| |Цена (без НДС) | | | | | | |
|------|----------------------------------------|-------------|-----|------|------|-----|-----------|
| |Сумма |млн. ден. ед.| | | | | |
|------|----------------------------------------|-------------|-----|------|------|-----|-----------|
|13 |Вода техническая | | | | | | |
|------|----------------------------------------|-------------|-----|------|------|-----|-----------|
| |Количество | | | | | | |
|------|----------------------------------------|-------------|-----|------|------|-----|-----------|
| |Цена (без НДС) | | | | | | |
|------|----------------------------------------|-------------|-----|------|------|-----|-----------|
| |Сумма |млн. ден. ед.| | | | | |
|------|----------------------------------------|-------------|-----|------|------|-----|-----------|
|14 |Прочие виды материальных расходов, всего|млн. ден. ед.| | | | | |
|------|----------------------------------------|-------------|-----|------|------|-----|-----------|
| |В том числе: | | | | | | |
|------|----------------------------------------|-------------|-----|------|------|-----|-----------|
|14.1 |Вид расходов 1 | | | | | | |
|------|----------------------------------------|-------------|-----|------|------|-----|-----------|
|14.1.1|Количество | | | | | | |
|------|----------------------------------------|-------------|-----|------|------|-----|-----------|
|14.1.2|Цена (без НДС) | | | | | | |
|------|----------------------------------------|-------------|-----|------|------|-----|-----------|
|14.1.3|Сумма |млн. ден. ед.| | | | | |
|------|----------------------------------------|-------------|-----|------|------|-----|-----------|
|14.2 |Вид расходов 2 и т.д. | | | | | | |
|------|----------------------------------------|-------------|-----|------|------|-----|-----------|
|15 |Всего материальных расходов (без НДС) |млн. ден. ед.| | | | | |
|------|----------------------------------------|-------------|-----|------|------|-----|-----------|
| |Справочно: | | | | | | |
|------|----------------------------------------|-------------|-----|------|------|-----|-----------|
|15 |НДС, уплаченный поставщикам ресурсов |млн. ден. ед.| | | | | |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
3.10. Структура управления обществом и кадры.
3.10.1. Представить выбранную структуру управления обществом и
предлагаемый состав функциональных подразделений. Дать схему
административной подчиненности и функциональных связей между
подразделениями. Описать предложения по автоматизации управленческих
работ, обработке информации.
3.10.2. Представить расчеты необходимой численности работающих
исходя из имеющихся норм выработки, данных фирм-поставщиков
оборудования и технологии о нормах обслуживания (расстановочном
штате), информации о численности обслуживающего персонала на
предприятиях-аналогах. Расчеты выполняются, как правило, по каждому
обособленному подразделению (цеху) предприятия.
Обосновать предложения по системе оплаты труда работников.
Сводный расчет численности и расходов на оплату труда необходимо
представить в виде следующей таблицы:
Таблица 15
РАСЧЕТ ЧИСЛЕННОСТИ РАБОТАЮЩИХ И РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ ТРУДА
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
|N п/п | Наименование показателей | Единица |По периодам (шагам) жизненного цикла проекта|
| | | измерения |--------------------------------------------|
| | | |1 |2 |3 |... |Т |
|-------|--------------------------------------|------------|------|------|------|------|----------------|
|1 | Работники списочного состава (без | | | | | | |
| | внешних совместителей), всего | | | | | | |
|-------|--------------------------------------|------------|------|------|------|------|----------------|
|1.1 | Среднесписочная численность | чел. | | | | | |
|-------|--------------------------------------|------------|------|------|------|------|----------------|
|1.2 | Средняя зарплата | | | | | | |
|-------|--------------------------------------|------------|------|------|------|------|----------------|
|1.3 | Сумма начисленной зарплаты | | | | | | |
|-------|--------------------------------------|------------|------|------|------|------|----------------|
| | В том числе: | | | | | | |
|-------|--------------------------------------|------------|------|------|------|------|----------------|
| | Руководители | | | | | | |
|-------|--------------------------------------|------------|------|------|------|------|----------------|
|1.1.1 | Среднесписочная численность | чел. | | | | | |
|-------|--------------------------------------|------------|------|------|------|------|----------------|
|1.2.1 | Средняя зарплата | | | | | | |
|-------|--------------------------------------|------------|------|------|------|------|----------------|
|1.3.1 | Сумма начисленной зарплаты | | | | | | |
|-------|--------------------------------------|------------|------|------|------|------|----------------|
| | Специалисты | | | | | | |
|-------|--------------------------------------|------------|------|------|------|------|----------------|
|1.1.2 | Среднесписочная численность | чел. | | | | | |
|-------|--------------------------------------|------------|------|------|------|------|----------------|
|1.2.2 | Средняя зарплата | | | | | | |
|-------|--------------------------------------|------------|------|------|------|------|----------------|
|1.3.2 | Сумма начисленной зарплаты | | | | | | |
|-------|--------------------------------------|------------|------|------|------|------|----------------|
| | Прочие служащие | | | | | | |
|-------|--------------------------------------|------------|------|------|------|------|----------------|
|1.1.3 | Среднесписочная численность | чел. | | | | | |
|-------|--------------------------------------|------------|------|------|------|------|----------------|
|1.2.3 | Средняя зарплата | | | | | | |
|-------|--------------------------------------|------------|------|------|------|------|----------------|
|1.3.3 | Сумма начисленной зарплаты | | | | | | |
|-------|--------------------------------------|------------|------|------|------|------|----------------|
| | Рабочие | | | | | | |
|-------|--------------------------------------|------------|------|------|------|------|----------------|
|1.1.4 | Среднесписочная численность | чел. | | | | | |
|-------|--------------------------------------|------------|------|------|------|------|----------------|
|1.2.4 | Средняя зарплата | | | | | | |
|-------|--------------------------------------|------------|------|------|------|------|----------------|
|1.3.4 | Сумма начисленной зарплаты | | | | | | |
|-------|--------------------------------------|------------|------|------|------|------|----------------|
| | В том числе основные производственные| | | | | | |
| | рабочие | | | | | | |
|-------|--------------------------------------|------------|------|------|------|------|----------------|
|1.1.4.1| Среднесписочная численность | чел. | | | | | |
|-------|--------------------------------------|------------|------|------|------|------|----------------|
|1.1.4.2| Средняя зарплата | | | | | | |
|-------|--------------------------------------|------------|------|------|------|------|----------------|
|1.1.4.3| Сумма начисленной зарплаты | | | | | | |
|-------|--------------------------------------|------------|------|------|------|------|----------------|
|2 | Внешние совместители | | | | | | |
|-------|--------------------------------------|------------|------|------|------|------|----------------|
|2.1 | Средняя численность | чел. | | | | | |
|-------|--------------------------------------|------------|------|------|------|------|----------------|
|2.2 | Средняя зарплата | | | | | | |
|-------|--------------------------------------|------------|------|------|------|------|----------------|
|2.3 | Сумма начисленной зарплаты | | | | | | |
|-------|--------------------------------------|------------|------|------|------|------|----------------|
|3 | Все работники | | | | | | |
|-------|--------------------------------------|------------|------|------|------|------|----------------|
|3.1 | Средняя численность | чел. | | | | | |
|-------|--------------------------------------|------------|------|------|------|------|----------------|
|3.2 | Средняя зарплата | | | | | | |
|-------|--------------------------------------|------------|------|------|------|------|----------------|
|3.3 | Расходы на оплату труда | | | | | | |
|-------|--------------------------------------|------------|------|------|------|------|----------------|
| | Справочно: | | | | | | |
|-------|--------------------------------------|------------|------|------|------|------|----------------|
|4 | Единый социальный налог, всего | | | | | | |
|-------|--------------------------------------|------------|------|------|------|------|----------------|
|5 | Подоходный налог, всего | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
С учетом анализа кадрового состава предприятий-аналогов следует
дать оценку наличия в г. Москве работников требуемой квалификации,
особенно специалистов. При необходимости приглашения работников
(специалистов) из других регионов привести расчет инвестиционных
затрат, связанных с обустройством приглашаемых работников и членов их
семей. При необходимости дать предложения об организации
профессионального обучения работников и представить смету затрат,
связанных с обучением и переподготовкой кадров.
