раздела 1 формы N 401.
Пример. См. пример к строке 1.2.1.6.
II.6. Классификация видов изменений задолженности в подразделе 1П
Классификация видов изменений задолженности, используемая для
заполнения графы 5 таблицы 1П.2 в подразделе 1П, полностью
соответствует классификации видов изменений задолженности в подразделе
1А.
II.7. Взаимосвязи между показателями Раздела 1 Приложения
Взаимосвязи между показателями подраздела 1А:
а) По каждой графе должны выполняться следующие соотношения:
1.1 + 1.2 + 1.3 + 1.41 + 1.42 = 1.5
1.2 = 1.2.1 - 1.2.2
1.2.1 = 1.2.1.1 + 1.2.1.2 + 1.2.1.3 + 1.2.1.4 + 1.2.1.5 + 1.2.1.6
+ 1.2.1.7 + 1.2.1.8
1.2.2 = 1.2.2.1 + 1.2.2.2 + 1.2.2.3 + 1.2.2.4 + 1.2.2.5 + 1.2.2.6
+ 1.2.2.7 + + 1.2.2.8 + 1.2.2.9
б) 1.2.2.3, гр. 5 = 1.2.1.3, гр. 1 + 1.2.1.3, гр. 2
в) 1.2.2.4, гр. 1 + 1.2.2.4, гр. 2 + 1.2.2.4, гр. 3 + 1.2.2.4,
гр. 4 + 1.2.2.4, гр. 5 = 1.2.1.4, гр. 1 + 1.2.1.4, гр. 2
г) 1.2.2.6, гр. 1 + 1.2.2.6, гр. 2 = 1.2.1.6, гр. 3
д) 1.2.2.6, гр. 5 = 1.2.1.6, гр. 4
е) 1.6, гр. 1 + 1.6, гр. 2 = 1.2.1.3, гр. 5
ж) 1.6, гр. 3 + 1.6, гр. 4 = 1.2.1.3, гр. 4
Данные соответствия схематично представлены ниже:
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Номер | | Непросроченная задолженность | Просроченная | Непросроченные |
| строки | | по основному долгу | задолженность | начисленные |
| | |------------------------------|---------------------------| проценты |
| | | краткосрочная | долгосрочная | по | по процентам | |
| | | | | основному | | |
| | | | | долгу | | |
|---------|--------------------------|---------------|--------------|------------|--------------|----------------|
| | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|---------|--------------------------|---------------|--------------|------------|--------------|----------------|
| 1.1 | Задолженность на начало | | | | | |
| | отчетного периода | | | | | |
|---------|--------------------------|---------------|--------------|------------|--------------|----------------|
| 1.2 | Изменение задолженности | | | | | |
| | в результате операций в | | | | | |
| | отчетном периоде (1.2.1 | | | | | |
| | - 1.2.2) | | | | | |
|---------|--------------------------|---------------|--------------|------------|--------------|----------------|
| 1.2.1 | Рост задолженности в | | | | | |
| | результате операций в | | | | | |
| | отчетном периоде | | | | | |
| | (1.2.1.1 + ... + + | | | | | |
| | 1.2.1.8) | | | | | |
|---------|--------------------------|---------------|--------------|------------|--------------|----------------|
| 1.2.1.1 | Использовано в денежной | | | X | X | X |
| | форме | | | | | |
|---------|--------------------------|---------------|--------------|------------|--------------|----------------|
| 1.2.1.2 | Использовано в | | | X | X | X |
| | натуральной форме | | | | | |
|---------|--------------------------|---------------|--------------|------------|--------------|----------------|
| 1.2.1.3 | Капитализировано | Б | Б | X | Ж | Е |
| | (причислено) / начислено | | | | | |
| | процентов | | | | | |
|---------|--------------------------|---------------|--------------|------------|--------------|----------------|
| 1.2.1.4 | Перенесено на более | В | В | X | X | X |
| | поздний срок погашения / | | | | | |
| | переоформлено в новую | | | | | |
| | задолженность из | | | | | |
| | задолженности, | | | | | |
| | отражавшейся в данном | | | | | |
| | отчете | | | | | |
|---------|--------------------------|---------------|--------------|------------|--------------|----------------|
| 1.2.1.5 | Включено в данную | | | | | |
| | таблицу / переоформлено | | | | | |
| | из задолженности, не | | | | | |
| | отражавшейся в данном | | | | | |
| | отчете | | | | | |
|---------|--------------------------|---------------|--------------|------------|--------------|----------------|
| 1.2.1.6 | Просрочено | X | X | Г | Д | X |
|---------|--------------------------|---------------|--------------|------------|--------------|----------------|
| 1.2.1.7 | Передано с баланса | | | | | |
| | Минфина России и других | | | | | |
| | организаций | | | | | |
|---------|--------------------------|---------------|--------------|------------|--------------|----------------|
| 1.2.1.8 | Прочие операции | | | | | |
| | (расшифровать) | | | | | |
|---------|--------------------------|---------------|--------------|------------|--------------|----------------|
| 1.2.2 | Снижение задолженности в | | | | | |
| | результате операций в | | | | | |
| | отчетном периоде | | | | | |
| | (1.2.2.1 + ... + + | | | | | |
| | 1.2.2.9) | | | | | |
|---------|--------------------------|---------------|--------------|------------|--------------|----------------|
| 1.2.2.1 | Погашено в денежной | | | | | |
| | форме | | | | | |
|---------|--------------------------|---------------|--------------|------------|--------------|----------------|
| 1.2.2.2 | Погашено в натуральной | | | | | |
| | форме | | | | | |
|---------|--------------------------|---------------|--------------|------------|--------------|----------------|
| 1.2.2.3 | Капитализировано | X | X | X | X | Б |
| | (причислено) процентов | | | | | |
|---------|--------------------------|---------------|--------------|------------|--------------|----------------|
| 1.2.2.4 | Перенесено на более | В | В | В | В | В |
| | поздний срок погашения / | | | | | |
| | переоформлено в новую | | | | | |
| | задолженность, | | | | | |
| | отражающуюся в данном | | | | | |
| | отчете | | | | | |
|---------|--------------------------|---------------|--------------|------------|--------------|----------------|
| 1.2.2.5 | Включено / переоформлено | | | | | |
| | в задолженность, не | | | | | |
| | отражающуюся в данном | | | | | |
| | отчете | | | | | |
|---------|--------------------------|---------------|--------------|------------|--------------|----------------|
| 1.2.2.6 | Просрочено | Г | Г | X | X | Д |
|---------|--------------------------|---------------|--------------|------------|--------------|----------------|
| 1.2.2.7 | Передано на баланс | | | | | |
| | Минфина России и других | | | | | |
| | организаций | | | | | |
|---------|--------------------------|---------------|--------------|------------|--------------|----------------|
| 1.2.2.8 | Прощено | | | | | |
|---------|--------------------------|---------------|--------------|------------|--------------|----------------|
| 1.2.2.9 | Прочие операции | | | | | |
| | (расшифровать) | | | | | |
|---------|--------------------------|---------------|--------------|------------|--------------|----------------|
| 1.3 | Изменения в | | | | | |
| | задолженности в | | | | | |
| | результате переоценки | | | | | |
| | (1.5 - 1.1 - 1.2 - 1.41 | | | | | |
| | - 1.42) | | | | | |
|---------|--------------------------|---------------|--------------|------------|--------------|----------------|
| 1.41 | Списание долга в убыток, | | | | | |
| | кроме прощения долга | | | | | |
|---------|--------------------------|---------------|--------------|------------|--------------|----------------|
| 1.42 | Прочие изменения | | | | | |
| | (расшифровать) | | | | | |
|---------|--------------------------|---------------|--------------|------------|--------------|----------------|
| 1.5 | Задолженность на конец | | | | | |
| | периода | | | | | |
|---------|--------------------------|---------------|--------------|------------|--------------|----------------|
| 1.6 | Проценты, начисленные в | Е | Е | Ж | Ж | X |
| | отчетном периоде | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Взаимосвязи между показателями подраздела 1П:
а) по каждой строке таблицы 1П.1 должно выполняться следующее
соотношение:
гр. 5 = гр. 1 + гр. 2.1 - гр. 2.2 + гр. 3 + гр. 4;
б) для строк таблицы 1П.1 и таблицы 1П.2, в которых показатели по
каждой из граф А, Б, В, Г совпадают (то есть для всех строк с
идентичными общими характеристиками задолженности), должны выполняться
следующие соотношения:
если в графе "В" указан один из следующих кодов "1", "2", "3",
"4", то гр. 2.1 таблицы 1П.1 = сумме значений по гр. 4 таблицы 1П.2 по
строкам с кодами 1.1,...,1.8, указанными в гр. 5;
если в графе "В" указан код "5", то гр. 2.1 таблицы 1П.1 >= сумме
значений по гр. 4 таблицы 1П.2 по строкам с кодами 1.1,...,1.8,
указанными в гр. 5 (знак ">" используется, если операции по начислению
непросроченных процентов не расшифровываются).
