту | --- | --- | |
| организации-изготовителя, года выпуска, назначения, | | --- не | |
| мощности и т.д.? (п. 3.4 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) | | | | всегда | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Проводилась ли инвентаризация по объектам ОС, которые | --- да | --- нет | |
| в момент инвентаризации находятся вне места нахождения | | | | | | | |
| организации, до момента их выбытия из организации? | --- | --- | |
| (п. 3.5 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) | | --- не | |
| | | | | имело | |
| | | --- места | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли составлены отдельные описи на эти основные | --- да | --- нет | |
| средства? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Составляла ли комиссия отдельную опись на основные | --- да | --- нет | |
| средства, не пригодные к эксплуатации и не подлежащие | | | | | | | |
| восстановлению, с указанием времени ввода в | --- | --- | |
| эксплуатацию и причин, приведших эти объекты к | | --- не | |
| непригодности (порча, полный износ и т.п.)? (п. 3.6 | | | | имело | |
| Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) | | --- места | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Проверяла ли комиссия факт использования ОС по | --- да | --- нет | |
| назначению? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- частич-| |
| | | | | но | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Имеются ли в наличии документы, подтверждающие | --- да | --- нет | |
| правомерность нахождения федерального имущества у | | | | | | | |
| организации на праве хозяйственного ведения, | --- | --- | |
| оперативного управления, безвозмездного пользования и | | --- не | |
| т.д.? (п. 3.5 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) | | | | имело | |
| | | --- места | |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
| МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ |
|---------------------------------------------------------------------------------------------------|
| Производилась ли инвентаризация запасов по их месту | --- да | --- нет | |
| нахождения и материально ответственному лицу? (п. 1.3 | | | | | | | |
| Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) | --- | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | всегда | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Определяла ли комиссия фактическое наличие имущества | --- да | --- нет | |
| при инвентаризации путем обязательного подсчета, | | | | | | | |
| взвешивания, обмера? (п. 2.7 Приказа МФ РФ от | --- | --- | |
| 13.06.1995 N 49) | --- | --- не | |
| | | | | | | всегда | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Вносились ли в описи данные об остатках ценностей со | --- да | --- нет | |
| слов материально ответственных лиц или по данным учета | | | | | | | |
| без проверки их фактического наличия? (п. 3.17 Приказа | --- | --- | |
| МФ РФ от 13.06.1995 N 49) | | | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Не был ли просрочен срок апробирования измерительных, | --- да | --- нет | |
| весовых и контрольных приборов? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | --- | --- часть | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли приборы технически исправны? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Производили ли в складских помещениях подсчет на | --- да | --- нет | |
| стеллажах "сверху вниз", "слева направо"? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | всегда | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли стеллажи (полки, ячейки) пронумерованы? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- не все | |
| | | | | | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли МПЗ разложены по номенклатурным номерам | --- да | --- нет | |
| (маркам, сортам, профилям, размерам и т.д.)? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- не все | |
| | | | | | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Была ли проверена тара, используемая для подсчета, до | --- да | --- нет | |
| начала инвентаризации на предмет отсутствия в ней МПЗ? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Использовались ли при подсчете инвентаризационные | --- да | --- нет | |
| ярлыки? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | всегда | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли сделаны контрольные проверки в натуре (на | --- да | --- нет | |
| выборку) в части ценностей, хранящихся в | | | | | | | |
| неповрежденной упаковке поставщика? (п. 2.7 Приказа МФ | --- | --- | |
| РФ от 13.06.1995 N 49) | | --- не | |
| | | | | имело | |
| | | --- места | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Имеются ли в организации утвержденные технические | --- да | --- нет | |
| расчеты для определения веса (или объема) навалочных | | | | | | | |
| материалов? (п. 2.7 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) | --- | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | имело | |
| | | --- места | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли приложены к описи акты обмеров, технические | --- да | --- нет | |
| расчеты и ведомости отвесов? (п. 2.7 Приказа МФ РФ от | | | | | | | |
| 13.06.1995 N 49) | --- | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | имело | |
| | | --- места | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Проводилась ли проверка фактического наличия имущества | --- да | --- нет | |