3.10.3. Мероприятия по охране и улучшению условий труда.
Дать характеристику системы охраны и улучшения условий труда
работников на предприятии, включая правовые, социально-экономические,
организационно-технические, санитарно-гигиенические,
лечебно-профилактические и иные мероприятия. Дать стоимостную оценку
предлагаемых мероприятий.
Дать предложения и сметы затрат (инвестиционных и текущих) на
оснащение рабочих мест специалистов, служащих и руководителей
оргтехникой, множительной и вычислительной техникой, мебелью и
инвентарем, средствами связи.
3.10.4. Смета прочих расходов. Состав прочих расходов, связанных
с производством и реализацией, должен соответствовать статье 264
Налогового кодекса РФ. Степень детализации расчетов по этой смете
зависит от удельного веса прочих расходов во всех расходах общества.
Если прочие расходы составляют менее 10% от суммы всех расходов,
допускается укрупнять ее статьи (например, не расшифровывать статью
"Услуги сторонних организаций"). У обществ, не осуществляющих
производственной деятельности, прочие расходы наряду с расходами на
оплату труда, как правило, определяют сумму всех расходов, поэтому в
ТЭО создания таких обществ смета прочих расходов должна быть
детализирована в максимально возможной степени. В любом случае в смете
прочих расходов должны быть представлены расчеты налогов и сборов,
включаемых в состав расходов. Расчет оформляется в виде следующей
таблицы:
Таблица 16
СМЕТА ПРОЧИХ РАСХОДОВ
(млн. ден. ед.)
-------------------------------------------------------------------------------------------------
|N п/п|Вид расходов |Всего|В том числе по периодам (шагам)|
| | | |жизненного цикла проекта |
| | | |-------------------------------|
| | | |1 |2 |... |Т |
|-----|---------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|1 |Налоги и сборы, включаемые в расходы, всего | | | | | |
|-----|---------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
| |В том числе: | | | | | |
|-----|---------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|1.1 |Социальный налог | | | | | |
|-----|---------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|1.2 |Арендные платежи за землю (земельный налог) | | | | | |
|-----|---------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|1.2.1|В том числе в бюджет г. Москвы | | | | | |
|-----|---------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|1.3 |Транспортный налог | | | | | |
|-----|---------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|1.4 |Налог на имущество и т.д. | | | | | |
|-----|---------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|2 |Оплата работ по сертификации продукции | | | | | |
|-----|---------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|3 |Арендные платежи | | | | | |
|-----|---------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|3.1 |В том числе арендные платежи за нежилые помещения | | | | | |
|-----|---------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|4 |Обязательные страховые платежи | | | | | |
|-----|---------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|5 |Вознаграждения за изобретения и рационализаторские | | | | | |
| |предложения | | | | | |
|-----|---------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|6 |Командировочные расходы | | | | | |
|-----|---------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|7 |Представительские расходы | | | | | |
|-----|---------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|8 |Отчисления в ремонтный фонд | | | | | |
|-----|---------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|9 |Услуги сторонних организаций, всего | | | | | |
|-----|---------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
| |В том числе: | | | | | |
|-----|---------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|9.1 |Связи | | | | | |
|-----|---------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|9.2 |Информационно-вычислительных центров | | | | | |
|-----|---------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|9.3 |Вневедомственной охраны | | | | | |
|-----|---------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|9.4 |Аудиторских организаций | | | | | |
|-----|---------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|9.5 |Банков | | | | | |
|-----|---------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|9.6 |Предприятий коммунального хозяйства | | | | | |
|-----|---------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|9.7 |Консалтинговых организаций | | | | | |
|-----|---------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|10 |Другие расходы (указать, какие) | | | | | |
|-----|---------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|11 |Всего прочих расходов | | | | | |
|-----|---------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
| |Справочно: | | | | | |
|-----|---------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|12 |НДС, уплаченный поставщикам услуг | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------
3.11. Расчет показателей эффективности проекта в целом и
бюджетной эффективности проекта с участием города в проекте создания
нового общества.
В данном разделе на основе обобщения и денежной оценки данных
предыдущих разделов необходимо:
- определить общие инвестиционные и текущие затраты по проекту;
- обосновать выбранную схему финансирования проекта по критерию
максимального индекса рентабельности участия г. Москвы в обществе
(пункт 3.12.3 настоящих Методических рекомендаций);
- определить показатели коммерческой эффективности проекта в
целом и для отдельных его участников при условии участия города в
обществе;
- определить показатели бюджетной эффективности проекта при
участии города Москвы в данном проекте.
Все таблицы данного раздела должны быть рассчитаны с помощью
Microsoft Excel с сохранением в ячейках расчетных формул.
3.11.1. Исходные экономические параметры и нормативы. В данном
подразделе обосновываются все исходные данные, нормативы и допущения,
принятые при расчетах, включая разбиение жизненного цикла проекта
(расчетного периода) на шаги.
Все исходные данные и нормативы рекомендуется разбить на две
группы:
- неизменяющиеся в течение расчетного периода (константы);
- изменяющиеся в течение расчетного периода (переменные
параметры).
Отнесение тех или иных исходных данных к константам или
переменным параметрам зависит как от методов проведения расчетов (в
текущих или в прогнозных ценах), так и от имеющихся в распоряжении
разработчиков ТЭО прогнозных данных.
Макроэкономические условия: темпы инфляции (индексы-дефляторы),
курс рубля к валюте расчетов (если она используется), прогнозные
индексы изменения цен и другие - должны полностью соответствовать
прогнозным данным Минэкономразвития РФ тех периодов времени, для
которых эти прогнозные данные разработаны.