гр. 2.2 таблицы 1П.1 = сумме значений по гр. 4 таблицы 1П.2 по
строкам с кодами 2.1,...,2.9, указанными в гр. 5.
гр. 4 таблицы 1П.1 = сумме значений по гр. 4 таблицы 1П.2 по
строкам с кодами 4.1, 4.2, указанными в гр. 5.
в) в таблице 1П.2 по строкам, в которых показатели по каждой из
граф А, Б, В, Г совпадают (то есть для всех строк с идентичными общими
характеристиками задолженности), должны выполняться логические
соотношения, аналогичные соотношениям б) - ж) в подразделе 1А.
III. Порядок составления раздела 2 (Движение
задолженности по Реструктурированным кредитам
и Процентным облигациям, выпущенным в соответствии
с соглашениями Внешэкономбанка России с Лондонским
клубом кредиторов от 06.10.97, с учетом дополнений к ним)
В разделе 2 Приложения расшифровываются отраженные по строкам
1П7.1 и 1П7.2 раздела 1 формы N 401 данные о задолженности по
реструктурированным кредитам и процентным облигациям, выпущенным в
соответствии с соглашениями Внешэкономбанка России с Лондонским клубом
кредиторов от 06.10.97.
Раздел 2 Приложения состоит из двух подразделов: Подраздела 2.1 и
Подраздела 2.2.
В Подразделе 2.1 приводятся данные:
- о процентных ставках по процентным облигациям и
реструктурированным кредитам, действовавших в течение процентных
периодов, начинающихся и / или заканчивающихся в отчетном периоде;
- о курсах пересчета в доллары США, использованных для расчета
суммы процентных облигаций, которые были выпущены в отчетном периоде в
погашение процентов, начисленных по реструктурированным кредитам.
В Подразделе 2.2 приводятся данные об остатках задолженности по
процентным облигациям и реструктурированным кредитам в оригинальных
валютах на начало и конец отчетного периода, а также об ее изменении в
течение отчетного периода в разбивке по каждой дате таких изменений.
Снижение задолженности показывается со знаком "минус", рост - со
знаком "плюс".
Пример заполнения Подраздела 2.1 для отчета за второй квартал
1998 года.
Подраздел 2.1. Процентные ставки и курсы пересчета, действовавшие
в течение отчетного периода.
--------------------------------------------------------------------------
| Номер строки | Процентные периоды, | Процентная | Курс |
| | заканчивающиеся и / или | ставка, | пересчета |
| | начинающиеся в | процентов | процентов |
| | в отчетном периоде | годовых | в доллары |
| | | | США <*> |
|--------------|--------------------------------|------------|-----------|
| | 1 | 2 | 3 |
|--------------|---------------------------------------------------------|
| 2.1.1 | Процентные облигации в долларах США |
|--------------|---------------------------------------------------------|
| 2.1.1.1 | 02.12.97 - 02.06.98 | 6,71875 | Х |
|--------------|--------------------------------|------------|-----------|
| 2.1.1.2 | 02.06.98 - 02.12.98 | 6,625 | Х |
|--------------|---------------------------------------------------------|
| 2.1.2 | Реструктурированные кредиты |
|--------------|---------------------------------------------------------|
| 2.1.2.1 | В долларах США |
|--------------|---------------------------------------------------------|
| 2.1.2.1.1 | 02.12.97 - 02.06.98 | 6,71875 | Х |
|--------------|--------------------------------|------------|-----------|
| 2.1.2.1.2 | 02.06.98 - 02.12.98 | 6,625 | Х |
|--------------|---------------------------------------------------------|
| 2.1.2.2 | В немецких марках |
|--------------|---------------------------------------------------------|
| 2.1.2.2.1 | 02.12.97 - 02.06.98 | 5 | 1,78 |
|--------------|--------------------------------|------------|-----------|
| 2.1.2.2.2 | 02.06.98 - 02.12.98 | 4,65635 | - |
|--------------|---------------------------------------------------------|
| 2.1.2.3 | В японских иенах |
|--------------|---------------------------------------------------------|
| 2.1.2.3.1 | 02.12.97 - 02.06.98 | 1,71875 | 139,0 |
|--------------|--------------------------------|------------|-----------|
| 2.1.2.3.2 | 02.06.98 - 02.12.98 | 1,5 | - |
|--------------|---------------------------------------------------------|
| 2.1.2.4 | В швейцарских франках |
|--------------|---------------------------------------------------------|
| 2.1.2.4.1 | 02.12.97 - 02.06.98 | 3,3125 | 1,48 |
|--------------|--------------------------------|------------|-----------|
| 2.1.2.4.2 | 02.06.98 - 02.12.98 | 2,75 | - |
|--------------|---------------------------------------------------------|
| 2.1.2.5 | В экю |
|--------------|---------------------------------------------------------|
| 2.1.2.5.1 | 02.12.97 - 02.06.98 | 5,75 | 0,91 |
|--------------|--------------------------------|------------|-----------|
| 2.1.2.5.2 | 02.06.98 - 02.12.98 | 5,125 | - |
|--------------|---------------------------------------------------------|
| | В евро |
|--------------|---------------------------------------------------------|
| 2.1.2.6.1 | 02.12.97 - 02.06.98 | - | - |
|--------------|--------------------------------|------------|-----------|
| 2.1.2.6.2 | 02.06.98 - 02.12.98 | - | - |
--------------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> Курс пересчета указывается только для тех процентных
периодов, которые заканчиваются в отчетном периоде.
Пример заполнения подраздела 2.2.
Задолженность по Реструктурированным кредитам на начало отчетного
периода в оригинальных валютах составила: 20000 тыс. долларов США,
3000 тыс. немецких марок, 30000 тыс. японских иен, 140 тыс.
швейцарских франков, 70 тыс. экю, по Процентным облигациям - 6000 тыс.