| при обязательном участии материально ответственных лиц? | | | | | | | |
| (п. 2.8 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) | --- | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | всегда | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| ТМЦ, поступающие во время проведения инвентаризации: | | --- не | |
| | | | | имело | |
| | | --- места | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| - принимались ли МОЛ в присутствии членов | --- да | --- нет | |
| инвентаризационной комиссии | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | всегда | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| - приходовались ли по реестру или товарному отчету | --- да | --- нет | |
| после инвентаризации | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | всегда | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| - были ли отделены от инвентаризируемого имущества | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- частич-| |
| | | | | но | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Отпускались ли во время инвентаризации ТМЦ? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | имело | |
| | | --- места | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Имелось ли письменное разрешение на отпуск ТМЦ | --- да | --- нет | |
| руководителя и главного бухгалтера? (п. 3.19 Приказа МФ | | | | | | | |
| РФ от 13.06.1995 N 49) | --- | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | всегда | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Делалась ли в расходных документах отметка за подписью | --- да | --- нет | |
| председателя инвентаризационной комиссии или по его | | | | | | | |
| поручению члена комиссии? (п. 3.19 Приказа МФ РФ от | --- | --- | |
| 13.06.1995 N 49) | | --- не | |
| | | | | всегда | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Заносились ли в отдельную опись ТМЦ, | --- да | --- нет | |
| полученные/отпущенные во время проведения | | | | | | | |
| инвентаризации? (п. 3.18 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) | --- | --- | |
| | | --- не | |
| | | | | всегда | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| При хранении ТМЦ в разных изолированных помещениях у | --- да | --- нет | |
| одного материально ответственного лица проводилась ли | | | | | | | |
| инвентаризация последовательно по местам хранения? | --- | --- | |
+ |-------------|--------------|---------|
| | | --- не | |
| | | | | всегда | |
| | | --- | |
+ |-------------|--------------|---------|
| | --- | --- не | |
| | | | | | | имело | |
| | --- | --- места | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли опломбированы все складские помещения и все | --- да | --- нет | |
| дополнительные выходы и проходы? (п. 3.16 Приказа МФ РФ | | | | | | | |
| от 13.06.1995 N 49) | --- | --- | |
| | | --- не все | |
| | | | | | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Имеются ли МПЗ, которые находятся в распоряжении | --- да | --- нет | |
| третьих лиц? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Отражены ли они за балансом? (п. 3.23, 3.24 Приказа МФ | --- да | --- нет | |
| РФ от 13.06.1995 N 49) | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли они занесены в отдельную опись? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Имеются ли МПЗ, которые не являются собственностью | --- да | --- нет | |
| экономического субъекта (находящиеся на ответственном | | | | | | | |
| хранении, полученные для переработки и т.д.)? (п. 1.3 | --- | --- | |
| Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) | | | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Имеются ли соответствующие договоры? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- не на | |
| | | | | все | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Имеются ли передаточные акты (накладные)? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- не на | |
| | | | | все | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Отделены ли они от собственных МПЗ? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- частич-| |
| | | | | но | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Учтены ли они за балансом? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли они занесены в отдельную опись? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли выявлены неотфактурованные поставки? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Имеется ли акт о приемке ТМЦ на склад? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- не на | |
| | | | | все | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли предприняты меры по установлению поставщика и | --- да | --- нет | |
| получению от него расчетных документов? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли выявлены на складе неликвидные и поврежденные | --- да | --- нет | |
| МПЗ? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли они отделены от ликвидных и качественных? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- частич-| |
| | | | | но | |
| | | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли они занесены в отдельную опись? | --- да | --- нет | |
| | | | | | | | |
| | --- | --- | |
|------------------------------------------------------------|-------------|--------------|---------|
| Были ли созданы необходимые условия для МПЗ, на которые | --- да | --- нет | |
| влияют условия хранения? | | | | | | | |
| | --- | --- | |
| | | --- не | |
Страницы: 1 2 |