Для тех лет, по которым прогнозы Минэкономразвития РФ на
долгосрочную перспективу не разработаны, темпы инфляции принимаются
равными 8%, а ставка рефинансирования Центрального банка РФ - на
уровне последней прогнозной ставки (при ее отсутствии - на уровне
действующей на момент расчетов). Ставки LIBOR или EURIBOR принимаются
на уровне действующих на момент расчетов.
Примерные формы представления исходных данных приведены в
следующих таблицах:
Таблица 17
ПЕРЕМЕННЫЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПАРАМЕТРЫ И НОРМАТИВЫ
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
|N п/п| Параметры и нормативы |Ед. |Период (шаг) жизненного цикла проекта|
| | |изм.|-------------------------------------|
| | | |1 |2 |... |Т |
|-----|--------------------------------------------------|----|-------|------|------|---------------|
|1 | Курс рубля к валюте расчетов |руб.| | | | |
|-----|--------------------------------------------------|----|-------|------|------|---------------|
|2 | Минимальная заработная плата |руб.| | | | |
|-----|--------------------------------------------------|----|-------|------|------|---------------|
|3 | Индекс среднего уровня цен |% | 100| | | |
|-----|--------------------------------------------------|----|-------|------|------|---------------|
|4 | Прогнозные индексы изменения цен на выпускаемую |% | 100| | | |
| | продукцию | | | | | |
|-----|--------------------------------------------------|----|-------|------|------|---------------|
|5 | Прогнозные индексы изменения цен на потребляемые |% | 100| | | |
| | ресурсы | | | | | |
|-----|--------------------------------------------------|----|-------|------|------|---------------|
|6 | Другие исходные данные, параметры и допущения, | | | | | |
| | используемые в расчетах (например, выход годного,| | | | | |
| | коэффициент использования производственных | | | | | |
| | мощностей и т.д.) | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 18
КОНСТАНТЫ РАСЧЕТОВ
-------------------------------------------------------------------
|N п/п|Параметры и нормативы |Единица измерения|Значение|
|-----|--------------------------------|-----------------|--------|
|1 |Ставка рефинансирования ЦБ РФ |% | |
|-----|--------------------------------|-----------------|--------|
|2 |Ставка LIBOR |% | |
|-----|--------------------------------|-----------------|--------|
|3 |Коммерческая норма дисконта |% | |
|-----|--------------------------------|-----------------|--------|
|4 |Бюджетная норма дисконта |% | |
|-----|--------------------------------|-----------------|--------|
|5 |Другие константы, использованные| | |
| |в расчетах (например, процентная| | |
| |ставка по кредиту и т.п.) | | |
-------------------------------------------------------------------
3.11.1.1. Налоговое поле ОАО.
Данный раздел должен содержать полный исчерпывающий перечень
налогов и сборов (включая ставки налогов и сборов, а также их
распределение между бюджетами различных уровней), актуальный для
акционерного общества на момент разработки ТЭО. При использовании
налоговых отчислений (сборов) в расчетах ссылка на данный раздел
обязательна.
Примерная форма представления данных о ставках налогов и сборов
приведена в следующей таблице:
Таблица 18а
СТАВКИ НАЛОГОВ И СБОРОВ
-----------------------------------------------------------------------
|N |Наименование налогов и сборов |Единица измерения |Значение|
|п/п| | | |
|---|----------------------------------|---------------------|--------|
|1 |Ставки налогов (по видам налогов) |% | |
|---|----------------------------------|---------------------|--------|
|1.1|В том числе в бюджет г. Москвы |% | |
|---|----------------------------------|---------------------|--------|
|2 |Ставки сборов (по видам сборов) | | |
|---|----------------------------------|---------------------|--------|
|2.1|В том числе в бюджет г. Москвы | | |
|---|----------------------------------|---------------------|--------|
|3 |Ставки арендной платы за землю |тыс. руб. за га в год| |
|---|----------------------------------|---------------------|--------|
|3.1|В том числе в бюджет г. Москвы | | |
|---|----------------------------------|---------------------|--------|
|4 |Ставки таможенных платежей | | |
| |(по видам платежей) | | |
-----------------------------------------------------------------------
3.11.2. Потребность в оборотном капитале.
Расчет потребности в оборотном капитале рекомендуется
осуществлять в соответствии с Методическими рекомендациями по оценке
эффективности инвестиционных проектов, утвержденными Минэкономики РФ,
Минфином РФ и Госстроем РФ N ВК 477 от 21.06.1999, приложение 7, стр.
212.
Результаты расчета приводятся в виде следующей таблицы:
Таблица 19
РАСЧЕТ ПОТРЕБНОСТИ В ОБОРОТНОМ КАПИТАЛЕ
(млн. денежных единиц)
---------------------------------------------------------------------------------------------
|N | Структура оборотного капитала |Период (шаг) жизненного цикла проекта|
|п/п | |-------------------------------------|
| | |1 |2 |3 |... |Т |
|----|------------------------------------------------|------|-------|------|------|--------|
| | Активы на конец шага | | | | | |
|----|------------------------------------------------|------|-------|------|------|--------|
|1 | Сырье и материалы | | | | | |
|----|------------------------------------------------|------|-------|------|------|--------|
|2 | Комплектующие изделия | | | | | |
|----|------------------------------------------------|------|-------|------|------|--------|
|3 | Запасные части | | | | | |
|----|------------------------------------------------|------|-------|------|------|--------|
|4 | Инструмент | | | | | |
|----|------------------------------------------------|------|-------|------|------|--------|
|5 | Незавершенное производство | | | | | |
|----|------------------------------------------------|------|-------|------|------|--------|
|6 | Готовая продукция на складе и товары в пути | | | | | |
|----|------------------------------------------------|------|-------|------|------|--------|
|7 | Дебиторская задолженность | | | | | |
|----|------------------------------------------------|------|-------|------|------|--------|
|8 | Авансы поставщикам | | | | | |
|----|------------------------------------------------|------|-------|------|------|--------|
|9 | Резерв денежных средств | | | | | |
|----|------------------------------------------------|------|-------|------|------|--------|
|10 | Итого активы (сумма строк 1-9) | | | | | |
|----|------------------------------------------------|------|-------|------|------|--------|
|10.1| В т.ч. активы, облагаемые налогом на имущество | | | | | |
|----|------------------------------------------------|------|-------|------|------|--------|
| | Пассивы (кредиторская задолженность) на конец | | | | | |
| | шага | | | | | |
|----|------------------------------------------------|------|-------|------|------|--------|
|11 | Расчеты за товары, работы, услуги | | | | | |
|----|------------------------------------------------|------|-------|------|------|--------|
|12 | Авансовые платежи покупателей | | | | | |
|----|------------------------------------------------|------|-------|------|------|--------|
|13 | Расчеты по оплате труда | | | | | |
|----|------------------------------------------------|------|-------|------|------|--------|
|14 | Расчеты с бюджетом | | | | | |
|----|------------------------------------------------|------|-------|------|------|--------|
|15 | Расчеты с внебюджетными фондами | | | | | |
|----|------------------------------------------------|------|-------|------|------|--------|
|16 | Расчеты по кредитам и займам | | | | | |