долларов США.
В течение отчетного периода были начислены проценты по
Реструктурированным кредитам в размере 680 тыс. долларов США, 70 тыс.
немецких марок, 257 тыс. японских иен, 2 тыс. швейцарских франков, 2
тыс. экю и по Процентным облигациям - в размере 206 тыс. долларов США.
Часть этих начисленных процентов была выплачена за счет выпуска новых
Процентных облигаций на сумму 380 тыс. долларов США.
Кроме того, в течение отчетного периода задолженность перед вновь
присоединившимися (к соглашению от 06.10.97) кредиторами 02.06.98 была
переоформлена в Процентные облигации на сумму 10 тыс. долларов и
реструктурированные кредиты на сумму 100 тыс. долларов США и 20 тыс.
немецких марок. Наконец, 15.06.98 были выкуплены Процентные облигации
номиналом 50 тыс. долларов США за 40 тыс. долларов США.
Подраздел 2.2. Движение задолженности по
Реструктурированным кредитам и Процентным облигациям
(в тыс. единиц оригинальной валюты)
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Номер | | Процентные | Реструктурированные кредиты | Тип |
| строки | | облигации в |-------------------------------------------------------------| изменений |
| | | долларах США | В | В | В | В | В | В | <*> |
| | | | долларах | немецких | японских | швейцарских | экю | евро | |
| | | | США | марках | иенах | франках | | | |
|---------|---------------------|--------------|-----------|----------|----------|-------------|------|------|------------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
|---------|---------------------|--------------|-----------|----------|----------|-------------|------|------|------------|
| 2.2.1 | Остаток на | 6000,0 | 20000,0 | 3000,0 | 30000,0 | 140,0 | 70,0 | 0,0 | X |
| | начало периода | | | | | | | | |
|---------|---------------------|--------------|-----------|----------|----------|-------------|------|------|------------|
| 2.2.2 | Изменения в | 350,0 | 100,0 | 20,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | X |
| | результате | | | | | | | | |
| | операций | | | | | | | | |
|---------|---------------------|--------------|-----------|----------|----------|-------------|------|------|------------|
| 2.2.2.1 | 02.06.98 | 380,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | Выпуск |
| | | | | | | | | | для вып- |
| | | | | | | | | | латы на- |
| | | | | | | | | | числен- |
| | | | | | | | | | ных про- |
| | | | | | | | | | центов |
|---------|---------------------|--------------|-----------|----------|----------|-------------|------|------|------------|
| 2.2.2.2 | 02.06.98 | 10,0 | 100,0 | 20,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | Выпуск |
| | | | | | | | | | для |
| | | | | | | | | | вновь |
| | | | | | | | | | присое- |
| | | | | | | | | | динив- |
| | | | | | | | | | шихся |
| | | | | | | | | | креди- |
| | | | | | | | | | торов |
|---------|---------------------|--------------|-----------|----------|----------|-------------|------|------|------------|
| 2.2.2.3 | 15.06.98 | -40,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | Выкуп |
|---------|---------------------|--------------|-----------|----------|----------|-------------|------|------|------------|
| 2.2.3 | Изменения в | -10,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | Х |
| | результате | | | | | | | | |
| | переоценки, | | | | | | | | |
| | возникающей при | | | | | | | | |
| | выкупе | | | | | | | | |
| | зедолженности на | | | | | | | | |
| | вторичном рынке | | | | | | | | |
|---------|---------------------|--------------|-----------|----------|----------|-------------|------|------|------------|
| 2.2.3.1 | 15.06.98 | -10,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | Х |
|---------|---------------------|--------------|-----------|----------|----------|-------------|------|------|------------|
| 2.2.4 | Прочие | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | Х |
| | изменения | | | | | | | | |
|---------|---------------------|--------------|-----------|----------|----------|-------------|------|------|------------|
| 2.2.5 | Остаток на | 6340,0 | 20100,0 | 3020,0 | 30000,0 | 140,0 | 70,0 | 0,0 | Х |
| | конец периода | | | | | | | | |
|---------|---------------------|--------------|-----------|----------|----------|-------------|------|------|------------|
| 2.2.6 | Проценты, | 206,0 | 680,0 | 70,0 | 257,0 | 2,0 | 2,0 | 0,0 | Х |
| | начисленные к | | | | | | | | |
| | платежу в течение | | | | | | | | |
| | отчетного | | | | | | | | |
| | периода | | | | | | | | |
|---------|---------------------|--------------|-----------|----------|----------|-------------|------|------|------------|
| 2.2.6.1 | 02.06.98 | 206,0 | 680,0 | 70,0 | 257,0 | 2,0 | 2,0 | 0,0 | Х |
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
IV. Порядок составления раздела 3
(Движение средств по текущим / расчетным счетам
в клиринговых валютах)
В разделе 3 Приложения представляются данные о движении средств
по текущим / расчетным счетам в клиринговых валютах в разбивке по
каждой валюте и каждой стране. Эти данные служат расшифровкой строк
1А3 и 1П1, 1П2 раздела 1 формы N 401, по которым отражается движение
средств по депозитам до востребования текущим / расчетным счетам,
включая счета в клиринговых валютах.
Раздел 3 Приложения состоит из двух подразделов: подраздела 3.1 и
подраздела 3.2. В таблице 3.1 отражается движение средств по счетам в
пределах активного сальдо, а в таблице 3.2 - в пределах пассивного
сальдо. В остальном правила заполнения подразделов 3.1 и 3.2
совпадают.
В графе 1 подразделов 3.1 и 3.2 Приложения указывается страна
кредитора / дебитора, котором / у которых открыты счета. В графе 2
указывается наименование валюты счета. В графе 3 отражается остаток по
счету в оригинальной валюте на начало отчетного периода, в графе 6 -
остаток по счету в оригинальной валюте на конец отчетного периода. В
графе 4 отражаются изменения остатка по счету в результате операций.
Понятие "изменений задолженности в результате операций" определено в
Порядке составления и представления отчета по форме N 401 (см. пункт
II.4). Прочие изменения остатка по счету отражаются в графе 5.
Списание суммы средств с имеющего активное сальдо счета, которое
приводит к образованию пассивного сальдо, отражается в графах 4 или 5
подраздела 3.1 Приложения в размере активного сальдо по этому счету и
в графах 4, 5 таблицы 3.2 в размере оставшейся части (с
противоположным знаком).
Пример. Остаток по счету отчитывающейся организации в Центральном
банке Китайской Народной Республики составил 10 тыс. швейцарских
франков по расчетам с Китаем. В отчетном периоде был осуществлен
платеж за импорт товаров в размере 15 тыс. швейцарских франков.
Подраздел 3.1 Остатки по активным счетам (расшифровка строки 1А3
раздела 1 формы N 401).
(в тыс. единиц оригинальной валюты)
-------------------------------------------------------------------------------
| Номер | Страна | Валюта | Остаток | Изменения | Изменения | Остаток |
| | | | на | остатка в | остатка за | на |
| | | | начало | результате | счет сторно | конец |
| | | | периода | операций | и прочих | периода |
| | | | | | изменений | |
|-------|--------|-------------|---------|------------|-------------|---------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|-------|--------|-------------|---------|------------|-------------|---------|
| 3.1.1 | Китай | Швейцарский | 40,0 | -10,0 | 0,0 | 0,0 |
| | | франк по | | | | |
| | | расчетам с | | | | |
| | | Китаем | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------
Подраздел 3.2. Остатки по пассивным счетам
(в тыс. единиц оригинальной валюты)
-------------------------------------------------------------------------------
| Номер | Страна | Валюта | Остаток | Изменения | Изменения | Остаток |
| | | | на | остатка в | остатка за | на |
| | | | начало | результате | счет сторно | конец |
| | | | периода | операций | и прочих | периода |
| | | | | | изменений | |
|-------|--------|-------------|---------|------------|-------------|---------|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|-------|--------|-------------|---------|------------|-------------|---------|
| 3.2.1 | Китай | Швейцарский | 0,0 | 5,0 | 0,0 | 5,0 |
| | | франк по | | | | |
| | | расчетам с | | | | |
| | | Китаем | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------
V. Порядок составления раздела 4
(Движение задолженности зарубежных импортеров
перед отчитывающейся организацией)
В разделе 4 Приложения представляются данные о движении
задолженности зарубежных импортеров перед отчитывающейся организацией
в разбивке по каждой валюте и каждой стране. Эти данные служат
расшифровкой соответствующих строк раздела 1 формы N 401.
В графе 1 указывается номер строки раздела 1 формы N 401, по
которой отражена задолженность, показанная в разделе 4 Приложения. В
графе 2 указывается страна зарубежного импортера. В графе 3
указывается наименование валюты задолженности. В графе 4 отражается
остаток задолженности в оригинальной валюте на начало отчетного
периода, в графе 6 - остаток задолженности в оригинальной валюте на
конец отчетного периода. В графе 4 отражаются изменения задолженности
в результате операций. Понятие "изменений задолженности в результате
операций" определено в Порядке составления и представления отчета по
форме N 401 (см. Пункт II.4). Прочие изменения задолженности
отражаются в графе 5.
Приложение 8
к Указанию Банка России "О внесении изменений и
дополнений в Указание Банка России "О порядке
составления и представления отчетности
кредитными организациями в Центральный
банк Российской Федерации"
от 24 октября 1997 года
N 7-У"
от 28 декабря 2000 года
N 889-У
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409402
----------------------------------------------------
| Код территории | Код кредитной организации |
| по СОАТО |---------------------------------|
| | по ОКПО | регистрационный | БИК |
| | | номер | |
|----------------|---------|-----------------|-----|
| | | | |
----------------------------------------------------
СВЕДЕНИЯ
О РАСЧЕТАХ МЕЖДУ РЕЗИДЕНТАМИ (КРОМЕ КРЕДИТНЫХ
ОРГАНИЗАЦИЙ) И НЕРЕЗИДЕНТАМИ ЗА ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ,
ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ УСЛУГ И РЕЗУЛЬТАТОВ ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
за --- (квартал) ---- года
Наименование кредитной организации -----------------------------------
Почтовый адрес -------------------------------------------------------
Форма N 402
Квартальная
Отчет направляется на ---------------- листах (включая титульный лист)
Руководитель ------------------------------------------ (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер ------------------------------------------ (Ф.И.О.)
Исполнитель ------------------------------------------ (Ф.И.О.)
Телефон ------------------------
М.П.
Сведения о расчетах между резидентами
(кроме кредитных организаций) и нерезидентами
за выполнение работ, предоставление услуг и результатов
интеллектуальной деятельности
Отчет за --- (квартал) ---- г.
(отчетный период)
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Дата | Код | Сумма платежа | Код вида работ, | Код | Код | Код | Наименование |
| операции | валюты | в тысячах | услуг, | направления | страны | ОКПО | резидента |
| | платежа | единиц | результатов | платежа | нерезидента | резидента | |
| | | оригинальной | интеллектуальной | | | | |
| | | валюты | деятельности | | | | |
|----------|---------|---------------|--------------------|--------------|-------------|-----------|--------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|----------|---------|---------------|--------------------|--------------|-------------|-----------|--------------|
| | | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Главный бухгалтер ------------------------------------------ (подпись)
Порядок составления и представления отчета
"Сведения о расчетах между резидентами (кроме кредитных
организаций) и нерезидентами за выполнение работ,
предоставление услуг и результатов интеллектуальной
деятельности"
I. Общие положения
I.1. Цель сбора информации
Собираемая информация используется для составления платежного
баланса России.
I.2. Раскрытие информации и публикация данных Банком России
Полученные сведения представляются в платежном балансе России в
агрегированном виде. Банк России гарантирует конфиденциальность
полученной информации.
I.3. Порядок и сроки представления отчетов
Отчеты по форме N 402 уполномоченные банки ежеквартально
направляют в территориальные учреждения Банка России не позднее 15
числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.
I.4. Единицы измерения
Все числовые данные должны быть представлены в тысячах единиц
оригинальной валюты с двумя знаками после запятой (или точки).
I.5. Вопросы к Банку России
В случае возникновения вопросов по порядку представления отчета
просьба обращаться по телефону: (095) 928-45-86 (факс: (095)
928-45-86, e-mail: mdvl@cbr.ru).
В случае возникновения вопросов по порядку заполнения отчета
просьба обращаться по телефону: (095) 921-13-73 (факс: (095)
928-45-86, e-mail: inu2@cbr.ru).
I.6. Срок хранения отчитывающимися банками копий направленных
отчетов - 3 года
I.7. Структура формы
В форме N 402 отражаются платежи и поступления отдельно по каждой
операции юридических лиц - резидентов, являющихся клиентами
отчитывающегося банка, осуществленные через их счета в этом банке, за
выполнение работ, предоставление услуг, результатов интеллектуальной
деятельности, а также платежи нерезидентов, клиентов банка, проводимые
со счетов в российских рублях в пользу резидентов (кроме кредитных
организаций), за указанные работы, услуги. Агрегирование платежей и
поступлений не производится.
I.8. Включение данных по филиалам отчитывающегося банка
Представляемые сведения должны включать данные по филиалам
отчитывающегося банка, включая филиалы (не являющиеся самостоятельными
юридическими лицами), находящиеся на территории других государств.
II. Характеристика формы и определения основных понятий,
используемых в настоящем Порядке
II.1. Определения используемых в данной отчетности понятий
Определения понятий резидентов России, нерезидентов России,
используемых в данной отчетности, полностью совпадают с определениями
этих же понятий, указанными в Порядке составления и представления
отчетности по форме N 401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных
операциях".
II.2. Резиденты, данные об операциях которых включаются в отчет
по форме N 402
В форме N 402 отражаются операции с нерезидентами юридических лиц
- резидентов (кроме кредитных организаций). Понятие юридического лица,
используемое в данной отчетности, соответствует понятию, изложенному в
ст. 48 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Далее по тексту данного Порядка, если нет оговорок, под термином
клиент - резидент или резидент понимается юридическое лицо - резидент.
Операции индивидуальных предпринимателей - резидентов, клиентов
банка, с нерезидентами в данной отчетности не отражаются.
II.3. Трактовка платежей, осуществляемых транзитом, через другие
уполномоченные банки
В данной форме отражаются переводы:
нерезидентам, осуществленные отчитывающимся банком
непосредственно через его счета "ностро" или аккредитивные счета в
банках - нерезидентах (или счета "лоро" нерезидентов), а также
переводы, осуществленные другими банками - резидентами по поручению
отчитывающегося банка (например, по причине отсутствия необходимых для
платежа корреспондентских отношений);
поступающие от нерезидентов непосредственно на счета
отчитывающегося банка в банках - нерезидентах (в пользу клиентов), а
также на счета других банков - резидентов с дальнейшим перечислением
на счета отчитывающегося банка (в пользу клиентов).