|----|------------------------------------------------|------|-------|------|------|--------|
|17 | Расчеты по аренде и лизингу | | | | | |
|----|------------------------------------------------|------|-------|------|------|--------|
|18 | Итого пассивы (сумма строк 11-17) | | | | | |
|----|------------------------------------------------|------|-------|------|------|--------|
|19 | Оборотный капитал (стр. 10 - стр. 18) | | | | | |
|----|------------------------------------------------|------|-------|------|------|--------|
|20 | Прирост (+), уменьшение (-) оборотного капитала| | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------
3.11.3. Сводный расчет инвестиционных затрат оформляется в виде
таблицы:
Таблица 20
ИНВЕСТИЦИОННЫЕ ЗАТРАТЫ
(млн. денежных единиц)
----------------------------------------------------------------------------------------------
|N | Вид затрат |Всего|В том числе по периодам (шагам)|
|п/п| | |жизненного цикла проекта |
| | | |-------------------------------|
| | | |1 |2 |... |Т |
|---|--------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|1 | Предпроектные работы | | | | | |
|---|--------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|2 | Проектные и проектно-изыскательские работы | | | | | |
|---|--------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|3 | Плата за землю в период строительства | | | | | |
|---|--------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|4 | Затраты по подготовке территории строительства, | | | | | |
| | включая компенсационные выплаты | | | | | |
|---|--------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|4.1| В том числе затраты некапитализируемого характера| | | | | |
|---|--------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|5 | Стоимость строительно-монтажных работ | | | | | |
|---|--------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|5.1| В том числе затраты некапитализируемого характера| | | | | |
|---|--------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|6 | Стоимость оборудования | | | | | |
|---|--------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|7 | Затраты на строительство объектов инженерной | | | | | |
| | инфраструктуры | | | | | |
|---|--------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|8 | Затраты на долевое участие в развитии городской | | | | | |
| | инженерной инфраструктуры при получении | | | | | |
| | технических условий на присоединение к инженерным| | | | | |
| | коммуникациям | | | | | |
|---|--------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|9 | Прочие инвестиционные затраты, всего | | | | | |
|---|--------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
| | В том числе: | | | | | |
|---|--------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|9.1| Затраты по регистрации предприятия | | | | | |
|---|--------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|9.2| Затраты на приобретение лицензий, патентов, | | | | | |
| | результатов НИОКР, ноу-хау и т.п. | | | | | |
|---|--------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|9.3| Выплаты гарантирующим организациям и страховые | | | | | |
| | взносы в период строительства | | | | | |
|---|--------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|9.4| Содержание дирекции строящегося предприятия и | | | | | |
| | технический надзор за строительством | | | | | |
|---|--------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|9.5| Затраты на создание социальной инфраструктуры | | | | | |
|---|--------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|9.6| Непредвиденные расходы | | | | | |
|---|--------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|9.7| Некапитализируемые затраты из общей суммы прочих | | | | | |
| | инвестиционных затрат | | | | | |
|---|--------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|10 | Пусконаладочные работы | | | | | |
|---|--------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|11 | Инвестиционные затраты на обеспечение общества | | | | | |
| | оборотными средствами | | | | | |
|---|--------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|12 | Всего инвестиционных затрат | | | | | |
|---|--------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|13 | В том числе все некапитализируемые затраты | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------
Данные таблицы 20 должны соответствовать проектно-сметной
документации, утвержденной в установленном порядке.
3.11.4. Финансирование инвестиционных затрат. В данном подразделе
необходимо описать и обосновать выбранную схему и источники
финансирования инвестиционных затрат (собственные средства общества,
заемные средства и т.д.). Принимается тот вариант финансовой схемы,
который обеспечивает максимум бюджетного эффекта участия г. Москвы в
проекте, определяемого в соответствии с пунктом 3.12.3 настоящих
Методических рекомендаций.
При использовании заемных средств необходимо указать
предполагаемых кредиторов, приложить протоколы о намерениях (проекты
кредитных договоров) с кредиторами, дать сравнительный анализ
предлагаемых условий кредитования с условиями, сложившимися на рынке
денежного капитала.
В этом же подразделе необходимо привести графики обслуживания и
возврата предполагаемых долгосрочных кредитов или иных заимствований в
виде таблиц, форма и показатели которых зависят от конкретных условий
кредитования (наличие или отсутствие льготного периода, капитализация
процентов до начала производства, метод погашения основного долга и
выплаты процентов и т.д.). Ниже приведена форма таблицы для одного из
наиболее распространенных случаев предоставления кредита, когда
проценты не капитализируются, а возврат основного долга производится
равномерными платежами в течение определенного периода (проценты в
этом случае начисляются с суммы остатка основного долга).
Таблица 21
ОБСЛУЖИВАНИЕ И ВОЗВРАТ КРЕДИТА 1
(млн. ден. ед.)
------------------------------------------------------------------------------------------
|N | Наименование показателей |Всего|В том числе по периодам (шагам)|
|п/п| | |жизненного цикла проекта |
| | | |-------------------------------|
| | | |1 |2 |... |Т |
|---|----------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|1 | Выборка кредита | | | | | |
|---|----------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|2 | Выборка кредита нарастающим итогом | - | | | | |
|---|----------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|3 | Возврат основного долга | | | | | |
|---|----------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|4 | Остаток основного долга (стр. 2 - стр. 3) | | | | | |
|---|----------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|5 | Процентная ставка по кредиту, % | | | | | |
|---|----------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|6 | Выплата процентов за кредит (стр. 4 х стр. 5)| | | | | |
|---|----------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|7 | Оплата комиссионных и т.п. | | | | | |
|---|----------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|8 | Возврат основного долга нарастающим итогом | - | | | | |
|---|----------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|9 | Всего средств на возврат и обслуживание | | | | | |
| | кредита (стр. 3 + стр. 6 + стр. 7) | | | | | |
|---|----------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|10 | То же нарастающим итогом | - | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------
Аналогичные таблицы заполняются по каждому кредиту. Сводные
данные по всем предполагаемым долгосрочным кредитам представляются в
виде следующей таблицы:
Таблица 22
ОБСЛУЖИВАНИЕ И ВОЗВРАТ ВСЕХ КРЕДИТОВ
(млн. ден. ед.)