II.4. Определения клиентских операций
Платеж банка считается совершенным по поручению клиента, если у
клиента возникает обязательство перед банком по возмещению расходов,
понесенных последним в результате платежа. Данное обязательство
клиента может быть немедленно погашено за счет дебетования расчетного
счета клиента. Таким образом, платеж банка считается совершенным по
поручению клиента, если у банка либо возникает требование к клиенту,
либо снижаются обязательства перед клиентом. Другими словами,
признаком платежа по поручению клиентов является снижение нетто -
задолженности банка перед клиентами.
Пример 1. Со своего счета "ностро" в иностранном банке банк
производит платеж за юридические услуги, оказанные нерезидентами
одному из его клиентов, в размере 10 тыс. долларов за счет средств
клиента на его расчетном счете в банке, по которому клиент может
получить овердрафтный кредит в размере 2 тыс. долларов. Остаток по
счету клиента составлял 8 тыс. долларов. Кроме указанного платежа, со
своего счета "ностро" в иностранном банке банк производит платеж на
сумму в 50 тыс. долларов за компьютерные услуги, оказанные
нерезидентами центру информатизации отчитывающегося банка. Платеж в
сумме 10 тыс. долларов совершен по поручению клиента, так как в
результате платежа, с одной стороны, снижаются обязательства банка
перед клиентом на 8 тыс. долларов за счет дебетования его расчетного
счета, а, с другой, увеличиваются требования к клиенту на 2 тыс.
долларов в форме овердрафтного кредита. Поэтому этот платеж должен
быть отражен в отчете по форме N 402. Платеж в сумме 50 тыс. долларов
не является совершенным по поручению клиента, так как в результате
платежа не произошло снижения нетто - задолженности банка перед
клиентами, и, следовательно, он не должен отражаться в отчете по форме
N 402.
Пример 2. Отчитывающийся банк переводит банку - нерезиденту
покрытие по аккредитиву, открытому по поручению клиента - получателя
работ, услуг. Данный платеж не отражается в отчете по форме N 402, так
как в результате платежа задолженность банка перед клиентом не
изменяется. Затем после выполнения работ (услуг) переведенное покрытие
списывается. Данное списание отражается в отчете по форме N 402, так
как в его результате отчитывающийся банк получает требование к
клиенту.
Аналогичным образом определяются поступления на счета банка в
пользу клиентов. Поступления на счета банка являются поступлениями в
пользу клиентов, если в результате этих поступлений у банка возникает
обязательство перед клиентами, или, иначе говоря, увеличивается нетто
- задолженность перед ними. В данной форме отражаются платежи и
поступления за работы, услуги и результаты интеллектуальной
деятельности, выполненные (предоставленные) как в текущем, так и в
предыдущие отчетные периоды, а также авансовые платежи.
II.5. Источники информации
Источниками информации для заполнения отчета по форме N 402
являются данные об операциях клиентов банка, которыми он располагает
как агент валютного контроля.
Для отражения в форме N 402 расчетов, осуществляемых в российских
рублях между резидентами и нерезидентами, следует использовать данные
аналитического учета, осуществляемого на основании Инструкции Банка
России "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов
нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по
этим счетам" N 93-И от 12 октября 2000 г. Для уточнения видов работ,
услуг и результатов интеллектуальной деятельности, за которые
осуществляются эти расчеты, следует использовать документы,
представляемые в соответствии с п. 4.2 указанной Инструкции.
Кроме этого, в случае возникновения затруднений при заполнении
отдельных показателей формы, рекомендуется использовать дополнительные
источники, имеющиеся в распоряжении банка, или обращаться к клиентам
за дополнительными разъяснениями.
II.6. Правила отражения возвратов платежей
Если в отчетном периоде на счета отчитывающегося банка была
возвращена сумма ранее осуществленного по поручению клиента платежа,
то этот возврат показывается со знаком "минус" под тем же кодом вида
работ, услуг, под которым был отражен сам платеж.
Аналогично, если в отчетном периоде отчитывающийся банк возвратил
ранее поступившую в пользу клиента сумму платежа, то этот возврат
показывается со знаком "минус" под тем же кодом вида работ, услуг, под
которым было отражено само поступление.
III. Порядок заполнения отдельных граф
III.1. Графа 1 "Дата операции"
В графе 1 указывается дата операции в кратком формате
"ДД.ММ.ГГГГ". Датой операции считается дата расчетов между
отчитывающимся банком и банком - корреспондентом.
III.2. Графа 2 "Код валюты платежа"
В графе 2 указываются цифровые коды валют согласно
Общероссийскому Классификатору валют ОК 014-94, утвержденному
Постановлением Госстандарта России от 26 декабря 1994 г. N 365 (с
изменениями и дополнениями). Валютой платежа считается валюта,
указанная в платежном поручении клиента.
III.3. Графа 4 "Код вида работ, услуг, результатов
интеллектуальной деятельности"
В графе 4 указывается один из кодов вида работ, услуг,
результатов интеллектуальной деятельности согласно приводимому в
разделе IV Перечню видов работ, услуг, результатов интеллектуальной
деятельности. Перечень составлен на базе Классификатора основных
продуктов (КОП) - "Provisional Central Product Classification
(Provisional CPC)", принятого на 25 сессии Статистической Комиссии ООН
в 1989 г. исключительно для целей данной отчетности. По отдельным
видам работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, не
учтенным в Классификаторе основных продуктов (КОП), введены
дополнительные коды. Если одному виду работ, услуг или результатов
интеллектуальной деятельности соответствуют несколько кодов, то в
графе 4 указывается только один из них. В случае возникновения
трудностей с идентификацией того или иного вида работ, услуг,
результатов интеллектуальной деятельности следует использовать
Пояснения к перечню видов работ, услуг, результатов интеллектуальной
деятельности, приведенные в разделе V.
Виды работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, не
выделенные в Перечне отдельно, следует относить к "Прочим услугам, не
отнесенным к другим категориям" (код 97).
Если платежный документ оформлен сразу на несколько видов работ,
услуг, результатов интеллектуальной деятельности, то следует либо
разделить платеж по отдельным видам на основании договора (или оценки
клиента) либо, в исключительных случаях, отнести всю сумму платежа на
один из видов работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности.
В случае осуществления комплексного платежа, например, за товары и
услуги, необходимо указать только сумму платежа, причитающуюся за
услуги.
III.4. Графа 5 "Код направления платежа"
В графе 5 указывается соответствующий цифровой код направления
платежа:
Код "1" - поступление в пользу юридического лица - резидента
(кроме кредитных организаций), клиента банка, от нерезидента, в
иностранной валюте;
Код "2" - платеж юридического лица - резидента (кроме кредитных
организаций), клиента банка, в пользу нерезидента, в иностранной
валюте и в российских рублях:
Код "3" - платеж со счета клиента - нерезидента (кроме счета типа
"С", но включая счета "К" и "Н") в российских рублях в пользу
резидента (кроме кредитных организаций).
III.5. Графа 6 "Код страны нерезидента"
В графе 6 указывается цифровой код страны нерезидента, который
является получателем или плательщиком денежных средств (а не его
банка), в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира ОК
025-95, введенным в действие Постановлением Госстандарта России от 27
декабря 1995 г. N 641. Если данные о стране нерезидента отсутствуют,
то в графе указывается код "998".