-----------------------------------------------------------------------------------------------
|N | Наименование показателей |Всего|В том числе по периодам (шагам)|
|п/п| | |жизненного цикла проекта |
| | | |-------------------------------|
| | | |1 |2 |... |Т |
|---|---------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
| | Кредит 1 | | | | | |
|---|---------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|1 | Выборка кредита | | | | | |
|---|---------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|2 | Возврат основного долга | | | | | |
|---|---------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|3 | Выплата процентов за кредит | | | | | |
|---|---------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|4 | Оплата комиссионных и т.п. | | | | | |
|---|---------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|5 | Всего средств на возврат и обслуживание кредита | | | | | |
|---|---------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
| | Кредит 2 | | | | | |
|---|---------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|6 | Выборка кредита | | | | | |
|---|---------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|7 | Возврат основного долга (с учетом капитализации | | | | | |
| | процентов, если таковая предусмотрена условиями | | | | | |
| | кредитного договора) | | | | | |
|---|---------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|8 | Выплата процентов за кредит | | | | | |
|---|---------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|9 | Оплата комиссионных и т.п. | | | | | |
|---|---------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|10 | Всего средств на возврат и обслуживание кредита | | | | | |
| | (и т.д. по всем кредитам) | | | | | |
|---|---------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|11 | Выборка по всем кредитам | | | | | |
|---|---------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|12 | Возврат основного долга по всем кредитам (с учетом| | | | | |
| | капитализации процентов) | | | | | |
|---|---------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|13 | Выплата процентов по всем кредитам | | | | | |
|---|---------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|14 | Оплата комиссионных и т.п. по всем кредитам | | | | | |
|---|---------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|15 | Всего средств на возврат и обслуживание всех | | | | | |
| | кредитов | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------------------------------
3.11.5. Расчет амортизации основных фондов и нематериальных
активов. Данный расчет целесообразно производить по группам основных
фондов и нематериальных активов, имеющих примерно одинаковый срок
службы, в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной
постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1. Результаты расчетов
сводятся в следующую таблицу:
Таблица 23
РАСЧЕТ АМОРТИЗАЦИИ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
|N | Наименование показателей |Всего|В том числе по периодам (шагам) жизненного цикла|
|п/п| | |проекта |
| | | |------------------------------------------------|
| | | |1 |2 |... |Т |
|---|----------------------------------------|-----|--------|--------|----------|-------------------|
|1 | Здания | | | | | |
|---|----------------------------------------|-----|--------|--------|----------|-------------------|
|1.1| Стоимость без НДС, млн. ден. единиц | | | | | |
|---|----------------------------------------|-----|--------|--------|----------|-------------------|
|1.2| Срок службы, лет | | | | | |
|---|----------------------------------------|-----|--------|--------|----------|-------------------|
|1.3| Сумма амортизации, млн. ден. единиц | | | | | |
|---|----------------------------------------|-----|--------|--------|----------|-------------------|
|2 | Сооружения | | | | | |
|---|----------------------------------------|-----|--------|--------|----------|-------------------|
|2.1| Стоимость без НДС, млн. ден. единиц | | | | | |
|---|----------------------------------------|-----|--------|--------|----------|-------------------|
|2.2| Срок службы, лет | | | | | |
|---|----------------------------------------|-----|--------|--------|----------|-------------------|
|2.3| Сумма амортизации, млн. ден. единиц | | | | | |
|---|----------------------------------------|-----|--------|--------|----------|-------------------|
|3 | Передаточные устройства | | | | | |
|---|----------------------------------------|-----|--------|--------|----------|-------------------|
|3.1| Стоимость без НДС, млн. ден. единиц | | | | | |
|---|----------------------------------------|-----|--------|--------|----------|-------------------|
|3.2| Срок службы, лет | | | | | |
|---|----------------------------------------|-----|--------|--------|----------|-------------------|
|3.3| Сумма амортизации, млн. ден. единиц | | | | | |
|---|----------------------------------------|-----|--------|--------|----------|-------------------|
|4 | Оборудование 1 группы | | | | | |
|---|----------------------------------------|-----|--------|--------|----------|-------------------|
|4.1| Стоимость без НДС, млн. ден. единиц | | | | | |
|---|----------------------------------------|-----|--------|--------|----------|-------------------|
|4.2| Срок службы, лет | | | | | |
|---|----------------------------------------|-----|--------|--------|----------|-------------------|
|4.3| Сумма амортизации, млн. ден. единиц | | | | | |
|---|----------------------------------------|-----|--------|--------|----------|-------------------|
|5 | Оборудование 2 группы | | | | | |
|---|----------------------------------------|-----|--------|--------|----------|-------------------|
| | ... | | | | | |
|---|----------------------------------------|-----|--------|--------|----------|-------------------|
|6 | Нематериальные активы | | | | | |
|---|----------------------------------------|-----|--------|--------|----------|-------------------|
|6.1| Стоимость без НДС, млн. ден. единиц | | | | | |
|---|----------------------------------------|-----|--------|--------|----------|-------------------|
|6.2| Срок службы, лет | | | | | |
|---|----------------------------------------|-----|--------|--------|----------|-------------------|
|6.3| Сумма амортизации, млн. ден. единиц | | | | | |
|---|----------------------------------------|-----|--------|--------|----------|-------------------|
|7 | Прочее амортизируемое имущество | | | | | |
|---|----------------------------------------|-----|--------|--------|----------|-------------------|
|7.1| Стоимость без НДС, млн. ден. единиц | | | | | |
|---|----------------------------------------|-----|--------|--------|----------|-------------------|
|7.2| Срок службы, лет | | | | | |
|---|----------------------------------------|-----|--------|--------|----------|-------------------|
|7.3| Сумма амортизации, млн. ден. единиц | | | | | |
|---|----------------------------------------|-----|--------|--------|----------|-------------------|
|8 | Всего по амортизируемому имуществу | | | | | |
|---|----------------------------------------|-----|--------|--------|----------|-------------------|
|8.1| Стоимость без НДС, млн. ден. единиц | | | | | |
|---|----------------------------------------|-----|--------|--------|----------|-------------------|
|8.2| Срок службы, лет | | | | | |
|---|----------------------------------------|-----|--------|--------|----------|-------------------|
|8.3| Сумма амортизации, млн. ден. единиц | | | | | |
|---|----------------------------------------|-----|--------|--------|----------|-------------------|
|9 | Остаточная стоимость основных фондов и | - | | | | |
| | нематериальных активов на начало шага | | | | | |
|---|----------------------------------------|-----|--------|--------|----------|-------------------|
|10 | Остаточная стоимость основных фондов и | - | | | | |
| | нематериальных активов на конец шага | | | | | |
|---|----------------------------------------|-----|--------|--------|----------|-------------------|
|11 | Средняя остаточная стоимость основных | - | | | | |
| | фондов и нематериальных активов на шаге| | | | | |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
3.11.6. Смета расходов на производство. Состав расходов на
производство должен соответствовать главе 25 Налогового кодекса РФ.
Расчет оформляется в виде следующей таблицы, в которой целесообразно
показать также возможную кредиторскую задолженность поставщикам
ресурсов и по оплате труда (эти данные используются при расчете
потребности в оборотном капитале).