III.6. Графы 7 и 8 "Код ОКПО резидента" и "Наименование
резидента"
В графе 7 "Код ОКПО" указывается восьмизначный код по ОКПО
резидента. В графе 8 указывается краткое наименование резидента. В
случае отсутствия данных в графах 7 и 8 следует указать "0". По
операциям с кодом направления платежа "3" в графах 7 и 8 также
указывается "0".
IV. Перечень видов работ, услуг, результатов
интеллектуальной деятельности
----------------------------------------------------------------------
| Коды видов работ, | Виды работ, услуг, результатов |
| услуг, результатов | интеллектуальной деятельности |
| интеллектуальной | |
| деятельности | |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 51 | Строительные работы |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 64 | Услуги гостиниц и ресторанов |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 7112 | Грузовые перевозки железнодорожным |
| | транспортом |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 71111 | Пассажирские перевозки железнодорожным |
| | транспортом |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 7123 | Грузовые перевозки автомобильным транспортом |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 7121, 7122 | Пассажирские перевозки автомобильным |
| | транспортом |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 713 | Грузовые перевозки трубопроводным транспортом |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 7212, 7222 | Грузовые перевозки водным транспортом |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 7211, 7221 | Пассажирские перевозки водным транспортом |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 732 | Грузовые перевозки воздушным транспортом |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 731 | Пассажирские перевозки воздушным транспортом |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 733 | Транспортировка в космическом пространстве |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 700а | Прочие транспортные перевозки |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 743 | Вспомогательные и дополнительные услуги |
| | железнодорожного транспорта |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 744 | Вспомогательные и дополнительные услуги |
| | автомобильного транспорта |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 749 | Вспомогательные и дополнительные услуги для |
| | трубопроводного транспорта |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 745 | Вспомогательные и дополнительные услуги |
| | водного транспорта |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 746 | Вспомогательные и дополнительные услуги |
| | воздушного транспорта |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 747 | Услуги туристических агентств и туристических |
| | операторов |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 752, 753, 754 | Телекоммуникационные услуги |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 751 | Почтовые и курьерские услуги |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 811 | Финансовые услуги (за исключением операций по |
| | страхованию) |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 81211а | Страховые взносы (премии) по договорам |
| | страхования жизни (прямое страхование) |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 81211b | Страховые выплаты по договорам страхования |
| | жизни (прямое страхование) |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 81294а | Страховые взносы (премии) по договорам |
| | страхования внешнеторговых грузов (прямое |
| | страхование) |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 81294b | Страховые выплаты по договорам страхования |
| | внешнеторговых грузов (прямое страхование) |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 8129a | Страховые взносы (премии) по другим видам |
| | прямого страхования |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 8129b | Страховые выплаты по другим видам прямого |
| | страхования |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 812a | Страховые взносы (премии) по договорам |
| | перестрахования |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 812b | Страховые выплаты по договорам |
| | перестрахования |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 812с | Прочие страховые платежи и поступления |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 814 | Услуги, вспомогательные по отношению к |
| | страхованию |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 82 | Аренда недвижимости |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 83 | Аренда машин и оборудования без оператора |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 84 | Компьютерные услуги |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 85 | Услуги в области исследований и разработок |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 861 | Юридические (правовые) услуги |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 862, 863 | Услуги по составлению счетов, бухгалтерскому |
| | учету, аудиту, консультационные услуги по |
| | налогообложению |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 864 | Маркетинг, изучение общественного мнения |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 865, 866 | Консультативные услуги по вопросам управления |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 867 | Услуги в области архитектуры, инженерные |
| | услуги, услуги в технических областях |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 871 | Реклама |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 87909 | Услуги посреднические в области торговли |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 881, 882, 883 | Прочие виды услуг, относящиеся к сельскому |
| | хозяйству, рыболовству, горнодобывающей |
| | промышленности |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 884, 885 | Переработка товаров, сырья |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 886 | Ремонт товаров |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 892 | Активы нефинансовые нематериальные |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 91 | Государственные услуги |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 92, 93 | Услуги в сфере образования и медицинского |
| | обслуживания |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 961 | Аудиовизуальные и связанные с ними услуги |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 962 | Услуги информационных агентств |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 963, 964 | Услуги в сфере культуры и отдыха, услуги по |
| | организации спортивных мероприятий |
|--------------------|-----------------------------------------------|
| 97 | Прочие услуги, не отнесенные к другим |
| | категориям |
----------------------------------------------------------------------
V. Пояснения к Перечню видов работ, услуг,
результатов интеллектуальной деятельности
- К строительным услугам (код 51) относятся работы по сооружению
строительных объектов, включая работы, предшествующие строительству
(исследование и подготовка строительного участка и т.д.), работы по
возведению зданий и сооружению объектов гражданского строительства,
специальные строительные работы (закладка фундамента, кровельные,
бетонные работы и т.д.), монтаж оборудования, строительные и
отделочные работы завершающего цикла.
- Услуги гостиниц и ресторанов (код 64) - это услуги, связанные с
организацией проживания и питания.
- Грузовые перевозки железнодорожным (код 7112), автомобильным
(код 7123), трубопроводным (код 713), водным (коды 7212, 7222) и
воздушным (код 732) транспортом, транспортировка в космическом
пространстве (код 733) - это услуги по перевозке всех видов грузов. К
данному виду услуг относится также аренда транспортных средств вместе
с экипажем, если осуществляется перевозка грузов.
- К пассажирским перевозкам железнодорожным (код 71111),
автомобильным (коды 7121, 7122), водным (коды 7211, 7221) и воздушным
(код 731) транспортом относятся услуги по перевозке пассажиров как на
регулярной, так и нерегулярной основе. К данному виду услуг относится
также аренда транспортных средств вместе с экипажем, если
осуществляется перевозка пассажиров.
- Прочие транспортные перевозки (код 700а) - по данной позиции
отражаются транспортные услуги только в том случае, когда не известно,
каким видом транспорта осуществляются перевозки.
- Вспомогательные и дополнительные услуги железнодорожного (код
743), автомобильного (код 744), трубопроводного (код 749), водного
(код 745), воздушного (код 746) транспорта. К этой категории услуг
относятся работы (услуги), предоставляемые транспортным средствам в
портах, аэропортах, ангарах, на железнодорожных и автомобильных
станциях, грузовых терминалах: погрузочно - разгрузочные работы,
складирование, хранение и переупаковка грузов; лоцманские,
навигационные сборы, швартовка, буксировка, наземные услуги на
аэродромах; услуги по управлению воздушным движением (диспетчерские
услуги, услуги радарных станций); эксплуатация взлетно - посадочных
полос, автомагистралей, железных дорог, мостов и туннелей; текущий
ремонт и обслуживание транспортных средств; спасательные операции;
платежи транспортным агентствам (агентам), связанные с грузовыми и
пассажирскими перевозками; прочие сопутствующие операции.
- Услуги туристических агентств и туристических операторов (код
747) - это услуги, связанные с организацией туристического
обслуживания.
- Телекоммуникационные услуги (коды 752, 753, 754) охватывают
услуги электрической и космической связи по передаче звуковой
информации, изображений и других информационных потоков, по
обслуживанию коммерческих информационных каналов, услуги по аренде и
техническому обслуживанию оборудования.
- Почтовые и курьерские услуги (код 751) - это почтовое
обслуживание (сбор и доставка писем, газет, периодических изданий и
т.д.), а также служба курьерской связи.
- Финансовые услуги (за исключением страхования) (код 811) -
услуги по финансовому посредничеству и связанные с ним вспомогательные
услуги (за исключением операций по страхованию). К ним относятся:
комиссии, начисленные за андеррайтинг, кредитные, агентские
комиссионные; комиссии, начисленные за неиспользованный остаток по
кредитной линии; прочие услуги по преобразованию финансовых активов и
обязательств клиентов; брокерские комиссии, комиссионные
вознаграждения дилерам и т.д.
- Страховые взносы (премии) (коды 81211a, 81294a, 8129a, 812a) -
поступления (платежи) денежных средств в виде страховых взносов
(премий) по договорам страхования жизни, внешнеторговых грузов, по
другим видам страхования, а также перестрахования.
- Страховые выплаты (коды 81211b, 81294b, 8129b, 812b) -
поступления (платежи) денежных средств в результате наступления
страхового случая, включая суммы, полученные (выплаченные) при
досрочном расторжении договоров.
- Прочие страховые платежи и поступления (код 812с) - сальдовые
платежи поступления (нетто) по результатам взаимозачета между
страховыми организациями, страховщиками и страхователями, а также
комиссионное вознаграждение и тантьемы по договорам перестрахования.
- К услугам, вспомогательным по отношению к страхованию (код
814), относятся посреднические услуги страховых агентов и брокеров,
оказываемые страховым компаниям и другим клиентам, услуги по расчету
страховых рисков и страховых взносов, оценке убытков, консультационные
услуги по вопросам страхования.
- Аренда недвижимости (код 82) - услуги по аренде зданий и
сооружений.
- Аренда машин и оборудования без оператора (код 83) - аренда
транспортных средств и другого движимого имущества в соответствии с
договором об оперативном лизинге.
Оперативный лизинг - вид лизинга (аренды), при котором нет
перехода права собственности на предмет лизинга, и предмет лизинга
возвращается лизингодателю по истечении срока аренды. Срок, на который
имущество передается в лизинг, устанавливается на основании договора
лизинга, и, как правило, ограничивается одним годом.
Аренда на условиях финансового лизинга в данной форме отчетности
не отражается.
В случае аренды транспортных средств вместе с экипажем перевозки
учитываются либо как грузовые (коды 7112, 7123, 7212, 7222, 732), либо
как пассажирские (коды 71111, 7121, 7122, 7211, 7221, 731), в
зависимости от совершаемых операций.
- Компьютерные услуги (код 84) - работы, связанные с внедрением
программного обеспечения, обработкой данных, созданием, хранением и
работой с базами данных, предоставлением консультативных услуг по
установке, ремонту и обслуживанию вычислительной техники.
- Услуги в области исследований и разработок (код 85) - услуги по
фундаментальным, прикладным исследованиям и экспериментальным
разработкам в различных сферах наук: в областях естественных наук и
техники, общественных и гуманитарных наук, междисциплинарных областях.
- Юридические (правовые) услуги (код 861) - это юридические
консультации, подготовка, составление юридических документов,
подтверждение их подлинности, предоставление информации по юридическим
вопросам.
- Услуги по составлению счетов, бухгалтерскому учету, аудиту,
консультационные услуги по налогообложению (коды 862, 863) - услуги по
проверке отчетной документации, по составлению финансовых отчетов,
налоговых деклараций и т.д.
- Маркетинг, изучение общественного мнения (код 864) - услуги по
исследованию рынка, исследованию общественного мнения, касающегося
социальных, экономических, политических и других проблем и т.д.
- Консультативные услуги по вопросам управления (коды 865, 866) -
услуги по оказанию консультативной, управленческой и оперативной
помощи, касающейся политики и стратегии предпринимательства, решений
финансового характера и т.д.
- К услугам в области архитектуры, инженерным услугам, услугам в
технических областях (код 867) относятся услуги в области архитектуры
(консультативные, проектные работы, контроль над строительными
работами и т.д.), инженерные услуги в области проектно -
конструкторских работ, комплексные инженерные услуги, консультативные
услуги в научных и технических областях, смежных с инженерной областью
(геологии, геофизики, геохимии), услуги по картографии, техническим
испытаниям и анализам.
- Реклама (код 871) - услуги по планированию, созданию,
размещению рекламы.
- Услуги посреднические в области торговли (код 87909) -
комиссионные, полученные (выплаченные) оптовиками, брокерами, дилерами
и торговыми агентами от внешнеторговых сделок с товарами и услугами.
- Услуги, относящиеся к сельскому хозяйству, горнодобывающей и
обрабатывающей промышленности (коды 881, 882, 883), - это услуги по
сбору урожая, услуги по обеспечению коммерческой охоты и ловли зверей,
в области рыболовства, услуги по оценке лесных массивов, борьбе с
пожарами и т.д. Услуги, оказываемые на нефтяных и газовых
месторождениях: услуги по бурению, ремонту буровых вышек и т.д.
- Переработка товаров, сырья (коды 884, 885) - под данным видом
услуг понимается переработка сырья на территории России,
принадлежащего нерезидентам, и, наоборот, переработка сырья,
вывезенного резидентами за рубеж.
- Ремонт товаров (код 886) - ремонт оборудования, включая
капитальный ремонт транспортных средств.
- Активы нефинансовые нематериальные (код 892) - в данную группу
включены права пользования земельными участками, природными ресурсами,
лицензионные платежи, патенты, "ноу - хау", торговые марки, товарные
знаки, авторские права, организационные расходы, включая плату за
регистрацию предприятия, брокерское место и т.д.
- К государственным услугам (код 91) относятся услуги, связанные
с содержанием посольств, консульств, военных и иных представительств,
международных организаций, военных баз, космических полигонов, по
организации и проведению официальных приемов; другие услуги, оказанные
системой государственного управления (проведение семинаров, выставок,
консультаций и т.д.)
- Услуги в области образования и медицинского обслуживания (коды
92, 93) - это услуги, оказываемые образовательными и медицинскими
учреждениями, а также услуги, оказываемые российскими преподавателями
и медицинскими работниками за рубежом или иностранными преподавателями
и медицинскими работниками в России, включая оплату услуг,
предоставляемых заочно.
- К аудиовизуальным и связанным с ними услугам (код 961)
относятся следующие виды работ и услуг: создание художественных
фильмов, театральных постановок, музыкальных, цирковых, радио- и
телевизионных программ, запись музыкальных произведений, а также право
демонстрации этих постановок и программ на телевидении, радио.
- Услуги информационных агентств (код 962) - снабжение средств
массовой информации сводками новостей, фотографическим материалом и
тематическими статьями. К данному виду услуг относится индивидуальная
подписка на газеты и периодические издания.
- Услуги в сфере культуры и отдыха, услуги по организации
спортивных мероприятий (коды 963, 964) - это услуги библиотек,
архивов, музеев и других культурно - просветительских учреждений,
услуги по организации любых видов спортивных мероприятий, включая
эксплуатационные услуги помещений, услуги спортивных судей и т.д.
- Прочие услуги, не отнесенные к другим категориям (код 97),
включают все остальные работы (услуги), которые не вошли ни в одну из
вышеперечисленных групп.