Таблица 24
СМЕТА РАСХОДОВ НА ПРОИЗВОДСТВО
(млн. ден. ед.)
---------------------------------------------------------------------------------------------
|N | Вид затрат |Всего|В том числе по периодам (шагам)|
|п/п| | |жизненного цикла проекта |
| | | |-------------------------------|
| | | |1 |2 |... |Т |
|---|-------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|1 | Материальные расходы | | | | | |
|---|-------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|2 | Расходы на оплату труда | | | | | |
|---|-------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|2.1| В том числе зарплата основных производственных | | | | | |
| | рабочих | | | | | |
|---|-------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|3 | Амортизация | | | | | |
|---|-------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|4 | Прочие расходы | | | | | |
|---|-------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|5 | В т.ч. налоги, включаемые в себестоимость | | | | | |
|---|-------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|6 | Итого расходов | | | | | |
|---|-------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|7 | Изменение остатков незавершенной продукции | | | | | |
|---|-------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|8 | Отнесено на непроизводственные счета | | | | | |
|---|-------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|9 | Итого расходов на производство продукции | | | | | |
|---|-------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
| | В том числе: | | | | | |
|---|-------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|10 | Условно-переменные затраты | | | | | |
|---|-------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|11 | Условно-постоянные затраты | | | | | |
|---|-------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|12 | Возможная кредиторская задолженность поставщикам| | | | | |
| | ресурсов на конец шага | | | | | |
|---|-------------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|13 | Возможная кредиторская задолженность по оплате | | | | | |
| | труда на конец шага | | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------
Рекомендуется относить к условно-переменным материальные расходы,
зарплату основных производственных рабочих с соответствующим единым
социальным налогом, а к условно-постоянным - все остальные расходы. В
отдельных обоснованных случаях (например, если планируемая система
оплаты труда не только основных производственных рабочих, но и других
работников, занятых на производстве, предусматривает жесткую увязку
размеров оплаты труда с объемом выпуска конечной продукции)
допускается иное распределение условно-постоянных и условно-переменных
затрат, подтвержденное необходимыми расчетами.
3.11.7. Расчет себестоимости реализованной продукции и прибыли от
реализации.
Данный подраздел заполняется в том случае, когда в процессе
производства и реализации продукции образуются существенные запасы
готовой продукции на складе и/или в пути, в результате чего
себестоимости произведенной и реализованной продукции на конкретном
шаге могут значительно различаться.
Расчет рекомендуется производить укрупненным методом и оформлять
в виде следующей таблицы:
Таблица 25
РАСЧЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ
РЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ И ПРИБЫЛИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|N | Наименование показателей |Ед. изм. |Период (шаг) жизненного цикла проекта|
|п/п| | |-------------------------------------|
| | | |1 |2 |... |Т |
|---|-----------------------------------------------------|----------|-------|------|------|---------------|
|1 | Объем производства продукции (без НДС и акцизов) на |млн. ден. | | | | |
| | данном шаге |ед. | | | | |
|---|-----------------------------------------------------|----------|-------|------|------|---------------|
|2 | Запасы нереализованной продукции на начало шага в | -"- | 0| | | |
| | текущих ценах | | | | | |
|---|-----------------------------------------------------|----------|-------|------|------|---------------|
|3 | То же на конец шага | -"- | | | | |
|---|-----------------------------------------------------|----------|-------|------|------|---------------|
|4 | Прирост запасов (стр. 3 - стр. 2) | -"- | | | | |
|---|-----------------------------------------------------|----------|-------|------|------|---------------|
|5 | Объем реализованной продукции (стр. 1 - стр. 4) | -"- | | | | |
|---|-----------------------------------------------------|----------|-------|------|------|---------------|
|6 | Себестоимость произведенной продукции на данном | -"- | | | | |
| | шаге | | | | | |
|---|-----------------------------------------------------|----------|-------|------|------|---------------|
|7 | Себестоимость нереализованной продукции на начало | -"- | 0| | | |
| | шага | | | | | |
|---|-----------------------------------------------------|----------|-------|------|------|---------------|
|8 | Средние затраты на 1 рубль реализованной и |руб./руб. | | | | |
| | нереализованной продукции на конец шага (стр. 6 + | | | | | |
| | + стр. 7) / (стр. 1 + стр. 2) | | | | | |
|---|-----------------------------------------------------|----------|-------|------|------|---------------|
|9 | Себестоимость нереализованной продукции на конец |млн. ден. | | | | |
| | данного и начало следующего шага (стр. 8 х стр. 3) |ед. | | | | |
|---|-----------------------------------------------------|----------|-------|------|------|---------------|
|10 | Себестоимость реализованной на данном шаге | -"- | | | | |
| | продукции (стр. 8 х стр. 5) | | | | | |
|---|-----------------------------------------------------|----------|-------|------|------|---------------|
|11 | Прибыль от реализации (стр. 5 - стр. 10) | -"- | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------
3.11.8. Внереализационные доходы и расходы.
Расчет внереализационных доходов и расходов оформляется в виде
следующих таблиц:
Таблица 26
РАСЧЕТ ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫХ ДОХОДОВ
(млн. денежных ед. измерения)
--------------------------------------------------------------------------------------------
|N |Наименование показателей |Всего|В том числе по периодам (шагам)|
|п/п| | |жизненного цикла проекта |
| | | |-------------------------------|
| | | |1 |2 |... |Т |
|---|------------------------------------------------|-----|------|-----|-----|------------|
|1 |Доходы от долевого участия в других организациях| | | | | |
|---|------------------------------------------------|-----|------|-----|-----|------------|
|2 |Доходы от сдачи имущества в аренду | | | | | |
|---|------------------------------------------------|-----|------|-----|-----|------------|
|3 |Прочие доходы в соответствии со статьей 250 | | | | | |
| |Налогового кодекса РФ (расшифровать) | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------
Таблица 27
СМЕТА ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫХ РАСХОДОВ
(млн. ден. ед.)
-------------------------------------------------------------------------------------------
|N |Вид расходов |Всего|В том числе по периодам (шагам)|
|п/п| | |жизненного цикла проекта |
| | | |-------------------------------|
| | | |1 |2 |... |Т |
|---|-----------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|1 |Проценты по долговым обязательствам любого вида| | | | | |
|---|-----------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|1.1|В том числе по кредитам банков | | | | | |
|---|-----------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|2 |Прочие расходы в соответствии со статьей 265 | | | | | |
| |Налогового кодекса РФ (расшифровать) | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------
Следует учитывать, что бухгалтерский учет и налоговый учет
внереализационных доходов и расходов в настоящее время существенно
различаются (например, в бухгалтерском учете выделяются операционные
доходы и расходы). В связи с этим структура таблиц для расчета
внереализационных доходов и расходов может быть принята либо по
аналогии с бухгалтерским учетом, либо в соответствии с налоговым
учетом. Однако в первом случае расчет налога на прибыль следует
выполнить в виде отдельной таблицы.
3.11.9. Расчет чистой прибыли.
Расчет оформляется в виде следующей таблицы:
Таблица 28
РАСЧЕТ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ
(млн. ден. ед.)
--------------------------------------------------------------------------------------------------
|N п/п| Наименование показателей |Всего |В том числе по периодам (шагам) |
| | | |жизненного цикла проекта |
| | | |--------------------------------|
| | | |1 |2 |- |Т |
|-----|-------------------------------------------------|-------|------|------|------|-----------|
|1 | Доходы от реализации продукции | | | | | |
|-----|-------------------------------------------------|-------|------|------|------|-----------|
|2 | Себестоимость реализованной продукции | | | | | |
|-----|-------------------------------------------------|-------|------|------|------|-----------|
|3 | Прибыль от реализации (стр. 1 - стр. 2) | | | | | |
|-----|-------------------------------------------------|-------|------|------|------|-----------|
|4 | Внереализационные доходы | | | | | |
|-----|-------------------------------------------------|-------|------|------|------|-----------|
|5 | Внереализационные расходы | | | | | |
|-----|-------------------------------------------------|-------|------|------|------|-----------|
|6 | Прибыль до налогообложения | | | | | |
| | (стр. 3 + стр. 4 - стр. 5) | | | | | |
|-----|-------------------------------------------------|-------|------|------|------|-----------|
|7 | Налог на прибыль | | | | | |
|-----|-------------------------------------------------|-------|------|------|------|-----------|
|7.1 | В том числе перечисляемый в бюджет г. Москвы | | | | | |
|-----|-------------------------------------------------|-------|------|------|------|-----------|
|8 | Чистая прибыль (стр. 6 - стр. 7) | | | | | |
|-----|-------------------------------------------------|-------|------|------|------|-----------|
|9 | Распределение чистой прибыли: | | | | | |
|-----|-------------------------------------------------|-------|------|------|------|-----------|
|9.1 | На пополнение оборотного капитала | | | | | |
|-----|-------------------------------------------------|-------|------|------|------|-----------|
|9.2 | На инвестиции (фонд накопления) | | | | | |
|-----|-------------------------------------------------|-------|------|------|------|-----------|
|9.3 | На дивиденды | | | | | |
|-----|-------------------------------------------------|-------|------|------|------|-----------|
|9.3.1| В т.ч. на дивиденды, приходящиеся на долю Москвы| | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------
По данным этой таблицы определяется в том числе начало
безубыточности проекта, т.е. момент времени, начиная с которого чистая
прибыль становится и остается в дальнейшем больше нуля.
3.11.10. Денежные потоки и коммерческая эффективность проекта в
целом при участии города в проекте.
Расчет оформляется в виде следующей таблицы:
Таблица 29
ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ И ЭФФЕКТИВНОСТЬ ПРОЕКТА
В ЦЕЛОМ ПРИ УЧАСТИИ ГОРОДА В ПРОЕКТЕ
(млн. ден. ед.)
-----------------------------------------------------------------------------------------
|N | Наименование показателей |Всего|В том числе по периодам (шагам)|
|п/п| | |жизненного цикла проекта |
| | | |-------------------------------|
| | | |1 |2 |... |Т |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
| | Операционная деятельность | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
| | Притоки | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|1 | Доходы от реализации продукции без НДС | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|2 | НДС, полученный от покупателей продукции | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|3 | Зачет НДС, уплаченного при капвложениях и | | | | | |
| | возмещаемого из бюджета | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|4 | Внереализационные доходы | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|5 | Итого притоков | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
| | Оттоки | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|6 | Материальные расходы без НДС | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|7 | Расходы на оплату труда | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|8 | Прочие расходы без НДС, включая налоги, | | | | | |
| | учитываемые в составе расходов | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|9 | Внереализационные расходы (за вычетом | | | | | |
| | процентов за кредиты и оплаты | | | | | |
| | комиссионных по кредитам) | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|10 | НДС, уплаченный поставщикам ресурсов и услуг| | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|11 | НДС, перечисляемый в бюджет | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|12 | Налог на прибыль | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|13 | Итого оттоков | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|14 | Сальдо потока от операционной деятельности | | | | | |
| | (стр. 5 - стр. 13) | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
| | Инвестиционная деятельность | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
| | Притоки | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|15 | Реализация имущества и т.д. за вычетом НДС | | | | | |
| | и налога на прибыль от реализации имущества | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|16 | Уменьшение оборотного капитала | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|17 | Итого притоков | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
| | Оттоки | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|18 | Капиталовложения с НДС | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|19 | Прирост оборотного капитала | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|20 | Итого оттоков | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|21 | Сальдо потока от инвестиционной | | | | | |
| | деятельности (стр. 17 - стр. 20) | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|22 | Суммарное сальдо двух потоков | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|23 | Накопленное сальдо двух потоков | - | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|24 | Коэффициент дефлирования | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|25 | Дефлированное сальдо двух потоков | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|26 | Коэффициент дисконтирования | - | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|27 | Дисконтированное сальдо двух потоков | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|28 | Накопленное дисконтированное | | | | | |
| | сальдо двух потоков | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|29 | Внутренняя норма доходности (ВНД) | | - | - | - | - |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
| | Финансовая деятельность | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
| | Притоки | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|30 | Уставный капитал | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|31 | Выборка всех кредитов (размещение | | | | | |
| | облигаций) | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|32 | Итого притоков | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
| | Оттоки | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|33 | Возврат основного долга (с учетом | | | | | |
| | капитализированных процентов) | | | | | |
| | по всем кредитам | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|34 | Оплата процентов за кредиты | | | | | |
| | (купонного дохода) | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|35 | Оплата комиссионных по кредитам | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|36 | Выплата дивидендов (включая налог | | | | | |
| | на дивиденды) | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|37 | Итого оттоков | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|38 | Сальдо потока от финансовой | | | | | |
| | деятельности (стр. 30 - стр. 35) | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|39 | Суммарное сальдо трех потоков | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|40 | Накопленное сальдо трех потоков | - | | | | |
| | (текущий ЧД) | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|41 | Коэффициент дефлирования | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|42 | Дефлированное сальдо трех потоков | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|43 | Коэффициент дисконтирования | - | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|44 | Дисконтированное сальдо трех потоков | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|45 | Накопленное дисконтированное сальдо | - | | | | |
| | трех потоков (текущий ЧДД) | | | | | |
|---|---------------------------------------------|-----|-------|------|------|---------|
|46 | Чистый дисконтированный доход | | - | - | - | - |
| | (ЧДД) проекта | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------------------------
Внутренняя норма доходности проекта определяется по данным двух
потоков: от операционной и инвестиционной деятельности - с
использованием имеющейся в Microsoft Excel опции "Подбор параметра" и
в соответствии с разделом 2.8 Методических рекомендаций по оценке
эффективности ИП, утвержденных Минэкономики РФ, Минфином РФ и
Госстроем РФ N ВК 477 от 21.06.1999.