Приложение 9
к Указанию Банка России "О внесении изменений и
дополнений в Указание Банка России "О порядке
составления и представления отчетности
кредитными организациями в Центральный
банк Российской Федерации"
от 24 октября 1997 года
N 7-У"
от 28 декабря 2000 года
N 889-У
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409606
--------------------------------------------------------------------
| Код территории | Код кредитной организации | Дата |
| по СОАТО |---------------------------------| представления |
| | по ОКПО | регистрационный | БИК | отчета |
| | | номер | | |
|----------------|---------|-----------------|-----| |
| | | | | |
--------------------------------------------------------------------
ОТЧЕТ ОБ ОПЕРАЦИЯХ ПО ИМПОРТНЫМ КОНТРАКТАМ
за ------------ ---- г.
Наименование Банка Импортера -----------------------------------------
Почтовый адрес -------------------------------------------------------
Форма N 606
Месячная
Раздел I. СВЕДЕНИЯ ОБ ОПЛАТЕ
в тысячах единиц соответствующей валюты
-----------------------------------------------------------------------------------
| N | Наименование показателя | Суммы операций |
| п/п | |---------------------------------------|
| | | Всего | Рубль | Доллар | Евро | ... |
| | | (долл. | | США | | |
|-----|-----------------------------------| эквив.) |-------|--------|------|-----|
| | Код валюты платежа: | | 810 | 840 | 978 | ... |
|-----|-----------------------------------|---------|-------|--------|------|-----|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ... |
|---------------------------------------------------------------------------------|
| Данные по состоянию на начало отчетного периода: |
|---------------------------------------------------------------------------------|
| 1. | Сальдо оплаты по импортным | | X | X | X | X |
| | контрактам | | | | | |
|-----|-----------------------------------|---------|-------|--------|------|-----|
| 2. | Сумма осуществленной Импортерами | | X | X | X | X |
| | оплаты, не погашенная ввозом | | | | | |
| | товаров или возвратом ранее | | | | | |
| | переведенных в оплату товаров | | | | | |
| | денежных средств, всего | | | | | |
|-----|-----------------------------------|---------|-------|--------|------|-----|
| | из нее: | | | | | |
|-----|-----------------------------------|---------|-------|--------|------|-----|
| 2.1 | сумма оплаты, не погашенная в | | X | X | X | X |
| | сроки, установленные для текущих | | | | | |
| | валютных операций, связанных с | | | | | |
| | импортом товаров | | | | | |
|---------------------------------------------------------------------------------|
| Данные за отчетный период: |
|---------------------------------------------------------------------------------|
| 3. | Сумма осуществленной Импортерами | | | | | |
| | оплаты за импортируемые по | | | | | |
| | контрактам товары, всего | | | | | |
|-----|-----------------------------------|---------|-------|--------|------|-----|
| | из нее: | | | | | |
|-----|-----------------------------------|---------|-------|--------|------|-----|
| 3.1 | сумма номинала векселей, | | | | | |
| | переданных Импортерами | | | | | |
| | нерезидентам в счет оплаты | | | | | |
| | товаров по контрактам, по которым | | | | | |
| | Импортеры не являются | | | | | |
| | плательщиками | | | | | |
|-----|-----------------------------------|---------|-------|--------|------|-----|
| 4. | Сумма иных переводов денежных | | | | | |
| | средств по импортным контрактам | | | | | |
| | иностранной стороне | | | | | |
|-----|-----------------------------------|---------|-------|--------|------|-----|
| 5. | Сумма поступивших в пользу | | | | | |
| | Импортеров от нерезидентов | | | | | |
| | денежных средств, ранее | | | | | |
| | переведенных в оплату | | | | | |
| | импортируемых товаров | | | | | |
|-----|-----------------------------------|---------|-------|--------|------|-----|
| 6. | Сумма иных поступлений денежных | | | | | |
| | средств в пользу Импортеров от | | | | | |
| | нерезидентов | | | | | |
|-----|-----------------------------------|---------|-------|--------|------|-----|
| 7. | Сумма страхового возмещения, | | | | | |
| | поступившего в пользу Импортеров | | | | | |
| | по Договорам страхования, | | | | | |
| | заключенным между Импортерами и | | | | | |
| | страховыми организациями - | | | | | |
| | резидентами | | | | | |
|---------------------------------------------------------------------------------|
| Данные по состоянию на конец отчетного периода: |
|---------------------------------------------------------------------------------|
| 8. | Сальдо оплаты по импортным | | X | X | X | X |
| | контрактам (стр. 8 = стр. 1 + | | | | | |
| | стр. 3 + стр. 4 - стр. 5 - стр. 6 | | | | | |
| | - стр. 7) | | | | | |
|-----|-----------------------------------|---------|-------|--------|------|-----|
| 9. | Сумма осуществленной Импортерами | | X | X | X | X |
| | оплаты, не погашенная ввозом | | | | | |
| | товаров или возвратом ранее | | | | | |
| | переведенных в оплату товаров | | | | | |
| | денежных средств, всего | | | | | |
|-----|-----------------------------------|---------|-------|--------|------|-----|
| | из нее: | | | | | |
|-----|-----------------------------------|---------|-------|--------|------|-----|
| 9.1 | сумма оплаты, не погашенная в | | X | X | X | X |
| | сроки, установленные для текущих | | | | | |
| | валютных операций, связанных с | | | | | |
| | импортом товаров | | | | | |
|---------------------------------------------------------------------------------|
| Справочные данные: |
|---------------------------------------------------------------------------------|
| 10. | Сумма номинала векселей, | | | | | |
| | переданных Импортерами | | | | | |
| | нерезидентам в счет оплаты | | | | | |
| | товаров по контрактам, по которым | | | | | |
| | Импортеры являются плательщиками, | | | | | |
| | за отчетный период | | | | | |
|-----|-----------------------------------|---------|-------|--------|------|-----|
| 11. | Сумма осуществленной Импортерами | | | | | |
| | оплаты по контрактам, по которой | | | | | |
| | срок ввоза товаров на таможенную | | | | | |
| | территорию Российской Федерации, | | | | | |
| | установленный для текущих | | | | | |
| | валютных операций, связанных с | | | | | |
| | импортом товаров, истекает в | | | | | |
| | календарном месяце, следующем за | | | | | |
| | отчетным | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------------------
Раздел II. СВЕДЕНИЯ О ТОВАРАХ
тысячах единиц соответствующей валюты
-----------------------------------------------------------------------------------
| N | Наименование показателя | Суммы операций |
| п/п | |---------------------------------------|
| | | Всего | Рубль | Доллар | Евро | ... |
| | | (долл. | | США | | |
|-----|-----------------------------------| эквив.) |-------|--------|------|-----|
| | Код валюты цены: | | 810 | 840 | 978 | ... |
|-----|-----------------------------------|---------|-------|--------|------|-----|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ... |
|-----|-----------------------------------|---------|-------|--------|------|-----|
| 1. | Общая фактурная стоимость | | | | | |
| | ввезенных по контрактам | | | | | |
| | товаров на начало отчетного | | | | | |
| | периода, всего | | | | | |
|-----|-----------------------------------|---------|-------|--------|------|-----|
| | из нее: | | | | | |
|-----|-----------------------------------|---------|-------|--------|------|-----|
| 1.1 | не оплачено | | | | | |
|-----|-----------------------------------|---------|-------|--------|------|-----|
| 2. | Общая фактурная стоимость | | | | | |
| | ввезенных по контрактам | | | | | |
| | товаров в отчетном периоде | | | | | |
|-----|-----------------------------------|---------|-------|--------|------|-----|
|