По данным таблицы 29 определяется также срок окупаемости проекта
(с учетом дисконтирования и без учета дисконтирования), т.е. срок от
начала вложения инвестиций до момента окупаемости. Под моментом
окупаемости понимается момент времени, после которого текущий чистый
доход (либо текущий чистый дисконтированный доход) становится и в
дальнейшем остается неотрицательным.
3.11.11. Бюджетная эффективность проекта с участием города в
проекте.
Расчет бюджетного эффекта проекта с участием города Москвы в
проекте рекомендуется оформить в виде следующей таблицы:
Таблица 30
РАСЧЕТ БЮДЖЕТНОГО ЭФФЕКТА ПРОЕКТА
С УЧАСТИЕМ ГОРОДА В ПРОЕКТЕ
(млн. ден. ед.)
--------------------------------------------------------------------------------------------
|N | Наименование показателей |Всего|В том числе по периодам (шагам)|
|п/п| | |жизненного цикла проекта |
| | | |-------------------------------|
| | | |1 |2 |... |Т |
|---|------------------------------------------------|-----|------|------|-------|---------|
| | Притоки в бюджет города Москвы (налоги, сборы и| | | | | |
| | дивиденды в части, направляемой в бюджет города| | | | | |
| | Москвы) | | | | | |
|---|------------------------------------------------|-----|------|------|-------|---------|
|1 | Налог на прибыль | | | | | |
|---|------------------------------------------------|-----|------|------|-------|---------|
|2 | Налог на имущество | | | | | |
|---|------------------------------------------------|-----|------|------|-------|---------|
|3 | Налог... | | | | | |
|---|------------------------------------------------|-----|------|------|-------|---------|
|4 | Налог... (все налоги и сборы в соответствии | | | | | |
| | с таблицей 18а) | | | | | |
|---|------------------------------------------------|-----|------|------|-------|---------|
|5 | Единовременный платеж за право аренды | | | | | |
| | земельного участка | | | | | |
|---|------------------------------------------------|-----|------|------|-------|---------|
|6 | Дивиденды от участия города в обществе в | | | | | |
| | качестве акционера (за вычетом налога на | | | | | |
| | дивиденды) | | | | | |
|---|------------------------------------------------|-----|------|------|-------|---------|
|7 | Прочие поступления в бюджет города Москвы | | | | | |
| | (расшифровать) | | | | | |
|---|------------------------------------------------|-----|------|------|-------|---------|
|8 | Всего притоков (сумма строк 1-7) | | | | | |
|---|------------------------------------------------|-----|------|------|-------|---------|
| | Оттоки из бюджета города Москвы | | | | | |
|---|------------------------------------------------|-----|------|------|-------|---------|
|9 | Взносы в уставный капитал | | | | | |
|---|------------------------------------------------|-----|------|------|-------|---------|
|10 | Предоставление отсрочки выплаты единовременного| | | | | |
| | платежа за право аренды земельного участка | | | | | |
|---|------------------------------------------------|-----|------|------|-------|---------|
|11 | Предоставление налоговых льгот | | | | | |
|---|------------------------------------------------|-----|------|------|-------|---------|
|12 | Прочие оттоки из бюджета (расшифровать) | | | | | |
|---|------------------------------------------------|-----|------|------|-------|---------|
|13 | Всего оттоков (стр. 9 + стр. 10 + стр. 11 + | | | | | |
| | + стр. 12) | | | | | |
|---|------------------------------------------------|-----|------|------|-------|---------|
|14 | Коэффициент дефлирования | | | | | |
|---|------------------------------------------------|-----|------|------|-------|---------|
|15 | Дефлированные оттоки из бюджета | | | | | |
|---|------------------------------------------------|-----|------|------|-------|---------|
|16 | Коэффициент дисконтирования | - | | | | |
|---|------------------------------------------------|-----|------|------|-------|---------|
|17 | Дисконтированные оттоки из бюджета | | | | | |
|---|------------------------------------------------|-----|------|------|-------|---------|
|18 | Сумма дисконтированных оттоков из бюджета | | - | - | - | - |
|---|------------------------------------------------|-----|------|------|-------|---------|
|19 | Сальдо потока (стр. 8 - стр. 13) | | | | | |
|---|------------------------------------------------|-----|------|------|-------|---------|
|20 | Накопленное сальдо потока (текущий ЧД бюджета) | - | | | | |
|---|------------------------------------------------|-----|------|------|-------|---------|
|21 | Коэффициент дефлирования | | | | | |
|---|------------------------------------------------|-----|------|------|-------|---------|
|22 | Дефлированное сальдо потока | | | | | |
|---|------------------------------------------------|-----|------|------|-------|---------|
|23 | Коэффициент дисконтирования | - | | | | |
|---|------------------------------------------------|-----|------|------|-------|---------|
|24 | Дисконтированное сальдо потока | | | | | |
|---|------------------------------------------------|-----|------|------|-------|---------|
|25 | Накопленное дисконтированное сальдо потока | - | | | | |
| | (текущий ЧДД бюджета) по периодам (шагам) | | | | | |
|---|------------------------------------------------|-----|------|------|-------|---------|
|26 | ЧДД бюджета с участием города в проекте | | - | - | - | - |
| | (ЧДДбсу) | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------
3.12. Расчет показателей эффективности проекта в целом и
бюджетной эффективности проекта без участия города в проекте.
Бюджетный эффект участия города в обществе.
3.12.1. В данном разделе необходимо описать все изменения,
которые могут возникнуть в ходе реализации проекта в случае неучастия
города в проекте по сравнению с базовым вариантом, разработанным в
соответствии с разделами 3.4-3.11 настоящего макета. Следует также
представить соответствующие расчеты всех показателей проекта, на
которые участие города в проекте оказывает то или иное влияние, в
предположении, что город в проекте не участвует. Прежде всего это
необходимо в случае, когда неучастие города Москвы в обществе
замедляет его создание и (или) выход на проектные показатели работы
либо приводит к дополнительному расходу средств общества (например, на
обслуживание кредитов).
В то же время следует учесть возможные дополнительные расходы
бюджета в случае неучастия города в обществе. Например, предлагается
создать новое общество, которое будет оказывать услуги городским
учреждениям. Городу предложено оплатить своим имуществом контрольный
пакет акций общества. Это позволит контролировать ценовую политику
общества и держать цены на оказываемые услуги ниже рыночных. Если
город не будет участвовать в проекте, общество вынуждено будет взять
кредит для покупки требуемого имущества и держать цены на услуги на
уровне рыночных. Бюджет в этом случае понесет дополнительные расходы
на содержание учреждений, которые необходимо отразить в расчете
бюджетного эффекта проекта без участия города в проекте.
Форма таблиц данного раздела совпадает с формами таблиц разделов
|